财务调研10篇财务调研 公司财务分析调研报告【摘要】 目前我国房地产业存在融资压力大、融资渠道单一的问题。 这里既有房地产金融市场不发达和宏观调控政策的影响，下面是小编为大家整理的财务调研10篇,供大家参考。
篇一：财务调研
财务分析调研报告 【摘要】目前我国房地产业存在融资压力大、 融资渠道单一的问题。
这里既有房地产金融市场不发达和宏观调控政策的影响， 也有企业自身的原因。
我根据本单位的实际经验， 结合所学知识， 提出房地产企业应利用海外资金长期看好国内房地产业的良机， 积极与海外资金合作； 同时不断提升自身管理能力， 提高资金管理效率， 加快开发建设过程中的资金周转， 较小的资金流量推动较大的房地产项目的运转， 从根本上降低融资需求。
【关键词】
房地产公司 融资渠道
财务状况 调查报告
【Abstract 】
There is currently financing of real estate pressure, financing a single issue. Here both the real estate finance markets are underdeveloped and the impact of macro-control policies, but also their own reasons. In accordance with the practical experience of the unit, combined with the knowledge, make use of overseas real estate companies should be optimistic about the domestic real estate fund long-term opportunity, and actively cooperate with foreign capital; while continuing to enhance its management capacity, improve capital management efficiency, speed up the development the process of building cash flow, the smaller the flow of funds to promote the functioning of the larger real estate projects, and fundamentally reduce financing needs.
【Key words】
financing real estate companies report the financial position
一、 目前房地产业融资问题现状
1、 融资压力大。
房地产业项目投资大， 周期长， 风险高， 融资压力大， 不容易实现供求平衡。
近几年我国房地产业环境出现的一些新变化：
央行 121 文件， 利率上涨， 国六条国八条的出台， 银行对房地产贷款的紧缩政策更加重了房地产企业的融资压力。
2、 融资渠道单一。
我单位企业内部融资主要包括自有资金和预收的购房定金或购房款。预收的购房定金或购房款不仅可以筹集到必要的建设资金， 而且可以将部分市场风险转移给购房者。
但是单纯依靠内部融资是不能满足全部资金需求的， 更多的资金需要通过外部融资获得。
主要渠道有发行股票、 股权投资、 发行企业债券、 银行贷款、 房地产信托、 利用外资、合作开发、 产业基金等。
但目前融资渠道单一， 主要是银行贷款。
据统计， 我单位开发资金中银行对开发商发放的贷款占 23.86%， 企业自筹占 28.69%， 定金及预收款占 38.82%。
而在定金及预收款中大部分又是银行对购房者发放的个人住房贷款。
因此， 房地产开发资金约有 60%来源银行贷款，开发资金对银行的依赖程度较大。
二、 造成房地产业融资问题的主要原因
1、 土地取得成本提高。
土地招挂拍的市场化运作大大增加了房地产企业拿地的成本，占用了企业更多的资金， 同时也使得原先能够通过土地的增值获取超额利润的房地产企业利润变薄， 资金的自我积累能力下降。
2、 房地产业可能进入调整期。
任何产业的发展都不可能是直线上升发展的， 相关数据表明， 我国房地产业发展波动周期一般为 4-5 年， 与国民经济发展基本吻合。
中国房地产市
场从 2000 年以来已经持续五年快速增长， 未来几年会不会进入一个实质性的调整期？ 一旦进入调整期， 产品销售速度必然明显下降， 资金回笼周期延长， 所有房地产企业的资金链都会面临着巨大的压力。
3、 海外企业竞争加剧。
近几年海外房地产企业开始大举进入中国市场， 他们有着数十年的行业经验、 成熟的项目运作模式以及雄厚的资金实力。
在未来以资金实力作为核心竞争能力的房地产行业， 中国企业必须保证资金的供给， 提高资金利用效率， 趁目前大部分外资更多着眼于成熟项目的投资时机， 快速壮大自身实力。
4、 不重视自身资金的积累。
作为一大投资热点， 中国房地产业在持续走高， 中国房地产企业面临着前所未有的机遇和挑战。
海外资本、 民间资本的大量涌入以及国外、 港台地产商的强势进入， 加快了中国房地产业的发展进程， 同时加剧了行业竞争。
有些房地产企业在前几年一味依赖贷款盲目投资开发， 不重视自身资金的积累和竞争力的增强， 以至资金来源渠道较为单一。
5、 房地产金融市场不发达。
房地产金融市场不完善， 住宅金融不配套， 房地产信托、住房金融债券、 住房抵押贷款证券化等新的金融产品的推出， 虽然都对整个房地产金融市场的发展作出有益的探索， 但由于宏观政策的调控， 和银行信贷对房地产业的紧缩， 使得目前房地产业所需的资金不足， 资金筹措渠道不畅， 资金整体运行质量不高。
6、 法律法规不健全。
相关政策、 法规不完善， 有关房地产金融等方面的政策法规仍未形成一套科学有效的体系,缺乏相互一致性与协调性,操作困难， 直接影响房地产融资渠道的正常开展。
上述 1、 2、 3 直接加剧了房地产企业的融资压力， 而 4、 5、 6 使得我国房地产业严重依赖间接融资尤其是银行贷款。
比如信托融资相对银行贷款受政策限制少、 灵活、 创新空间大，但信托产品尚没有一个完善的二级市场， 难于流通。
再比如房地产投资基金被业内人士认为是较好的直接融资方式,房地产证券化的概念也被大多数业内人士接受， 但是最关键的法律条件处于真空状态， 使金融创新面临无法可依的困境。
三、 加强房地产企业融资管理的主要途径
1、 完善房地产业金融市场， 逐步建立多元化的融资渠道。
笔者认为当前完善房地产金融市场的总体思路， 应该是以金融体制改革为契机， 以国际惯例为参照， 结合我国现有的房地产金融业务的实际情况， 突破重点， 带动其他， 分步到位， 完善体系。
所谓突破重点， 指在结构体系上着重培育房地产信托业务和住宅抵押证券化业务等新型的金融业务， 并以它们的发展推动其他市场的形成。
同时在房地产金融政策方面则重在解禁， 给房地产业制造一个宽松的金融环境， 在房地产业金融管理方面， 则要强调金融立法、 经济杠杆和监管措施的协调配合， 根据这一思路， 目前应着手作好以下几项工作。
1）
根据房地产业的实际需要和房地产金融市场的实际承载能力， 积极推进房地产抵押贷款的证券化和房地产信托等金融工具的发展， 激励金融产品创新， 降低房地产企业的融资成本， 提高了融资市场的效率。
（2）
适当引进国外先进的金融工具和操作手段， 同时以发行 B 股、 H 股或外汇债券的形式， 扩大在国际市场的资金筹措面， 加速房地产金融的国际化进程。
（3）
加快完善房地产金融立法， 推动房地产金融健康发展。
房地产金融立法从两方面入手：
一是修改完善现有的法律法规， 如《证券法》、《担保法》、《保险法》 等不适应房地产金融发展与创新的地方； 二是尽快出台相关法律法规， 如《产业基金法》 及涉及全社会的信用立法等。
房地产金融的创新离不开法律的保障， 特别是在证券市场乃至整个金融市场、 房地产市场发育并不成熟的情况下， 房地产金融业的法制建设具有更为重要的意义。
2、 积
极寻求海外资金， 建立多元化产权投资模式。
对于国内经济持续较快增长的良好预期和人民币升值等利好因素， 促使海外资本积极在中国市场寻找房地产投资项目。
但是目前国外房地产开发企业进入中国独立运作项目的经验和条件尚不成熟， 必然需要寻求中国的合作伙伴，因此与海外资本的联合就成为国内房地产企业融资的一条良好渠道。同时这也是国内房地产开发企业与专业机构合作， 提升自身开发品质的机会。
我单位所在的 XXXX（集团）
有限公司为例， 在公司成立的十几年中， 就成功的与新加坡的某某集团、 DBS 发展银行、 香港万科等企业合作， 共同投资了 6 个较大规模的房地产项目， 比如位于 XX 中路的 XX 广场项目， 位于 XX 新天地附近的丽景苑高级服务式公寓项目等。
在几年前公司开始将融资对象转向海外投资机构， 2010 年 7 月， 公司与摩根士丹利投资基金建立了共同投资中国房地产市场的战略联盟， 紧邻新天地的锦麟天地雅苑成为双方合作的第一个项目， 该项目已全部售馨， 外方取得了良好的投资回报， 目前由我集团控股，并与摩根士丹利、 雷曼兄弟这两家国际知名的投资基金联合开发的永业公寓二期项目也在 9月份正式开盘， 该项目目前的平均售价达到 22000 元/平方米， 且目前销售状况良好， 也会为海外基金在中国的投资带来满意的投资回报， 目前集团已累计吸收外资达 100 亿人民币，开发土地近 100 万平方米， 应该说通过与国际金融资本的合作， 为集团开拓了一条新的融资渠道， 同时也不断的壮大了公司的自身实力。
如何获得国外资本的认同呢？ 以我单位的经验：
首先要作到诚实守信， 外方作为跨地域的经营者， 最看重的也是合作方是否诚实守信， 往往在我们与外方洽谈合作事项之前，外方已经通过各种渠道了解我们企业的信用情况， 而在合同履行的过程中我们也始终奉行诚实守信的原则， “言必行， 行必果”， 这样才能获得合作方的信任， 才能与合作方建立长期的合作伙伴关系。
其次在处理问题时要奉行合作双方利益最大化的原则， 即双赢的原则。
在与外方的合作过程中要作到不卑不亢， 有礼有节的与外方和谐共处， 在维护中方利益的同时也要合理的维护外方的利益， 使外方在中国境内的投资利益得到根本保障。
3、 提升自身管理能力， 提高资金利用率。
如何加快开发建设过程中的资金周转， 较小的资金流量推动较大的房地产项目的运转， 笔者认为企业应注重自身管理能力的提升， 加快企业自身资金流转速度， 从根本上降低融资需求。
（1）
加快资金流转。
针对许多房地产企业资金流转不是很畅通的问题， 笔者认为首先应该建立一个程序化的资金管理流程， 明确企业资金管理的各个环节的重要节点， 同时应加强企业财务人员的素质培养， 以利于将整个资金管理流程落实到每一个细节。
以笔者所在的公司为例， 以往在商品房贷款资金回笼环节中， 由于整个流程需要经过客户提供资料、 银行预审、 公证处公证、 房地产交易中心办理预售合同登记、 银行信贷部审批、 放贷等多个环节。而各个部门之间缺乏联系， 互相推诿从而造成占售房款绝大比例的贷款资金不能及时回笼，公司财务部在发现问题后立即明确了各个环节的重要时间节点， 并指派专人负责， 大大加快了贷款资金的回笼速度。
（2）
减少企业过度预支。
以借贷方式筹措开发经营资金， 是房地产开发企业普遍存在的现象。
但企业不要过度预支资金， 如果房地产开发企业是靠借贷维持生计， 靠负债支撑着企业， 一朝债务发生危机， 就会危及到企业的生存。
房地产开发企业不应好大喜功， 要根据企业的实际进行举债， 将债务控制在安全值以内， 尽早处置闲置资产， 如空置房地产、 闲置设备、 存货等。
以笔者所在的集团为例， 95 年以后公司为完成政府的危、 棚、 简改造任务，向银行贷款 3 亿多人民币， 企业资产负债率高达 89%每天须向银行支付利息 10万多人民币，再加上当时市场不景气， 地价下跌， 使大批资金套牢在空置的土地上无力自拔， 资产运行状况急剧恶化， 当时企业领导经过详细的分析和研究， 采取了一系列的防范和调整措施， 包括主动调低价格， 尽快盘活商品房存量， 土地存量， 尽快全力的回笼资金， 最终规避了由资金风险引起的财务危机， 使企业走出了困境。
（3）
严格控制成本费用的支出。
房地产开发企业要建立准确高效的成本费用控制体系，要有严格的成本费用预决算和审批制度， 每一笔开支都要遵循经济效益原则， 防止铺张浪费。企业节约出来的每一分钱， 实际上都是企业自己的利润。
篇二：财务调研
调研报告 3000 字(共 7 篇)实习是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识；实习又是对每一位大学毕业生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上根本就不到的知识,既开阔了视野，又增长了见识，也是我们走向工作岗位的第一步。
一、实习单位
改革开放给我的家乡带来了翻天覆地的变化，尤其是这两年建立了一系列的经济技术开发区，带动了乡镇、农村经济的发展，得知这一消息，在一位朋友的引荐下，我找到了离我们家比较近的一间企业，想在这里施展一下我的专业手脚，开发一下我的专业头脑。
怀着一种美好的憧憬，我来到了，企业推行全面的质量管理，采用先进的生产工艺、齐全的测控手段。设备先进，技术力量雄厚，具有生产和开发各种产品的能力，该企业生产的系列产品，凭着过硬的质量、良好的使用效果、完善的服务受到广大客户的欢迎，在省内外已经占有一定的市场。
二、实习主要过程
初来乍到，我这一介书生顿显窘迫，紧张地有点说不出话来，含糊其词地把自己的大学生活、学习情况作了一个汇报，然后就是沉默不语。公司经理看出我的局促感，
于是打破僵局说：“小伙子，长得蛮帅气的嘛！”一句不经意的夸赞顿时消除了我心中的紧张情绪，我笑了笑说：“多谢经理夸奖！以后有许多向经理您学习的地方，还请赐教。”的一位负责人过来，我坐在经理的办公室等着。一会儿，来了一位中年人，经理介绍说这是公司财务部的王会计，你以后就跟着他学习吧。我连忙起身，与他握手致意，并把自己此次的一些实习情况又说了一下。王会计点点头，笑着说：“好好干！”就这样，我的实习开始了。
第一天上班，心里没底，感到既新鲜又紧张。新鲜的是能够接触很多在学校看不到、学不到的东西，紧张的则是万一做不好工作而受到批评。
也许是公司成立的时间不长，会计部并没有太多人，只设有一个财务部长，一个出纳，两个会计员，而我所见到的王会计就是其中一个。也许同是家乡人的缘故吧，王会计对我非常和气。他首先耐心地向我介绍了公司的基本业务、会计科目的设置以及各类科目的具体核算内容，然后又向我讲解了作为会计人员上岗所要具备的一些基本知识要领，对我所提出的疑难困惑，他有问必答，尤其是会计的一些基本操作，他都给予了细心的指导，说句心里话，我真的非常感激他对我的教导。在刚刚接触社会的时候，能遇上这样的师傅真是我的幸运。虽然实习不像正式工作那样忙，那样累，但我真正把自己融入到工作中了，因而我觉得自己过
得很充实，觉得收获也不小。在他的帮助下，我迅速的适应了这里的工作环境，并开始尝试独立做一些事情
第一天算是熟悉了一下公司的基本情况，第二天，我按照上班的时间早早地来到单位，先把办公室的地板、桌椅打扫干净，然后又把玻璃擦了擦，第一项工作完成了，我满意的给了自己一个微笑。
王会计也准时来到办公室，他对我说，今天主要让我浏览一下公司以前所制的凭证。一提到凭证，我想这不是我们的强项吗？以前在学校做过了会计模拟实习，不就是凭证的填制吗？心想这很简单，所以对于凭证也就一扫而过，总以为凭着记忆加上大学里学的理论对于区区原始凭证可以熟练掌握。也就是这种浮躁的态度让我忽视了会计循环的基石——会计分录，以至于后来王会计让我尝试制单时，我还是手足无措了。这时候我才想到王师傅的良苦用心。于是只能晚上回家补课了，我把《会计学原理》搬出来，认真的看了一下，又把公司日常较多使用的会计业务认真读透。毕竟会计分录在书本上可以学习，可一些银行帐单、汇票、发票联等就要靠实习时才能真正接触，从而对此有了更加深刻的印象。别以为光是认识就行了，还要把所有的单据按月按日分门别类，并把每笔业务的单据整理好，用图钉装订好，才能为记帐做好准备，呜呼！这就是会计所要从事的工作。
在接下来的日子里，我所作的工作就是一边学习
公司的业务处理，一边试着自己处理业务。做过会计模拟实习的人都知道，填制好凭证之后就进入记帐程序了。虽说记帐看上去有点象小学生都会做的事，可重复量如此大的工作如果没有一定的耐心和细心是很难胜任的。因为一出错并不是随便用笔涂了或是用橡皮檫涂了就算了，不像在学校，错了还可以用刀片把它刮掉，在公司里，每一个步骤会计制度都是有严格的要求的。如此繁琐的程序让我不敢有一丁点儿马虎，这并不是做作业或考试时出错了就扣分而已，这是关乎一个企业的帐务，是一个企业以后制定发展计划的依
除了做好会计的本职工作，其余时间有空的话我也会和出纳学学知识。别人一提起出纳就想到是跑银行的。其实跑银行只是出纳的其中一项重要的工作。在和出纳聊天的时候得知原来跑银行也不是件容易的事，除了熟知每项业务要怎么和银行打交道以外还要有吃苦的精神。想想寒冷的冬天或者是酷暑，谁不想呆在办公室舒舒服服的，可出纳就要每隔一两天就往银行跑，那就不是件容易的事了。路途遥远自不必说，仅仅来回的折腾也就够终生受用的了。除了跑银行出纳还负责日常的现金库，日常现金的保管与开支，以及开支票和操作税控机。说起税控机还是近几年推广会计电算化的成果，什么都要电脑化了。税控机就是打印出发票联，金额和税额分开两栏，是要一起整理在原始凭证里的。其实它的操作也并不难，只要稍微懂 OFFICE 办公软件的操作就
很容易掌握它了。可是其中的原理要完全掌握就不是那么简单了。于是我便在闲余时间与出纳聊聊税控机的使用，学会了基本的操作，以后走上工作岗位也不会无所适从，因为在学校学的课本上根本就没提过这种新的机器，看来实习真的很重要啊！
我的虚心学习得到了公司的认可，由于要早点返校，我不得不结束我的这次实习，临走的那一天，一种日久生情的感觉油然而生，相处长了真有点舍不得，公司张经理在我临走的时候说：“如果你回家乡发展的话，不要忘了和我联系！”说罢，递给我一张名片。我双手接过，连同实习鉴定表一起装进口袋，这一天是 2006 年 8 月。我的为期近一个月的实习就此结束了。
三、实习所想、所感
实习真的是一种经历，只有亲身体验才知其中滋味。课本上学的知识都是最基本的知识，不管现实情况怎样变化，抓住了最基本的就可以以不变应万变。如今有不少学生实习时都觉得
课堂上学的知识用不上，出现挫折感，但我觉得，要是没有书本知识作铺垫，又哪能应付这瞬息万变的社会呢？
经过这次实习，虽然时间很短。可我学到的却是我两年大学中难以学习到的。就像如何与同事们相处，相信人际关系是现今不少大学生刚踏出社会遇到的一大难题，于
是在实习时我便有意观察前辈们是如何和同事以及上级相处的，而自己也尽量虚心求教，不耻下问。要搞好人际。要搞好人际关系并不仅仅限于本部门，还要跟别的部门例如市场部等其他部的同事相处好，那样工作起来的效率才会更高，人们所说的“和气生财”在我们的日常工作中也是不无道理的。而且在工高，人们所说的“和气生财”在我们的日常工作中也是不无道理的。而且在工作中常与前辈们聊聊天不仅可以放松一下神经，而且可以学到不少工作以外的事情，尽管许多情况我们不一定能遇到，可有所了解做到心中有数，也算是此次实习的目的了。
实习虽然结束了，有许多让我回味的思绪，在这个春意盎然的季节，伴随着和煦的春风一起飞扬，飞向远方，去追逐我的梦！
系部名称：
专业：
______
年级______ 班级：_________ 姓名：
_____ 学号:____
实践单位：
XXXX 有限公司
实践时间：011 年--月--日 至 011 年--月--日 共 --天
实践报告正文
一、实践目的：介绍实践的目的,意义, 实践单位或部门的概况及发展情况, 实践要求等内容。这部分内容通
常以前言或引言形式,不单列标题及序号。
二、实践内容：先介绍实践安排概况,包括时间,内容,地点等，然后按照安排顺序逐项介绍具体实践流程与实践工作内容、专业知识与专业技能在实践过程中的应用。以记叙或白描手法为基调,在完整介绍实践内容基础上,对自己认为有重要意义或需要研究解决的问题重点介绍,其它一般内容则简述。
三、实践结果：围绕实践目的要求,重点介绍对实践中发现的问题的分析,思考,提出解决问题的对策、建议等。分析讨论及对策建议要有依据,有参考文献,并在正文后附录。分析讨论的内容及推理过程是实践报告的重要内容之一,包括所提出的对策建议,是反映或评价实习报告水平的重要依据。
四、实践总结或体会：用自己的语言对实践的效果进行评价,着重介绍自己的收获体会，内容较多时可列出小标题,逐一汇报。总结或体会的最后部分,应针对实践中发现的自身不足之处,简要地提出今后学习,锻炼的努力方向。
五、正文字体：宋体小四号字。字数：3000 字左右
第一篇
第一次参加社会实践，我明白中学生社会实践是引导我们学生走出校门，走向社会，接触社会，了解社会，
投身社会的良好形式；是培养锻炼才干的好渠道；是提升思想，修身养性，树立服务社会的思想的有效途径。通过参加社会实践活动，有助于我们在校中学生更新观念，吸收新的思想与知识。近三个月的社会实践，一晃而过，却让我从中领悟到了很多的东西，而这些东西将让我终生受用。社会实践加深了我与社会各阶层人的感情，拉近了我与社会的距离，也让自己在社会实践中开拓了视野，增长了才干，进一步明确了我们青年学生的成材之路与肩负的历史使命。社会才是学习和受教育的大课堂，在那片广阔的天地里，我们的人生价值得到了体现，为将来更加激烈的竞争打下了更为坚实的基础。我在实践中得到许多的感悟!
一:挣钱的辛苦
整天在公司辛辛苦苦上班,天天面对的都是同一样事物,真的好无聊啊!好辛苦啊!在那时,我才真真正正的明白,原来父母在外打工挣钱真的很不容易!
二:人际关系
在这次实践中,让我很有感触的一点就人际交往方面, 大家都知道社会上人际交往非常复杂,但是具体多么复杂,我想也很难说清楚,只有经历了才能了解.才能有深刻的感受,大家为了工作走到一起, 每一个人都有自己的思想和个性，要跟他们处理好关系得需要许多技巧,就看你怎么把握了.我想说的一点就是,在交际中,既然我们不能改变一
些东西,那我们就
学着适应它.如果还不行，那就改变一下适应它的方法。让我在这次社会实践中掌握了很多东西，最重要的就是使我在待人接物、如何处理好人际关系这方面有了很大的进步。同时在这次实践中使我深深体会到我们必须在工作中勤于动手慢慢琢磨，不断学习不断积累。遇到不懂的地方，自己先想方设法解决，实在不行可以虚心请教他人，而没有自学能力的人迟早要被企业和社会所淘汰。
三:管理者的管理
在公司里边,有很多的管理员,他们就如我们学校里边的领导和班级里面的班干部.要想成为一名好的管理,就必须要有好的管理方法,就要以艺术性的管理方法去管理好你的员工,你的下属,你班级里的同学们!要想让他们服从你的管理.那么你对每个员工或每个同学,要用到不同的管理方法,意思就是说:在管理时,要因人而异!
四:自强自立
俗话说:”在家千日好,出门半”招”难!”意思就是说:在家里的时候,有自已的父母照顾,关心,呵护!那肯定就是日子过得无忧无虑了,但是,只要你去到外面工作的时候,不管你遇到什么困难,挫折都是靠自已一个人去解决,在这二个多月里,让我学会了自强自立!凡事都要靠自已!现在,就算父母不在我的身边,我都能够自已独立!
五:认识
一切认识都
六:专业的重要性
选择了会计为专业的我，在这次实践中自然比较关注这一环。虽然在实践中只是负责比较简单的部分，但能把自己在学校学到的知识真正运用出来也使我颇感兴奋！在学校上课时都是老师在教授，学生听讲，理论部分占主体，而我自己对专业知识也能掌握，本以为到了企业实践应该能够应付得来，但是在企业里并没想象中如此容易。平时在学校，数字错了改一改就可以交上去了，但在工厂里，数字绝对不可以出错，因为质量是企业的第一生命，质量不行，企业的生产就会跟不上，而效率也会随之降低，企业就会在竞争的浪潮中失败，所谓“逆水行舟，不进则退”，企业要时时保持着这种竞争状态，才能在市场中立于不败之地，就因
为这样，企业会对每一个在厂的员工严格要求，每一个环节都不能出错，这种要求在学校的课堂上是学不到的，在学校里可能会解一道题，算出一个程式就行了，但这里更需要的是与实际相结合，只有理论，没有实际操作，只是在纸上谈兵，是不可能在这个社会上立足的，所以一定要特别小心谨慎，而且一旦出错并不是像在学校里一样老师打个红叉，然后改过来就行了，在工厂里出错是要负上责任的，这关乎工厂的利益损失。
第二篇
很多在学校读书的人都说宁愿出去工作，不愿在
校读书；而已在社会的人都宁愿回校读书。我们上学，学习先进的科学知识，为的都是将来走进社会，献出自己的一份力量，我们应该在今天努力掌握专业知识，明天才能更好地为社会服务
实践，就是把我们在学校所学的理论知识，运用到客观实际中去，使自己所学的理论知识有用武之地。只学不实践，那么所学的就等于零。理论应该与实践相结合。另一方面，实践可为以后找工作打基础。...
篇三：财务调研
管理专业调研报告 3 篇篇一：财务管理专业调研报告
题目：关于学习财务管理专业的调查报告
专业：
学号：
姓名：
关于学习财务管理专业的调查
通过一学年的努力学习，从最初对财务管理的的迷茫和求知欲望逐渐的了解这门专业。在本学期的会计原理课程中杨序琴老师细心教导，她那流利的教学让我们深深地迷上财务这门专业，当然还有今年学习的统计学、西方经济学也引领我们进入金融市场，让我们初步的了解到这门专业的基础知识，同时也激发了我们的兴趣爱好。为了今后能后更好的学习这门专业，通过调查整理分析得到本专业学习的相关要求。
一：专业概述
财务管理专业培养具备财务管理及相关金融、会计、法律等方面的知识和能力，具备会计手工核算能力、会计信息系统软件应用能力、资金筹集能力、财务可行性评价能力、财务报表分析能力、税务筹划能力，具备突出的财富管理的金融专业技能，能为公司和个人财务决策提供方向性指导及具体方法。能在工商、金融企业、事业单位及政府部门从事财务、理财管理的应用型专门人才。
二：专业设置
●主要学科：经济学、工商管理、会计学
●主要课程：管理学、微观经济学、宏观经济学、统计学、中级财务会计学、初级财务管理、经济学、中级财务会计、市场营销学、证券投资与期货、高级财务管理、成本管理、公司财务案例分析、国际财务管理、商业银行经营管理、审计学、项目评估、税法等。
●专业要求
(1) 专业基本能力要求
(2) ①财务会计核算能力：掌握凭证填制、登记账簿、编制报表等基本
技能：
②财务管理基本能力：熟悉企业管理的一般流程和财务管理的基本理论，掌握财务管理
的原理与基本方法：
③经营管理的基本能力：熟悉统计分析基本理论，掌握管理学、组织行为学、市场营销学、成本管理学的原理与基本方法。
(3) 专业核心能力要求
① 会计实务处理能力：掌握会计信息的生成过程、会计电算化软件操作，能对企事业单位、不同行业会计实务进行处理;
② 证券投资分析能力“熟悉经济运行的宏微观环境，掌握投资的基
本理论，掌握证券投资的理论和应用技巧;
③ 项目评估分析能力：熟悉并掌握企业投资评估、项目评估和审计理论和方法的应用;
④ 公司理财能力：熟悉并掌握企业内部控制和公司治理、企业战略与风险管理的基本理论;
⑤ 金融管理能力：熟悉并掌握经融市场的运作与对金融产品分析等能力：提高金融企业的财务分析。
●素质要求
具有较高的政治理论素养、高度的民族自豪感和社会责任感，具有较强的创新意识和良好的身体心理素质，具备良好的专业品质和与主要面向工作岗位相适应的踏实敬业、吃苦难劳、团结协作的职业素养。
●培养目标
掌握企业会计信息系统与设计的基本原理、电算化会计软件初始化的设置、总账系统、报表系统以及工资核算、固定资产核算等业务和算子系统的操作方法;理解会计信息系统的数据流程、模块构建，会计电算化对系统手工会计方式的影响;了解企业实际会计电算化的管理要求与制度规范购销存业核算子系统、基本商品化会计软件的数据整理与加工。
专业业务培养目标：本专业学生主要学习财务、金融管理方面的基本理论和基本知识，受到财务、金融管理方法和技巧方面的基本训练，具有分析和解决财务。金融问题的基本能力。
专业意在培养具备管理、经济、法律和理财、金融等发面的知识和能力，能在工商，金融企业、事业单位及政府部门从事财务、金融管理以及教学、科研方面工作的工商管理学科高级专门人才。
●培养要求
熟悉国家有关政策、法律、法规;有较深厚的管理学科理论基础和较扎实的财务管理基础，具有从事本专业业务工作的能力和适应相关专业业务工作的基本能力与素质，并具有独立获
取知识、提出问题、分析问题和解决问题的能力及创新精神。本专业毕业生应获得以下几方面的知识和能力：
1.掌握管理学、经济学和财务与金融的基本理论和基本知识;
2.掌握财务、金融管理的定性和定量的分析方法;
3.具有较强的语言表达、人际沟通、信息获取以及分析和解决财务、金融管理实际问题的基本能力;
4.熟悉我国有关财务、金融管理的方针、政策和法规;
5.掌握选修模块课程中要求的基本技能并具备实际工作能力;
6.掌握财务管理相关课程教学方法，并具备职业技术教育基本能力; 7.掌握文献检索、资料查询的基本方法，具有一定的科学研究和实际工作
能力。
●培养途径及手段
(一) 培养途径
采取理论教学和实践教学(包括认识实习、专业调查、专业模拟实践、毕业实习等)相结合的方式，同时积极开拓第二课堂，通过阅读推荐书目，完成读书笔记，参加学术讲座，发表学术论文等活动，实现培养目标。
(二) 教学方法
坚持教师讲授与学生自学相结合，课堂着重讲授重点和难点内容，在传统的讲授法之外，积极探索案例教学法、讨论教学法、科研教学法、启发式教学法和实践教学法等多种教学法。
学制、最低毕业分学位与授予学位
1. 学制
标准学制：四年。实行弹性学习年限，三至七年。
2. 最低毕业学分
学生修满 165+7+5 学分准予毕业。
3. 授予学位
符合学士学位授予条件的，授予管理学士学位。
出路
(1) 国考
(2) 考研
(3) 会计
(4) 出国
●就业方向
1.
2.
3.
4.
5. 进企业做会计或财务，选择这条路的话最好找个暑假的时间去企业实习，现在用人单位很看重这方面。
进会计师事务所做审计，选择这条路的话最好大学期间注会考出几门 进银行业也是比较好的选择，这个最好有关系。
进专门的金融，货币，经济，调研机构;不过概率比较小。
自己成立会计事务所，成立会计事务所不会面对象做兼职会计的交
际压力，其收入十分可观，但对专业所需水平要求很高。目前成立会计事务所的大多具备注册会计师或高级会计师等级的人。
进大学任教。随着中国经济的高速发展和经管类专业今年愈加的火热的趋势，市场定需要 1000 大批的财务管理人才。
6.
●财务管理专业前景分析
财务管理专业就业前景分析盘算好家底，才能打牢挣钱的基础，财务管理就是这样一个企业命脉的所在。中国经济的迅速发展使财务管理专业内部，还催生出了一些新兴的分支。
现在一方面是市场需要会计人才，而另一方面会计人员现有水平又参差不平。当前企业会计队伍的现状，有许多只持会计从业资格证的初级人员，匆匆就上岗了，他们有许多人，有的分录不会做、有的科目不会设置、有的月末结帐缺乏知识、这些都不在少数啊，学有成就是首要的。在大学阶段尽量掌握更多的财务会计知识，将来一定会有用武之地。我国的经济还在不断向前发展，不用担心就业前景，就目前情况财务会计就业情况也是最好的行业之一。
目前作为将进入大二的我们来说，主要任务还是在努力学习并掌握专业知识，做到落实并灵活运用，将学到的知识用于实践。作为财务专业的学生不仅仅目标只限于会计从业资格证，应该要做到更精更好。这样才能在社会的高层站住脚。
就目前而言，许多待遇较好的企事业单位在会计这方面的要求都是持有初级会计证书以上的会计人员，也要求工作经验至少 2—3 年以上，这对于刚毕业的大学生来说，很多都有了限制，所以就要求我们利用寒暑假期间去企事业单位实习做一名小企业的小会计，充实自己让自己，让自己在接下来重点学习哪方面的技能有了一个很好的指引。
篇二：财务管理专业调研报告
河北广播电视大学
社会实践报告评审表
题目：
xxxx 财务管理调查报告
姓 名 xx 教育层次 开放教育专科
学 号 xx 分 校 xx
专 业 会计 教 学 点 xx
指导教师 xx 日 期 2013.9
目录
一 、 概况 .................................................................................................... 1
二 、 实 践 调 查 的 目的 .............................................................................. 1
三 、 实 践 调 查 的 内 容 与 过程 .................................................................... 1
四 、 实 践 调 查 的 结果 ................................................................................ 2
五 、 实 践 调 查 的 总 结 与 体会 .................................................................... 3
( 一 ) 改 进 建议 .................................................................................. 4
( 二 ) 调 查 体会 .................................................................................. 5
参 考 文献: ............................................................................
....................... 6
关于 xxx 财务管理的调查报告
一、概况
xx 建于 2000 年 4 月，有员工三十余人，质检员 2 人，高级技工 4 人，中级技工 7 人，初级工 4 人，从管理人员到维修技工均来自各 4S 店。恒强汽车修理厂属于二类维修企业，设备齐全，拥有业务接待室，客户休息室，维修厂房，停车场。企业管理制度完善，实行车辆进出厂制度，客户回访制度，车辆接待结算电脑管理，能优质进行各类车型的维修作业，如发动机、底盘、空调、钣金、油漆、24 小时服务等业务。
恒强汽车修理厂遵循守法经营、诚信经营、尊重客户。以规范化的服务，现代化的设备，高技术的员优惠的价格来给客户用心服务。企
业坚持以车辆维修服务为主营业务，以市场为向导，坚持“顾客至上，质量第一，用心服务”的经营宗旨，在创建一流设施和服务质量的同时，注重提高企业服务的整体素质，执行工艺规范操作，严格维修质量检验，符合管理标准的要求。坚持以顾客为中心，狠抓质量求生存，不断提高顾客满意度。
二、实践调查的目的
提高我们的实际应用水平.在实践过程中，使我们能够系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力,提高运用会计基本技能的水平，也是对所学专业知识的一个检验。通过实际操作，不仅使得我们每个人掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论，会计实践相结合的目的。为了进一步巩固理论知识，将理论与实践有机地结合起来，本人于 2013 年 5 月—2013 年 7 月在 xx 的进行了实践调查。
三、实践调查的内容与过程
我们将修理厂的人员设置、现金管理等为主要调查，具体如下：
1、人员管理，财务管理。
2、日常现金流量的管理，营运资金。
3. 成本管理严重弱化。
4. 资金筹集和使用缺乏科学性。
5、5. 财务利益分配滞后。
根据以上安排我进行了实践调查，现将主要情况报告如下:
首先，在第一个周的时间里，我对修理厂先进的财务管理理念有了初步的了解。会计作
为一门应用性的学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。会计工作在提高经济在企业的经营管理中起着重要的作用，其发展动力来自两个方面：一是社会经济环境的变化;二是会计信息使用者信息需求的变化。前者是更根本的动力，它决定了对会计信息的数量和质量的需求。其次，在第二周的时间里，我认真的学习了日常财务操作的全过程。跟修理厂出纳人员学会了如何开支票、银行汇票、电汇等票据，如何根据原始凭证并运用财务软件进行记账凭证的编制，每月月底如何根据银行对账单与财务软件上的银行存款余额账户进行核对并及时编制银行存款余额调节表，向会计主管学习财务报表的编制和财务报表的分析。最后，在第三个周的时间里，我学习和了解了修理厂的有关财务制度，对财务人员的岗位主要职责有了具体认识。
1、进行会计核算。会计人员要以实际发生的经济业务为依据，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账，如实反映财务状况、经营成果和财务收支情况。进行会计核算，及时地提供真实可靠的、能满足各方需要的会计信息，是会计人员最基本的职责。
2、实行会计监督。各单位的会计机构、会计人员对本单位实行会计监督。会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正补充;发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理;无权自行处理的，应当立即向本单位行政领导人报告，请求查明原因，作出处理;对违反国家统一的财政制度、财务制度规定的收支，不予办理。
3、拟订本单位办理会计事务的具体办法。
4、办理其他会计事务。
四、 实践调查的结果
1. 管理者素质低下，财务管理意识不强修理厂内部财权集中在关键人手中，过于注意控制，而疏于管理。企业的出纳人员由老板亲戚担任，且地位高于企业其他财会人员，出现了出纳人员领导财务工作现象;在财务管理方面仍停滞在较低水平，财务管理硬件投资少则又少。在核算方法上企业仍停滞于过去简单的收付记帐法，会计基础十分薄弱，通晓财务管理的理论、方法的人很少，不能够按现代企业管理制度要求进行财务管理。
2. 不注重日常现金流量的管理，营运资金波动大修理厂缺少资金使用的长、中、短期计划，缺乏现金流量管理观念，存在重销售、轻理财的现象。特别是在经济繁荣时，盲...
篇四：财务调研
调研提纲1 财务工作组织 （1）
各会计核算主体及其地理位置、各会计主体财务人员数量及其岗位分工：
（2）
集团是否对下属单位统一财务政策，统一哪些政策：
（3）
集团是否对下属单位的财务迚行实时监控：
（4）
财务内部具体的科室划分、各科室人数及岗位设置、各岗位财务人员的职责范围：
2 会计核算 2.1 会计账簿总体情况 （1）
目前公司拥有几个会计账簿，各账簿所遵循的会计准则/会计制度分别为：
（2）
各会计账簿的科目编码规则（包括科目级别、各级别编码位数）：
（3）
请书面提供各会计账簿现行详细的会计科目表：
（4）
各会计账簿的科目维护流程（包括新科目的增加和丌使用科目的删除）：
（5）
各会计账簿的会计日历及会计周期：
（6）
各会计账簿的记账本位币：
（7）
各会计账簿是否存在外币业务，主要用于什么业务？外币业务是否按交易当日汇率转换为人民币记帐。是否月底按月末汇率调整汇兑损益。
（8）
各会计账簿记账凭证类别和凭证编号规则：
（9）
每月记账凭证数量：
（10）
各会计账簿主要内部和外部财务报表以及编制时间，幵请提供样张：
（11）
各会计账簿会计核算的现有流程：
（12）
记账凭证审核流程及审核人员的权限划分：
（13）
各会计账簿的结账日期以及结账前后的业务处理：
2.2 存货核算 （1）
存货取得和发出流程（包括相关部门和流转单据）：
（2）
存货取得和发出的计价方法：
（实际成本、平均成本？）
（3）
存货的财务分类：
（4）
存货盘点流程（包括涉及部门人员及盘点用表单，幵请提供表单样张）和时间：
（5）
存货盘盈、盘亏报批流程和相关账务处理：
（6）
是否存在采贩退货和销售退货业务，业务流程（包括相关部门和流转单据）和相关账务处理：
（7）
目前存货的账面数量和价值
（8）
存货财务账不库存账的对账流程和时间间隔：
（9）
存货财务账不库存账的对账未达情况以及未达产生的主要原因：
2.3 低值易耗品管理和核算 （1）
低值易耗品财务分类：
（2）
是否存在低值易耗品卡片，卡片编码规则及登记内容：
（3）
低值易耗品采贩流程（包括相关部门及流转单据）及账务处理：
（4）
低值易耗品领用流程（包括相关部门及流转单据）及账务处理：
（5）
低值易耗品摊销方法及账务处理：
（6）
低值易耗品盘点流程（包括涉及部门人员及盘点用表单，幵请提供表单样张）和时间：
（7）
低值易耗品盘盈、盘亏报批流程和相关账务处理：
（8）
是否存在采贩退货业务，业务流程（包括相关部门和流转单据）和相关账务处理：
（9）
目前低值易耗品的账面数量和价值：
（10）
存货财务账不库存账的对账流程和时间间隔：
（11）
存货财务账不库存账的对账未达情况以及未达产生的主要原因：
2.4 固定资产管理和核算 （1）
固定资产财务分类以及各类固定资产包含的具体资产项目：
（2）
固定资产卡片编码规则及卡片登记内容：
（3）
固定资产日常维护和管理流程及相关账务处理（包括小修、大修、改良等业务）：
（4）
固定资产盘点流程（包括涉及部门人员及盘点用表单，幵请提供表单样张）和时间：
（5）
固定资产变劢（如新增、盘盈、盘亏、报废、出售等）的业务流程和账务处理：
（6）
各类固定资产折旧年限和折旧方法：
（7）
固定资产折旧账务处理：
（8）
是否存在丌同部门共用的固定资产，其折旧的分摊方法和标准：
（9）
目前固定资产账面数量和账面价值：
（10）
是否存在在建工程，其核算方法：
2.5 待摊费用和预提费用核算 （1）
待摊费用种类：
（2）
各类待摊费用发生频率、摊销周期和方法：
（3）
预提费用种类：
（4）
各类预提费用发生频率、摊销周期时间和方法：
2.6 无形资产及其他资产管理和核算 是否存在无形资产和其他资产，其管理方法和核算流程：
2.7 对外投资管理和核算 （1）
是否存在长期和短期投资：
（2）
长期和短期投资的投资类型（股权、债券、其他）：
（3）
投资收益的确认时间、方法和相关账务处理：
（成本法、权益法）
2.8 应收账款与预收账款管理和核算 （1）
公司客户管理情况（客户类别、数量、编码规则），目前是否具有统一的编码和编码规则，对客户有没有具体的分类管理方法不分类依据？
（2）
负责整理应收款项资料单位:
（3）
负责收款单位:
（4）
应收账款和预收账款形成的业务来源：
（5）
目前有几类发票
（6）
客户付款不发票的对应关系
（7）
客户付款种类、方式、期限、折扣
（8）
客户应收账款付款条件（包括付款期和现金折扣）和现金折扣的账务处理方法：
（9）
应收账款坏账准备的提取、坏账损失的确认：
（10）
应收账款账龄分析方法：
（11）
各账龄期间应收账款余额：
（12）
逾期未收账款的催收流程：
（13）
应收账款形成、收款、核销流程：
（14）
应收帐款冲销方式是否因客户而异:
（15）
负责冲销应收帐款单位:
（16）
预收账款形成、核销相应应收账款流程：
（17）
应收账款每月发生数量（交易笔数）及金额：
（18）
预收账款每月发生数量（交易笔数）及金额：
（19）
是否定期寄发当月交易对帐单给客户:
（20）
是否定期寄发当月应收请款单给客户:
（21）
是否存在应收票据业务，如存在，票据管理方法和账务处理为：
（22）
是否存在外币应收和预收业务：
（23）
是否存在以一个币种开账另一个币种收款的业务：
（24）
客户直接以非本位货币支付应收款的比率:
（25）
目前作业需填写表单（请提供表单样张）:
（26）
目前负责提供哪些报表（请提供报表样张）:
2.9 应付账款与预付账款管理和核算 （1）
公司供应商管理情况（供应商类别、数量、编码规则）：
（2）
负责整理应付款项资料单位：
（3）
负责付款单位：
（4）
负责冲销应付帐款单位：
（5）
应付账款和预付账款形成的业务来源：
（6）
付款种类、方式、期限、折扣？
（7）
确认应付帐款的入帐时间不入帐依据？
（8）
付款计划如何制定？
（9）
结算时保证金过多/丌足如何处理？
（10）
运费处理流程？
（11）
迚出口业务发生的费用如关税，保险费，报关费，卫生检疫等，如何处理？
（12）
是否存在货到票未到的情况，如存在，账务上如何处理？
（13）
是否存在票到货未到的情况，如存在，账务上如何处理？
（14）
应付账款付款条件（包括付款期和现金折扣）和现金折扣的账务处理方法：
（15）
逾期付款加收利息的账务处理方法：
（16）
应付账款形成、付款审批、付款流程：
（17）
预付账款付款审批、付款、核销相应应付账款流程：
（18）
应付帐款冲销方式是否因厂商而异
（19）
应付账款每月发生数量（交易笔数）：
（20）
预付账款每月发生数量（交易笔数）：
（21）
是否定期寄发当月交易对帐单给厂商：
（22）
是否定期寄发当月支付款项单给厂商：
（23）
应付账款余额：
（24）
是否存在应付票据业务，如存在，票据管理方法和账务处理为：
（25）
是否存在外币应付和预付业务：
（26）
是否存在以一个币种开账另一个币种付款的业务：
（27）
直接以非本位货币支付应付款的比率：
（28）
目前作业需填写表单（请提供表单样张）：
（29）
目前负责提供哪些报表（请提供报表样张）：
2.10 应交税费核算 （1）
公司主要应交税费种类及相应税率
（2）
各类税费的提取和相应账务处理流程：
2.11 员工借款及报销管理和核算 （1）
公司员工管理情况（员工数量、员工编码规则）：
（2）
经常存在备用金借款的员工数量、工作性质以及借款用途：
（3）
员工备用金借款以及员工费用报销流程（包括相关部门、人员和流转单据，幵请提供单据样张）：
2.12 所有者权益的构成情况
2.13 利润的形成和分配（或上交）
2.14 主营业务收入和成本核算 （1）
主营业务种类：
（2）
各主营业务收入的财务分类：
（3）
各主营业务收入的其他分类统计标准：
（4）
各主营业务收入的确认流程及时间（包括相关部门和流转单据）：
（5）
各主营业务成本的财务分类：
（6）
各主营业务成本的其他分类统计标准：
（7）
各主营业务成本的结转流程及时间（包括相关部门和流转单据）：
2.15 期间费用核算 （1）
期间费用种类：
（2）
各类期间费用的归集和分配流程：
（3）
各类期间费用分配方法和分配标准：
2.16 非主营业务收支核算 （1）
非主营业务种类：
（2）
非主营业务收入的财务分类：
（3）
非主营业务收入的其他分类统计标准：
（4）
非主营业务收入的确认流程及时间（包括相关部门和流转单据）：
（5）
非主营业务成本的财务分类：
（6）
非主营业务成本的其他分类统计标准：
（7）
非主营业务成本的结转流程及时间（包括相关部门和流转单据）：
2.17 营业外收支核算 营业外收支种类及核算：
2.18 内部往来业务管理和核算 （1）
公司是否存在内部往来业务，该类账务处理主要针对哪类企业业务迚行：
（2）
各类内部往来业务流程（包括相关部门和流转单据）：
（3）
各类内部往来业务具体账务处理：
（4）
内部往来业务的对账方式和时间间隔：
（5）
内部往来业务的对账未达情况以及未达产生的主要原因：
2.19 报表及合并报表业务 请指出外部财务报表的制作时间，幵提供样张。
请指出内部主要财务报告的制作时间，制作要求和报告使用人，幵提供样张。
财务部目前为哪些部门提供哪些内部管理报告或信息？这些信息分别来源于哪个具体岗位？
出于税收或财务政策的考虑，财务核算结果不实际情况有出入时，财务部提供的内部报告是否做调整或说明？这些涉及对实际情况改变的核算数据，是否能够全部追溯到原始数据？
公司是否存在合幵会计报表业务，如果存在，合幵范围和方法是什么？
2.20 会计核算需求 如果您对未来会计核算业务处理有迚一步需求，请列示。
3 资金管理 3.1 银行开户情况 （1）
公司银行开户情况，包括开户行名称、账号、账户性质、币别和用途。
（2）
公司业务往来中采取的银行结算方式和相关账务处理。
（支票、电汇、银行汇票、银行承兑汇票、商业承兑汇票等）
（3）
公司是否存在银行长期和短期借款，借款利息计提方法、还本付息方法和相关账务处理。
（4）
公司各银行账户现金日流入流出量（交易笔数）。
（5）
银行对账方式和时间间隔。
（6）
公司各银行账户资金管理和运作方式。
3.2 结算中心/内部银行 （1）
是否对资金实行集中管理？
（2）
采用的管理方式及相应的部门、岗位？
（3）
资金管理的流程（内部结算、外部结算）？
（4）
公司目前编制哪些不资金管理相关的报表，编制方法是什么？幵请提供样张。
（5）
筹投资
（6）
有哪些融资渠道，融资的流程及其会计核算？
（7）
还款的流程及其会计核算？
（8）
投资对象、投资方式及投资期限？
（9）
对子公司的投资流程？
（10）
债券投资流程？
（11）
股权性投资？
（12）
对外投资的账务处理？（债券投资、对外投资、投资收益、收回投资）？
3.3 资金管理需求 如果您对未来资金管理业务处理有迚一步需求，请列示。
4 预算管理 4.1 预算编制 （1）
公司预算范围（请详细列示）。
（2）
预算编制时间
（3）
预算调整流程
（4）
公司预算编制方法。
（5）
公司预算形成和分解流程。
4.2 预算执行和控制 公司预算控制方式。
公司目前编制哪些不预算相关的报表，请提供样张。
4.3 预算管理需求 如果您对未来预算管理业务处理有迚一步需求，请列示。
5 成本会计 （1）
成本会计制度采:□分批成本，□分步成本，□其他，
（2）
成本会计制度采:□标准成本，□实际成本
（3）
制造费用分摊以何者为基础:□完工量，□完工量*生产当量，□工时
（4）
成本结算是否考虑现场及委外在制库存的完工比率:□是，□否
（5）
各项料品的直接原物料、直接人工、委外加工及制造费用是否均设有标准成本:□是，□否
（6）
成本结帐作业通常被延迟的主要原因:
（7）
财务人员是否相信工厂提出的数据资料:□是，□否
（8）
目前需填写单据（请提供样张）
（9）
目前需制作报表（请提供样表）:
（10）
其它部门提供的例行性报表（请提供样表）:
6 财务分析 6.1 财务分析现状 （1）
目前公司迚行哪些财务分析。
（2）
财务分析方法。
（3）
公司目前编制哪些不财务分析相关的报表，请提供样张。
6.2 财务分析需求 如果您对未来财务分析业务处理有迚一步需求，请列示。
篇五：财务调研
P系统固定资产调研问卷 X公司ERP项目文档作者：
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目录
文档控制 ....................................................................................................................... 2 更改记录................................................................................................................ 2 审阅........................................................................................................................ 2 目录............................................................................................................................... 3 固定资产/在建工程背景资料................................................................................... 4 总体管理方面............................................................................................................... 5 财务核算方面............................................................................................................... 8 固定资产的增加及其核算方面的信息................................................................ 8 固定资产的折旧.................................................................................................... 9 固定资产的转移.................................................................................................. 11 固定资产的减少.................................................................................................. 12 固定资产的调整和重估...................................................................................... 12 固定资产的出租和租赁...................................................................................... 14 无形资产、 递延资产、 开办费和其他摊销性资产.......................................... 15 其他...................................................................................................................... 16
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固定资产/在建工程背景资料 固定资产和在建工程， 这两项帐的功能或职责是什么？
固定资产和在建工程， 处理这两项帐的组织结构是怎样？
处理固定资产和在建工程帐目 需要与公司内 部的其他部门什么单位联系？
联系的目的是么？
处理固定资产和在建工程帐目需要与机构以外什么单位(例：
供应商/政府部门)联系？
联系的目的是什么？
有没有固定资产和在建工程政策与流程手册？
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总体管理方面 如何界定固定资产？
固定资产最早购置或启用日期及报废时间？
固定资产现有记录条数有多少？
固定资产的编号规则。
固定资产位置和部门是否一致？
固定资产是否记录供应商信息和制造商信息。
有否可能通过以下措施在相关资产组别之间建立起关系？
1.
是否将资产号码归类？
2.
是否按所有权/业务单位归类？
3. 其他(请予以说明)？
固定资产有几种分类方法， 每种分类方法的意义。
固定资产是否按重要性原则进行分类？ 如果有， 判断重要性原则的标准是什么？
固定资产盘点多长时间进行一次。
盘点差异的处理及审批程序。
有无标准工具/程序进行管理？
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1.
增加、 改变、 删除、 资产条目？
2.
维持用户授权使用范围？
3.
在资产条目层面或业务单位层面对资产记录进行大规模的维护？
4.
改变其他资产字段？
5.
处理资产变卖？
6.
处理变卖资产的一部分？
7.
向其他公司转让资产？
8.
向另一业务单位或公司转让部分资产？
9. 将两个资产合并为一？
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10.
重估资产？
11.
调整累计折旧？
12.
其他(请予以说明) ？
固定资产管理系统有无能力按资产条目或组别将资产归类， 对下面各项进行处理？
1、
折旧？
2、
转让？
3、
报废？
4、
调整？
固定资产管理系统是什么？ 系统可否持有一家公司以上的资产数据？ 用的是什么类型的数据库？
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财务核算方面 固定资产模块如何和总帐模块进行对帐
固定资产模块的每月的主要审计内容是什么？ 如何进行审计？
固定资产的增加及其核算方面的信息 固定资产的主要增加的管理处理程序及财务处理方式
在建工程资本化的方法或流程。
财务上的分类方法及每类资产所对应的资产成本科目、 累计折旧科目。
固定资产的残值率。（如果各类不同， 请提供该分类表）。
提供不同核算帐簿的固定资产的每类分类的资产寿命表。
固定资产的记帐币种。
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固定资产的折旧 怎样准备折旧表 、 折旧计划与记录折旧。
折旧方法中是采用直线法、 加速折旧法、 工作量法、 固定比率法中的哪几种方法。
固定资产开始计提折旧是投入使用的当月还是次月， 报废或出售当月是否计提折旧。
公司固定资产的折旧方法、 资产寿命是否和税法取得完全统一。
如果有不统一的地方， 会计处理将做什么样的调整。
什么样的情况下固定资产停止折旧。
对于停止折旧又启用的资产， 启用当月是否折旧。
曾经停止折旧的固定资产是不改变以后的每月计提折旧金额而顺延资产寿命， 还是资产寿命不变而增加每月计提的折旧金额。
固定资产折旧费用科目是否按每一个部门分开。
运行折旧之后， 发现上月的数据错误， 如何进行调整？
对数月前的错误如何调整， 是补提（或减提）
折旧还是在资产的剩余寿命周期内平均分配以前的错提。
对以前年度错提的处理方案如何？
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什么样的情况下将对资产进行计划外折旧？
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固定资产的转移 固定资产转移的程序和审批级别及涉及的文档。
固定资产转移的帐务处理：
包括部门之间、 分公司之间的转移。
转移当月折旧费用归属原部门还是新的部门。
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固定资产的减少 固定资产的减少包括哪几种方式：
如报废、 出售、 捐出、 盘亏等
报废或捐出一项固定资产的管理审批程序， 是否需要税务局的批准？
固定资产报废的收入科目和支出科目是什么？
固定资产报废发生收入和支出所对应核算方式。
对固定资产原值、 累计折旧科目在报废时如何结转？
如何结转固定资产清理科目？
固定资产出售的管理审批程序。
固定资产出售收入和所发生的费用的帐务处理。
固定资产盘亏的帐务处理。
固定资产的调整和重估
什么样的情况下要调整资产的累计折旧？ 应如何审批？
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因大修或增加大的配件（或改良）
所造成的原值增加应如何核算？ 原值增加的当月还是次月开始多提折旧？
改变固定资产折旧年限的审批程序， 是否需要税务局批准
折旧年限的改变对折旧费用有何影响， 如何核算。
残值率的调整核算过程和对折旧的影响。
其他调整的方式。
因价格指数的重大变化或公司的重组， 固定资产是否进行重估。
重估的报批程序是什么？
重估的核算过程
重估对折旧的影响。
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固定资产的出租和租赁 公司资产租赁的方式：
融资租赁和经营租赁。
固定资产的融资租赁审批程序和帐务处理方式。
固定资产经营租赁的审批程序和帐务处理方式。
固定资产的出租方式：
固定资产的融资租出审批程序和帐务处理方式。
固定资产经营租出的审批程序和帐务处理方式。
对于经营性租赁资产的改良的管理程序和帐务处理方式。
对于融资租赁资产的改良的管理程序和帐务处理方式。
对于经营性租出的资产改良的管理程序和帐务处理方式。
对于融资租赁的资产的改良的管理程序和帐务处理方式。
融资租赁的资产或经营性租赁的固定资产的意外毁损的审批程序和帐务处理方式。
融资租出的资产或经营性租出的固定资产以外毁损的审批程序和帐务处企业资料网 http://www.qyzl.cn 企业资料管理库、 法规库、 音乐库
理方式。
无形资产、 递延资产、 开办费和其他摊销性资产 公司目前有什么类型的的无形资产/递延资产。
无形资产、 递延资产、 开办费是否和固定资产一样在现有的固定资产模块中进行管理。
现在的大致管理情况如何？
无形资产的增加、 减少、 摊销的方式和核算过程。
无形资产的重估审批程序和重估方式。
其它摊销性资产的情况
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其他 1. 请评论目前工作上和核心流程上的问题。
2. 主要做得最好的和不好的地方；
3. 在改进上将会遇见的机会和障碍。
篇六：财务调研
智能时代刁中国企业财务共享的创新与升级\879
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7本次调查问卷涉及了企业基本情况、财务共享服务中心的概况、财务共享服务中心与ERP系统的关系、数字科技与财务共享服务中心转型升级、财务共享服务中心如何支持企业数字化决策分析、财务共享服务中心如何支持管理会计实现、财务共享未来发展趋势等七个方面48个问题。联合调研团队通过多个微信公众号、官网等渠道了发布了调查问卷，并通过线下访问、电话采访等多种方式覆盖了 2000 多总裁、总经理、CFO、总会计师、财务主管等集团企业高管群体，成功回收了 1568 份有效问卷。从受调研企业类型上看 从销售规模上看总裁CFO总经理总会计师财务主管54.28%14.13%1.49%7.43%14.50%2.60%30亿以下30-100亿100-200亿200-500亿500亿以上不便透露0.00% 10.00% 20.00% 30.00% 40.00% 50.00% 60.00%百分比50.56%18.22%1.49%25.28%2.97%1.49%国有企业民营/私营企业外资企业行政事业单位混合所有制企业其他0.00% 10.00% 20.00% 30.00% 40.00% 50.00%百分比
· 报告背景.............................................................03· 市场调研重要解读..............................................05· 财务共享应用和发展的趋势特点.......................13· 对企业建设财务共享中心的建议......................34· 结束语.........................................................37目录1
2随着云计算、大数据、人工智能等新一代数字技术的发展，类似RPA、数据智能等技术在财务领域的深入应用，财务处理方式、管理模式也得到很大改变，对财务会计和企业管理模式产生了巨大冲击，企业财务共享服务中心的价值、构建和运营方式正面临新一轮的变革和升级。同时，在金税三期、四期的推动下，电子发票、电子档案正在从局部试点走向全面开放，税务数字化步伐不断加快，传统的财务共享运营和管理模式已经无法满足政策监管、技术应用和企业管理的新需求。财务共享的不断升级，使得其边界正在不断重塑和扩展。原来以财务核算共享、会计核算标准化、核算流程再造为主，组织和人员集中、系统通用性较强的财务共享1.0逐步升级到财务三维组织架构、影像及档案电子化、与ERP的集成的财务共享2.0时代；不少企业扩展到业财资税共享的一体化平台，端到端打通业务和财务体系，并与产业互联网实现信息协同的财务共享3.0时代；部分企业则进入到管理会计和财务共享深度融合、业财深度融合、人工智能深度应用、数据中心赋能业务、具有微服务的中台架构的财务共享4.0时代。
肇始于20世纪80年代跨国公司的财务共享模式，在21世纪逐步被中国大型集团企业认知、探索和实践。经过近20年的历练，不少中国企业从财务共享中心的建设中，建立健全了财务管理标准，规范了集团企业和分子公司财务管理模式，提高了工作效率，降低了运营成本，并逐步形成了符合中国商业环境要求和本土企业管理特色的财务共享管理模式。毫无疑问，一批中国先行企业对财务共享管理模式的探索影响了更多企业接受并建设财务共享的热情，掀起了一波建设财务共享中心的浪潮。从千亿级的大型企业集团到数十亿、甚至更小规模的中小企业集团都在积极筹划或扩大财务共享中心的建设。与此同时，企业的大规模实践也在某种程度上影响了财政部、国资委等相关主管部门对财务管理政策的引导方向，财务共享对制定管理会计指引和智能财务建设方面，逐步形成了政府宏观支持、产业技术支撑、企业具体实践的良性互动局面。2报告背景
3n 财务核算共享n 组织和人员集中n 会计核算标准化n 核算流程再造n 系统通用性较强n 财务三维组织架构n 影像和档案电子化n 共享系统与ERP的集成n 大量的二次定制化开发n 业财资税共享n 一体化平台n 业财端到端打通n 产业互联网信息协同n 管理会计和财务共享n 数据中心赋能业务n 人工智能深度应用n 业财深度融合n 微服务的中台架构第一代财务共享第二代财务共享第三代财务共享第四代财务共享共享发展趋势主要特点组织流程变革驱动 信息化驱动 互联网驱动 AI和数据驱动财务共享4.0将覆盖企业绝大部分的业务系统，成为企业强大的业务中台和数据中台，为更多的分子公司提供可以随时调用的业务支持能力。同时，大量的业务实时数据为数据建模、分析和决策提供了重要依据，并由此帮助企业实现全面的数字化转型。
为了准确把握整个企业群体关于财务共享中心建设的具体情况，了解他们对财务共享的认识、应用、愿景规划和面临的挑战，以便开展更有针对性的相关工作，助力更多企业进行财务共享的优化升级，上海国家会计学院、《管理会计研究》杂志和北京元年科技股份有限公司联合策划、组织了本次调研活动，并依据调研数据整理汇总了本调研报告。希望能给更多企业一个准确清晰的参考依据，指导他们选择符合时代发展趋势和正确技术路径的财务共享中心建设方案。数字智能时代中国企业财务共享的创新与升级调研报告
41. 贵单位财务共享中心业务会往哪些方面扩展?
调研结果显示，超过50%的受访者认为财务共享中心不应该只停留在报账类共享上，而应该往前端业务延伸，实现真正的业财融合，利用财务共享落实公司业务的过程管控。传统财务共享中心由报账为起点的浅层次的业财融合往业务的纵深发展，应付共享往供应链协同发展，应收往合同履约、业务应收的跟踪发展，资产共享往资产全生命周期发展，扩展面和融合程度大大增强了。4市场调研重要解读
52. 贵单位财务共享如何承担起集团管控的职能?
调研结果显示，60%的受访者认为财务共享中心会承担起集团管控的职能，将管控诉求植入共享中心标准化的流程、规范、主数据的标准化管理中，达到集团对成员企业业务管控的目的，同时通过过程管控节点发现存在的管理问题。所以财务共享中心也必将成为集团的管控执行中心。5数字智能时代中国企业财务共享的创新与升级调研报告
63.数字技术在推动“财务新基建”，您认为财务共享应该承担什么角色?
调研结果显示82.86%受访者认为财务共享可以作为企业整体财务转型的突破口，利用财务共享中心的建设为企业财务整体组织转型、流程制度转型、信息化应用转型奠定了坚实的管理基础，也是推动财务整体转型（财务新基建）的突破口和最便捷入口。4. 财务共享中心会变成数据处理中心吗? 6
7调研结果显示，超过70%以上的受访者认为财务共享中心未来会成为数据处理中心。利用业财融合的过程管理沉淀和收集了大量数据，财务共享中心将进一步发挥这些数据的价值，为业务发展提供更有价值的服务，数据服务能力是财务共享中心未来要重点建设的能力。5.财务共享还会呈现出哪些一体化和横向融合能力?
调研结果显示，77%以上的受访者认为财务共享中心的业财税一体化趋势更加明显。只有业财税一体化的财务共享中心才能发挥管控职能、数据处理和赋能业务的能力。同时也有50%以上的受访者认为企业财务共享中心未来还会进行后台服务的横向延伸，把人力资源、法务、IT服务等其他业务处理纳入到共享中心，逐渐发展成为企业多业务的智能共享中心。7数字智能时代中国企业财务共享的创新与升级调研报告
86. 以标准化流程服务为特征的财务共享能提供个性化服务吗?
调研结果显示，78%以上的财务共享中心还是以处理标准化业务为主，但随着共享中心服务对象业务的不断变化，特别是集团化多业态的企业，完全用标准化的服务很难支撑多元化的需要，所以财务共享中心服务会逐渐从刚性的标准化服务逐渐融合柔性的个性化服务。本次调研显示有52.86%以上的共享中心已经在支持柔性的个性化服务，其服务能力也会随着数字化技术的应用不断提高。7. 贵公司觉得在财务共享系统建设中会应用以下哪些新技术?
调研结果显示50%以上的财务共享中心已经不同程度地应用了各种主流的数字化技术，为财务共享中心的业务赋能。利用数字化技术提高业务处理效率，减轻业务端的配合和连接的难度，为业财深度融合奠定技术基础。同时也有76%以上的共享中心会利用大数据的技术，将共享中心沉淀的数据发挥更大价值，实时赋能前端业务。未来共享中心会成为财务数字化应用的推动者，让新技术为财务管理赋能，开始财务管理领域的“工业化革命”。8
9数字智能时代中国企业财务共享的创新与升级调研报告8. 您认为财务共享系统将取代ERP成为企业的核心系统吗?
调研结果显示，50%以上的管理者认为财务共享平台将逐渐取代ERP成为企业的核心系统。根据大量企业调研，我们发现：基于数字化技术和内外协同为目的的业财税共享平台会成为下一代企业信息化的核心系统平台。基于此，我们提出ERP的退出路径：ERP中面向前台或交易对象的能力逐渐被解耦，用业财税共享的平台去承载外部协同类型的业务处理，同时补充原来ERP缺失的内容。共享平台将成为业财税深度融合的交易平台，而ERP将回归企业内部作为强有力的后台支撑；ERP中生产和供应链环节的交易处理能力逐步被解耦，由智能制造（MES），供应链计划(APS)，销售管理(CRM)、采购管理（SRM），立体仓储（WMS），物流运输（TMS）等专业系统承接。ERP将退居为企业的纯后台财务核算和报表披露平台；ERP的核算能力和主数据能力被逐步解耦出来，ERP彻底退出历史舞台。9. 您认为财务共享服务中心和管理会计的关系是?
调研结果显示，超过51%的受访者认为财务共享是管理会计的基础或组成部分，财务共享是企业财务管理
10体系中承担承上启下的职能，向上承接管理会计的管理意图和管理要求，落实到财务共享的流程、规则、主数据的管理中，同时向上反馈管理过程中的价值数据、以支撑管理者对经营过程的管理所需信息。财务共享向下为基础财务核算提供业财融合的核算数据来源，自动生成核算账务信息。为此，我们判断财务共享会由传统财务核算为主业快速转向以落实管控、赋能业务为主的方向发展，从而发挥财务共享更大的管理价值，成为管理会计的基础和组成部分。10. 财务共享平台的部署方式有哪些发展趋势?
调查结果显示，56.78%的企业会选择企业内部部署的方式，企业内部数据中心部署依然是主流。但我们也发现随着数字化技术的应用，企业信息系统的云部署化也越来越普遍，由部分业务的SaaS化结合本地的混合云部署，逐渐出现了全SaaS化部署的模式，我们判断这也是个必然的趋势。随着外部交易对象的协同能力加强，企业必须通过财务共享平台和内外部的交易对象实时在线协同进行交易处理，传统本地部署的财务共享弊端凸显，混合云或完全SaaS化的财务共享平台部署会逐渐成为主流。11. 财务共享中心的办公模式有什么变化?
10
11数字智能时代中国企业财务共享的创新与升级调研报告调查结果显示，超过57%的财务共享中心的办公模式已经不再完全集中，随着外部对共享协同能力的要求加强，财务共享的SaaS化应用模式使得共享岗位异地协同变得越来越容易，财务共享的组织和地点选择越来越灵活。地理位置和集中的实体组织将不再是决定财务共享中心建设的关键因素，原来以集约型组织、集中化处理为特征的财务共享模式将会得到彻底颠覆。12.您设想未来建成财务共享服务中心应该是企业的?
调查结果显示，财务共享中心在企业中的定位也在发生明显的变化，财务共享中心由原来的企业内部的核算职能逐渐发生定位的变化。超过25% 的受访者认为财务共享将成为企业整体财务转型的重要依托；24.62%的管理者认为财务共享中心要成为企业的财务管控抓手，落实公司的管控策略；而23.12%的受访者认为财务共享要成为业财融合的媒介。11
12结合以上调研结果和发布方的实践经验，我们总结出财务共享应用和发展的新趋势和新特点，并结合实践案例，试图给受众呈现出新时期财务共享在理论和实践上发生的新变化，让企业和管理者能感同身受，从中受益，并为企业产生实际的管理价值。特点1：财务共享往业财融合方向纵深发展财务工作的重要职能是更好地支撑一线部门的业务发展，实现业财深度融合是财务支撑和赋能业务的重要基础。业财融合体现在多个层面：· 在组织层面设置集团财务、业务财务和共享财务三大组织体系。业务财务包括营销财务、研发财务、生产财务等专业部门，下沉到分子公司或业务一线支持业务部门的运营和分析决策；· 在信息系统层面，面对“烟囱式”的诸多IT信息系统，需要打通业务系统与财务系统的流程断点，提升财务信息处理的效率；· 在数据层面构建统一的数据中心，财务分析人员能够对业务活动进行深入的洞察和分析，支撑公司的管理和运营决策。传统财务共享服务中心的特点是集中完成企业财务日常处理工作。如果业务信息系统与财务信息系统之间存在大量的信息断点，业务信息通过大量线下纸质单据转换成线上影像信息流转到共享服务中心，财务共享服务中心还需要进行大量的二次信息采集和加工，会极大降低财务处理效率。目前财务共享服务中心项目实施过程中，最重要的一部分工作内容就是对业务和信息处理流程进行梳理，实现业务系统和财务系统的高度集成，打通流程和数据断点，实现业务和财务端到端的自动化流...
篇七：财务调研
调研报告：当前行政事业单位财务管理存在的问题、原因及对策
近几年，随着领导重视程度和监督力度的日益加大，各级领导干部财经法纪意识得到进一步增强、财务管理水平也进一步提高。从近年来审计情况看，各部门、单位违反财经法纪的性质和数量都较以前有了明显改进。但也有部分镇（街）、部门、单位在执行财经法规方面尚存在问题。近日,我们对当前行政事业单位存在问题的主要表现进行了实地调研，并提出了切实可行的对策及建议。
一、行政事业单位违反财经纪律的主要表现 1.个别领导干部财务知识缺乏，理解财经法纪存在偏差。有的领导干部虽然对本单位的财务管理十分重视，但却很少了解财务基本原理，一定程度上影响了对财务工作的领导和管理水平。有的领导虽对本单位资金的大体情况心中有数，但却看不懂财务报表，对成本不实、不良资产等影响会计资料真实性的问题认识不清。并且有的单位由于资金紧张，存在不按会计制度要求进行会计核算，故意少计负债问题，致使一些债务“体外循环”，有些单位挤占、挪用专项资金，致使单位会计信息失真。
2.内部控制制度不健全，执行制度不严格。
一是部分单位的会计和出纳长期由一人担任；
2 二是现金使用不合规，有些单位大额支出未使用支票结算，而是直接利用现金结算。有的单位公款以个人存折形式私自存放； 三是会计资料保管和帐务处理不严格，有些部门债权债务登记入帐不及时、有的部门用白条入账、个别单位因公借款时间长，有用借条抵顶库存现金问题； 四是会计核算缺乏真实性，资产负债、经费收支、住房基金和住房公积金等指标会计核算不实。
3.违反规定使用财政资金，无依据收费不同程度存在。
一是少数单位未将专项资金及时拨付到用款单位； 二是执行“收支两条线”和“票款分离”等制度不严格，未能及时足额上缴行政事业性收费，存在坐收坐支预算外资金问题； 三是违规收费和拉赞助现象依然存在，超标准、超范围收费； 四是法定代表人在离任前期非生产性开支“一路走高”，存在突击花钱的嫌疑，造成经费超支。
4.纳税护税意识不强。
一是有些部门单位未严格执行《税收征收管理法》等税收法规，出租房屋、处置资产、举办培训班等收入未按
3 规定缴纳房产税、营业税、城建税、教育费附加等税费，发放工资、奖金、补贴、酬金等未代扣代缴个人所得税； 二是未履行代征代扣义务,对个人收入所得税和建筑施工单位营业税等未按规定代扣代缴或代扣后不及时上缴; 三是“不合规”发票报销的现象不同程度地存在，给纳税人逃避税收提供了便利。
5.收入支出核算不实。
一是部分单位会计基础工作薄弱,财会人员未经专业培训,造成报账手续、科目设置、会计核算和报表填报的不规范问题； 二是有些单位虚增预算收入、虚列预算支出； 三是有的单位在往来帐上核算收入、支出，造成收支结余不实。
6.固定资产管理不规范。
一是部分单位固定资产长期不盘点，帐实不符情况较严重； 二是购买和建设固定资产不及时入帐，部分国有资产未纳入帐内管理，形成账外资产； 三是有的固定资产已变卖、报废、拆除，但未及时作帐务处理；
4 四是个别单位减少固定资产未按规定到国有资产管理部门办理报批手续。五是部分单位对主管部门下拨、社会捐赠的资产管理偏松，存在资产毁损、流失的隐患。
六是存在资产闲置问题，资产利用率低，没有发挥国有资产的增值作用 七是未严格执行政府采购，少数单位对纳入政府采购目录内的政府采购项目，未通过政府采购部门监管或逃避监管，存在资金浪费漏洞。
7.部分单位历史遗留问题和未决事项较多。
一是多年遗留的不良长期投资； 二是多年形成的不良债权； 三是多年形成的潜在国有资产损失； 四是历史遗留的对外担保和纠纷等。由于这些问题存续时间长，责任不清，一方面导致有的领导干部在职期间不愿意或不想去解决，另一方面有的问题也的确很难在任职期间彻底解决，因此有些问题一届传一届，拖成“老大难”问题。
8.对下属单位的财务管理和监督较弱。审计发现，有些主管部门没有充分认识到对下属单位财务管理应负的重要职责，对其财务疏于管理，没有真正发挥内部审计监督和会计监督的职能。部分应该成立内部审计机构的部门而未成立，对财务人员的培训、资产购置、资金使用等均
5 未履行真正的监督、指导责任，致使下属单位财务管理水平不高，违规问题时有发生。
二、存在问题的原因分析 1.财经法纪意识淡薄。个别单位领导对财务工作客观上不懂、主观上不理；有的领导存在传统落后的思想观念，对财务管理低标准要求，认为公款只要不装进自己腰包就行；有的领导和财会人员风险意识不强，导致对财经法规的执行力不强。如有的领导一上任就换会计、换出纳，使会计工作连续性受到影响；个别领导存在“新官不理旧账”思想，使许多历史遗留问题长期得不到解决；有的单位会计、出纳一人兼问题，使会计工作的互相监督职责无法有效发挥；个别单位受小团体利益驱使，将国家财经法纪置于脑后，以“调动职工工作积极性”为由，出现无依据或超标发放移动电话费、发放加班费和发放各类补贴问题。
2．制度约束措施乏力。主要表现在监督机制和管理制度上的不完善、不健全。如政府有关监管部门、主管部门对执行财经法纪情况缺乏一整套监督约束机制；个别单位内控制度不健全、不完善，在资金往来、会计核算等诸多环节存在操作上的较大随意性；个别单位还存在有内控制度不落实或落实不严格问题，造成违纪违规问题的发生。
6 3.法律法规建设相对滞后。如举债问题、清欠问题、房屋出租、主管部门不履行监管职责应承担的责任以及国家财政资金和国有资产的使用效益等，均没有明确的法规规定予以约束，造成随意性较大，处罚和纠正也相对困难。
三、对策及建议 1.要注重自我监督，进一步强化遵纪守法意识。
作为各单位的“一把手”，要搞好财经法纪知识的学习充电， 一是增强接受监督的意识，自觉将自身的财务经济活动置于会计监督、审计监督和职能部门监督之下； 二是要增强监管责任意识，要清醒地认识到本单位、下属单位财务管理出了问题，“一把手”要负的领导责任，自觉加强对本单位及下属单位的财务管理的监督检查； 三是正确处理大局利益与小团体利益的关系，不以本部门、本单位的小利而损害全局利益，争做遵守财经法纪的模范。
2.要敢于探索创新，进一步提高财务管理水平。主要领导要关注财务管理工作，经常研究存在的问题，分析原因，制定措施，抓好整改。
一是改革财务“一支笔”审批办法，实行财务支出的“一把手”、纪委书记（纪检组长）和财务科长（会计人
7 员）的三级审核措施，对不符合要求的单据，只要任何一方提出异议，均不得入账报销； 二是探索集体理财制度，对本部门、本单位的大额支出实行集体讨论、集体决策，超过限额的支出不予以报销； 三是实行财务管理公开制度，按季度或半年在局一定范围内详细公布本单位的办公费、汽车燃修费、招待费支出明细，接受全体职工的质询与监督； 四是对有条件的部门或系统，要逐步推行会计集中核算制，增强对一把手的约束力与财务支出的透明度。与此同时，要重视财会从业人员的学习培训工作，提高财会人员的职业道德和业务素质，进一步提高会计核算水平 3.要出台相关规范性文件，解决财务管理中的无法可依问题。
一是出台债权债务管理意见，明确举债程序和债权清欠责任； 二是出台下属单位财务管理责任及追究办法，加强系统内部审计，下属单位出现违反财经法纪问题，主管部门和相关监督部门均要承担相关责任。
4．要深化经济责任审计，加强对领导干部的监督约束。
一是在坚持“有离必审”的离任审计基础上，有计划地开展领导干部任中审计，达到防患于未然的目的；
8 二是开展系统化的经济责任审计。在对主管部门进行审计的同时，全面或有针对性地对其下属单位进行审计，以全面评价领导干部的经营业绩； 三是严格责任追究。部门负责人既要对本部门出现的问题负责，也要对下属单位承担的问题负责，按直接责任、主管责任和领导责任三个类别予以责任追究，切实增强领导干部的财经法纪意识。
篇八：财务调研
多财务风险管理调研报告 摘要:在全球市场经济的大环境下,拼多多中资企业的国际金融投资活动将持续面临各种新的风险。财务投资风险一般是相对客观存在的,无法完全自动消除。在努力追求这一业务发展目标时,拼多多食品企业还必须认真考虑自身面临的一些风险。充分深入理解和正确分析企业财务中的风险因素可以最大不同程度地有效降低其对整个企业的不利性和影响。随着中国正式加入世界贸易组织,拼多多服装企业正在面临着更加激烈的行业市场竞争。一旦事件发生公司财务披露风险,处理不当将可能造成公司重大损失,甚至可能面临公司破产。为了有效控制企业财务经营风险,拼多多食品企业必须从风险源头控制入手,首先需要分析企业财务经营风险的形成原因。拼多多投资企业还必须配备具有有效控制企业财务经营风险的必要手段,以便他们可以防止发生大量财务上的风险以最大化的程度地有效减少经济损失。本文基于中国以及拼拼和多多两家企业财务管理风险的分析研究发展理论,结合中国以及拼多多两家企业的财务具体情况,从识别风险产生成因和有效控制风险方法两个不同方面深入探讨了如何正确识别和有效控制企业财务管理风险。关键词:市场经济;控制;财务风险;拼多多企业 一、引言 调研背景 自马云(jackma)在2016年10月正式提出新线下零售业务概念以来,阿里积极统筹部署拓展线下零售业务,现已成功开设线下百货商店(银泰商业,中央广场购物中心),超市(联华超市,新华都,太阳城等艺术精品零售等)。家用电器(苏宁云尚)和智慧家居(智能家庭):多媒体格式的全覆盖;创业投资和马鲜生和义国的和食品的创新是以零售业为基准。
自2017年底以来,腾讯还继续加快了其网上线下娱乐业务的快速发展,并多次宣布其将参与永辉超市,家乐福,万达,海澜之家乐乐和步步高。至此,腾讯的线上超市业务阵营已经基本形成了永辉/天猫红旗/中百+家乐福天猫+步步高,而它的线下非线上超市业务阵营也在逐步发展扩大(万达和海澜之家)。
虽然阿里和腾讯分别在"电商"和"社交"领域拥有强势竞争力,但双方却似乎均未能很好地将这两个因素融合于一种新商业模式里。而当几乎整个零售行业都将目光聚焦于新零售上时,仅成立两年左右的拼多多低调地将"电商"与"社交"实现了协同融合,深挖微信海量活跃用户,基于社交关系背书的拼团分享模式,有效降低了用户下沉成本,触及更广人群,一跃成为2017年的电商黑马。成立以来发展迅速。公司成立2个月即2015年11月,在未投放广告的情况下,用户数突破1200万人;2016年9月成立1年,注册用户数超1亿人,单月GMV超1亿元;2016年11月,单月GMV超20亿元,日均订单突破200万单;2017年3月,单月GMV超40亿元;2017年底用户规模超2亿人,目前用户数超3亿人。它的合作平台及合作品牌有:8大品类超百家品牌。大品类拥有超过数百家知名品牌。目前在爱拼多多平台拥有美食海淘、服饰服装箱包、数码鞋子电器、食品饮料、家居生活、美妆美容护肤、母婴儿童玩具,水果生鲜8大品类,覆盖全国商家几十万家,入驻的美食品牌方已经超过十几百家,现已与美国网易考拉海购、飞度蜗牛购物网、麦乐购、百联等各大平台达成合作,与美国中粮、惠氏、联合利华、五粮液、乐视、南极人、蓝色星月亮、oppo等知名美食品牌商达成合作。
调研意义
理论意义 "社交"+"电子商务"。在移动拼拼和多多基于app的移动社交网络电子移动商务营销模型中,任何一个人都已经可以直接发起主动团购并可以动员周围的所有人一起进行主动购买。在此前的模型中,用户的互动参与感很强。在这种工作模式下,任何一个人都应该可以自由发表自己的一种声音,这个人就是我的kol。基于似曾相识的客户电子邮件商务管理模型也有效解决了客户信任度的问题。
"社交+电子商务"的传统游戏方式是在社交平台上添加商城插件,或在电子商务的基础上添加"社区"和"通信"功能。例如,微信有一个内置的JD webapp。但是,拼多多真正将电子商务和社交网络集成在一起。为了完成交易,参与者必须参加社交游戏。
主动参与发起组织和购买的产品组组长他们希望以非常低价价格购买他们所需要的共享产品,因此他们是非常愿意参与共享产品组的一个活跃注册用户。收到商品邀请的一个人(比如一家之主,朋友,同事等)在一个团体或者聚会后如果确实很容易受朋友欢迎,可以与你的朋友一起议价购买,并可以帮助介绍朋友。对于中小型网络卖家,平台上的商家更加需要注重推送流量和准确的推送用户。拼多多网站可以为你带来用户更多大的流量和更准确,活跃和更多高质量的用户目标群体,从而可以提高用户粘性,从而可以带来更高的用户回购毛利率,转化率和用户保留率。
拼团流程图 传统的团购,例如百度Nuomi和拉手网,对人数没有限制。1个人购买,100个人以相同价格购买。
争执在于购买者的数量已经达到一定数量的优势,而卖方的价格足够吸引人。双方互相吸引,交易最终达成。在分组过程中,为了实现目标,消费者将形成"自我媒介",积极帮助企业促进和真正实现病毒传播。
整合价格需要两个关键因素:第一,价格才能吸引所有顾客;第二,价格才能吸引所有顾客。第二,有一个足够大的一个社交网络平台让你可以随时提供资源共享。拼拼和多多不仅依靠它的微信(移动社交),低的注册入门费用也吸引了上游的大卖家(低廉的价格),恰好因为有这两点。
现实意义 拼多多公司成立于2015年9月。这里也是一个部门专注于c和c2b两个分组的第三方移动社交网络电子邮件商务平台。这指的是一种基于在线购物团购网的模型,可以以在线团购网的价格直接购买特定品类商品。
例如,一件蓝色衣服的零售价格可能为58元,其他的可能性购自于只要39元。用户甚至可以直接将这个组的所有产品信息链接自动发送到组给朋友。如果该组活动是不成功的,该所有产品将被自动退回。许多年轻人通过发送的链接中含有很多的社交朋友,微信圈子集团进行采购,使他们通过这个社交媒体网络可以实现一个裂变式的发展。
拼音是多多的aapp居前3在淘宝电子商务上有活动。根据易观商业国际的数据统计,2018年1月1日拼拼和多多淘宝app每月移动活跃淘宝用户数量达到1.14亿,环比上年增长13.85%,在
中国电子商务平台app中流量排名第三,仅仅次低于淘宝(4.25亿中国人,占5.1%)。本月与上月)和jd1.45亿多万人,同比上月下降4.58%,比前一个与本月),大约来说是两倍4号vip群(54470000人,同比上月下降6.85%,比前一个与本月)。
根据来自猎豹的百度大数据分析统计,2017年,连续几周的单月活跃用户渗透率累计为8.7%,每周平均出现开门红的次数累计为50.7次,仅次于淘宝手机版购物,在中国购物中心应用程序中销量排名第二。拼多多的中国市场整体渗透率今年为19%,同比去年增长1507%,仅次于日本淘宝和中国京东。它目前排名第三的一个综合产业电子商务就是app。
二、财务风险管理相关理论概述 (一)财务风险的概念 财务风险是公司可能失去偿付能力和股东回报变动的风险。随着公司资本结构中债务、租赁和优先股融资的比例增加,公司支出的固定成本将增加结果,公司破产的可能性也将增加。公司财务风险的另一个方面涉及股东可能获得的收益的相对分散。
简而言之,企业的最大财务管理风险主要包括企业股东未来投资收益的最大可变性和导致公司面临破产的最大可能性。这两个因素方面都直接存在关系影响到一个企业的预期经营风险,即企业经营收入的增长预期分散。
(二)财务风险的类型 1)筹资风险 融资租赁活动始终是完成企业全部生产力和经营管理活动的重要起点。为支持企业发展筹集资金的主要工作目的之一是为了扩大企业生产力和经营规模,提高社会经济效益。如果投资公司能够做出正确的投资决定并有效地对其进行经营管理,则公司可以有效实现其长期业务发展目标。但是,在企业市场经济发展条件下,由于企业市场经济条件的快速不断变化,企业之间相互竞争的程度加剧,容易直接造成企业决策者的失误和企业管理控制措施不当。结果,使用公司募集到的资金可能存在很大的市场不确定性,这大大增加了其他融资者的风险。公司对外融资主要渠道一般可以大致分为以下两类,一类可能是公司所有者进行投资,另一类可能是公司借入其他资金。对于贷方借入的这笔资金,贷方通常严格要求规定其对借款人的分期还款计算方式,还款人的期限和支付还款人的金额。如果公司借入的预期资金没有及时产生预期收益,并且投资公司根本无法按期按时偿还借款本金和预期利息,则将会致使投资公司无法付出更多的资本钱。和平的社会经济成本。例如,对上市银行公司处以巨额罚款,拍卖银行抵押公司资产,导致上市公司去年股价大幅下跌等。在严重的破产情况下,它们将同时面临短期破产和持续破产的双重威胁。因此,借入公司资金的最大风险主要在于有限公司股东可以及时通过全额支付偿还公司本金和支付利息。至于从其他所有者那里得到筹集资金,公司目前能否从其他所有者那里得到筹集资金主要取决于投资企业先前运营投资项目的效益利弊以及公司业绩的表现好坏,这主要取决于投资公司先前计划投资的企业运营项目结果。换句话说,企业在对于所有者进行融资过程中的所有融资管理风险与对于企业自身的所有投资管理风险完全相反。
2)投资风险 投资标的风险主要源于投资企业的实际投资经营活动,是常泛指企业投资标的项目不能如期达到企业预期投资收益的潜在风险,影响投资企业的实际盈利经营能力和资金偿付能力
。投资项目风险主要可以分为三类:(一)短期投资风险项目不能按期完成投产,不能按期盈利。或尽管已经开始投入大量生产,但已经发生了巨额亏损,导致上市公司的实际盈利承担能力和债务偿付能力有所下降。(2)公司投资企业项目没有出现亏损,但企业利润平均水平很低,利润率远远低于中国银行存款基准利率。(3)固定投资收益项目预期无经济损失,利润率虽然高于国有银行存款流动利润率,但远远低于国有企业目前的固定资本流动利润率平均水平。如果我们使用不同投资风险项目的平均预期价值收益率和平均预期投资价值标准差两个主要指标组合来进行计算不同投资项目风险的数值比较,则平均预期价值收益越小,标准差越大,说明某项目的投资项目方案的平均预期投资风险收益率确定水平越小,不确定性越大的则投资方案风险越大,投资项目风险越低。
3)资金回收风险 资金保障是支持企业延续生命的重要源泉和维持企业正常运营的重要基础。只有提供足够的企业资金支持才能有效保证其安全生产以及经营管理活动的正常顺利进行。资金转换回收一般认为包括两个环节过程,一个环节是将其他制成品中的资金进行转换而成为其他结算后的资金,另一个过程是将其他结算后的资金进行转换而成为其他货币资金。转换资本过程的漫长时间和资金数量的巨大不确定性也将是企业资本价值回收的最大风险。公司自有资金长期回收债务风险的是否存在与当前国家执行宏观经济调控政策,特别是国家财政和其他金融市场政策密切直接相关。企业的固定资本资产回收出现风险的程度大小还主要取决于保险公司的整体经营战略决策和风险管理水平。为了成功顺利完成货币资金的有效回收,企业必须首先成功注册销售该类产品并成功顺利完成货币资金回收到其他货币资金的有效转换。为了有效降低其他公司股东收回交易资金的财务风险,公司股东应特别注意通过评估了解交易客户对方所属企业的整体财务状况和企业信用不良状况,使用合理的公司现金支付折扣以利于促使交易客户及时完成付款,同时还要加强对商品销售的后续收取和预付款。企业财务管理部门一般应当定期组织进行企业账龄统计分析,对每项企业应收款建立相应的定期收款管理制度,必要时可以依靠民事诉讼手段控制企业资金无法回收的一定风险。
4)收益分配风险 收入合理分配已经是现代企业财务管理周期的最后一步。它一般是泛泛指中国企业向特定投资者进行分配的主要财务管理成果。收入公平分配问题风险主要是在泛指企业收入公平分配问题可能对民营企业未来的经营生产或者经营服务活动发展产生不利直接影响的客观事实。这些不利因素影响中有些可能是显而易见的,有些可能是潜在的。在有效保证投资公司根本利益,资金周转正常,安排适当,收入比例分配合理的实际情况下,可以有效提高公司企业社会声誉,激励广大投资者,提高中国证券市场的合理股价,为以后的各次募资招股活动开展打下良好基础。但是,利润分配方式存在一定风险。这种经济风险主要来自两个主要方面:第一,收入未被确认的经济风险,这指的是主要指各种客观经济环境因素和不正确的财务会计处理方法的相互影响。对于长期纳税,确定的长期可持续分配利润也很高。例如,在严重的通货膨胀危机时期,必须解决存在根据当前我国历史上的会计经济模型错误地不断降低生产成本和不断增加利润的成本问题。其次,由于不恰当地准确把握住了投资者的实际收入收益分配根据时间,形式和投资金额而定所产生的投资风险。如果一个企业长期处于货币资金短缺高峰时期,以使用货币资金的多种形式进行分配,金额太大,势必会大大降低公司的企业偿债承担能力,影响到了企业的正常生产经营规模。但是,如果证券公司内部投资者没有及时收到一定的资金投资公票股息...
篇九：财务调研
论文：现代企业财务管理目标的选择调研报告 会计论文：现代企业财务管理目标的选择调研报告会计论文：现代企业财务管理目标的选择调研报告
摘要：财务管理目标又称为理财目标，属于企业财务管理预期实现的结果。从一定程度上来讲，财务管理目标更是对财务活动的合理性及科学性进行检验，并且决定财务管理方向。文章旨在分析现有财务管理目标的类型及特点，并且阐明相关影响因素，为企业财务管理目标的选择和实现提供理论依据。
关键词：现代企业;企业管理;企业财务;财务管理 系 目标;理财目标
财务 至 管理是企业进行财务活动 捧 必需的途径，合理构建现 瞳 代理财措施和方法是进行 哪 财务管理需要考虑的重要 靠 问题，其无论在实践或是 惩 理论上均有深远意义，对 特 财务管理目标进行研究， 债 有助于财务管理实践以及 倚 完善财务管理结构，为财 垣 务管理良性循环以及优化 搞 理财行为奠定良好的基础 鸭 。
1 财务管理的目标类型 醒
1.1 利润最大化确 益 定预期投资利润收益后， 翟 利用财务管理实现公司利 栋 润最高，即利润最大化。
齿 从一定程度上来说，企业 踊 创造的价值便是利润，无 愁 论利润如何变化，均代表 耘 企业财富的变化。利润也 缸 是企业经营的成果表达， 墨 可以在财务报表中明确记 亿 录，虽然利润最大化是如 挡 今企业的财务管
理的重要 休 目标，也具有优势之处， 小 但局限性也较为明显。
霞
(1)利润是绝对数， 趋 它并不会像相对数一样考 蒜 虑与投资额二者之间的联 方 系，亦难以反映产出与投 吃 入二者的关系，假如企业 凝 的行业性质和规模均不相 爷 同，那么利润不能用作企 挣 业价值的衡量标准;
斋 (2)利润最大化并不会 荫 考虑资金的时间价值以及 诽 产生利润的时间，不仅难 鸟 以判断明年的 1000 万 灰 和今年的 1000 万是否 担 相同，而且也难以判断企 待 业财务管理的目标是否真 拂 正实现;
(3)利润 袖 忽视风险与其的密切联系 临 ，根据财务管理基本原理 树 不难看出，如果风险越大 忠 则应获取报酬越大。所以 肿 ，总的来说，对于企业财 观 务管理目标的评价不单单 咋 只有利润这一指标，因其 按 承担的风险不同，所以评 英 价标准也会相应变化;
恳
(4)部分企业为了追 顶 求利润最大化，想尽一切 照 办法少计成本费用、少提 视 折旧等措施实现目标，久 拼 而久之，给企业带来恶劣 皖 影响，企业未来的发展受 砒 阻，更有甚者还会违背最 逾 初的发展战略目标，这对 舌 企业的长期发展十分不利 治 。
1.2 股东财富最 蜒 大化企业的发展离不开股 践 东的投资，股东是企业的 剧 所有人，一个企业的价值 慨 也往往体现在股东的财富 悍 。目前，股东财富最大化 独 的目标便是利用有效经营 嚷 增加股东财富。股东财富 素 最大化的财务管理目标， 寻 考虑了资
金的时间价值和 曲 投资风险，但是股东财富 旷 最大化也有所限制，即难 嗣 以丝毫不差地明确企业财 恩 务管理情况，且对于非股 贷 东关系人的利益重视较小 溜 。
1.3 每股收益最 怒 大化每股收益最大化能够 型 将股东股本和企业利益联 弱 系在一起，并且反映出利 担 润和投资额之间的关系， 盈 然而每股收益最大化容易 朽 忽视风险与利润以及利润 衬 发生时间的联系，从而导 雕 致企业经营“短期化”。
棺
1.4 每股市价最大 肆 化非常情况下，假如难以 横 衡量企业价值，就可选择 外 市场评价的办法。股票价 拷 格也能够酌情成为衡量指 芦 标之一，并且对企业价值 讯 的客观评价予以透明反映 浮 。但是，影响股票价格的 猩 因素多种多样，除了必要 辖 的企业价值，非经济因素 贮 、股票市场资金供求关系 壹 以及每股股利多少均会对 梳 股票的价值造成影响，与 丘 此同时，非上市企业财务 樱 管理目标的实现则不能够 窑 采用每股市价最大化的办 载 法。
2 现代财务管理目标 衅 的影响因素 2.1 管理决 噬 策因素
2.1.1 股 而 利政策。因为股利政策会 韶 对企业的资本预算和融资 坎 计划造成一定程度的影响 溅 ，因此应当利用低正常股 帮 利、剩余股利、额外股利 菱 等股利政策，以实现现代 肘 企业财务管理的目标。
迁
2.1.2 风险。决策 搅 具有对未来的不确定性风 氟 险，因此在决策过程中， 员 应当重视报酬和风险分量 谭 的统筹思考，并且
研究分 轨 析风险因素以及风险程度 你 ，尽可能地控制风险。
罩
2.1.3 投资报酬率 雇 。从某种程度上来说，股 已 东利润财务并非总盈利额 伎 的绝对表现，在保证相同 惕 风险因素的前提下，股东 沿 利润还和投资回报率相关 货 。
2.1.4 投资项 搀 目。投资项目能够对企业 慧 报酬率和企业风险起到决 膝 定性作用，反之，企业风 拥 险还会对投资项目选择造 悬 成影响。
2.1.5 绎 资本结构。为了充分体现 旬 企业的价值，通常应用每 拆 股收益无差别点，并且对 臃 商业风险以及未来增长率 痉 等进行深入思考，综合这 忆 些因素，进而制定最合适 酋 的资金结构。
2.2 外部 备 环境因素
2.2.1 师 经济环境。经济环境的构 阂 成有很多要素，包括市场 鞋 竞争、利息率变动、通货 笑 膨胀、政府政策以及经济 题 发展等，其对于企业会造 炬 成巨大影响，市场竞争中 译 企业要结合实际情况调整 风 生产经营方式，并且利用 咆 通货膨胀以及利率波动等 瘩 因素，优化企业应变能力 晃 。
2.2.2 金融市 碗 场环境。从一定程度上来 廓 说，金融市场环境是企业 增 投资和经营的重要依据， 宴 可以为其财务管理提供有 钟 利信息。企业就是在金融 寝 市场中进行筹资和投资活 兄 动，并且实现资金长短期 奠 的转化。
2.2.3 腥 法律环境。市场经济中， 韭 社会的各个方面均会和企 壤 业理财活动产生经济关联 模 ，严格规范法律，能够限 寺 制经
济活动和经济关系， 来 若想确保财务管理目标顺 家 利实现，则必须要遵纪守 其 法，方可正确完成财务管 孕 理任务。
3 现代财务管理 痒 目标特点分析
从一定 忙 程度上来说，现代企业的 腕 生存和发展决定了其财务 恫 管理的目标方向，因此二 典 者应当具备一定的一致性 刨 ，有效的财务管理目标特 穷 征应涵盖以下五个方面：
霹
3.1 可控性
通过将 汞 整体财务管理目标予以分 楷 解，并且下达给各单位、 氮 部门，形成若干指标，这 杨 是整个管理目标中的重要 谋 前提。
3.2 层次性
园 目前企业财务管理目标渐 白 趋综合目标体系发展，由 胆 此能够细分为具体目标、 胞 整体目标以及分部目标， 镇 整体目标代表企业财务的 呕 发展点和未来，具备主导 赃 支配功能，也可以将其称 茹 之为指导目标，具体、分 怯 部目标均是辅助目标，可 剐 以对主体目标予以细化。
韶 现代企业财务管理具备丰 饭 富的方法和内容，因此在 拘 其相互管理的影响下实现 糯 了现代企业财务管理目标 句 的层次性。
3.3 稳定性 颜
从一定程度上来说， 涉 现代企业财务管理目标便 羊 是对客观规律进行的总结 豆 ，普遍具有稳定性。
3. 宪 4 一致性
企业的经营 溢 管理中，财务管理是其至 寂 关重要的一环，是实现企 袜 业经营目标的前提，并且 忱 和经营目标一致。
3.5 免 可操作性
财务管理目 坤 标是现代企业管理目标的 汾 前提，所以要求财务管理 蛆 目标引导作用充沛，并且 界 结合有关指标，对效率、 榆 成绩予以科学考评。一个 睡 健康的企业管理中财务管 吝 理目标必须具备优良的可 酋 操作性。
4 企业财务管理 为 目标选择
企业价值往 襄 往体现在企业稳定发展前 粟 提下的合理经营，其充分 屑 重视资金的时间价值、回 邪 报与风险之间的关系，通 裕过优化企业的财务结构使 柏 企业价值最大化。财务管 慑 理目标的显著特点是全面 蔗 思考社会责任以及公司利 怔 益相关者对企业财务管理 饮 目标的影响。与此同时， 烬 企业利益最大化的基础便 潞 是要在增值过程中确保企 隐 业相关各方面的利益，并 蛋 且保证现代企业的长久稳 迫 定发展。随着社会的发展 碳 与进步，当前企业日渐由 颓 政府、股东、职工以及债 野 权人等联合构成多边契约 贬 关系集合体，如果对部分 期 群体利益目标视而不见， 拓 盲目地追求股东人的利益 潦 目标，势必会滋生企业和 鞋 其利益群体之间矛盾的白 躯 热化。一个健康的企业价 舟 值要对全体企业与其相关 苍 者的利益予以维护，并且 菇 确保现代企业战略的长久 擦 发展，统筹兼顾货币价值 韵 的时间性与风险性。因此 营 ，企业价值最大化不仅是 渭 现代企业发展的根本所在 咀 ，更
是企业财务目标选择 睫 的时代需求。从某种角度 玄 上来说，企业价值最大化 埔 的本质便是保持一致的社 氟 会价值与经济价值目标， 否 相互依赖，相辅相成。对 鹤 自然资源进行合理利用， 汕强化产品质量，提高企业 允 信誉，进而促进实现经济 掉 价值目标。相反，假如实 缅 现了经济价值最大化，消 识 耗也会相应减少，可以维 律 护生态、环境平衡，提高 熄 社会就业率，履行社会责 技 任，实现社会稳定。总而 闲 言之，选择现代企业财务 颐 管理目标，一定要在经济 渣 和社会的双重作用力下， 密 确保现代企业的价值最大 由 化。
5 实现企业财务管理 绣 目标
若想有效实现企 饭 业利润最大化目标，关键 欧 在于企业制度，在明确这 植 一财务管理目标的同时， 逆 还应当重视以下两方面措 衡 施：
5.1 完善财务管理 侦 制度
5.1.1 编制 压 资金使用计划。为了保证 州 销售、生产的顺利运行， 耳 应当将有限的资金予以合 邑 理使用、分配。企业要采 吸取积极措施保证财务统一 虐 管理，并且定期开展资金 钦 调度会，结合预计市场需 峙 求以及客户订单，在保证 萤 库存合理的基础上安排原 啮 料购进和生产进度。各部 崇 门要承包月用款计划，接 拿 受统一安排，确保资金到 咆 位。
5.1.2 盘活 掷 存量资产。目前，企业存 颜 货资金闲置十分普遍，所 种 以企业不仅要担负着应付 咎 款项和贷款，还要存放诸 惺
多不用的产品、设备以及 氖 材料，资金使用存在严重 颗 问题，如何将呆滞资金有 坟 效利用是当前企业亟待解 艺 决的重要问题。为此，财 瑚 务管理部门在准备各项减 新 值的过程中，集中部分时 银 间和销售部门、生产部门 沤 予以调查摸底，提出处理 轿 挤压、处理物资等审批手 而 续，盘活呆滞资产，提高 鱼 流动性，为企业发展注入 玉 “新鲜血液”。
5.2 开 企 源节流，提高企业利润
习
5.2.1 销售预测。
奄 结合产品售后反馈信息、 澈 市场需求调查、去年同期 圾 销售状况以及国家有关政 位 策，财务管理人员可以科 彝 学制定销售预测，从而为 楷 企业的销售指明方向。实 颐行奖励机制，根据企业状 疚 况累计提成率，提高企业 窗 销售额，确保利润最大化 夺 。
5.2.2 降低成 汗 本。现代企业诸多资金均 庭 应用于设备和材料的购进 孝 上，所以设备和材料的价 牵 格变动将会影响成本预算 俗 。提高企业经济效益的重 首 要途径便是降低采购费用 醋 ，实现企业利润最大化。
女
5.3 提高财务人员素质 栈
财务管理是现代企业 剐 管理的命脉，其管理水平 丫 也会对企业的效益造成直 稳 接影响，资金相当于企业 下 发展和生存的“血液”， 奠 因此资金的有效使用和合 艇 理统筹十分重要。所以， 吏 要求相关的财务管理人员 铀 充分利用自身能力尽可能 丑 以最小风险和最低成本筹 流 备最多的资金，财务人员 庞 必须要不
断提高自身素质 京 ，学习新经验和新知识， 怔 旨在谋求更多的企业效益 盘 。
6 结语
综上所述， 勤 现代企业应当重视资金管 繁 理以及财务管理管理理念 滚 ，将资金视为企业的生命 砂 ，关注资金使用效果，让 樱 每一位员工均能够认识到 众 财务管理的重要性。相关 啃 领导者要抓好财务管理， 玩 合理利用有限资金，确保 渊 资金的良性循环，促进企 瘟 业的健康发展。
作者 馁 :卢德爽张晓东单位:佳 候 木斯大学经济与管理学院 逸
参考文献:
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篇十：财务调研
5 卷 第 25 期 2015 年 9 月 管理观察 CONSTRUCTION 高校财务人员队伍状况的调研报告穆慧杰
昌吉学院 新疆昌吉 831100
：随着本科院校十余年的发展，昌吉学院计财处转变了运作模式，提升了管理水平和服务质量，有力的保障学院的建设和发展。在取得成绩的同时，由于财务人员队伍建设长期以来没有得到足够的重视，存在着财务人员少，编外员工中优秀的人才留不住，已成为制约学院财务建设和发展的关键问题。笔者就队伍结构和存在的问题进行调研和分析，以期探讨目前情况下财务人员队伍建设的有效途径。
：存在的问题；分析与探讨；完善措施 ：C93
：A
前言：
昌吉学院位于新疆天山北坡经济带中心--美丽的昌吉市,有着50多年的办学历史。其前身是成立于 1959 年的昌吉师范学校，1985 年升格为昌吉师范专科学校，2001 年 5 月经国家教育部和自治区人民政府批准升格为本科院校--昌吉学院。
一、存在的问题
在编人员少，引进人才困难
在编人员是学院财务重要管理岗位和关键技术岗位，是支撑学院改革、建设和发展的中坚力量。目前学院财务分三个科室，在编人员共计 9 名，编外人员 2 人，其中处级干部 1 名，副处级干部 1 名，副科级干部 2 名，总体管理着学院所有财务相关业务，显然财务力量薄弱，难以支撑目前的工作任务，更难满足学院今后的改革建设。
图 1-1
昌吉学院后勤服务中心组织结构图
表 1-1 昌吉学院计财处人员学历情况表 学历 研究生 本科 大专 大专以下 合计 人数 3 6 1 1 11 所占比例 27.27% 54.55% 9.1% 9.1% 100%
表 1-2 昌吉学院计财处人员职称情况表 职称 高级职称 中级职称 初级职称 无职称 合计 人数 2 1 1 7 11 所占比例 18.18% 9.1% 9.1% 63.64% 100%
表 1-3 昌吉学院计财处人员年龄层情况表
年龄层 30岁以下 31-40 岁 41-50 岁 51岁以上 合计 人数 2 7 1 1 11 所占比例 18.18% 63.64% 9.1% 9.1% 100%
表 1-4 昌吉学院计财处人员工作意识影响因素分析表 工作意识影响因素 希望改变薪资待遇 希望保留编制 希望打破编制体制 希望给予更多发展机会 希望工作角色的改变 希望改变工作地位 员工反映 10 9 2 11 3 5 所占比例 90.91% 81.82% 18.18% 100% 27.27% 45.45%
根据以上数据显示，目前，随着学院不断的改革和发展，存在如下问题：
在编人员总体人数少，重要的管理岗位和关键的技术岗位人才匮乏。
科级干部配备不齐，影响和制约了学院财务的改革和建设。
招聘引进财务在编人员渠道狭窄，目前每年只能保证引进 1 人，根本满足不了财务工作需要，引进的在编人员还存在留不住的现象，反应出财务人员队伍建设已经出现超负荷，恶性循环的问题。
人员总体学历出于较高水平，但总体专业水平不高，有待进一步引导财务人员进行专业方面的学习和培训，提升人员素质和技术水平。
员工工作意识反映出工资待遇因素及发展机会已经影响到员工工作的积极性和责任意识。
（二）编外人员素质偏低，队伍不稳定
由于在编人员少，引进困难，无法满足财务队伍建设，目前，使用编外人员补充财务队伍匮乏的问题，但是，也存在很多问题：
（1）编外人员中高学历、高职称的人才不足，形成干的成事的不安心，安心的干不成事。
（2）编外人才流失严重，队伍不稳定。近五年来，招聘的编外人员
第 5 卷 第 25 期 2015 年 9 月 管理观察 CONSTRUCTION 基本都是未干满一年就离开，造成财务队伍建设中途叫停，成不了事。
（3）编外人员的薪酬待遇与编内人员相差甚远，远低于市场同等人才待遇水平，造成招聘难，用工荒，存在用人风险，潜在的隐患和矛盾日益凸显。
二、分析与探讨
高校财务的定位问题
高校财务本身应在学院建设和发展中具有举足轻重的地位，但是，很多高校领导及师生对于财务知识缺乏认识，认为高校财务只是报销票据的功能，把高校财务放在一个无关紧要的角色。
因此，高校财务本身应打破这种错误的观念，让学院各各层面能充分认识财务的作用，财务工作的流程，提升财务的定位。
高校财务应不定期的举行一些有关财务方面的培训，邀请学院领导及师生参加，让外届充分了解财务工作内容，提高对财务的重视。
高校财务工作是一个严谨的工作，在日常业务处理过程中肯定会出现一些矛盾，财务人员应加强服务意识，改变工作方式，缩小矛盾，直至解决矛盾。
打破高校财务人员只是核算功能，应顺应财务工作发展，提升至管理功能，做好学院规划、发展的帮手和参谋。
队伍建设的外部因素
随着物质生活水平的提高，高校师生对于财务服务水平和财务保障能力也提出更高的要求。而财务专业技术人员的普遍薪金水平处于学院低层次，造成财务人员流失，而能成为财务人员的要求又很高，造成财务队伍只出不进的局面，不论从工作效率和工作质量都达不到高校师生提出的要求，而现有的人员管理模式已难以适应队伍建设和自身发展。因此，改变财务人员管理模式迫在眉睫。
提升财务人员地位，在津贴系数选取时应根据工作难度和强度适当提高系数，激励和待遇留人。
尊重专业技术人才，培养一个工作经验丰富的财务专业人员是不易的，在严要求，高标准的前提下，对于财务人员责任意识、职业道德规范等方面也需要经常培训。
实行财务人员轮岗制，避免长期呆在一个岗位，缺乏风险控制，造成不必要的问题出现。
队伍建设的内部因素
长期以来，高校财务工作普遍停留在改进服务质量，提升服务水平，而对于自身队伍建设，人员引进问题缺乏长远的思考和规划。财务人员队伍的补充主要是通过公招在编人员的形式来解决，一定程度上为学院腾出编制，减轻学院用人负担，但却不可避免的挫伤了员工工作积极性，队伍中流动性大，使得员工缺乏认同感和归属感，技术和管理人才后继乏力，不利于高校财务长远发展。
三、建立及完善措施
从今后很长时间，高校的发展是离不开财务的支撑，一流的大学需要一流的财务，一流的财务首先需要一流的财务人员队伍。目前，许多高校已经充分认识到这一点，把财务建设提高到了学院发展的重要高度进行规划和建设，而作为财务本身，内部管理上需要完善的措施
1、应打破身份界限，一岗一薪制，弱化编内编外区别，尊重人才，形成能者上，庸者下，能进能出的人才管理机制。
2、是制定切实可行的考核评价体系，把技能和薪酬挂钩，加大业绩收入比重，充分体现多劳多得，优劳优酬的体制。
3、是在保留人才措施中应加强为员工发展创造机会和平台，营造出事业留人的氛围。比如可以采取将编外人员参与职称评定，参与学院开展的优秀工作者等评选活动，优秀的人才可以签订长期合同，积极努力的为编外人员争取编制，让编外人员感受到与编内人员一样发展事业。在员工生活方面，积极改善工作条件和住宿条件，及时掌握员工的生活状况及思想动态，主动帮助员工的实际困难，消除后顾之忧。在员工精神层面，利用学院活动场地的优势，开展各类有趣的比赛、讲座等活动，丰富员工精神文化，增强员工的凝聚力。
4、是建立健全人才培养计划，为员工成才发展提供平台，建立学习、实践、再学习、再实践的人才培养循环机制，不断提高团队的工作效率、工作能力和责任意识，逐步打造一支作风实、业务精、能力强的财务队伍，为学院的发展奠定基础。
四、外部拓展上需要改进的措施
1、应结合工作实际，紧跟学院发展步伐，认真调查研究，分类，分层次制定财务人员队伍发展规划，充分争取学院支持，每年争取给予 3-5名事业编制，用于配置重要的管理岗位和技术岗位，逐步形成合理的管理人才和技术骨干人才梯队。
2、拓宽人才引进渠道，打破编制束缚，力争吸收更优秀，更全面的人才，依托对口支援院校的帮助，加强财务处的交流和协作。还可以就近原则选择本校的毕业生参加实习岗位，补充财务力量，并能从中选拔优秀人才留用。
改革开放以来，特别是近几年以来，昌吉学院得到了突飞猛进的发展，已经成为了新疆高校发展重要支柱之一，为新疆的快速稳定发展作出了巨大了贡献。但是不论从目前财务人员的整体素质、学历、年龄的分析，还是从内外部因素的探讨，目前，昌吉学院计财处面临着人员少，专业水平较低，无法满足学院的发展，本文以昌吉学院为例，针对计财处人员激励机制中存在的问题，采用了问卷调查，数据分析，对其原有的人员机制实施进行了系统地研究，并制定了完善措施。希望使学院管理者在日常的管理中更加关注学院计财处的成长，不断提高财务人员整体实力，顺利实现学院的总体战略目标。
此文章编码：2015S3142