关于审计问题的情况说明8篇关于审计问题的情况说明 关于FBO、MRO项目情况说明 关于FBO、MRO项目情况说明 通航管委会与北京中航天宇公司签订协议，协议规定FBO、MRO项目由中航下面是小编为大家整理的关于审计问题的情况说明8篇,供大家参考。
篇一：关于审计问题的情况说明
于 FBO、MRO 项目情况说明关于 FBO、MRO 项目情况说明
通航管委会与北京中航天宇公司签订协议，协议规定FBO、MRO 项目由中航天宇公司投资建设，在建设工程中，中航天宇公司内部出现问题，无法继续建设 FBO、MRO 项目，由于第二届飞行大会的日益临近，通航管委会决定继续建设，同时管委会面临资金紧张的问题，因此强行压低了 FBO、MRO 项目的装修工程招标价，在建设过程中发现招标价格无法完成招标清单规定的内容，在这种情况下出现了配电柜安装工程、外墙装饰、塑钢窗安装及零散工程在招标范围外进行。考虑到资金工期等问题，所以决定招标范围外工程继续与中标单位合作。
特此说明。
关于 2011-2014 年度 县以上投资所有建设项目情况的说明
关于 2011-2014 年度 县以上投资所有建设项目情况的说明
我单位的 2011-2014 年度县以上投资的所有建设项目均未办理施工许可证。经发改审批立项的有 FBO 项目，给排水管网及配套工程，10 千伏配电工程，其余均未立项。做测绘的有：CBD 土方平整工程、预留停机坪土方平整工程。有施工图设计的有：FBO 项目、给排水管网及配套工程，其余均未做设计或者测绘。有监理的项目：FBO、MRO 装修工程、CBD 土方平整工程、给排水管网及配套工程、10 千伏配电工程、 特此说明。
关于与中航天宇投资管理有限公司 项目合作及土地置换等相关情况的说明
关于与中航天宇投资管理有限公司 项目合作及土地置换等相关情况的说明
2011 年 12 月 9 日，法库县人民政府与北京中航天宇投资管理有限公司签订《法库县人民政府与中航天宇投资管理有限公司合作框架协议》，协议约定双方合作中航天宇北方总部项目（包括通航机场基础设施建设、通航运营、航空地产及旅游等项目的开发）、航展及航空体育节的合作。中航天宇于 2012 年 9 月初建设完成了 FBO 综合服务楼、MRO 航空服务中心的主体框架，这时候，中航天宇公司内部出现问题，没有进行后续建设。通航管委会接手进行了内部装修。2013 年 12 月 27 日，通航管委会与中航天宇公司签订了《法库财湖机场项目置换开发用地协议》，双方约定：通航管委会用位于沈阳市法库县通航园区内财湖南侧，土地面积约为 160000 平方米的商业服务用
地置换财湖机场综合办公楼（FBO）、机库、新建滑行道及 C 联络道等所有地上建筑物和 MRO 的部分建筑。中航天宇用于置换的资产无详细的资产清单，无评估价格。
特此说明。
关于 FBO 综合服务楼、MRO 航空服务中心装修工程情况说明
关于 FBO 综合服务楼、MRO 航空服务中心装修工程情况说明
2013 年 4 月 12 日，辽宁建工集团有限公司在《沈阳通用航空产业基地 FBO 综合服务楼、MRO 航空服务中心装修工程》的公开招标中中标。中标内容为沈阳通用航空产业基地 FBO 综合服务楼、MRO 航空服务中心装修工程，FBO 综合服务楼约 5539 平方米，MRO 航空服务中心约 220 平方米。中标金额为 1930402.39 元。2013 年 4 月27 日，沈阳通用航空产业基地管理委员会与辽宁建工集团
有限公司签订《建设工程施工合同》，约定由辽宁建工集团进行该项目的施工。在项目的施工过程中，辽宁建工集团发现该中标金额进行全部施工明显不足，故陆续与通航管委会签订了一系列合同。包括配电柜安装、外墙保温及涂料粉刷、消防管网及消防栓、电源线铺设、检查井、电缆沟砌筑、分线箱、室内电气改造、楼内外楼梯白钢扶手、围栏、室内上下水改造工程、洁具卫具、采暖工程、塑钢窗安装工程。合同价款共 323.334 万元。
关于合同签订及结算审核情况说明
关于合同签订及结算审核情况说明
在通航管委会的 2011-2014 年政府投资建设项目中，管委会与施工单位签订的施工合同中约定的合同价款为双方大致认可的金额，未编制相应的工程预算。后期在提交
给造价中介机构编制结算审核时的预算为工程建设完成后补做。
特此说明。
关于门卫房及应急 公厕建设及拆除情况说明
2013 年 5 月，沈阳通用航空产业基地管理委员会与辽宁建工集团有限公司签订《补充协议书》，双方约定进行门卫房制作安装，合同总造价为 193122.09 元。该门卫房建成后由于机场大门向外移，于 2013 年 9 月份拆除。
由于飞行大会需要，2012 年 7 月 14 日，沈阳通用航空产业基地管理委员会与沈阳富生建筑安装工程有限公司签订《建筑工程施工承包协议书》，建设飞行大会期间应急公厕建设，设计蹲位 100 个，材料为钢构。合同金额为9.5 万元，飞行大会结束后，于 2012 年 8 月末拆除。2013年 5 月，沈阳通用航空产业基地管理委员会与辽宁昌泰建筑安装工程有限公司签订《协议书》，建设飞行大会期间临时厕所 7 处，合同金额为 26 万元。飞行大会结束后，陆续拆除 4 处，目前还有 3 处在用。
特此说明。
关于《沈阳通用航空产业基地 FBO 综合服务楼、MRO 航空服务中心装修工程》招标情况的说明 2013 年 4 月 12 日，辽宁建工集团有限公司在《沈阳通用航空产业基地 FBO 综合服务楼、MRO 航空服务中心装修工程》的公开招标中中标。中标内容为沈阳通用航空产业基地 FBO 综合服务楼、MRO 航空服务中心装修工程，FBO 综合服务楼约 5539 平方米，MRO 航空服务中心约 220 平方米。中标金额为 1930402.39 元。在该项目招标中，未进行网上公告，在招标文件中，也未编制工程量清单。
特此说明。
关于邀请招标的情况说明
通航管委会在 2011-2014 年的工程项目中，CBD 土方平整项目预留停机坪土方平整项目采用邀请招标。原因是招标价格低，管委会资金紧张无法按时支付工程款，导致基本无人愿意投标，所以没有采用公开招标。
特此说明。
关于北机库内房装修工程及机库大门改型工程情况说明
北机库内房装修工程完成同时，机库大门也安装完毕，后发现大门开关不够方便实用，因此进行了大门改型，所以两个工程没有一起进行，由于管委会资金紧张，无法立即支付工程款，所以没有公司或个人愿意施工，同时飞行大会马上开幕，时间紧迫，在这种情况下找到之前有合作关系的施工单位来完成这个工程。单独合同谁干的？147 万合同，机库大门 特此说明。
MRO 项目情况说明
2011 年 12 月 9 日，法库县人民政府与北京中航天宇投资管理有限公司签订《法库县人民政府与中航天宇投资管理有限公司合作框架协议》，协议约定双方合作中航天宇北方总部项目（包括通航机场基础设施建设、通航运营、航空地产及旅游等项目的开发）、航展及航空体育节的合作。MRO 项目是通航机场基础设施建设中的一项，由中航天宇公司投资建设，该项目于 2012 年 9 月初主体框架建设完成，这时候，中航天宇公司内部出现问题，没有进行后续建设。通航管委会进行了内部装修。2013 年 5 月 20日，通航管委会与辽宁锐翔通用航空有限公司签订了《MRO 厂房出让合同书》，将 MRO 厂房及其东侧土地整体出售给辽宁锐翔通用航空有限公司，出让项目包括机库、辅楼及土地 7944 平方米。出让金额为 450 万元，该出让金额找谁估算的，该出让价款包括征地成本
元，建设成本
元，。该资产出售未进行审批。截至审计时止，共收到
辽宁锐翔通用航空有限公司出让价款 425 万元，该笔收入未上缴财政。
特此说明。
航空产业基地机场停车场土方平整工程 情况说明
航空产业基地机场停车场土方平整工程 情况说明
2012 年 6 月 4 日，沈阳通用航空产业基地管理委员会与沈阳云华建筑安装有限公司签订《航空产业基地机场停车场土方平整工程》，合同工程价款为：343,322 元，审定金额为：431，311 元，该工程在施工过程中挖到泉眼，导致积水淤泥，因此为了排水和清理淤泥增加了工程量，超出了合同价款范围，因此出现审定金额高于合同金额的情况。
特此说明。
篇二：关于审计问题的情况说明
督查问题整改情况报告 1 一、加强组织领导,集中精干力量。县审计局把握好政治站位，从讲政治的高度，切实抓好这次审计查出问题整改工作，局主要负责同志亲自抓，积极启动部署，集中了局里精干力量，成立专项排查小组，对党的十八大以来审计机关查出问题整改情况进行梳理汇总，建立工作台账，及时掌握工作进度，协调督办有关事宜，做到环环相扣、层层落实。
二、积极安排部署，明确整改内容。
县审计局按照上级要求，梳理出十八大以来被审计单位名单，统计出所有审计项目。对被审计单位一一下达通知，安排部署此项工作。并明确：对党的十八大以来审计机关查出问题的整改情况、对未整改到位的问题、对审计机关移送处理的事项、对审计查出问题的移送事项等进行全面梳理办理和反馈情况，对未反馈办理情况的要明确办理时限；对建章立制情况要检查对审计发现的问题是否举一反三修订完善有关制度，建立健全长效机制。
三、精心组织实施，确保抓出实效。
县审计局督促指导各单位认真组织开展自查。对审计发现问题未整改到位事项，要列出清单，建立台账，实行挂图作业，逐一对账销号。对难以整改到位的问题，要说明原因，明确责任，制定措施，列出时间表、路线图，确保整改工作取得实效；加强对反复出现、屡审屡犯问题的调查研究，把落实具体问题整改与完善制度、深化改革有机结合起来，建章立制抓长效。
审计督查问题整改情况报告 2 20xx 年以来，区政府认真贯彻中央、省、市和区委审计委员会第一次会议精神，按照区人大常委会有关决议和审议意见，审计在先、整改在先、完善机制在先，做到既“治已病”，更“防未病”。区政府主要领导多次对审计整改作重要指示，各有关部门、单位认真贯彻区委区政府决策部署，确保审计发现问题得到有效解决。
一、整改工作总体推进情况 （一）加强组织协调，落实整改“有力度”。一是将审计工作报告反映问题的整改工作列入政府常务会议研究部署，将区人大常委的决议和意见、政府常务会议的意见以及区政府领导对审计报告、专报的批示落实情况，列入政府督查工作事项。
二是对各单位整改情况进行排名，将审计整改落实情况列入年度综合考核。
三是区纪委监委将审计整改情况纳入区领导班子和领导干部作风评价内容，对未在规定期限内采取有效措施并认真整改的单位主要领导、分管领导进行扣分。
（二）强化整改意识，即知即改“有速度”。各部门单位整改意识不断增强，与去年相比，整改方案更细、整改措施更实，整改效率和效果也有明显提高。区财政局、林业局、民政局、区农商银行等单位认真贯彻边审边改的要求，大部分问题在审计期间就完成整改，本次报告的 123 个问题中，在审计期间已完成整改的就有 37 个，占总问题数的 30%，与去年相比增加了 19 个百分点。区财政局等单位还举一反三，在落实整改的同时，开展全面自查整治行动，从体制机制上巩固整改成果。
（三）坚持实事求是，容错免责“有温度”。按照习近平总书记“三个区分
开来”的要求，区审计局强化担当意识，探索实践容错免责机制，如高家镇划船塘村扶贫互助资金管理不符合政策规定的情况，区审计局从政策法律、决策程序、实际效果和利益输送等方面审查，认为划船塘村的做法是符合政策导向的创新举措，按照“容错免责”要求未作为问题反映，该案例也得到省审计厅充分认可。在今年扶贫审计中，对于市审计局提出的部分家庭违规享受扶贫政策的问题，区审计局也充分运用“容错免责”的相关政策，有效解决问题，切实避免了一批信访、保护了一批干部。
（四）确保有效整改，长效管理“有制度”。坚持由点及面、全面整改，在对问题本身进行整改的同时，建立长效管理机制，确保实现“审计一点、规范一片”。本次报告的问题中，区政府及各责任单位共出台或完善制度 36 项，对“一事一议”资金项目管理、法律顾问经费发放、农村危房改造、部门经费支出、乡镇债务、村级民主决策等 27 个方面进行了规范，真正体现了审计整改效果。
二、审计查出问题整改情况 20xx 年 8 月 13 日，区十五届人大常委会第十一次会议听取了《20xx 年度衢江区财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，报告反映的 123 个问题均列入审计问题清单并下发至各责任单位。从整改结果看，各单位较好地完成了整改工作，截至目前，审计查明的 123 个问题，完成整改 117 个，整改率 95.12%。其中：54 个资金管理方面问题已完成整改 49 个，追回被套取、挪用资金 262.44万元，盘活存量资金 6732.74 万元，11 人被问责；69 个非金额计量问题，已有68 个问题通过完善机制、补办手续等方式完成整改。区政府及相关部门、乡镇（街道、办事处）采纳审计建议，建立、完善制度 36 项。此外，区政府对 20xx
年度审计整改落实情况报告中尚未整改的 6 个问题进行了跟踪，目前已全部整改到位。
三、下步工作安排 （一）进一步落实审计整改责任。建立审计整改工作领导小组，进一步加强政府对审计整改工作的领导。完善审计整改责任追究机制，进一步厘清审计整改责任主体、责任范围，明确整改不力、虚假整改、拒绝或拖延整改，以及履行审计整改结果公告责任、审计整改督促协助责任不到位等问题的具体情形和界定标准，规范审计整改责任追究方式及程序，真正做到“责任不落实的坚决不放过、问题不解决的坚决不放过、整改不到位的坚决不放过”。
（二）进一步 完善审计整改跟踪检查机制。将审计整改工作纳入区政府督查督办事项，定期对审计整改落实情况开展“回头看”，确保各有关部门将审计决定和审计建议落实到位；将审计结果及其整改情况作为考核、奖惩的重要依据，继续将审计查明问题整改情况列入年度综合考核及党风廉政责任制考核；推行审计结果和整改情况公告制度，加强审计发现问题整改情况公开力度，充分发挥社会舆论参与审计整改的监督作用。
（三）进一步健全各领域管理长效机制。在扩大整改成效上下功夫，有效发挥“审计一点、规范一片”的作用。在建立长效机制上下功夫，从源头上解决屡审屡犯问题，推动治理能力提升。
一是结合扶贫审计整改，进一步完善扶贫对象信息化管理，实现扶贫信息及时更新、真实可用； 二是逐步完善财权事权相匹配的乡镇财政管理体制，开源节流，从根本上解决乡镇财政赤字问题； 三是完善财政资金管理机制，加快资金拨付进度，加强财政补助资金监管力度，切实保障财
政资金安全，提高资金使用绩效。
四是按照打造“信用示范之城”的相关要求，将审计查处的违法违纪问题纳入信用监管体系。
五是对反复出现、屡审屡犯的问题，以及整改中需要多个职能部门共同参与，完成难度较大的整改事项，由区政府牵头组织召开专题会议，进行综合分析研究，形成相关的体制机制、改革意见并落实到位。
篇三：关于审计问题的情况说明
反馈问题 整改情况报告根据市审计局《20xx 年 XX 县保障性安居工程资金投入和使用绩效审计的审计报告》，我中心高度重视审计问题整改工作，召开专题会议，对审计查出的问题，认真研究，深刻剖析，制定整改计划，明确整改措施，限期整改到位，现将整改落实情况报告如下：
1、租金补贴任务未完成。
截至 20xx 年底，上级下达 XX 县累计发放城镇住房保障家庭租金补贴 1219 户，我县 20xx 年累计租金补贴发放 985 户，未完成 234 户，完成累计租金补贴发放任务的 80.8%。我中心根据上年未完成的租金补贴发放任务结合上级下达我县 20xx 年租金补贴发放任务，正在制定我县 20xx 年申报住房补贴的公告，尽快开始 20xx 年租金补贴报名工作。
2、违规向不符合条件的人员发放租金补贴。
根据审计组通过与不动产登记信息比对分析结果，我中心及时核对了 8 户不符合条件家庭，已将 8 户不符合家庭违规领取的保障性住房租金补贴收缴并交回住房资金专户。
3、部分公租房后续管理不到位剩余资金未收回，没能充分发挥资金的效益性。
惠民小区以实物配售的方式配售住房 514 套，配售住房只预交了部分售房款。我中心根据审计决算结果，已开展剩余售房收缴工作，目前正在进行通知发放和售房款收缴工作，现已收回 157 户。
4、未建立保障房退出机制。
按照保障房相关政策规定，已启动退出机制，截至目前，租金补贴不符合条件家庭按照保障房政策已取消其保障资格；实物配租已有3 户腾退房屋。保障房退出机制在实际实施过程中困难重重，将进一步完善保障房退出机制。
审计 反馈问题 整改情 况报告
县审计局：
我局于 20xx 年 11 月 20 日收到《XX 县审计局审计报告》（XX 审报[20xx]12 号）。收到《审计报告》后，我局主要负责人高度重视，立即召开局领导班子和财务人员专题会议。针对《审计报告》中反馈的问题第一时间作出指示，要求由局分管领导牵头，一把手亲自抓整改：
（一）、上年结转结余资金没有编入部门预算 26290.06 元。由于财务人员业务知识不熟悉，业务操作不规范，经与财政局对口股室沟通，在 20xx 结算再进行补充。
（二）、部分支出未能按年初预算执行。1、无预算支出 8750 元；2、超预算支出 81851.6 元；3、有预算无支出 54400 元。由于财务人员不是专职工作人员,预算与执行预算有偏差，主要是编制预算是没有全面详细的安排，预算执行过程不严格、财经纪律意识不强，20xx年务必按照预算执行。
（三）购置设备资产未执行政府采购制度。
1、 购买电脑设备 4550 元；2、购买硬盘 5000 元；今后一定要按照政府采购制度来执行。
（四）
新购置的设备没有纳入固定资产账。1、 购买电脑设备4550 元；2、购买硬盘 5000 元；已经补入固定资产账。
（五）固定资产账表不符问题 由于档案局长期没有专职会计，多年来没有对固定资产进行清理、核查，所以固定资产账表不符的问题，比较复杂，目前还在进一步核对。
（六）部分会计事项核算没有正确运用会计科目。1、把其他收入先进个人奖金 500 元作为预算收入。2、耕地占用税列作“项目支出-设备设施费”3、部分绩效奖列“基本支出-日常公用支出”4、津
贴、退休费列入“基本工资”。这些问题已经整改了。
下一步，我局将加强对财务工作的领导，督促财务人员加强学习财务知识，也希望财政、审计部门加强财务人员业务培训，进一步提高财务人员的工作技能，规范化处理财务业务。
篇四：关于审计问题的情况说明
反馈问题 整改情况报告20xx 年 3 月至 20xx 年 6 月，XX 区审计局对我单位“三美”建设资金使用绩效进行了审计，并出具了审计结果文书《关于 XX 区“三美”建设资金使用绩效情况的专项审计调查报告》 （富审投报〔20xx〕11 号）。对于审计指出的问题及提出的意见建议，我单位高度重视，严格按要求组织开展了审计整改工作。现将审计整改结果公告如下：
一、审计反映问题及整改情况 （一）项目前期管理有待加强。根据审计整改要求，我单位对乡镇（街道）小城镇整治项目进一步加强规范管理，督促乡镇（街道）加快项目调整立项报批，并积极协调区发改局立项。同时，督促乡镇（街道）抓紧按照程序办理“一书三证”。
（二）对规划设计重要性认识不足。根据审计整改要求，我单位已要求第二批整治乡镇（街道）在项目规划和实施过程中必须结合当地实际，注重项目统筹,避免重复投入和道路重复开挖。同时，继续加强项目审核把关和指导，规范报批程序，强化项目规划管理。
（三）部分乡镇工程进度、质量存在问题。根据审计整改要求，我单位联合区住建局开展了小城镇整治工程项目质量安全隐患专项督查，明确要求乡镇（街道）抓紧整改存在的问题。同时，督促乡镇（街道）加快项目实施并对已完工验收项目抓紧送审，目前第一批小城镇整治项目均已完工。
（四）项目建设后续长效管理机制存在不足。根据审计整改要求，我单位召集有关乡镇（街道）召开了集镇长效管理座谈会，就集镇长效管理进行研究，并起草了指导意见，下一步将提交区政府发文并贯彻执行，切实巩固小城镇环境综合整治成果。
（五）临时机构运转经费使用有待规范。根据审计整改要求，我单位进一步完善内部管理制度，加强交通费等日常费用支出管理，并继续严格执行政府采购、小额公共资源交易等有关规定；规范车辆租用管理，每年提交分管区领导决策，并建立车辆使用台账。
二、审计意见建议及采纳情况 （一）关于规范资金使用方面的建议。我单位采纳审计提出的各项建议，进一步加强项目年度预算管理和资金使用监督，提高资金使用绩效；发挥好牵头协调职能，积极做好与有关部门的协调对接，确保资金及时下拨和专款专用；加强财务管理、服务采购等内部控制，严格规范费用支出管理。
（二）关于加快推进小城镇建设方面的建议。我单位采纳审计提出的各项建议，进一步加大督导力度，督促第二批整治乡镇（街道）加快项目推进，并加强项目实施过程监督检查，指导乡镇（街道）因地制宜打造特色亮点，确保全面完成各项整治任务，并力争多创省级样板。同时，督促指导乡镇（街道）加强集镇长效管理，保持镇容镇貌整洁有序。
我单位将以此次审计调查为契机，对照审计整改意见和建议，进一步强化规范管理，加快推进“三美”建设各项任务，巩固提升建设成果，全面助力高品质城市建设，让美丽乡村成为大都市新型城区的最靓底色。
审计 反馈问题 整改情况报告
市审计局派出审计调查组自 20xx 年 3 月 15 日至 6 月 27 日，对XX 州市 20xx 年至 20xx 年度商贸服务业发展扶持专项资金绩效情况进行专项审计调查，并对我委服务业引导资金绩效情况进行延伸调查。根据《XXXX 州市审计局专项审计调查报告》（XX 审调报〔20xx〕6 号）要求，我委认真对照审计调查发现的主要问题进行整改，现将相关情况报告如下：
一、关于主要存在问题的整改情况 （一）专项资金使用及效率方面 由于 20xx 年、20xx 年资金分二批下达，第二批重点支持项目投资计划均为年末下达，导致第二批资金年末拨付率较低，影响了当年
资金的拨付使用效率。我委 20xx 年起每年度均只下达一个批次重点支持项目投资计划：20xx 年 9 月 15 日，印发《关于下达 20xx 年 XX州市服务业发展引导资金重点支持项目投资计划的通知》（XX 发改投资〔20xx〕80 号），20xx 年 8 月 22 日，印发《关于下达 20xx 年 XX州市服务业发展引导资金重点支持项目投资计划的通知》（XX 发改投资〔20xx〕47 号）。20xx 年 9 月，我委已向各县区预通知提前收集20xx 年申报项目；20xx 年 1 月 16 日，印发《关于做好 20xx 年 XX 州市服务业发展引导资金重点支持项目申报工作的通知》（XX 发改服务〔20xx〕1 号），正式开展项目收集，工作开展较往年提前了 2 个月。20xx 年 3 月 21 日，已完成全部项目收集，并拟于 20xx 年 3 月 25 日-29 日开展项目实地核查。计划 20xx 年 4 月拟定投资计划并上报市政府。
关于原支持项目允许在 2 年投资计划有效期内建设完成问题，我委已在 20xx 年开始进行整改。在《关于下达 20xx 年 XX 州市服务业发展引导资金重点支持项目投资计划的通知》（XX 发改投资〔20xx〕47 号）中支持的项目全部为建设期在 20xx 年以内项目，不再支持跨年建成项目；同时，在通知中明确各项目承担单位应按季度报送项目建设、资金到位情况，以便市县两级主管部门及时掌握和调整投资计划。20xx 年 12 月，我委提交拨付申请 390 万元，占年度资金计划总额 500 万元的 78%，完成率大大超出了 20xx-20xx 年度年末支出率。20xx 年，我委拟支持 20xx 年 10 月完成建设的项目，争取 20xx 年 5月正式下达投资计划，进一步提高资金拨付使用完成率。
（二）专项资金管理方面 1.关于项目计划管理、资金拨付等工作机制的加强和完善问题 我委在 20xx 年下达当年投资计划后，按季度收集项目进展、资金到位情况，不定期开展个别项目完成情况检查，实地检查了 XX 州传化公路港项目前期工作经费情况，并了解到融水县康田物流园、中国-百朋莲花小镇项目前期等项目进展滞后，要求融水县发展改革局、XX 江区发展改革局对项目按月进行督察，及时汇报进展情况。同时，
我委按季度与市财政局经济建设科通过项目统计表对照形式进行动态联络，核算季度资金情况，形成最终季度报表。
2.关于建立项目核查机制问题 我委已制定《20xx 年市级服务业发展引导资金申报项目实地查看评价表》，拟通过第三方评估机构聘请专家对申报项目进行实地核查，从项目背景等 13 个方面对项目进行系统评价。实地核查由第三方机构制定工作方案、确定专家及陪同工作人员，所有参与人员在核查时签字确认。第三方机构负责汇总整理实地核查情况。通过实地核查的申报项目可进入第三方机构组织的专家评审会答辩，专家可根据《20xx 年市级服务业发展引导资金申报项目实地查看评价表》、现场图片资料、项目答辩情况进行综合评审并评定项目等级。我委和第三方机构拟于 20xx 年 3 月下旬完成项目实地核查。
二、审计调查意见建议工作内容完成情况 （一）加强项目库建设和中长期扶持项目规划编制 围绕市委、市政府提出的服务业发展工作要求，20xx 年我委先后整理出了《20xx 年市级层面重大服务业项目库》《XX 州市现代服务业重大项目库》，20xx 年我委整理出了《现代服务业项目子库（不含商贸服务）》，这些均是我委中长期扶持服务业项目库，为开展项目储备筛选起到了积极的作用。我委参与拟订并报请市政府印发的《XX州市关于实行投资项目审批“五个简化”的若干措施》 （XX政规〔20xx〕58 号）规定：一是列入国务院及相关部门、自治区人民政府、市人民政府批准的相关规划（包括城市建设计划、实施方案、行动计划等）的审批类项目，视为已立项，可不需办理项目建议书批复手续，直接进入可行性研究阶段。对不新增用地的“零土地”技改项目推行承诺备案制。二是总投资 400 万元及以下的审批类项目，取消初步设计审批，可行性研究报告批复后直接进行施工图设计或实施方案编制。以上措施进一步简化了项目立项手续，减少了办理时长。同时，我委通过建立健全服务业入统企业库、行业协会库，积极与有影响力的服务业入统企业、重点行业协会联系，扩大服务业发展引导资金的知晓度，
从更多的企业和协会直接收集申报项目。
（二）完善工作协调机制，重视扶持项目计划的追踪问效 一是加强与市财政局的季度检查核对工作和与市商务委的年末支出绩效检查工作，督促各县区做好项目季度情况收集工作进度较慢的项目要求各县区逐月追踪项目进度，实在无法开展建设的及时申报调整投资计划。我委负责对年度投资计划项目不定期进行实地抽查和电话抽查，核实县区填报情况。二是指派专人负责项目资金管理工作，完善项目台账，按季度将项目进度、资金拨付情况等整理记入台账；做好申报项目实地核查工作，请第三方专家详细填写《20xx 年市级服务业发展引导资金申报项目实地查看评价表》并拍摄项目图片，做好资料收集、整理、归档。三是每年 1 月编制完成《项目申报指南》并正式发布申报通知，启动项目申报，支持可当年完成建设的项目。5 月完成投资计划下达工作，确保专项资金拨付。
三、下一步工作计划 经过此次整改，我委认真学习反思，总结经验。除不断完善《市级服务业发展引导资金申报项目实地查看评价表》外，我委拟在 20xx年完成对《XX 州市服务业发展引导资金使用管理暂行办法》的修订工作，制定评审论证标准以及资金验收标准等规定，进一步完善市级服务业发展引导资金管理机制。
以上报告，请予审议。
篇五：关于审计问题的情况说明
审计报告的情况说明自治区工信委：
我公司拟以土地与深圳正方圆木工刀具厂在在天峨县工业集中区岜暮片区森里村天峨县旺谷矿业有限公司现有场地建设年产 3 万套高精度木工合金锯片项目， 由于目前公司正在组建， 没有正式投产， 目前无法做审计报告原有的审计报告为 2013 年方解石项目的审计报告， 审计报告土地部分为我公司建设年产 3 万套高精度木工合金锯片项目用地，特此做情况说明。
天峨县旺谷矿业有限公司
2014 年 1 月 4 日
篇六：关于审计问题的情况说明
情况说明我们接受 ABC 股份有限公司（以下简称 ABC 公司）的委托，审计了 200X 年 12 月 31日的资产负债表以及 200X 年度的利润表和现金流量表。根据财政部《关于改进和加强企业年度会计报表审计工作管理的若干规定》（财企[2004]5 号）、国有资产监督管理委员会《关于印发〈中央企业财务决算审计工作规则〉的通知》（国资发评价[2004]173 号）文件的有关规定，现将 ABC 公司的审计情况报告如下：
一、国有资本保值增值及主客观因素变动情况 ABC 公司国有资本保值增值情况列表如下：
单位：万元 项
目 所有者权益金额 其中：国有资本及权益 年 初 数
年 末 数
剔除客观因素变动 —
剔除客观因素后的国有资本及权益 —
国有资本及权益保值增值率 — % 客观因素变动情况分析如下：
单位：万元 （若无则删除此项目；客观增加减少因素选择填列，对于不适用因素可删除，没有的可相应增加因素进行分析）
客观增加因素 金
额 客观减少因素 金
额 国家(国有)单位直接或追加投资
专项批准核销
无偿划入
无偿划出
资产评估
资产评估
清产核资
产权界定
产权界定
消化以前年度潜亏和挂帐
资本（股票）溢价
自然灾害等不可抗拒因素
接受捐赠
其他客观减少因素
债权转股权
税收返还
其他客观增加因素
小
计
小
计
客观因素变动总影响额
二、200X 年度 财务报表 的年初数与上年年末数不一致的情况及主要原因 （若二者数据一致，则说明无）
（根据实际情况披露变动原因，下表所列原因仅供提示，不适用应删除，不足的应添
加。披露要求：简而明，且按原因分析时仅列示主要调整事项）
主要原因 资产总额 负债总额 所有者权益 备
注 ① 股权转移(隶属关系变更)
详见（1）
② 按国家统一政策调整报表
详见（2）
③ 会计政策变更
详见附注注释二第 1 条 ④ 会计估计变更
详见附注注释二第 2 条 ⑤ 会计差错更正
详见附注注释二第 3 条 ⑥
合
计
（填表说明：对于变更原因少的，可按下列原因简要叙述，如备注中记载<详见（1）等>；如较多，可在备注栏中记载：详见附注注释 XX 第 XX 条）
（1）根据集团规定，将子公司 D 公司的股权转移（隶属关系变更）到 XXXX 公司，200X 年度财务报表不再纳入合并范围，导致资产总额年初数比上年年末审计数减少XXXXX 元，负债总额年初数比上年年末审计数减少 XXXXX 元，所有者权益总额年初数比上年年末审计数减少（增加）XXXXX 元。
根据集团规定，将 XXXX 公司的子公司 D 公司的股权划入（隶属关系变更）到 ABC公司，导致资产总额年初数比上年年末审计数增加 XXXXX 元，负债总额年初数比上年年末审计数增加 XXXXX 元，所有者权益总额年初数比上年年末审计数增加（减少）XXXXX元。
（2）按国家统一政策进行清产核资，并根据批复结果调整报表，导致资产总额年初数比上年年末审计数减少（增加）XXXXX 元，负债总额年初数比上年年末审计数减少（增加）XXXXX 元，所有者权益总额年初数比上年年末审计数减少（增加）XXXXX 元。
三、按照国家政策开展清产核资工作、主辅分离、债务重组、改制改组、破产出售、资产处置、债转股等工作，依据有关部门批复文件调整会计账务情况 （披露时按公司实际相关会计处理填写，若没有开展上述工作则说明无）
（就清产核资事项举例如下）
正如 ABC 公司财务报表附注 XX 所述，ABC 公司按照国资委有关规定和集团有关清产核资工作方案的要求，实施了 XXXX 年 XX 月 XX 日为基准日的清产核资工作，清查损失 XXX 元。根据 XXXX（说明清产核资资金核实结果的批复文件名、文件号，并简要叙述批复的内容），相关会计处理情况如下：
借：XXXX 贷：XXXX 并相应调整财务报表年初数。
四、本年度财务决算中依据会计师事务所对上年度财务决算出具的审计意见予以会计账务调整情况 （若上年度为标准无保留意见的审计报告，则将标题改为：ABC 公司 YY 年 年度（指审计年度的前 一年度）
财务报表经 已经 XXX 会计师事务所审计，并出具 XXX 号（指审计报告的文号）审计报告，审计意见类型为标准无保留意见报告。）
ABC 公司 YY 年度（（指审计年度的前一年度）财务报表已经 XXX 会计师事务所审计，并出具 XXX 号（指审计报告的文号）审计报告，审计意见类型为 XXXXX，具体意见如下：
XXXXX。
本年度 ABC 公司针对上述意见进行了如下会计账务调整：
XXXX。
若公司未对上述意见进行财务调整，则披露：本年度 ABC 公司对上述意见未进行相关会计账务调整。
五、企业本年度财务决算中依据会计师事务所审计意 见进行的主要账务调整事项 （若本年度审计过程中无审计调整事项，则说明无）
1、 审计调整事项对报表项目的影响列表如下：
报表项目
期末未审数
审计调整数
期末报出数
备注
借方
贷方
2、 主要审计调整事项的原因及金额。（披露程度：根据重要性原则进行披露）
每笔调整事项应说明审计调整事项的来龙去脉、调整原因以及调整的依据。尽可能表述清楚且简明，应列示会计处理分录，例：
借：应收账款－ABC 公司 117,000,000.00
贷：产品销售收入 100,000,000.00
贷：应交税金－增值税－销项税额 17,000,000.00 六、本年度审计未调整事项
（若本年度审计过程中无审计未调整事项，则说明无）
分项简要说明本年度审计未调整事项的主要原因及金额。
七、本年度审计不确认事项
（若本年度审计过程中无审计不确认事项，则说明无）
分项简要说明本年度审计不能确认事项的主要原因及金额。
八、资产减值准备财务核销情况
根据国资发评价[2005]67 号文《关于印发中央企业资产减值准备财务核销工作规则的通知》中的有关规定，对 ABC 公司 200X 年度资产减值准备财务核销情况进行了审计，其中对较大资产损失的财务核销情况进行了逐笔逐项的审计。200X 年度核销的已计提资产减值准备的资产损失金额为 XXXXX 元，已计提的减值准备金额为 XXXX 元。大额资产损失如下表列示：
损失的明细项目 资产损失金额 已计提的减值准备 核销证据是否充分与确凿 核销工作程序是否合规 核销账务处理是否正确 信息披露是否真实与完整 备注
其他
合
计
注：某项损失如果核销方面存在问题，应以文字详细说明。
九、在当年损益中消化以前年度损失挂账的说明 （披露资产减值准备及资产损失情况表中“在当年损益中消化以前年度损失挂账”项目的明细。逐项披露损失内容、应在何时处理而未处理等详细内容。）
十 、 其他重大事项 （披露认为需要说明或者恰当反映的其他事项，若无则此条删除）
（注：北京国资委管辖的国企应说明企业的年初未分配利润和本期净利润金额是否正确，若不正确，应说明原因和正确的金额。）
xx 会计师事务所有限责任公司
xx 分公司
二〇〇X 年
月
日
合并审计情况说明
我们接受 ABC 股份有限公司（以下简称 ABC 公司）的委托，审计了 20XX 年 12 月 31 日的合并资产负债表以及 20XX 年度的合并利润表和合并现金流量表。根据财政部《关于改进和加强企业年度会计报表审计工作管理的若干规定》（财企[2004]5 号）、国有资产监督管理委员会《关于印发〈中央企业财务决算审计工作规则〉的通知》（国资发评价[2004]173号）文件的有关规定，现将 ABC 公司的审计情况报告如下：
一、
接受委托审计的企业范围
按照 ABC 公司决算报表统计口径，20XX 年度合并财务报表的审计范围为 ABC 公司及所属全部（独资或控股）的子公司（含下属事业单位、分支机构、境外子公司等），共 XXX 户，其中纳入合并范围的二级子公司 XXX 户，详细情况请见 ABC 公司合并财务报表附注（注释四、控股子公司及合营企业）的披露信息。
二、参与 C ABC 公司联合审计的会计师事务所
参与 ABC 公司 20XX 年度合并财务报表联合审计的会计师事务所共 XXX 家，具体参审情况如下：
序号 会计师事务所名称 参审二级 子公司户数 资产总额 出具非标准无保留意见户数 备注 ① xx 会计师事务所
万元
②
万元
③
万元
④
万元
⑤
万元
合 计
万元
三、C ABC 公司各级子公司审计报告意见类型汇总情况
1、审计报告类型为标准无保留意见的 XX 份； 2、审计报告类型为带说明段无保留意见的 XX 份； 3、审计报告类型为保留意见的 XX 份； 4、审计报告类型为带说明段保留意见的 XX 份； 5、审计报告类型为否定意见的 XX 份； 6、审计报告类型为拒绝意见的 XX 份； 具体审计意见内容详见“审计报告意见类型汇总表” 四、国有资本保值增值及主客观因素变动情况 ABC 公司国有资本保值增值情况列表如下：
单位：万元
项
目 所有者权益金额 其中：国有资本及权益 年 初 数
年 末 数
剔除客观因素变动 —
剔除客观因素后的国有资本及权益 —
国有资本及权益保值增值率 — % 客观因素变动情况分析如下：
单位：万元 （若无则删除此项目；客观增加减少因素选择填列，对于不适用因素可删除，没有的可相应增加因素进行分析）
客观增加因素 金
额 客观减少因素 金
额 国家(国有)单位直接或追加投资
专项批准核销
无偿划入
无偿划出
资产评估
资产评估
清产核资
产权界定
产权界定
消化以前年度潜亏和挂帐
资本（股票）溢价
自然灾害等不可抗拒因素
接受捐赠
其他客观减少因素
债权转股权
税收返还
其他客观增加因素
小
计
小
计
客观因素变动总影响额
五、200X 年度 财务报表 的年初数与上年年末数不一致的情况及主要原因 （按子企业归纳合并说明，披露原则为重要性原因，文字描述简而明，具体撰写内容可详见单户企业的审计情况说明。）
六、按照国家政策开展清产核资工作、主辅分离、债务重组、改制改组、破产出售、资产处置、债转股等工作，依据有关部门批复文件调整会计账 务情况 （披露时按公司实际相关会计处理填写，若没有开展上述工作则说明无）
（按子企业归纳合并说明，披露原则为重要性原因，文字描述简而明，具体撰写内容可详见单户企业的审计情况说明。）
七、本年度财务决算中依据会计师事务所对上年度财务决算出具的审计意见予以会计账务调整情况 （若上年度为标准无保留意见的审计报告，则将标题改为：ABC 公司 YY 年 年度（指审计年度的前一年度）
财务报表经 已经 XXX 会计师事务所审计，并出具 XXX 号（指审计报告的文号）审计报告，审计意见类型为标准无保留意见报告。）
ABC 公司 YY 年度（（指审计年度的前一年度）财务报表已经 XXX 会计师事务所审计，并出具 XXX 号（指审计报告的文号）审计报告，审计意见类型为 XXXXX，具体意见如下：
XXXXX。
本年度 ABC 公司针对上述意见进行了如下会计账务调整：
XXXX。
若公司未对上述意见进行财务调整，则披露：本年度 ABC 公司对上述意见未进行相关会计账务调整。
八、企业本年度财务决算中依据会计师事务所审计意见进行的主要账务调整事项 （若本年度审计过程中无审计调整事项，则说明无）
1、 审计调整事项对报表项目的影响列表如下：
报表项目
期末未审数
审计调整数
期末报出数
备注
借方
贷方
2、 主要审计调整事项的原因及金额。（披露程度：根据重要性原则进行披露）
每笔调整事项应说明审计调整事项的来龙去脉、调整原因以及调整的依据。尽可能表述清楚且简明，应列示会计处理分录，例：
借：应收账款－ABC 公司 117,000,000.00
贷：产品销售收入 100,000,000.00
贷：应交税金－增值税－销项税额 17,000,000.00 九、本年度审计未调整事项
（若本年度审计过程中无审计未调整事项，则说明无）
（按子企业归纳合并说明，披露原则为重要性原因，文字描述简而明，具体撰写内容可详见单户企业的审计情况说明。）
十、本年度审计不确认事项
（若本年度审计过程中无审计不确认事项，则说明无）
（按子企业归纳合并说明，披露原则为重要性原因，文字描述简而明，具体撰写内容可详见单户企业的审计情况说明。）
十一、 资产减值准备财务核销情况
根据国资发评价[2005]67 号文《关于印发中央企业资产减值准备财务核销工作规则的通知》中的有关规定，对 ABC 公司 200X 年度资产减值准备财务核销情况进行了审计，并
对参审会计师事务所审计的相关子公司资产减值准备财务核销情况进行了复核（若无参审所取消该句）。200X 年度核销的已计提资产减值准备的资产损失金额为 XXXXX 元，已计提的减值准备金额为 XXXX 元，其中参审所审计的已计提资产减值准备的资产损失金额为XXXXX 元，已计提的减值准备金额为 XXXX 元（若无参审所取消该句）。大额资产损失如下表列示：
损失的明细项目 资产损失金额 已计提的减值准备 核销证据是否充分与确凿 核销工作程序是否合规 核销账务处理是否正确 信息披露是否真实与完整 备注
其他
合
计
注：某项损失如果核销方面存在问题，应以文字详细说明。
对参审会计师事务所审计的子公司资产减值准备财务核销情况如下：（主要从以下几方面进行说明，1、参审会计师事务所是否对参审企业的资产减值准备财务核销进行重点审计，特别是对较大资产损失的财务核销是否进行了逐笔逐项审计；2...
篇七：关于审计问题的情况说明
工会经审会对 同级工会经费审计的报告及情况说明 虹口区教育工会经审会：
我经审会在校党组织和工会的领导下， 根据上级工会经审会有关精神， 于
年
月
日对工会
年 1 月至 12 月工会报表、 会计凭证、 财务内控、 财产保管等制度进行了审计， 并向校党组织和工会进行了汇报。
现将审计情况报告如下：
一、 基本情况 1、 截止
年底统计， 我校在职教工人数为
人， 会员人数为
人。工会委员由
人组成， 工会法人为
。
工会经审委员由
、
、
等
人组成， 其中经审主任为
。
工会会计：
， 工会出纳：
。
工会支票（私）
章姓名为
。
二、 审计结果 （一）
年财务收支情况
1、 工会总收入
元， 其中：
⑴会费收入
元 ⑵拨交经费收入
元 ⑶ 其他收入
元 2、 工会总支出
元， 其中：
⑴ 职工活动支出
元
职工教育费
元
文体活动费
元
宣传活动费
元
其他活动费
元 ⑵ 维权支出
元
困难职工帮扶费
元
送温暖费
元
其它维权支出
元 ⑶业务支出
元
培训费
元
会议费
元
其他业务费
元
3、 年末经费结余
元 （二）
年 12 月 31 日资产负债、 净资产情况 1、 资产合计
元， 其中：
⑴ 银行存款
元 ⑵ 现
金
元 ⑶ 固定资产
元 2、 负债合计
元 ⑴ 暂存款
元 ⑵ 代管经费
元 3、 净资产合计
元 ⑴ 固定基金
元 ⑵ 经费结余
元
三、 审计评价 1、 收：
2、 管：
3、 用：
4、 其他：
四、 审计发现问题 1、
2、
3、
五、 审计建议 1、
2、
3、
审计人员：
经审主任（签名）
经审委员（签名）
、
工会经费审查委员会（盖章）
年
月
日
篇八：关于审计问题的情况说明
017 审计查出问题整改情况报告 主任、各位副主任、秘书长，各位委员：受市人民政府委托，我向市四届人大常委会第三十五次会议报告 201X 年审计工作报告中指出问题的整改情况。
一、高度重视审计整改工作
市政府把审计整改落实作为重大政治任务抓紧抓好，对确保审计意见整改工作全到位真到位提出明确要求，严明责任，强化措施，切实纠正审计查出的问题。
一是强化主体责任。为扎实抓好审计整改工作，市政府召开审计整改专题会议，确
定了审计整改方案，明确了整改责任和整改时限，进一步推动审计整改工作向深处抓、向实处落。李评常务副市长于 3 月 11 日在市政府常务会议室召集各县市区常务副县市区长及分管副县市区长主持召开会议，专题研究和部署审计整改工作，刘志伟副市长也多次组织召开专题会议，调度督办审计整改工作。
二是强化责任落实。各相关责任单位积极推进审计整改工作，成立审计整改工作机构，制定审计整改工作方案，明确审计整改工作责任，落实审计整改措施，对审计查出的问题，认真研究，深刻剖析，逐条整改，对暂时不能整改到位的，制定整改计划，明确整改措施，限期整改到位。
三是强化督促检查。市房产局组织力量对全市保障性安居工程审计整改情况进行了 4 次全面巡查和重点督办;市纪委监察局对相关单位的审计和整改情况进行调度、对审计移送的案件高度重视，启动程序进行立案和查处。
四是强化长效机制。为防止审计整改陷入“屡审屡犯、屡犯屡改”的怪圈，各单位立行立改，积极采纳审计建议，将整改工作与加强制度建设结合起来，不断完善体制机制和政策制度，制定和完善财务管理相关制度 10 项。从源头上加强了管理，有效预防违法违规问题的发生。
总体来看，审计整改情况较好，审计工作报告中涉及整改单位 13 个，指出应整改
问题 40 个，其中已整改到位 32 个，正在整改 8 个。通过审计整改，归还被改变用途的保障性住房贷款 3.6 亿元，追回被挪用的保障房建设资金 2987.06 万元，收回欠缴土地出让本金 6869.3 万元、追回被套取的财政资金 272.83 万元、促进水利建设资金拨付 571万元、清退 15 户不符合条件入住保障房人员。对严重违反财经纪律的人员进行了移送处理，移送案件线索 3 起，通过处理，给予1 名副处级以上领导党内严重警告处分，给予 3 名科级以上干部免职处分。
二、切实开展审计整改工作
(一)市级财政预算执行方面
1.关于年初预算编制还需进一步完整、细化和规范问题
(1)关于上级提前下达的补助收入 0.97亿元未纳入年初预算问题。2015 年市本级纳入年初预算的上级补助收入共 10.31 亿元，2015年中省提前下达的上级补助收入共5.87亿元，纳入市本级年初预算的上级补助收入包含了大多数提前下达的上级补助收入，但未对所有提前下达上级补助收入进行统计单列。2015 年底，省财政厅下发通知要求市县将提前下达转移支付资金纳入年初预算，并对市县具体落实情况进行了督查。市财政局按照省财政厅要求，201X 年已将所有提前下达的上级补助收入纳入了年初预算，并对提前下达的专项转移支付安排情况进行单列。
(2)关于年初部分预算未落实到单位和项目问题。市本级年初预算编制未到部门的专项资金主要分为以下几类：一是绩效考核奖励、预留调资、离休老干“两费”、丧葬抚恤费等需要根据考核结果、政策执行情况等据实安排的人员经费。二是预备费、产业引导资金、城乡绿城攻坚、公路主干道建设养护等按照管理办法需经相关申报审批程序方可拨付的专项资金。三是国家奖助学金市级配套等无法在年初确定具体单位和金额的上级转移支付配套资金。四是从年初同步向人代会汇报的城市维护费、教育费附加中已安排但未到具体单位的市政设施维护、应急抢修抢险等资金。201X 年，市财政局进一步细化预算编制，提高年初预算到位率，
已逐步将能细化到预算单位的专项资金明确到具体单位。
(3)关于编制部门预算欠规范问题。据了解，我省除省本级实行一个部门一本预算外，地州市一级大多仍然是一个单位一本预算，未实行真正意义上的部门预算。实行单位预算的优点是能清晰直观地反映各预算单位收入支出情况，缺点是不利于主管部门对下属单位的财务监管。2015 年底，市财政局对部门预算系统进行了升级，为实行一个部门一本预算提供了系统支持。201X 年年底，编制 2017 年部门预算时，市财政局将参考省本级部门预算编制经验，结合市本级预算单位实际情况，将单位预算按部门汇总后向市人代会汇报，实现单位预算向部门预算过渡。
2.关于部分用地单位拖欠土地出让收入本金及违约金 6.82 亿元问题。今年以来，市政府高度重视土地出让金清缴工作，李评常务副市长适时组织召开土地出让金清缴专题会议，采取一系列的清缴措施，不断加大清缴工作力度，确保清缴工作有序推进并取得实效。截至 201X 年 10 月 25 日，市本级累计清缴土地出让收入 6869.3 万元，其中：市城投公司2862.3万元、市小埠浩元公司400万元、市云鼎公司 900 万元、市湘华公司 976万元、市鑫磊公司 1630 万元、市龙女温泉公司 101 万元。
3.关于行政事业单位资产管理有待进一步加强问题
(1)关于财政部门的资产管理信息系统数据与部门决算报表不一致问题。我市资产管理信息系统固定资产数据是 2014 年 12 月31 日以前的数据(按财政部要求，2015 年填报 2014 年年终数)，只有 224 家单位填报了固定资产数据，而且很多单位数据填报不完整，甚至出现瞒报、漏报的情况，导致资产管理信息系统中的数据与决算报表数存在较大差异。为了全面规范和加强行政事业单位国有资产管理，根据财政部和省财政厅统一部署，以 2015 年 12 月 31 日为资产清查的基准日，在市本级组织开展行政事业单位国有资产清查工作，已初步建立和完善了资产管理信息系统。下一步将对资产盘盈、各项资产损失、资金挂账及往来账款等进行统一
审计、核实，并按规定程序进行申报处理，做好资产清查的后续工作，使其账账相符、账实相符，巩固资产清查工作成果。同时市财政局已着手草拟相关文件，以进一步完善资产管理、配置、处置等制度建设，结合资产管理信息系统数据平台，真正实现资产信息化动态管理模式。
(2)关于市文联、郴州电视调频转播台、郴州市政务服务中心房屋租金收入未入单位法定账册形成账外资金问题。一是市财政局督促以上三个单位将账外资金上交，严格实行“收支两条线”管理。二是督促以上三个单位严格按《郴州市行政事业单位经营性及闲置国有资产管理暂行办法》(郴政办发〔2010〕38 号)分类管理资产。
4.关于需进一步加大存量资金盘活力度问题。近两年，我市根据《国务院办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》、《湖南省人民政府关于 2015-2017 年推进财政资金统筹使用的若干意见》要求，积极开展财政存量资金清理，并出台了《关于推进财政资金统筹使用的实施意见》。一是盘活财政结转结余资金。将 2015 年一般公共预算结余结转资金 18634 万元用于补充预算稳定调节基金，将因科目转列和规模较大的2015年政府性基金结转结余资金18897万元调入一般公共预算。二是清理部门结转结余资金。市本级分别于 2015 年 3 月、7 月、201X 年 3 月，对部门结余结转资金进行了全面清理，分别收回结余结转指标 8188 万元、
4326 万元、10324 万元，共计 22838 万元。三是加强财政专户管理。2015 年下半年，市财政局对市本级各财政专户进行了一次全面清查。根据相关文件要求，将 2012 年及以前年度下达的财政专户结余资金全部上缴国库由本级财政收回;对未经财政部审核并报国务院批准保留的财政专户进行逐项清理。2015 年共收回专户结余结转资金 13402万元。四是规范权责发生制核算。2015 年起，市本级除国库集中支付年终结余外，一律不按权责发生制列支。对实行权责发生制核算的特定事项，及时向本级人大常委会报告。2015 年共清理收回以前年度权责发生制核算结余资金 4844 万元。
5.关于决算草案编制需进一步规范问题
(1)关于决算报表不完整问题。市本级以往报送市本级总决算草案报表时，省财政厅对编制与下级往来情况未做要求，故报表中未填列与下级的往来情况。今年，市财政局在编制 201X 年总决算草案报表时，已经提前部署，及时做好与下级的结算工作，以便填列总决算草案报表，确保决算草案报表的完整性。
(2)关于市本级总决算报表与部门决算报表不一致问题。往年部门决算由决算报表和财政代列资金报表构成，部门决算数据与总决算数据差异即为代列资金，2015 年财政部不要求做代列，故部门决算与总决算存在差异。今后，市财政局将进一步落实好财政
部门各套报表数据间的审核和衔接工作，及时反馈问题。
6.关于政府债务管理需进一步优化问题
(1)关于政府债务结构不优，还债压力大问题。201X 年，市财政局高度关注我市债务情况，采取多项措施严格控制债务规模及结构。一是实行债务预算。根据新《预算法》要求，科学编制政府债务预算，严控政府债务规模，优化债务结构。今年年初，市财政局根据市政府下达的基础设施建设项目计划编制了 201X 年政府债务预算，将政府债务分类纳入一般公共预算和政府性基金预算，实行全口径债务管理。年终，积极做好政府债务决算，及时掌握政府债务动态。二是实行政府债务置换。到目前为止，已置换
了 83 亿，降低了成本，延期偿债时间，降低了风险。三是对县市区实行债务风险考核，对债务率高的县市区进行警示。四是严控新增债务，对债务预算外举债的，由融资平台自借自还。
(2)关于融资平台公司尚未转型，政府投融资职能尚未剥离，没有转化为市场运作问题。市财政局积极推进融资平台转型，目前，城投公司经过多年的发展，已具备较强的资产实力和融资实力。并向市委市政府领导汇报，提出以下几点建议：一是清产核资。成立由审计部门牵头相关部门(单位)参加的清产核资班子，划清企业资产与政府资产，厘清企业债务与政府债务。二是将清理后政府资产划归政府管理，属于政府债务全部置换，
纳入财政管理。三是政企分开。改变现行管理体制，脱离政府行政职能，让公司变成纯企业性质，政府不再干预企业经营，让其自主经营，自负盈亏，并力促其上市做大做强。
(3)关于债券置换资产未及时划转问题。市财政局历来非常重视存量政府债务置换工作，严格按照政策规定使用置换债券资金，且财政部驻湖南专员办对我市本级置换债券资金核查合格。近两年债券置换项目多为市政基础设施建设项目(如道路、市政工程等)，道路等公益性资产划转城管维护，政府尚未成立相应的资产管理部门，市城投公司目前仍作为政府融资平台，利用现有资产融资。因此，城投公司仍履行政府职能管理这部分资产，待该公司真正改制转型为企业后，
政府需对该公司进行清产核资，属于政府的资产由政府成立相应机构予以管理。
(二)部门预算执行方面
201X 年，对市司法局、统计局、文联、计生委和第二人民医院部门预算执行情况进行了审计。针对审计发现的问题，5 个单位召开了专题会议进行研究，采取了措施进行整改。一是严格按照新预算法要求，将上年结余资金纳入预算;二是细化预算编制，按支出功能将预算编制细化到具体的类和项目;三是落实项目进度，协调施工方制订科学的推进方案，督促进度的落实;四是合理规划专项资金，对专项资金的管理和使用进行跟踪问效和追责;五是加强对下属单位的监管，确保严格执行财税法律法规和相关政策。
市计生委会同市财政对口业务科室将计划生育项目经费预算细化，将本年度的计生专项资金 1448 万元列入年初部门预算，具体安排到 23 个子项目。在编制下一年度的预算时，将当年的结余指标数纳入预算。及时建立项目库，同时对全市所有乡镇街道村的工作开展情况进行调研和考核，根据对基层考核了解情况安排计生补助经费，合理规划好专项资金。
市第二人民医院高度重视，多次召开会议进行研究，并采取了切实措施进行整改，目前，项目建设进展顺利。截至 201X 年 10月，已完成污水处理池建设，桩基工程正在有序开展，完成投资额 1000 余万元，支付相
关设计、工程等款项 616 万元，主体工程有望在 2017 年上半年建成。
市统计局按照国家统计局和湖南省统计局的统一部署和要求，将继续保留中央事业经费单独账户并单独核算。但需严格遵守中央事业经费的各项管理制度，每年做好中央事业经费的预决算报表，确保中央事业经费合法合规使用。
市司法局责成和督促市福城公证处进行整改。201X 年，市福城公证处已主动进行纳税申报，截至 201X 年 10 月，已上交营业税 2.97 万元;目前，正在办理工商登记和税务登记手续，尽快完成公证收费从非税收入向经营服务性收费转换。对以前年度未申报缴
纳的营业税费 116.28 万元，市福城公证处将自行向税务机关申报缴纳。
(三)其他财政收支方面
1.专项资金审计整改情况
(1)保障性安居工程。市房产局组织力量对全市保障性安居工程审计整改情况进行了 4 次全面巡查和重点督办，截至 11 月底，少建任务 5940 套已全部落实了整改措施，少建任务按“三个一批”方案已整改到位，即新建一批(东城佳苑公租房项目 4580)，购买一批(已购买 305 套)，租赁一批(1055 套)，各项目也已经按照要求办理了调整手续，并已开工建设，预计 2017 年底可全部竣工交付使用。清退 15户不符合条件入住保障房人员。市城投公司已归还 3.6 亿元改变用途的贷款
资金...
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