现金管理工作调研7篇现金管理工作调研 行政事业单位现金管理制度调研建议公共财财政的管理水平，在很大程度度上取决于预算单位的财务管管理水平。近年来，相继推行行的部门预算、国库下面是小编为大家整理的现金管理工作调研7篇,供大家参考。
篇一：现金管理工作调研
事业单位现金管理制度调研建议 公共 财 财政的管理水平，在很大程 度 度上取决于预算单位的财务 管 管理水平。近年来，相继推 行 行的部门预算、国库集中收 付付、政府采购、收支两条线 、 、政府收支分类等重大财政 管 管理改革，为构建公共财政 ， ，提高资金使用效益，加强 财 财政资金监管起到了积极作 用 用，大多数违规和不规范操 作 作问题得到了有效遏止，预 算 算单位的财务管理水平有了 显 显著提高。但是也必须看到 ， ，当前作为财务管理重要环 节 节的现金支付和报销方式， 已 已经落后于现代科技发展， 成 成为制约单位财务管理水平 有有效提升的重要方面。一 、 、目前行政事业单位现金管 理 理中存在的问题
(一) 对 对现金管理重要性的认识薄 弱 弱。目前，在一些行政事业 单 单位一提起财务,就被认为 是 是一个后勤服务部门。而提 供 供现金被看成是财务部门的 一 一种便利,高效的服务。认 为 为对现金的控制与管理是计 划 划经济下的产物，在市场经 济 济条件下不再适用。因而对 现 现金管理产生抵触情绪,放 松 松管理,有章不循,致使现 金 金大量违规使用。主要表现 在 在：一是效率低。单位财务 从 从银行提取现金、保管库存 现 现金以及办理预借款和报销 等 等工作，环节多，成本高， 风 风险大，效率低，同时也不 卫卫生。二是审核难。财务审 核 核工作缺乏有效的技术支撑 ， ，财务人员很难审核报销人 拿 拿来的票据凭证是否真实合 法 法，这也是存在虚假发票抵 账 账等问题的制度和技术原因 。
。三是个人用
款不方便。单 位 位工作人员在参加会议、出 差 差之前都要办理预借现金手 续 续，回来后再办理报销，不 仅 仅用款不方便，有时候安全 性 性也是很大的问题。
( 二 二) 单位现金管理缺乏严 格 格的内部控制制度。目前内 部部控制制度存在的问题主要 表 表现在:1、坐支现金。单 位 位的现金收入不交存银行, 直 直接用于备用金周转,差旅 费 费借款及物品采购；2、库 存 存现金余额超出银行规定的 限 限额，项目支出范围也超出 规 规定。有些单位为了使用便 利 利，现金支出也不再考虑日 常 常零星开支金额的限制。3 、 、会计出纳职责不分，有些 单 单位会计、出纳长期由一人 担 担当,导致出现利用职权进 行 行现金挪用,贪污等违法行 为 为；4、为了逃避财政,税 务 务的监督,设置账外资金, 以 以个人名义存入银行储蓄。
(三)银行监督力度不 强 强。按照目前《现金管理暂 行 行条例》的规定，一个单位 只 只能在一个银行开立基本账 户 户，只能在基本账户提取现 金 金，银行也只向开设基本账 户 户的单位支取现金。国库集 中 中支付制度规定，零余额账 户 户也可提取现金，但现金支 出 出的范围和数额都是有限制 的 的。可是一些银行为了拉客 户 户,拉存款,却违反规定， 为 为单位提现大开绿灯，甚至 以 以提供大额现金作为竞争手 段 段。使现金管理工作大大弱 化 化也给其他银行的现金管理 工 工作带来很大的压力。导致 了 了其他银行间的无序竞争, 影 影响银行发挥正常的监督作 用 用。
财政推行国库集中支 付 付制度对现金管理存在缺陷
财政国库管理制度资金支 付 付管理办法规定，预算单位 零 零余额账户可以提取现金。
在 在执行中存在两个问题：一 是 是只要求单笔现金提取额超 过 过 3 万元的要经财政国库批 准 准，但对预算单位现金提取 的 的频率没有明确规定，导致 大 大量的现金从行政事业单位 零 零余额账户中提出。根据 2 0 0xx 年度国库集中支付数 据 据统计显示，**市民政局 全 全年支出 498 笔，金额万 元 元，当中通过提现办理的业 务 务就达 119 笔，金额万元 ； ；**市国土局 20xx 全 年 年支出 500 笔，万元，而 通 通过提现办理的 188 笔， 金金额万元；**市政府办公 室 室财务科 20xx 年度全年 办 办理 277笔，金额万元， 通 通过提现办理的 57 笔，金 额 额 205 万元。二是行政事 业 业单位提取现金，如何存储 ， ，如何使用，开户银行、财 政 政部门难以监督，从动态监 控 控情况看，现金管理的漏洞 很 很大，隐藏很大的风险。
二、推行公务卡制度改革 是 是规范现金管理的有效途径 公务卡是一种现代化的支付 结 结算工具，不仅携带方便， 使使用便捷，而且透明度高， 所 所有的支付行为都有据可查 、 、有迹可寻，是规范现金管 理 理的有效工具，也是提高财 政 政财务管理水平和加强惩防 体 体系建设的重要手段。我市 本 本着积极、稳妥、快速、有 效 效的原则推进此项工作，经 市 市人民政府决定，
从 20x x x 年 4 月起在七个预算单位 推 推行公务卡制度改革试点。
推行公务卡改革，是深 化 化预算制度改革、加强公共 财 财政管理的必然要求 财政 管 管理的科学化和精细化是公 共 共财政建设和预算制度改革 的 的内在要求。近年来，随着 部 部门预算、国库集中支付、 政政府采购、“收支两条线” 等 等一系列预算制度改革的稳 步 步推进，我国公共财政逐步 建 建立起编制科学、执行严格 、 、监督有力、各环节有机衔 接 接的预算管理机制。其中， 国 国库集中收付制度改革，通 过 过设立国库单一账户体系， 规 规范财政资金收支运行机制 ， ，使资金支付由“ 中转” 变 变为“ 直达”，财政通过 动 动态监控系统能够实时监控 预 预算单位支付情况，显著提 高 高了财政资金收支管理的规 范 范性、安全性和有效性。但 也 也应当看到，目前预算单位 大 大量提取和使用现金行为仍 然 然存在，20xx 年** 市 市区实行国库集中支付的预 算 算单位中，通过零余额账户 现 现金支出亿元，有的部门现 金 金支出约占其总支出的20 ％ ％。这不利于规范管理和加 强 强监督，也不利于规范收入 分 分配秩序，已成为深化预算 制 制度改革亟待解决的重要问 题 题。银行卡是国际公认的解 决 决现金支付问题最有效的工 具 具和手段。推行公务卡改革 ， ，在预算单位公务支出领域 引 引入银行卡管理，通过制度 、 、机制和管理工具的融合创 新 新，减少现金使用，强化财 政 政监督，是当前深化预算制 度 度改革、加强财政管理的必 然 然要求。
推行公务卡改革 ， ，是方便预算单位用款、提 高 高财务管理水平的重要措施 使用公务卡结算，既不需要 财 财务人员从银行提取和保管 现现金，也不需要工作人员提 前 前借款；方便了工作人员用 款 款，也减轻了财务人员的工 作 作量，同时财务部门还可以 监 监控支付的真实性和规范性 ， ，能够有效克服传统现金支 用 用方式下存在的问题。例如 ：
：公、检、法等部门的工作 人 人员经常外出办案，每次外 出 出执行公务都要提前预借现 金 金。使用公务卡后，不需再 预 预借现金，事后持公务消费 凭 凭据到财务报销。可以预见 ， ，将来随着改革的不断深入 和 和银行卡受理环境的逐步改 善 善，传统的现金报销制度将 逐 逐步退出历史舞台。
推行 公 公务卡改革，是提高政府支 出 出透明度、加强惩防体系建 设 设的制度创新 政府作为受 全 全体纳税人委托管理国家资 产 产和资源的主体，有责任向 纳 纳税人披露履行受托责任情 况 况，接受社会公众的监督。
但 但是目前预算执行中的现金 支 支付行为，透明度差，而且 违 违规问题较多，甚至诱发腐 败 败问题。现行管理制度对流 通通中的现金支付缺乏有效的 事 事前事中监管手段，管理还 不 不够严格，是一个薄弱环节 ， ，因此，改革现金支付是打 造 造“阳光财政”、“阳光政 府 府”和“廉洁政府”需要重 点 点突破的关键环节。在这种 形 形势下，通过制度创新，在 公 公务支出领域引进具有“雁 过 过留声、消费留痕”特点的 公 公务卡，替代现金结算。
由 于 于公务卡直接与国库集中支 付 付系统联网对接，银行每月 提 提供单位和财政部门的对账 单 单，单位财务人员要通过银 行 行卡系统查询、下载职工公 务 务消费信息，因此每笔钱的 去 去向清晰明了，可以杜绝“ 公 公务乱支出”等情况，在一 定 定程度上能有效遏制公款私 用 用、贪污腐败现象。对于提 高 高政府支出透明度、加强惩 防 防体系建设具有重要意义。
三、**市区推行公务卡 用 用卡环境还需改善 近年来 ， ，宁夏银行卡产业有了长足 的 的发展，全区所有市县实现 了 了联网通用，银行受卡领域 拓 拓展到各行各业。同时，部 分 分行政事业单位通过银行卡 发 发放工资，还有的办理过各 类 类银行卡，多数职工对银行 卡 卡并不陌生，为推行公务卡 创 创造了较好的外部环境。但 是 是，受到地域发展的限制， * **市区的经济规模毕竟不 能 能和银川相比，与上海、北 京 京等大城市更是相去甚远， p pos 机具布设还不是很广 泛 泛，遇到想购买物美价廉商 品 品时，商家却不具备刷卡条 件 件，因此刷卡环境还需积极 改 改善。公务卡制度的全面推 行 行，同时会对银行卡产业的 发 发展产生积极的推动作用。
四、加强行政事业单位现金 管 管理的几点建议
以公务 卡 卡结算方式取代现行的现金 结 结算方式，是大势所趋，但 需 需要有一个逐步转变和适应 的 的过程。现阶段，受结算手 段 段、用卡环境等多种因素的 限 限制，行政事业单位还不可 能 能
做到完全不使用现金，应 当 当从以下几个方面加强对现 金 金的管理：
１、建立完 善 善现金管理制度。各预算单 位 位在不违反国务院和政府、 部 部门有关规定的前提下，结 合 合本单位实际建立并完善切 合 合实际的、可操作性强的现 金 金管理制度，并在日常工作 中 中严格执行。
２、进一 步 步明确现金管理职责，保障 现 现金规范化管理。各行政事 业 业单位要进一步明确单位负 责 责人和会计、出纳在现金管 理 理中的职责，建立单位负责 人 人事前监督、出纳具体负责 以以及会计事后监督的体制， 以 以确保现金规范化管理。
3、建立现金管理日常监督 制 制度，确保现金管理制度长 期 期有效发挥作用。财政、监 察 察、审计等部门要加强对各 行 行政事业单位现金管理情况 的 的日常监督，不定期对各单 位 位现金管理的情况进行检查 ， ，对未严格执行现金管理制 度 度的单位和有关责任人进行 严 严格处罚，以确保现金管理 制 制度的长期、有效执行。
篇二：现金管理工作调研
势下我行现金管理业务存在的问题_调研报告_报告总结新形势下我行现金管理业务存在的问题 我行的异地汇划清算系统的正式运行企业银行账户资金或现金汇款在异地间划转实现了 24 小时到账实时划拨 2 小时达账从而加速了企业资金周转,促进了企业资金使用效益提高,满足客户个性化的需要。但在发展现金管理业务中存在一些问题。主要有以下几个方面 一、对现金管理业务认识上存在差异 现金管理业务不仅是指提供简单的现金收、付款业务更主要的是为客户提供包括结算、银行账户管理、融资、投资、咨询和公务用卡在内的一系列广义的现金管理业务。是商业银行不动用或极少动用自身资产为客户提供各类金融服务并收取相关费用的一种重要手段。目前我行还没有意识到为企业设计现金管理解决方案可带来融资、咨询等现金管理业务可为银行带来收入增加银行效益更加没有认识到现金管理业务是当前以至将来商业银行竞争重点优质客户的一种重要手段。因此我行的现金管理业务发展缓慢。
二、缺乏“大开户行”理念我行现金管理服务水平低 “大开户行”服务理念是指客户在某银行一分支机构开户后从提供服务角度看其开户行是整个银行而不是该银行其分支机构客户在该银行全国所有网点都应获得同样快捷、优质、无差别的金融服务。目前我行在拓展新业务上普遍存在条块分割、管理分散、协调配合不力的现象已不适应商业银行自身发展和竞争需要。一些现金管理产品由多个部门经营、管理一方面造成推广效率低、客户信息需求反馈慢、产品升级换代慢另一方面客户往往办理一项业务或提出一些业务需求时需要跑多个部门手续烦琐加上有些产品难于以有效的渠道与客户直接见面影响客户对银行现金管理业务的信任度。严重影响银行对优质客户的现金管理服务水平。陈旧的管理体制和管理理念都不同程度影响了现有现金管理产品的利用效果使本来处于国内先进水平、具有较强竞争力的产品不能作为竞争重点客户的重要手段。
三、个性化、层次高的特色现金管理产品少 在国外一些知名银行能够及时根据客户需求研发出集结算、融资、投资、咨询、保理等在内的一系列高层次的现金管理产品并成为吸收优质客户的竞争手段。然而由于我国大多数集团企业的管理水平不高我行研发的代收付、账户资金归集、小范围的网上银行、资金汇划等现金管理产品层次低、人有我有、无特色。
四、现金管理业务的现有技术手段不发达 我行现有系统的技术支持不能完全满足客户物流与资金流同步、资金瞬
间到账的需求银行业务处理系统的网络技术还没有完全实现银行系统与企业内部系统对接的市场需求目前国内商业银行没有一家实现了全国通存通兑、大面积网上支付和客户资料实时查询、银行业务处理系统与客户财务管理系统或企业资源管理系统的无缝对接。这些技术约束从某种意义上已成为我行现金管理业务发展的“瓶颈”。现金管理业务仍基本集中在现金收付款、资金归集、代理收付等个性化不强、层次低的劳动密集型产品上而很少为客户提供高层次的服务更少见咨询服务类、投融资类以及衍生金融工具交易类等与金融现代化相适应的现金管理业务。此外银行营销队伍整体素质不高也制约了我国商业银行现金管理业务的发展。
篇三：现金管理工作调研
纵横227对事业单位现金管理的几点建议程锦宏唐山市园林绿化管理局新区苗圃 摘要：最近，我们无论是从新闻报道上，还是从网络视频中，都可以看到一些事业单位由于现金管理混乱而导致了国家财政资金受到严重损失的案例，这些案例的犯罪人有的是单位的出纳，有的是单位的主管领导，他们作案的手段大体上都是从票据上、转账上入手，挪用、占用公款，其数额之巨大，让人惊愕，给单位、给国家、给社会带来的损失以及负面影响十分巨大。惊愕之余，我们不难发现由于我们现金管理制度不健全，人员职业道德不佳，内控监督不善为违反违纪者开了绿灯，为贪张枉法者铺好了温床。笔者从自身的实际工作出发，根据社会调查以及平时工作观察，发现了事业单位现金管理经常存在的不足，想在此谈谈个人的肤浅看法，希望得到同行的指点。关键词：事业单位；现金管理；不足对策中图分类号：F810.6 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2017)022-0227-01引言多数事业单位注重财政项目资金的申请、审批、执行，注重资金的运营，却忽视了现金管理，具体表现在无论是从岗位的设置，还是对人员的要求上都不够严格，进而铸成的严重后果，我们前面已经说明。因此强化现金管理工作，以此促进事业单位健康发展十分必要。一、事业单位现金管理的重要性我们知道现金是最强的流动资产，因此也最易被个人挪用、占有、侵蚀，所以现金是风险性最大资产。强化现金监督管理可以减少现金被挪用、占用、侵蚀的机会，是防范于未然的重要手段，也是确保国家资金安全的基本前提。二、事业单位现金管理存在的主要问题1. 收入不及时入账，为“小金库”的存在埋下伏笔许多事业单位，由于平时现金过多或者过少，且为了所谓使用方便等原因，现金管理不能够做到日清月结，也不及时与银行进行对账，时间久了，这样的现金管理为单位私设“小金库”奠定了基础。2. 白条抵账，账实不符有的事业单位，领导或者职工出差借款，为了方面打白条，甚至出现了私人有事借款也打白条的现象，并且长期不归还，时间长了，如果借款人与财务出纳人员工作有变动，事情的原因纠结不清，最后造成账实不符。3. 大额现金支付现象十分严重国务院颁发的现金管理条例以及新会计法明确规定了现金支付的限额，超出限额的，的确需要大额支付的，需要经开户银行审核后，方可支付。但是现在多数事业单位都是擅自支付一万，甚至几十万大额现金。4. 坐支现象经常发生《会计法》明确规定，单位留用的现金，超过限额的送入开户银行，使用时，从银行支付，不能私自留用现金，进行坐支。但是目前这种现象的确普遍存在着。三、产生上述问题的直接原因1. 法律意识淡薄许多人，包括单位领导都认为，只要账不差就行，现金没有什么好管理的。单位领导认为现金在单位，使用方便；出纳认为，服从领导分配，有账可查就行。他们没有认识到单位主管领导对财务信息的真实性负总责，主要负责人与经办人各负其责。2. 财务人员素质不高许多事业单位的出纳人员仅仅具备会计上岗证而已，同时对岗位继续教育敷衍了事，更谈不上参加职称考试。这样的人员职业道德不强，业务能力不佳，综合素质不高，这是出纳岗位普遍存在的问题，也是必须要解决的问题。3. 内控监督体制不健全有的事业单位，没有成立内控管理部门，有的单位成立了也是虚设。我们看看许多事业单位的财务岗位设置，出纳人员兼管银行工作，并兼管银行对账单的核对业务，出纳工作从不换岗，也不轮岗，甚至没有人去核对出纳的账务处理。这些给犯罪分子作案创造了机会。那些挪用公款几百万，甚至上亿的犯罪分子，在东窗案发时，曾经说过，做现金管理工作至今，单位从没有进行过现金清查与盘点以及对账工作。这样刻骨铭心的教训，告诉我们强化现金管理的重要性。四、相应的对策1. 建立完善的现金管理制度管理要规范化、制度化，那么必须要建立一个适用的现金管理制度，该制度对事不对人，一视同仁。另外这个制度要体现出追责制度，以此避免责任找不到人的现象发生，进而确保现金的正常流动。2. 开展一次全面清查盘点现金活动要想管理好事业单位的现金，就首先要摸清目前现金活动的轨迹，因此要做一次现金全面清查工作，对发现的现金长短款要按照有关规定进行清理，杜绝擅自处理，对没有及时入账的收入要及时入账，重要的事项要建立备查账。对擅自挪用公款的事件，要及时向有关部门反映。并规定每年定期清查现金的时间，同时告诫现金管理人员，不定期的现金抽查随时进行。3. 强化现金内控管理国家在新的行政事业单位内控规范管理中，特别强调了现金岗位的重要性，并且单独强调了现金管理人员必须具有的综合素质，将德才兼备、以德为先作为现金人员上岗的基本前提，因此事业单位要从人员与岗位上做好现金管理的基础工作。首先出纳人员必须是责任心强、职业道德佳的人员来上岗，同时必须熟悉本单位的经营活动，这样才能在经济业务发生时，首先考虑合法性，其次要考虑合理性。也就是说，不能只审核业务的流程，还要看业务的经济内容。其次要严格履行不相容岗位相分离原则，也就是说重要的岗位之间要体现出相互监督、相互制衡的关系，因此出纳人员不许监管银行工作，同时账务处理人员也不能临时兼管出纳工作。最后必须坚持定期的轮岗、换岗工作，这样一方面可以起到相互监督的作用，另一方面也可以促进财务人员业务的提升。4. 全面提升相关人员的综合素质一方面现金管理人员要认识到自己岗位的重要性与责任感，要努力通过各种渠道与方式强化会计法的学习，让自己与时俱进。另一方面事业单位也要高度重视现金管理岗位，无论是领导还是其他人员，都要主动配合现金管理人员的工作，要按照规章制度与有关程序自动办理业务。五、结语综上所述，现金管理看似简单，其实却是很复杂。但是我们相信，通过全体员工的共同努力，事业单位现金管理工作一定会步入正轨。参考文献：[1] 曹丽娟 . 我国企事业单位现金管理存在的问题及对策研究 [J]. 现代营销 ,2011(10).[2] 张平 . 浅谈事业单位现金管理存在的问题与对策 [J]. 新财经 ,2011(3).
篇四：现金管理工作调研
15年 第 8 期经 贸北方BE IF ANG J ING MAO 经 贸北方BE IF ANG J ING MAO 经 贸北方BE IF ANG J ING MAO 经 贸北方BE IF ANG J ING MAO收稿日期：2015-06-07作者简介：索杏利(1967- )，女，河南宜阳人，经济师，研究方向：农村金融。关于银行现金管理工作的问题与建议索杏利（宜阳农商银行，河南 宜阳 471600）摘要：随着我国的经济不断发展，现金管理工作也日益受到人民银行及各大商业银行的重视，对现金的管理工作得到了进一步加强。由于各种因素的影响，现金管理当前还有着诸多问题，通过对相关问题进行详细分析，并结合实际探索相应的解决措施，希望能够通过此次的理论研究对其起到一定指导作用。关键词：现金管理；问题；措施中图分类号：F275 文献标识码：A文章编号：1005-913X（2015）08-0193-02现金管理是我国的重要财经制度，也是重要的金融管理制度，不仅是央行货币政策中的重要组成，同时也是商行柜台工作的基础制度，所以加强对现金的管理就显得非常较重要。近些年我国对现金管理的重视度不断加强，对现金管理的监管力度也有了很大程度上的加大，针对一些现金违规的案件得到了严肃处理，从各方面来看都有着一定程度上的进步。处在当前的重要发展阶段，加强银行的现金管理是促进现金正常流通的基础，银行作为现金管理的主要机关，更应当在现金管理层面做好带头作用。一、现金管理现状及问题成因（一）现阶段我国金融机构的现金管理现状分析第一，我国的金融机构在现金管理方面的状况还不容乐观，尤其是处在当前经济改革的重要时期，由于多方面的影响因素使得现金管理的诸多弊端都纷纷体现出来。其中的现金管理相关法律的不完善及滞后问题就较为显著，在约束力方面还比较缺乏，我国当前的现金管理办法和实际的现金管理需求的契合度还不是很好，已经不能适应市场经济下的现金管理需求，主要的问题就是现金管理的对象及基本账户和现金的结算起点等规定滞后于经济发展。第二，一些金融机构在现金管理的重视度方面还有待进一步加强，实际的管理功能相对较弱，主要体现在受到利益的驱使，以及对现金管理工作的不够重视和没有严格执行大额现金的支付报备制度，在业务的审批方面没有严格的对待，所以就存在着漏报以及漏批的情况发生。而在管理上没有得到重视主要是由于对现金管理的认识存在着片面性，没有充分发挥一线监管作用，还有是受到了利益的驱使，对违规的行为没有进行严格的制止和处罚。第三， “黑户”支现现象相对比较严重，也就是金融机构私自为客户开立没有经过人民银行账户管理部门进行审批备案的单位银行账户，和过期没有经过审核的单位账户。这一现象在各大商业银行及农村信用社等领域都存在，虽然人民银行对此进行了相应的处理，但在实际的收效方面并不是很理想。第四，基本账户库存现金限额核定进展有着诸多难处，以及超范围和超限额使用现金的情况屡屡发生。由于经济环境的变化，使得库存现金限额核定的合理性标准不能得到准确有效的把握，而对于开户的单位配合也缺乏积极性，这些方面都造成了核定工作受到阻碍。实际的调研过程中能够发现，金融机构对开户单位有着超范围及超限额使用现金的情况发生，而对于不符合规定用途的现金支取有着很大的困难。（二）金融机构现金管理的问题成因分析造成以上的种种问题，其原因是多方面的，现金管理的法规落后是一个重要的原因，新的现金管理法规没有及时的满足当前先进管理的需要，所以使得银行的现金管理在法律依据上相对比较缺乏，管理也缺乏权威性。还有就是先进管理的工作没有一个较好的社会氛围，我国当前正处于经济体制的不断完善时期，部分公众对市场经济体制下现金管理的加强监管不能得到全面的理解，认为现金管理和存款自愿及取款自由原则是相违背的，公众认识上的不足也使得金融机构的现金管理在社会基础上较缺乏。由于制度的执行环境有了很大的变化，是现金管理问题出现的重要原因，库存现金限额核定有着很强的政策性，在业务量上也相对比较大，所以在制度的实际落实上要满足诸多的要求。其中明确的执法落实实体及开户单位的现金收支活动的规范，开户单位的所有账户现金支取的有效控制，对违规行为的严肃处理办法等诸多要求都要具备。但实际情况却并非如此，有着这些方面的缺陷或者是缺失使得基本账户库存现金限额核定工作的难度加大。另外，就是在现金管理的思想上没有认识到位，银行的领导对现金管理工作的重要性没有得到很好的认识，使得现金管理的功能就愈来愈弱化。从而就出现了公款私存的现象发生，金融机构的作用没有得到充分的发挥，在开户银行及人民银行自身，其是现金流通的重要环节，开户银行也更是货币流通的一个中心环节，现金都是从开户银行流入人民银行发行库的。实际情况却与此不相协调，人民银行的现金管理及管理措施和布置检查等方面都比较严格，但一些商业银行以及其他的非银行机构在这些方面较为松弛，这些方面使得现金管理工作的落实就存在着很大的难度。二、现金管理工作问题的应对策略探究（一）强化金融机构现金管理的法律完善程度一切管理都需要制度和法律作为依托，针对现金管理工作的问题首先要在法律的制定上进行完善。要尽快的将能够适合市场经济发展的现金管理条例进行颁布，并要对1932015年第 8 期N ORTHERN ECONOMY AND TRADE(上接第 192 页)!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!进行入库核查。银行信贷人员要做好定期查库，异地库存监管，保证粮食收购的有效进行。4. 建立网络管理系统科技影响着生活的方方面面。网络更是新经济时代不可回避的经营工具，可以在商业银行的业务中看见科技逐渐渗透到了金融行业。人们可以通过网络自助服务，或者提款机，利用科技网络进行原来必须到银行才能办理的业务。那么政策性银行，也应当完善自身的网络管理系统，为了更好的、更科学的管理，应当开发网络平台，建立自身特色的网络信贷服务平台。（二）不良贷款的清理办法风险是银行信贷业务的伴生物。对于已经存在的不良贷款，就应该做好不良贷款的清收工作，减少不良贷款带来的风险，把资金损失降到最低。1.盘活清收灵活选择有的资产适合做清收处理，有的资产适合做盘活处理。那么就要分清盘活和清收的对象，清收是一种很有效的减少损失的措施，这种办法适用于那些有钱不还的客户，这样的情况可以通过法律诉讼等手段进行清收。盘活是指银行帮助存在不良贷款的企业恢复生产经营活动，这样可以使不良贷款反而转化成优质资产。要积极地推动银企活动，因为银企合作是盘活资产的重要前提。可以看出清收和盘活是两项不同的活动。清收是银行单方面的活动，盘活则是银企基于贷款双方共同的利益，共同努力转亏为盈。2.政策支持积极争取处置不良贷款，要积极地争取处置不良贷款的相关政策支持和法律保护。建议出台相关的不良贷款清收政策，财政给予适当的支持，农发行可以在政府的引导下开展不良贷款的大规模清收工作。在政府的支持和保护下，农发行可以更有力的清收不良贷款，可以减少不良贷款带来的损失。树立多方配合，全方位协调的的信贷理念，综合各方面的力量，推动不良贷款的清收。3.清收手段创新借鉴商业银行为了实现利润最大化的目标，商业银行采用扩张式的贷款策略，增加了不良贷款的出现率。但是商业银行处置不良贷款的手段是多样化的，例如：以物抵债，债权转股权，打包出售，信托处置，破产清算等。然而农发行在处置不良贷款的时候通常手段单一，局限于现金清收，以资抵债等常规手段，这样就很大程度上影响了不良贷款的清收进程。所以，农发行应当突破传统信贷理念的束缚，创新清收手段，积极探索打包出售，信托处置等新模式，尤其是一些早期的贷款，是以前从农业银行带过来的不良贷款，这些贷款若是能探索新的如打包处理的方式，这样对银企双方都有利。从商业银行多元化的清收手段中寻求适合自身的清收手段，有利于不良贷款的清收。三、结语本文对农业政策性银行的不良贷款做了研究，对农发行不良贷款的成因进行了分析，认为形成不良贷款有外部原因和内部原因。针对不良贷款存在的政策性挂账贷款居多的问题，还有放贷监管体系不健全等问题，提出了一些防范手段，应该严格把关贷款对象，加强库存监管，建立网络平台等措施。还对不良贷款的清收工作提出了一些想法，建议能够结合商业银行多元化的清收手段，创新自己的清收手段。参考文献：[1] 杨国祥.农发行不良贷款清收处置工作探析[J].农业发展与金融，200(2).[2] 徐 霞. 农发行不良贷款管理的经验及对策建议[J].农业发展与金融，2013(6).［责任编辑：庞 林］现金的使用范围及结算起点进行合理化的调整。还有就是要完善大额现金提取的相关规定，把现金管理工作和账户管理等工作相接轨，对大额现金管理要进行登记报备的手续，对监管的效能进行有效的提高，与此同时还要对现行现金统计制度加以修改，要能够涵盖所有经济活动。（二）将管理及服务加强完善，提高管理人员素质要积极的宣传采取新型的信用工具，减少现金的流通，另外，要加强现金管理人员的培训工作。经济金融的飞速发展也对现金管理的工作带来了新职能以及新业务和新情况，面对诸多的变化，现金管理人员也要能够适应这一变化，所以要加强这一领域的变化，采取培训、制定计划、落实措施等步骤进行实施。可通过考试及办培训班的形式对现金管理人员加强相关的培训，尽快的构建一个素质高、专业技术强的队伍，这样才能做好现金管理工作。（三）不断探索现金管理的新思路当前的经济环境比较不稳定，所以对银行的现金管理也要和市场的发展紧密的结合，银行要从实际情况出发，与时俱进开拓创新，市场经济体制的逐步完善，对现金管理的目标及内容方式等也都要进行相应的调整。现阶段银行现金管理的主要任务就是要对人民币的流通规律加强研究，从而对现金的投放回笼变化趋势进行准确的掌握。还要根据相关的法律及规章制度等对现金管理的检查进行组织实施，对现金的收支行为加强规范化，控制不合理的现金支出。（四）充实管理队伍加大现金专项检查力度为使得银行账户和现金的存取业务得到同步的进行，要将现金的管理力度得到加强。在这一过程中要做到现场监管达到上级行规定的检查比例以及检查的频率和工作量，一定要配合一定数量的专职人员从事这项工作。在检查的人员配备上要有两人至三人到基础业务上实现现金管理监管队伍，这样就能够有效的防止工作上的脱节问题发生。要加大银行的现金现场检查的力度。进行不定期或者是定期的抽查现场，发现问题要及时解决，并要提出合理化的建议，从而来防范现金管理的风险发生。总而言之，我国的银行现金管理工作是保证货币健康流通的基础工作，在这方面一定要加大管理的力度，确保管理工作正常运行。处在当前的经济发展阶段，对现金的管理重要性也已经愈来愈重要，针对其中的问题要进行详细全面的分析，从而针对性的解决，这样才能够最大程度的促进我国的现金管理工作的稳定运行。参考文献：[1] 王 鑫.企业现金管理有关问题探讨[J].经济研究导刊，2014(29).[2] 孟建华.正确处理我国现金流通中的几个关系[J].新金融，2013(12).[3] 王桂燕.库存现金管理不容忽视—— — 对行政机关库存现金监管的案例分析[J].财政监督，2013(5).［责任编辑：庞 林］金融与保险194
篇五：现金管理工作调研
昌公司库存现金管理的调研报告所属系部：
经济管理系 专
业：
财会专业 班
级：
姓
名：
学
号：
指导老师：
提交时间：
目
录 一、绪论、、、、、、、、、、、、、、、、、、、 、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、
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（一）湖南鸿昌公司的背景、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、4 （二）库存现金的概念 、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、 4 二、问卷调查的基本情况、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、4 4
（一）问卷调查的意义和作用、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、4 （二）问卷调查的方法、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、5 （三）问卷的结构、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、5 （四）问卷的回收情况、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、5 （五）答卷的数据处理、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、5 三、对问卷调查答卷的分析、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、5 5
（一）调查的对象、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、5 （二）调查的主题、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、6 （三）调查结果的分析、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、7 四、建议及措施、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、9 9
（一）库存现金限额方面、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、10 （二）白条抵库方面、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、10 （三）现金的报销时间规定以及外出购买商品借支现金方面、、、、、、、、、、10 （四）库存现金保管方面、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、10 （五）现金收付方面、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、11 （六）现金使用范围方面、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、11 结论、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、 12
致 谢、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、 13
参考文献、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、 14
附录、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、 15
摘要
本次主要目的是调查鸿昌公司库存现金的管理，本次在鸿昌公司实习的过程中，首先要了解鸿昌公司的库存现金的管理，对本公司库存现金的管理进行调查，在调查中发现库存现金管理所存在的问题，发现问题后，就这些进行分析，分析后解决问题，找出解决问题的最佳方法。针对库存现金这一问题，通过问卷调查的方式，了解一些从事会计岗位，比如出纳，会计，财务助理等对库存现金的管理。
关键词：鸿昌、库存现金、出纳、会计、调查分析。
一、绪论
（一）湖南鸿昌公司的企业背景 湖南鸿昌厨具公司，位于长沙火车南站旁，是整个长沙最先开始做厨具产品设置的私营企业，前后在北京、长沙、成都、等全国各地开办了分公司，通过这几十年的努力，湖南鸿昌公司目前已经发展成为策划、设计、装置、出产、的国内专业水平极高的中小型企业，也同时获得很多顾客的表扬与相信。加工厨房用品，蒸饭柜、锅灶等，一些企业、事业单位食堂的厨房整体设备工程，公司技术力量雄厚、生产经验丰富，成为同行业的佼佼者。现有技术部门员工 70 人，高级员工有 10 人、中级员工有 10 人，生产人员 40 人。具有专业操作证书的 10 人，具有熟练操作的 20 人，具体分布有设计部,生产部、销售部、安装部、售后服务部、办公部、财务部。
（二）库存现金的概念 库存现金是指在日常活动中零散收入与支出的现金、在经营的过程当中，对现金进行清点、盘对和监管，来确定库存现金金额的准确性，对企业的内控制度能起到很大的积极作用。会计人员在每日下班之前要盘对现金，确保每一天账实相符。
二、问卷调查的基本情况
（一）问卷调查的意义和作用
问卷调查是一种经常用到的收集数据的手段。调查的目的就是研究调查的出的数据，（比如导致顾客对这家公司不满意的原因），就可以通过问卷调查来收集数据，当然也可以用面谈或者其它方式来收集数据。问卷调查就是指调查者已经知道并且定来下所要调查的一些问题。把这些题目一一在问卷上面打印出来，以表格或者书面的形式来编制，在下班后发给员工填写，填写完整后收回这些答卷、并对调查出来的结果、数据，进行整理和分析，之所以要进行问卷调查，就是想深入了解库存现金在管理中
出现的问题，对库存现金管理出现的问题进行分析，然后提出的建议及解决办法。
（二）问卷调查的方法 本次问卷调查采用的方法有：问卷调查和面对面交谈法。面对面交谈法就是直接和出纳、会计、财务助理进行谈话，询问关于库存现金的一些问题，从而得到调查结果，问卷调查法就是用问卷的形式通过出纳、会计、财务助理的填写来获得调查的结果。
（三）
问卷结构 问卷结构比较简单，本次问卷调查一共有 14 个选择题，其中多选题有 2 个，单选题 11 个，开放题 1 个。
（四）问卷的回收情况 此次调查问卷六十 份，回收五十四 份，有两份是空白的，回收率是 90%。
（五）答卷的数据处理 用表格 Excel 对调查问卷结果的数据进行分析处理，选择题利用 Excel 表格中的函数以 COUNTIF 和分类汇总功能。
三、对问卷调查答卷的分析
（一）调查的对象
1． 对本公司 60 位员工进行问卷调查，其中有技术部门,生产部门,财务部门，管理部门，按其所属部门分布如下。
技术部20人管理部10人生产部20人财务部10人
如上图所示，对本公司的 60 位员工进行问卷调查，其中技术部门 20 人占 33%的比例，管理部门 10
人占 16%的比例，生产部门 20 人占 33%，财务部门 10 人占 16%，可以看出技术部门的员工和生产部门的员工明显多于管理部和财务部门的员工。
2．按其学历分布 本科10人专科20人高中20人初中10人 由图可知本公司本科和专科占 50%，初高中学历占 50%，由此可知本公司员工的学历水平不高，在现在遍地都是大学生的时代，而本公司员工专科和本科学历只占了 50%。
（二）调查的主题
1．对库存现金的了解程度 0102030非常了解 不大了解 一般了解三维柱形图 1
由图可知被调查者对库存现金的了解有 50 个人占多数，不大了解的有 10 个人占少数，由于库存现金大家接触的比较多，所以对库存现金了解的程度也比较高。
2．对库存现金管理的了解程度 0102030非常了解 一般了解 不大了解三维柱形图 1 根据上图的数据我们可以知道与库存现金不一样，对于库存现金管理的了解程度了解的有 45 个人，不大了解的有 15 个，还是了解程度远远大于不了解程度，总体而言就是了解程度较高。
（三）调查结果的分析 1．在问卷调查库存现金管理中发现的问题 （1）库存现金限额的问题，对现金量的问题，公司库存现金限额是不吉祥的，库存现金超过限额，超过的部分不主动送存银行，公司内部的人也不按时盘点库存现金。
（2）白条抵库严重，在本公司白条抵库的情况经常发生，这些白条都是公司领导主管的临时应酬，比如上个月总经理为了应酬供应商而发生的白条，公司内部员工和出差人员出差或者因为其它事情而借的钱，有些款项比较高、借款的时间比较长，笔数也比较频繁。
（3）现金的报销规定的时间以及外出购买商品借支现金的问题，现金报销规定的时间去购买商业借贷现金，现金报销应该购买回来的三个工作日那日报销，出差员工借的差旅费必须在出差回来5 个工作日内进行报销，但是本公司的现金报销不及时，员工自觉性不高，不主动，经常一拖再拖，导致无法及时报账。比如说元旦的时候业务员小吴去深圳出差，出差回来第11天才到财务报销差旅费，外出购买商品借支现金
不合理，远远超出预算的现金，，有一次采购人到长沙本地购买一批材料，材料的价款是300 元，可是他却借支了1000 元，导致公司的现金非常短缺。
（4）库存现金的保管问题，：公司的库存现金应该是存放在保险柜中，钥匙由专人保管，但是本公司的零散现金是随便放在抽屉里，比较忙的时候是月清月结，而不是日清月结，库存现金的账面余额结出不及时。
（5）
关于现金收付的问题：现金的收付都应该按照规定来进行，对于一些审批签章手续不全、没有通过的，或者审批权限不符合规定的现金业务，出纳经常正常支付，检查不严格，在购买商品或支付劳务的时候大量现金的使用，很少使用票据或直接进行银行转账。
（6）现金的使用范围的问题：根据有关现金条例，除了支付个人工资，个人奖金个人劳动报酬的支付以及个人劳保和收购农副产品的现金支付可以使用现金来支付以外，其它的经济业务往来的必须通过银行转账。但是本公司除规定外的业务也使用
现金，不管是购料还是借款都使用现金，甚至一些大额、上万的业务都是直接使用现金，只是为了图一时方便，导致频繁使用现金。
2、 对本公司库存现金中发现的问题进行分析
（1）库存现金限额的分析，按照有关规定，开户银行的原则上以开户单位3-5天的日常零星开支的需要核定库存现金的限额，一年核定一次，但是本公司库存现金的提取远远超过了限额，超过的部分应及时送存银行。
（2）白条抵库的分析，按照规定，是不允许白条抵库的，现金支付必须要有发票、往来款收据和借条等支付凭证，而白条不是正规凭据，不能做账，本公司经常由于领导在外应酬或私事而白条抵库，而有些出纳就刚好利用这段时间差把库存现金挪作他用，用白条来抵充，有时候都不能收回外借其它公司的现金，从而也给公司造成了不少损失增添了不少坏账。
（3）现金的报销时间规定以及外出购买商品借支现金的分析，本公司对于现金的报销时间规定以及外出购买商品借支现金都是不合理的，规定的报销时间是3-5天，而本公司员工报销不及时，一拖再拖，或者几次出差后一次性报账，积极性不够，导致入
账不及时，现金的管理和流通都会出现问题，还有就是外出购买商品的问题，出差人员身上携带现金过多导致公司留存的现金不足，缺少流动资金。
（4）
库存现金保管的分析：对现金对管理要有防范措施现金一定要用保险柜保管，保险柜的钥匙要有专人负责保管，每次下班要检查保险柜、钥匙以及门窗，确保锁好门窗才能离，登记日记账要按时，库存现金的账面余额要按时结出来，并且与现金的实地盘点数相对确保符合无误，现金还必须每天核对相符，保证账款核对相符，如果一旦发现长短款要及时向上级主管汇报，然后在查清楚原因，不能擅自的把长短款项相应抵补，会计人员要定期或不定期的检查库存现金，比如账款是否相符，有没有白条抵库，有没有私人借公款，有没有人挪用公款，有没有账外资金，有没有违法违纪的行为。
（5）现金收付问题的分析：收入支出现金一定要根据有关规定来合法办理，批审没有通过的，不完整手续的、出纳不能支付不能用白条抵款，不能挪用，在我们购买商品或者支付款项的时候尽可能的使用汇票、支票，等转账方式，尽量减少现金的支付，列出旅行或借用现金购买商品时，出纳人员应在财务部门负责人批准，由有关的基础上同意印制的贷款支付，出纳人员不能把公司的现金借给别人。
（6）现金使用范围问题的分析：根据有关规定现金的使用范围是支付给员工的工资的各项补贴、奖金、员工出差费用的支付、和有关规定的支出、结算起点以下的零散支出，现行规定的结算起点是1000元整、而本公司处处使用现金，购买原材料使用现金，原因是本公司规模很小，领导者认为使用现金结算经济业务比较方便，因为现金支付比转账时间快很多，也更能得到供应商的认可，很多供应商都是货到收款，货一运到便马上催讨现金，双方之间互相需求，客观上造成公司使用现金频繁普遍的情况。
四、建议及措施
通过问卷调查结果的分析，我认为企业应该从以下几个方面加强对库存现金的控制和管理。
（一）
库存现金限额 方面 对于库存现金要定期进行核定，按规定一年核定一次，库存现金限额在一家开户银行核定，经银行核定批准库存现金限额后，一般为 3 至 5 天的正常零星开支量，超出限额的应按时送存银行，不允许继续存放银行，因为现金比起其他任何金融资产是有着无法代替的功能，具有充分的流动性和支付功能。
（二）
白条抵库方面 跟领导沟通提出建议，不允许白条抵库，从领导带头杜绝白条抵库，建立内部监督机制，对员工和领导做到一视同仁进行监督，长期大量白条顶库,易造成公司资产流失，容易...
篇六：现金管理工作调研
银行现金管理工作的问题与建议摘要：随着我国的经济不断发展，现金管理工作也日益受到人民银行及各大商业银行的重视，对现金的管理工作得到了进一步加强。由于各种因素的影响，现金管理当前还有着诸多问题，通过对相关问题进行详细分析，并结合实际探索相应的解决措施，希望能够通过此次的理论研究对其起到一定指导作用。
关键词：现金管理；问题；措施
中图分类号：F275 文献标识码：A
文章编号：1005-913X（2015）08-0193-02
现金管理是我国的重要财经制度，也是重要的金融管理制度，不仅是央行货币政策中的重要组成，同时也是商行柜台工作的基础制度，所以加强对现金的管理就显得非常较重要。近些年我国对现金管理的重视度不断加强，对现金管理的监管力度也有了很大程度上的加大，针对一些现金违规的案件得到了严肃处理，从各方面来看都有着一定程度上的进步。处在当前的重要发展阶段，加强银行的现金管理是促进现金正常流通的基础，银行作为现金管理的主要机关，更应当在现金管理层面做好带头作用。
一、现金管理现状及问题成因
（一）现阶段我国金融机构的现金管理现状分析
第一，我国的金融机构在现金管理方面的状况还不容乐观，尤其是处在当前经济改革的重要时期，由于多方面的影响因素使得现金管理的诸多
弊端都纷纷体现出来。其中的现金管理相关法律的不完善及滞后问题就较为显著，在约束力方面还比较缺乏，我国当前的现金管理办法和实际的现金管理需求的契合度还不是很好，已经不能适应市场经济下的现金管理需求，主要的问题就是现金管理的对象及基本账户和现金的结算起点等规定滞后于经济发展。
第二，一些金融机构在现金管理的重视度方面还有待进一步加强，实际的管理功能相对较弱，主要体现在受到利益的驱使，以及对现金管理工作的不够重视和没有严格执行大额现金的支付报备制度，在业务的审批方面没有严格的对待，所以就存在着漏报以及漏批的情况发生。而在管理上没有得到重视主要是由于对现金管理的认识存在着片面性，没有充分发挥一线监管作用，还有是受到了利益的驱使，对违规的行为没有进行严格的制止和处罚。
第三，“黑户”支现现象相对比较严重，也就是金融机构私自为客户开立没有经过人民银行账户管理部门进行审批备案的单位银行账户，和过期没有经过审核的单位账户。这一现象在各大商业银行及农村信用社等领域都存在，虽然人民银行对此进行了相应的处理，但在实际的收效方面并不是很理想。
第四，基本账户库存现金限额核定进展有着诸多难处，以及超范围和超限额使用现金的情况屡屡发生。由于经济环境的变化，使得库存现金限额核定的合理性标准不能得到准确有效的把握，而对于开户的单位配合也缺乏积极性，这些方面都造成了核定工作受到阻碍。实际的调研过程中能够发现，金融机构对开户单位有着超范围及超限额使用现金的情况发生，
而对于不符合规定用途的现金支取有着很大的困难。
（二）金融机构现金管理的问题成因分析
造成以上的种种问题，其原因是多方面的，现金管理的法规落后是一个重要的原因，新的现金管理法规没有及时的满足当前先进管理的需要，所以使得银行的现金管理在法律依据上相对比较缺乏，管理也缺乏权威性。还有就是先进管理的工作没有一个较好的社会氛围，我国当前正处于经济体制的不断完善时期，部分公众对市场经济体制下现金管理的加强监管不能得到全面的理解，认为现金管理和存款自愿及取款自由原则是相违背的，公众认识上的不足也使得金融机构的现金管理在社会基础上较缺乏。
由于制度的执行环境有了很大的变化，是现金管理问题出现的重要原因，库存现金限额核定有着很强的政策性，在业务量上也相对比较大，所以在制度的实际落实上要满足诸多的要求。其中明确的执法落实实体及开户单位的现金收支活动的规范，开户单位的所有账户现金支取的有效控制，对违规行为的严肃处理办法等诸多要求都要具备。但实际情况却并非如此，有着这些方面的缺陷或者是缺失使得基本账户库存现金限额核定工作的难度加大。
另外，就是在现金管理的思想上没有认识到位，银行的领导对现金管理工作的重要性没有得到很好的认识，使得现金管理的功能就愈来愈弱化。从而就出现了公款私存的现象发生，金融机构的作用没有得到充分的发挥，在开户银行及人民银行自身，其是现金流通的重要环节，开户银行也更是货币流通的一个中心环节，现金都是从开户银行流入人民银行发行
库的。实际情况却与此不相协调，人民银行的现金管理及管理措施和布置检查等方面都比较严格，但一些商业银行以及其他的非银行机构在这些方面较为松弛，这些方面使得现金管理工作的落实就存在着很大的难度。
二、现金管理工作问题的应对策略探究
（一）强化金融机构现金管理的法律完善程度
一切管理都需要制度和法律作为依托，针对现金管理工作的问题首先要在法律的制定上进行完善。要尽快的将能够适合市场经济发展的现金管理条例进行颁布，并要对现金的使用范围及结算起点进行合理化的调整。还有就是要完善大额现金提取的相关规定，把现金管理工作和账户管理等工作相接轨，对大额现金管理要进行登记报备的手续，对监管的效能进行有效的提高，与此同时还要对现行现金统计制度加以修改，要能够涵盖所有经济活动。
（二）将管理及服务加强完善，提高管理人员素质
要积极的宣传采取新型的信用工具，减少现金的流通，另外，要加强现金管理人员的培训工作。经济金融的飞速发展也对现金管理的工作带来了新职能以及新业务和新情况，面对诸多的变化，现金管理人员也要能够适应这一变化，所以要加强这一领域的变化，采取培训、制定计划、落实措施等步骤进行实施。可通过考试及办培训班的形式对现金管理人员加强相关的培训，尽快的构建一个素质高、专业技术强的队伍，这样才能做好现金管理工作。
（三）不断探索现金管理的新思路
当前的经济环境比较不稳定，所以对银行的现金管理也要和市场的发
展紧密的结合，银行要从实际情况出发，与时俱进开拓创新，市场经济体制的逐步完善，对现金管理的目标及内容方式等也都要进行相应的调整。现阶段银行现金管理的主要任务就是要对人民币的流通规律加强研究，从而对现金的投放回笼变化趋势进行准确的掌握。还要根据相关的法律及规章制度等对现金管理的检查进行组织实施，对现金的收支行为加强规范化，控制不合理的现金支出。
（四）充实管理队伍加大现金专项检查力度
为使得银行账户和现金的存取业务得到同步的进行，要将现金的管理力度得到加强。在这一过程中要做到现场监管达到上级行规定的检查比例以及检查的频率和工作量，一定要配合一定数量的专职人员从事这项工作。在检查的人员配备上要有两人至三人到基础业务上实现现金管理监管队伍，这样就能够有效的防止工作上的脱节问题发生。要加大银行的现金现场检查的力度。进行不定期或者是定期的抽查现场，发现问题要及时解决，并要提出合理化的建议，从而来防范现金管理的风险发生。
总而言之，我国的银行现金管理工作是保证货币健康流通的基础工作，在这方面一定要加大管理的力度，确保管理工作正常运行。处在当前的经济发展阶段，对现金的管理重要性也已经愈来愈重要，针对其中的问题要进行详细全面的分析，从而针对性的解决，这样才能够最大程度的促进我国的现金管理工作的稳定运行。
参考文献：
[1] 王 鑫.企业现金管理有关问题探讨[J].经济研究导刊，2014（29）.
[2] 孟建华.正确处理我国现金流通中的几个关系[J].新金融，2013（12）.
[3] 王桂燕.库存现金管理不容忽视――对行政机关库存现金监管的案例分析[J].财政监督，2013（5）.
[责任编辑：庞 林]
篇七：现金管理工作调研
管理调研报告做好库存现金管理是做好金融服务工作的重要保障下面是小编搜集整理的现金管理调研报告欢迎阅读参考
篇一：现金管理调研报告
库存现金是信用社金融服务的不可或缺的交易内容做好库存现金管理是做好金融服务工作的重要保障是管控风险案件防范的重中之重也是提高精细化管理水平打造效益富社工程的重要保证然而目前农信社的库存现金管理却存在着此彼问题不尽完善有待进一步规范如何在既保证业务经营中备足现金正常支付又确保现金安全的前提下做好现金的使用和管理提高现金使用效率压缩非生息资产占比降低现金库管风险和业务经营风险是现阶段农信社库存现金管理中不可忽视的问题
一、存在的问题及原因分析
(一)硬币和残币堆积农信社地域覆盖广地理位置偏远营业网点多分布在农村地区经济、交通、市场、文化、观念、素质等因素导致硬币和残币市场流通难呈现出堆积现象一是硬币投入难度大市场使用率低投放少回收多由于硬币携带不便真假难辨容易丢失在农村使用渠道单一群众对硬币有较大的排斥现象硬币回笼数量远远大于投放数致使现金库存量增加囤积现象凸显以我社(四川省岳池县农村信用合作联社)为例全辖共 48 个营业网点其中地处农村网点达 37 个目前我社硬币的数量已达 10 万余元之多存放时间长达 1 年以上二是残币数量多损坏程度大由于农村地区的地理气候、市场体系、居民
素质、现金交易频繁等因素致使残币屡现不止屡缴不尽按照人民银行残币管理规定金融机构所兑换的残币需成捆后才能上缴但由于币种的多样化加之人力资源短缺数量不够的未成捆残币就只能积压在库房内日积月累导致农信社现金库款量不断增加既增加了安全隐患也减少了收益
(二)库存量限额难以预测一是农村信用社面向“三农”服务面广、对象多代理业务品种繁、金额大现金供给时间不固定需求不稳定无形中给管理部门对各社库存限额核定增加了难度二是资金结算渠道欠完善随着大小额支付系统、农信银等网络汇兑业务的开通农信社的资金结算效率、功能较以往大大增强但由于属于农信社自己的、具有现代化支付功能的银行卡迟迟未发这就增加了习惯用“卡”办理跨行、跨区域业务的客户使用现金的频率三是现代化支付结算业务未有效推广广大群众对新的现代化支付业务了解不明白理解不深刻使用不信任没有形成利用新科技结算工具的良好社会氛围致使农村地区市场交易中现金交易仍占主流四是近年来农村金融机构的锐减而资金需求量呈增长趋势客观上增加了农村信用社库款管理压力这些都给准确核定库存限额带来了一定的难度
(三)库存现金申报方式安全隐患较大现阶段信用社普遍采取电话申报、钞车押送方式解决库存现金余、缺问题一定程度上增加了安全隐患上升了经营风险
1.电话申报存在隐患一是容易泄密一方面信用社工作人员在上班期间进行现金申报时柜台外难免有客户存在申报金额、时间等信
息易泄露给不法分子可乘之机;另一方面在科技时代信息传输过程中可能被不法分子偷听进而可能诱发高科技犯罪二是容易出错利用电话申报准确度有依赖电话线路的好坏容易出现金额、时间、调入或调出等要素错误的情况一些信用社为了不泄密采用编译密码的方式进行申报但密码编译的复杂性增加了工作人员的操作难度进而也就可能增加差错率三是责任明确较难电话申报时主要靠姓名询问或话筒声音判断申报人乱报姓名的情况不能完全排除失声情况难免出现一旦出现误报、谎报、乱报等违规情况责任明确及追究难度较大
2.钞车押送风险较大一是钞车的现金配送、调运任务繁、时间紧、责任重,且农村地区交通条件较落后,地形复杂多山路雾雪天气、自然灾害、交通事故等因素潜在着较大的安全事故隐患二是农村地区地广人稀山多树茂给犯罪分子进行犯罪活动制造了条件和环境治安形势不容乐观案件风险不容忽视
二、对策与建议
(一)减少库存现金不合理占比一是加强硬币使用宣传发挥社会各界联动作用提高广大群众对硬币的认知度和信任度形成“硬币纸币都一样同样都是人民币”的观念认识积极为硬币流通创造良好的市场环境和社会氛围实现农村地区纸币单一流通进一步向纸、硬币混合流通转变二是加强硬币调剂管理根据库款的票面结构及时向人民银行反映征求支持帮助把硬币向经济发达地区、大都市进行输送流通三是加强残币的整点和回笼工作对成捆的残币及时上缴确保准
确性和时效性;对未成捆的进行规范化清理和搁置提高库款管理水平优化库款现金结构
(二)按季核定库存限额农业生产季节性较强使信用社的现金收支状况呈现出规律性特征如春耕时节现金投放多回笼少;秋收时分现金回笼多投放少为减少不生息资金的占比根据现金收支的规律性特征分析撑握规律科学统筹合理规划改变信用社库存限额的一年一定规则按季、按客观需要核定库存现金减少累赘占款降低库款管理风险提高资金使用效率
(三)增设 sc6000 系统库存现金申报交易随着全省各地 sc6000综合业务系统的陆续成功上线信用社的现代化、科技化、信息化建设不日而语但现金调送申报交易在此系统中却未有涉及试想如在sc6000 系统具备现金申报功能利用网络进行调送申报如此以来文前所述的易出错、责任追究难、信息易泄露等现金调送风险就游刃而解人力资源也将大大节省
(四)降低现金使用量提倡现代化支付农信社以农村为主要业务市场以“三农”为主要服务对象客户多是金融知识相对匮乏的乡村居民文化素质相对较低以传统的现金支付为主要结算手段对现代化的汇兑业务、卡业务的了解盲然或一知半解加之农村地区的现代代支付设备(如 atm 系统、pos 系统等)短缺致使在农村市场的现金交易量巨大针对这样的情况信用社工作人员一是要扎实、深入、到位、有效地做好现代化支付方式的宣传讲解对客户进行面对面的推出支付新业务、新方式减少现金交易量进而降低信用社的现金库存
二是现金管理规范有序化对日常的现金交易业务严格按现金管理条例进行办理能减少现金交易的尽量减少现金交易能使用转账交易的尽量不使用现金交易坚决实行大额现金提前预约制度和审批制度提高工作效率防制案件风险增强现金管理效能
篇二：现金管理调研报告
(一)企业经营初期时现金管理中存在的问题
1、由于龙之族是一家家族企业所有权和经营权的高度统一企业的投资者同时就是经营者企业经营初期没有健全的财务管理体系只是由董事长和总经理两人的妻子负责出纳而她们并不是专门的会计专业人员经常出现企业现金被个人私自占用的情况在月末盘查时常出现现金盘亏现象资金被挪用被家族管理者私人取用或是企业出纳私吞的现象较严重
2、对现金管理不严随意使用现金现金交易很频繁很少通过银行办理日常转账结算和现金支付与开户银行联系较少没有做到日清月结
3、坐支现金现象较严重超限额、超范围支取现金对以现金方式收回的销货款,企业销售人员或清收账款人员,不是先交到出纳手中,而是放在身边供自己随时支配,财务管理整体很混乱
4、未规定库存现金的最高限额《现金管理暂行条例》规定的库存现金限额流于形式企业管理者认为手中拥有的现金多进行业务往来更方便也更迅速由于业务比较频繁因此他们即使有超额的现金也不愿全部存到银行
5、多头开户开户银行不止一个
6、白条顶库现象严重
7、为了避税存在账外设账
(二)该企业现金管理现状
该企业初期由于在现金管理方面存在上述诸多不合理不科学的方面企业现金日记账无法反映其面貌现金流量表也未能反映企业的现金流量状况致使企业财务部门不仅无法产生其应有的作用反而制约着企业的发展甚至造成了很大的损失家族企业的老板也渐渐认识到种种弊端重新建立了现有的专业的财务管理队伍由专业的会计人员负责企业的财务运作外聘有一定经验和专业技能的人才为企业财务总监企业在现金流管理方面也发生了较大的变化具体如下：
1、企业的所有权与经营权得到一定的分散企业现在外聘财务总监兼任总经理因此企业的财政大权不再被所有者全盘掌控坚持一定的财务制度
2、现金管理流程更趋合理化
3、加强了现金的内部和外部控制每日都有进行盘查
4、运用较为科学的现金核算方法且运用了相关财务软件
5、对发生的业务及时入账并须经过相关各级部门管理人员签字这在一定程度上很大地减少了白条顶库的现象发生
(三)企业目前现金管理方面有待提高的方面
1、企业坐支现金现象还挺严重有待减少该现象的发生
2、应收款管理不够完善
3、企业现金内部管理需进一步提高
加强企业现金管理问题的建议
(一)进一步加强内部控制制度完善现金管理对企业的库存现金出纳人员应做到日清月结由财务主管人员进行抽查与稽核对发现的溢缺必须查明原因并按规定及时处理
(二)促进银企合作强化银行现金管理企业应规定库存现金的最高限额把握现金的最佳持有量坚决杜绝对大额支现、频繁支现超范围、超结算起点支取现金
(三)加强对存货和应收账款的管理保持良性现金流量
加强存货管理尽可能压缩过时的库存物资避免资金呆滞并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构加强应收账款管理对赊销客户的信用进行调研评定定期核对应收账款制定完善的收款管理办法严格控制账龄对死账、呆账要在取得确凿证据后进行妥善的会计处理
(四)进一步提高企业会计人员专业技术水平和职业道德素质
(五)完善现金管理法规增强可操作性
要加强企业现金管理除了企业内部因采取并落实相关举措外政府方面还应尽快制定出台专门适用于我国企业的、统一会计行为的法律法规严格落实企业法人会计资料不实、不合法所对应的法律责任从而减少会计行为的随意性
(六)正确充分运用现金预算表和现金流量表
制定现金预算以便在存货及应收账款方面做出比较具有弹性的估算更好地协助企业各部门及分支机构的财务需要同时还有足浴把
握采购机会及时支付货款以享受享受现金折扣利用现金流量表进行比率分析更好地反映企业的过去一期现金流动的情况以便更好地进行管理与决策
总结与心得
此次到企业实地调查我们不仅认识到理论与实务操作中的差距对企业现金管理方面有了更进一步的了解而且还获得了龙之族企业财务总监给我们的一些很有意义的忠告他指出：“作为学财务的人个人修养与职业道德是非常重要的专业素质不高可以慢慢地培养而修养不够则是绝对不行的一旦选择了财务这个专业就应该明确自己的人生定位坚守工作原则在你们将来工作后每天与金钱打交道面对金钱的诱惑一旦有一丝的心动就很容易偏离职业道德的天平如果不能坚守原则为了一点小利就很有可能断送了自己职业生涯另外一般企业家要的是管理效果而对我们财务管理人员来说重视的应是过程考虑其中是否有不合理不必要的流程这些都需要我们去思考”听了财务总监的话令我们想到了老师第一节课就告诫我们的话的确书本上学到的理论知识或许会与实务操作中不同但作为财务会计人员应有的素养与品质是始终不变的当我们提完问题时该公司财务总监还问了我们一个问题：关于企业固定资产盘盈盘亏的会计处理我们回答的半对半错经过财务总监的耐心指导我们认识到我们对于知识的掌握是破碎的基础专业知识应打牢知识结构决定认识有多深做的有多深此次调查令我们受益匪浅