财务互查报告范文7篇财务互查报告范文 财务分析报告如同企业的健康情况检查表，对企业来说至关重要。 为此，查字典范文大全小编专门为大家整理了关于财务分析报告范文和材料，希望对下面是小编为大家整理的财务互查报告范文7篇,供大家参考。
篇一：财务互查报告范文
分析报告如同企业的健康情况检查表， 对企业来说至关重要。为此， 查字典范文大全小编专门为大家整理了关于财务分析报告范文和材料， 希望对大家的工作和生活有帮助。
xx 年度， 随着政府收支科目改革的不断深入， 全国经济持续稳步发展的形势下， 我局坚持以执行预算为中心， 以节约费用为重点， 抓好单位财务管理工作， 在省级和本级领导的正确领导下， 依靠全体财务人员共同努力， 以求真务实的工作作风， 严格遵守《行政事业单位会计制度》 ， 为局管理和发展提供了优质的服务， 较好地完成了各项工作任务， 在平凡的工作中取得了一定的成绩， 现就 xx 年终财务分析如下：
(一)年终财务分析---年初预算分析 本年度财政预算为×××元， 比上年增加×××元。
其中， 基本支出×××元， 比上年增加XX%， 项目支出×××元， 比上年增加 XX%， 基本支出增加的原因是：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx， 项目支出增加的原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
(二)年终财务分析---本年预算执行情况分析 1.财政补助收入情况 财政补助收入全年共拨入×××元， 其中：
基本支出全年共拨入×××元， 项目 支出全年共拨入×××元。
上级补助收入×××元， 其他收入×××元。
2.事业支出情况 事业支出全年共支出×××元， 其中：
基本支出全年共支出×××元(工资福利支出×××元，商品和服务支出×××元， 对个人和家庭的补助支出×××元)， 项目支出全年共支出×××元(工资福利支出×××元， 商品和服务支出×××元， 对个人和家庭的补助支出×××元)。
在所有支出中，其中 XXX 费、XXX 费、XXX 费开支较大，主要原因是 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。
上级补助支出×××元， 主要用于 xxxxxx 方面。
其他支出×××元， 主要用于 xxxxxx 方面。
3.年终决算情况 本年度单位共收入×××元， 共支出×××元， 年末事业结余为×××元， 其中基本结余×××元， 项目结余×××元， 上年结余为×××元， 今年比上年多(少)结余×××元。
多结余或者是少结余的因是…………………………。
(三)年终财务分析---存在的问题和建议 1.积极做好对其他应收款的清理工作 其他应收款主要是职工出差和购物所借款项， 这部分借款如不及时进行清理， 就不能够真实反映经济活动和经费支出， 甚至会出现不必要的损失， 为此， 我们通过年终财务分析thldl.org.cn， 采取积极措施加以管理和清算。
一是要控制应收款的资金额度。
二是要缩短应收款的占用时间。
三是要及时对应收款进行清理、 结算。
针对一些一直拖欠的职工， 采取见
面打招呼， 让其及时结账清算。
若仍不能进行清还， 则每月 从工资中扣还一部分， 直至把借款清完。
2.加强对固定资产的管理 固定资产是台站开展业务及其它活动的重要物质条件， 其种类繁多， 规格不一。
在这一管理上， 很多人长期不重视， 存在着重钱轻物， 重采购轻管理的思想。
今后要加强这方面管理， 财务处在平时的报销工作中， 对那些该记入固定资产而没办理固定资产入库手续的，督促经办人及时进行固定资产登记， 并定期与使用部门进行核对， 确保帐实相符。
通过清查盘点能够及时发现和堵塞管理中的漏洞， 妥善处理和解决管理中出现的各种问题， 制定出相应的改进措施， 确保了固定资产的安全和完整。
3.重视日常财务收支管理 收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重， 加强收支管理， 既是缓解资金供需矛盾， 发展事业的需要， 也是贯彻执行勤俭办一切事业方针的体现。
为了加强这一管理， 台站今后要建立健全了各项财务制度， 这样财务日常工作就可以做到有法可依， 有章可循， 实现管理的规范化、 制度化。
对一切开支严格按财务制度办理， 极大地提高了资金的使用效益，达到了节约支出的目 的。
4.认真做好年终决算工作 年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务， 主要是进行结清旧账， 年终转账和记入新账， 编制会计报表等。
财务报表是反映单位财务状况和收支情况的书面文件， 是财政部门和单位领导了解情况， 掌握政策， 指导台站预算执行工作的重要资料， 也是编制下年度台站财务收支预算的基础。
所以我们要非常重视这项工作， 放弃周末和假期的休息时间， 加班加点， 认真细致地搞好年终决算和编制各种会计报表。
同时针对报表又撰写出了 详尽的财务分析报告， 对一年来的收支活动进行分析和研究， 做出正确的评价， 通过年终财务分析， 总结出管理中的经验， 揭示出存在的问题， 以便改进财务管理工作， 提高管理水平， 也为领导的决策提供了依据。
××财务科 xx 年 xx 月 xx 日
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篇二：财务互查报告范文
16 行政事业单位财务收支审计报告范文 (2) 2016 行政事业单位财务收支审计报告范文市水利局是隶属于市政府的正县级行政单位，其主要职责是贯彻执行中央、省及市委、市政府有关水利水电等工作的法律、法规、方针和政策，拟定并组织实施全市水利工作的发展战略和中长期规划，统一负责、管理全市水资源、水利工程建设、水土保持、防汛抗旱、水电及电网规划等。局机关执行行政事业单位会计核算制度，在农行开设账户 4 个。
你局独立核算的下属单位有：市水利水电规划设计院、市水电管理局、市水电管理局和市水利水电建筑公司。水利水电规划设计院在职人员为自收自支，离退休人员财政实行差额拨款;和水库管理局部分事业编制人员财政实行差额拨款，其余人员为自收自支;水利水电监理公司和水利水电建筑公司为自负盈亏的企业单位，水利水电建筑公司目前在岗约 30 余人。现局机关在职人员 88 人，离退休人员 65 人，内设计财科、办公室、人教科、水政科、水保科、建管科、农水科和防汛抗旱指挥部办公室 8 个科室。
二、预算收支和财务收支情况
2016 年总的经费收入中，财政年初预算安排和年度追加两项合计1083.94 万元，占当年整个经费来源的 64%。从审计的情况来看，由于年初预算安排的公用经费较少，在年度追加的经费中，除一部分带帽的资金外，有相当一部分是弥补机关公用经费。但局机关因近几年来为争取项目资金、改善办公条件等发生的费用较大而使得公用经费往往捉襟见肘，从而挤占专项资金已成不争的事实。预算收支详见附表。
三、2016 年专项资金拨付情况（略）
四、审计发现的主要问题
以上问题依据国家财经法规另行下达审计决定。
五、审计建议
1、市水利水电规划设计院、市水利水电建设监理有限责任公司及水利水电建筑公司等与市场经济紧密关联的单位应在积极拓展业务谋求生存发展的同时切实规范各项经济业务操作，不能违背国家的法规
法令而逆行;市水利局作为行业主管部门应进一步加强对下属单位财务和经济事项的监管。
2、积极争取上级部门和市本级财政的支持，以保证正常的行政经费支出，杜绝挤占专项资金。
3、下属个企事业单位应进一步增强纳税意识，及时足额缴纳各项税费。
篇三：财务互查报告范文
自查报告范文三篇财务自查报告范文三篇
（一）
一、 整改活动开展情况
公司根据贵局下发的[xxxx]109 号《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》（以下简称《通知》）要求，以及《调查问卷》、《常见问题》中对相关具体问题的描述，我司 xxxx 年 11 月 20 日前开展了第一阶段的自查工作，认真分析了自查中发现的问题，确定了具体整改期限，明确整改责任人，财务自查报告怎么写。对深圳证监局走访过程中提出的问题，我们已严格按照要求整改。在对相关问题整改中我们咨询了公司外聘会计师事务所的意见、建议。本次整改以会议、邮件、现场检查等形式督促、跟进整改进度，落实整改情况。
二、 自查发现的问题及整改情况
根据《通知》的目标和要求，各公司的财务会计基础工作应达到以下要求：
（一）各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理组织架构，做到岗位职责清晰，授权明确合理，不相容职务相互分离，相互制约；财务会计人员具备相关专业知识和专业技能，具备会计从业资格；公司对财务会计人员后续教育有制度性安排。
（二）各公司应当根据相关法律法规的规定，建立健全符合公司
自身经营特点的财务管理和会计核算制度体系并不断予以完善，明确制度的制定和修订流程以及应当履行的决策程序。制度中应包含责任追究条款，对需要进行责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等做出明确的规定，责任追究应与绩效考核挂钩。
各公司应当建立财务会计相关负责人管理制度，对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。财务会计相关负责人管理制度应经公司董事会审议批准。
（三）各公司应加强财务信息系统的建设和管理，保证财务信息系统的独立性，不得与控股股东、实际控制人共用财务信息系统，也不得向控股股东、实际控制人提供任何能够查询、修改公司财务信息系统的权限；公司的财务信息系统应当符合会计电算化相关规定的要求，满足公司的实际需要；公司应加强对财务信息系统用户及其权限的管理。
（四）各公司应当加强会计核算基础工作的规范性，凭证填制符合要求，会计档案归档及时、保管安全；应当切实提高会计核算和财务信息披露水平，能独立编制合并财务报表和报表附注；应当根据《企业会计准则》及相关规定，结合公司所处行业特征和自身生产经营特点，制定明确、恰当的会计政策，并在财务报表附注中详细披露，不得以《企业会计准则》中的原则性规定代替公司的会计政策。
根据上述通知要求（一），我们在自查中依托财务管理组织架构，明确了各岗位职责、优化了工作流程，根据各岗位业务变化，及时进行了修订更新；对集团内各公司会计人员基本情况进行统计，了解会计人员是否具备从业资格；在 xxxx 年 12 月份公司组织安排了“财务部门 2011 年度教育训练计划”。
根据上述通知要求（二），自查中公司根据 《深圳证券交易所股票上市规则》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及公司章程的规定，具体制定了公司内部相关制度、具体业务实施细则，如：《财务负责人制度》等。此次整改中又补充完善了《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案管理办法》等制度。
根据上述通知要求（三），自查中公司规模急速发展，经营模式的不断创新，流程操作更新加快，在财务信息系统方面已加强建设和管理，公司 erp 系统已升级至用友 8.9.0 版本，人员操作权限由信息部严格控制，职责分明。为适应公司发展需要，公司已增加了费用预算模块，采用用友软件中的集团预算应用模式，包括深圳、苏州、南昌的预算与业务报销都使用了该模式进行管理，从预算管理设定、预算表的编制、预算的控制与分析，以及日常报销的业务均按照集团模式统一进行。这种模式有利于集团的集中管控，并能够独立部署预算与报销的 it 系统，利于进行日常维护和风险的管理。合同管理模块，主要为设备、工程、维修、租赁等大型资产合同从签订到付款等全部流程都在 erp 系统中管理，固定资产请购单采用系统打印代替手工单据，极大方便了公司资产合同的管理。网上报销、委外加工、人力资源工资系统、供应商管理平台等模块，这些模块已陆续投入使用。
针对在自查中发现问题及具体整改情况如下：
1. 财务人员和机构设置基本情况
存在的问题：财务部分人员暂未取得会计从业资格证。
整改措施：根据《会计法》、《深圳市会计条例》中对会计人员资格的相关规定，按照《深圳市会计条例》中第十条：“取得会计从业资格证书的人员，方可从事会计工作”要求，公司对集团内各公司会计人员基本情况进行统计，审查各会计人员的从业资格，通知未取得会计证人员在最近一个周期考取，人事部门将此作为后续财务人员招聘录用条件之一。
整改结果：未取得会计证人员将在 2011 年 6 月份深圳财政局会计证资格考试报名期间内考取，12 月参加财会电算化考试，预计年底可取得会计从业资格证书。
2. 会计核算基础工作规范性情况
存在的问题：对合并范围往来定期对账，每月一次明细账核对，只是核对正确，未对结果签字确认。
整改措施：进一步明确、规范各会计人员岗位职责，完善各往来对账手续，从此次财务会计基础工作自查之日起销售会计已按月及时与苏州、南昌子公司往来对账，在次月 10 号前完成对账工作，由双方签章确认，现已遵照执行。
整改结果：从 xxxx 年 11 月起销售会计已对内部往来对账双方签章确认，后续持续监督执行。
3. 资金管理和控制情况
存在问题：
(1).出纳人员获取部分银行未实施快递派送的银行对帐单；(2).部分银行存款余额调节表未复核。
整改措施：
(1).明确出纳岗位工作职责，加强出纳工作管理，更换由其他会计人员从银行索取银行对帐单，做到相互牵制，明确责任；
(2).监督检查银行存款余额调节表签批手续完整，并且指定专人复核，在每一账户银行存款余额调节表完成后，对银行存款余额调节表统一填制汇总表，核对银行存款明细科目，以防相关表档遗漏。
整改结果：
(1).出纳人员从银行获取银行对账单，已整改安排由财务部会计人员从银行索取银行对帐单。
(2).部分银行存款余额调节表未有专人复核，已整改由资金部负责人复核，并且签名确认。
4、企业财务管理制度建设和执行情况
存在问题：公司财务制度体系建设不完善，相关制度没有更新，存在部分已在执行的工作流程，没有形成书面制度文件。
整改措施：公司依据企业会计制度，企业会计准则，企业内部控制基本规范等相关法律法规，结合公司业务特点，完善相关财务管理制度，并将已经实际执行的制度书面固化。根据公司业务发展变化，及时修订更新相关制度。
整改结果：现已补充部分制度：如《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案管理办法》等。后续据实补充修订，进一步完善公司制度建设，并严格遵照执行。
5、母公司对子公司财务管理和控制情况
存在问题：公司对子公司的资金情况进行不定期的财务、审计专项检查，财务、审计检查资料尚未形成明确、固定的制度控制。
整改措施：发布公司相关审计、财务检查工作规范制度，后续对子公司检查结果形成书面报告材料。对子公司财务人员的录用、晋升、调动均通过母公司集团财务中心审核，报母公司总经理批准后执行。子公司经营支出须经母公司进行审批。由子公司填写申请审批后转深圳财务中心进行审批，最后经董事长批准。母公司资金部负责人对子公司日常资金进行监控及管理，子公司每日发银行、现金日报表到母公司资金部负责人，负责人根据资金申请情况邮件指令补充收付款所需资金。
整改结果：公司制定发布 《内部审计制度》，对子公司专项检查结果出具了书面的内部审计、检查报告材料。通过整改，进一步加强巡检工作管理，规范人员招聘流程、切实履行好资金审批权限，不断提升财务、审计检查工作效率，保证公司资产安全。
三、证监局走访提出问题及整改情况
深圳证监局于 xxxx 年 12 月份对我公司现场走访检查了有关财务制度、资金管理、财务核算、内部控制、信息系统等相关方面问题，针对证监局提出的问题，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，现就整改情况报告如下：
1. 关于票据管理问题
存在问题：支票管理登记、领用记录不齐全、规范。只有领用记录，未有登记购买记录。
整改措施：建立票据管理登记台账，严格登记购买支票日期、数量及支票号码、签收人、单位等票据信息。
整改结果：票据管理在整改中已按要求改正。严格票据管理，完善了台账登记内容，并遵照执行。
2. 现金日记账、银行日记账登记问题
存在问题：缺少手工登记现金日记账、银行存款日记账。
整改措施：专项活动自查开展时，即已安排出纳补录现金、银行存款日记账，贵局在走访过程中已补录了大部分月份日记账。
整改结果：手工现金、银行存款日记账现已按要求补录完毕，后续出纳严格按照要求及
时登记、日清月结。
3. 关联方、董高监日常出差报销用借款问题
存在问题：存在关联方、关联股东、关联自然人、董事、监事、高管在公司有临时借款，此借款全部为日常出差用的临时借款。
整改措施：公司已通知要求有在公司借款的关联方、关联股东、关联自然人、董事、监事、高管立即归还所借日常未报销完款项。公司发布了《防范大股东及关联方资金占用专项制度》，并且已遵照执行。
整改结果：经过整改公司在 xxxx 年 12 月 31 日前所有关联方、董高监在公司的日常出差部分借款已报销，未报销借款部分已全部归还公司。
四、 持续完善事项的长效机制和责任人
通过此次会计基础工作专项自查整改活动，我公司根据相关法律法规的规定结合公司自身的实际财务管理情况及时修订和完善财务会计流程体系，建立了财务会计基础工作规范化的长效机制。对公司存在的问题进行了深刻剖析和反思，并进行了认真整改，进一步提高我公司财务会计管理工作。今后我们将不断学习有关法律、法规和>规章制度，加强与监管部门的联系，不断提高依法规范运作的水平。
（二）
根据《xx 市审计局关于开展 2009 年度财政财务收支自查自纠工作的通知》精神，我局结合自身实际情况，对本单位的财政财务收支情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下：
一、健全组织，强化领导
为确保此次自查工作顺利进行，我局成立了以纪检书记为组长的自查自纠清查小组，积极开展自查自纠工作。
二、严格清查，不走过场
成立清查小组后，局领导要求认真学习文件精神，对照自查内容进行自查。做到不走过场不留死角，及时发现和解决存在的问题。
三、认真自查，及时自纠
按照《xx 市审计局开展 xxx 年度财政财务收支自查自纠工作的通知》的要求，我局对本单位执行财经纪律及有关政策的情况以及内部财务管理制度的建立健全和执行情况进行了自查。
1、我局所有财政资金均按预算用途使用，支出真实合规。
2、严格专项资金管理，做到专款专用，无截留、挤占和挪用的行为。其中某些工作性的专项资金接待支出略微偏高。
3、非税收入征收合法合规，无乱收费、乱罚款和截留非税收入的行为。
4、认真执行收支两条线的政策，无以支抵收和坐收坐支的现象。
5、认真执行规范津补贴政策，无在政策规定之外发放奖金、补贴的行为。
6、国有资产帐实相符，核算规范，无违规处置国有资产、截留处置收入的行为。
7、我局单位资金全部集中统一管理和核算，无“账外账”和“小金库”。
8、我局根据本单位实际，建立并实施内部监督和控制制度，相关人员在工作过程中严格遵守>规章制度，有效地实施了内部监督和控制。
通过自查，我局在某些工作性的专项资金招待费略微偏高。清查小组提出在以后的接待工作中一定要厉行节约，严格控制接待标准。
（三）
根据*****文件，为认真总结好 20xx 年财务管理工作，我单位对会计信息质量、财务预算、资金安全和财务管理办法的执行状况进行了自查，现将自查自纠状况汇报如下：
（一）会计基础工作状况
会计科目和会计账簿均根据《财务会计制度》和公司财务管理办法的规定设置，会计账簿、财务报表信息真实，账表之间、账账之间、账证之间对应真实。会计往来科目、会计结余科目真实。
财务报销制度完善，严格按照会计人员检查原始凭证、填写报销凭据、财务部主任审核、分管财务部经理复核的报销程序进行，有效地保证取得的原始凭证真实、合法。
取得的增值税专用发票及时进行网上认证，各项税费计算准确，并保证及时纳税。
财务收支无坐支现象。出纳每月核对银行存款余额，并编制余额调节表。
会计凭证及时整理装订，存放安全、规范。
（二）预算执行状况
根据 20xx 年利润及成本费用预算明细说明，财务部每月都要把各项主要成本费用的实
际数与预算数进行比较，个性结合公司管理特点，要求各生产队发生 500 元以上的非生产性支出务必向公司领导申请批准，务必将实际费用控制在预算费用之内。
20xx 年预计实现销售收入 22350 万元，实现利润 828 万元，产生成本费用 21522 万元，其中业务招待费 80 万元，会务费 35 万元，生产检查费 30 万元，差旅费 44。39 万元。20xx 年实际实现销售收入 18026。12 万元，共发生成本费用 13819。70 万元，其中业务招待费 165。88 万元，会务费 28 万元，生产检查费 26 万元，差旅费 52。91 万元。
（三）财务管理办法完善和执行状况出处：
根据...
篇四：财务互查报告范文
务审计报告范文》财务审计报告范文（一）：
ABC 公司：
我们审计了后附的 ABC 公司(以下简称 ABC 公司)财务报表，包括 200 年月日的资产负债表、200 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的职责
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是 ABC 公司管理层的职责。这种职责包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选取和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的职责
我们的职责是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选取的审计程序取决于注册会计师的决定，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们思考与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见带给了基础。
三、审计意见
我们认为，ABC 公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了 ABC 公司 200 年 12 月 31 日的财务状况以及 200 年度的经营成果和现金流量。
中国注册会计师：
中国注册会计师：
中国二○○年月日
财务审计报告范文（二）：
某商场审计报告范本
市审计局：
根据（）审代字第 10 号审计任务书，我们于年月日至月日对国有百货商场年的财务收支状况进行了审计。此次审计活动审查了该商场年度资金表、经营状况表、有关财务收支的账薄，抽查了年度内的有关记账凭证和原始凭证，盘点了库存现金，按照审计计划如期完成了审计任务。
经审计查明：该商场年度尽管经营业务有所发展，较好地完成了商业任务，但由于财经法纪观念不强，财会工作薄弱，仍存在内部控制制度执行不严，会计处理不及时，财务收支不真实等错弊行为。发现并落实的有如下问题：隐匿各项收入 16152 元，扩大各项开支 40321 元，人为加大销售成本 25625 元，造成偷漏营业税 826.5 元，偷漏所得税 36265 元。现将审计状况具体报告如下。
（一）被审计单位概况国有百货商场系市百货公司所属的中型百货企业，以零售为主，兼营少量批发业务。19 年月开业，经营大小百货、文化用品、针纺织品、五金交电、服装、鞋帽、家具、家用电器等各类商品 17000 多种。商场设党支部，年实有干部职工 225 人，除支部书记 1 人、经理 1 人、副经理 2 人等党政管理干部合计 18 人外，直接从事营业的人员 207 人，占全体人员的 92％，财会专职人员 6 人，占全体人员的 2.67％，按商品大类设 15 个商品柜组，每个柜组的副组长为不脱产核算员。近年来，在商业经济体制改革中，商场的经营业务有所发展，较好地完成了商业任务。该商场年的流动资金平均占用额为 145 万元（其中商品资金占 82.7％），年销售总额为 1387 万元，实现毛利 176 万元，毛利率为12.73％（比年增长 12％），实现利润总额 85 万元，利润率为 6.13％（比年增长13.33％），开支商品流通费 41 万元，费用水平为 2.95％，比上年下降 3.06％，全年全员劳动效率为 61664 元，人均利润为 3778 元，总的看来，各项主要经济指标完成状况较好。但是，据有关部门介绍并从审计结果证实，商场的管理工作、财会工作处于中间状态，需采取措施，进一步加强。
（二）发现的问题和处理意见除内部控制制度不严存在漏洞，以及账务处理不及时、长期挂账，致使会计材料不实等问题已分别指出纠正外，查实的属于财务收支的其他错弊问题和处理意见如下。
1.加大销售成本，压低销售利润。
（1）经查，该商场经营的两种电扇，年月份进货的价格每台已调低 30 元，而月末计算销售成本时仍按当月初成本计算，而未按先进先出法计算，使当月售出的 780 台电扇，每台多计成本 30 元，共计加大成本 23400 元，压低了销售利润，
造成偷漏所得税 12870 元。商场财计股长承认有弄虚作假的错误行为并做了书面检查。
（2）该商场的小百货、文化用品和粮果烟酒 3 个商品柜组的库存商品分别实行售价金额核算，分柜组计算已销商品的进销差价。经审核计算发现，这 3 个商品柜组 12 月份的已销商品进销差价并未实际计算，而是按 11 月份的进销差价率计算的，致使 12 月份实际实现的进销差价少计 2225 元，造成少计利润，漏交所得税 1223.75 元。商场财计股长承认错误，并称这是由于当时因年终财会业务繁忙图省事而造成的，并非故意作弊，经查证，所述属实。以上两项人为地扩大销售成本、压低利润的行为，造成偷漏所得税 14039.75 元。虽职责人已作出检查，但情节较为严重，除应立即调整账项、补缴所得税外，对年月所售电扇 780 台有意多计成本偷漏所得税 12870 元，已征得税务局同意，处以一倍的罚金。
财务审计报告范文（三）：
根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，巴中市巴州区审计局成立审计组，自 2014 年 11 月 10 日至 2015 年 3 月 20 日，对中共巴中市巴州区委农村工作委员会(以下简称该单位)20**年度财政财务收支进行了送达审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。该单位及有关单位对其带给的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。巴州区审计局的职责是依法独立实施审计并根据《中华人民共和国审计法》第四十一条的规定出具审计报告。
一、基本状况
(一)被审计单位基本状况
该单位属巴州区委管辖行政单位，下设新村办、统筹办、产业化办、农村综合改革办、农业政策性保险办等八个办公室，其主要职能职责为对全区农村工作的协调、统筹、督查、督办及其它日常工作。20**年该单位在职职工 13 人，其中：行政编制 5 人，工勤编制 2 人，全额事业编制 6 人;另退休人员 12 名。其财政财务关系隶属于巴州区财政局。20**年 12 月 31 日之前该单位财务核算由区国库支付中心代理记账，之后按照国库集中支付制度改革的要求，安装并使用了用友GRP-U8 财务软件，透过财政大平台授权支付并自行核算。为加强内部管理与控制，该单位制定了内部管理制度和财务管理办法。20**年该单位适用区政府目督办制定的绩效评价标准。
(二)20**年度财政财务收支状况
1.20**年财政决算收支及财务收支状况
20**年度财政决算收入 2，492，852 元;决算支出 24，92，852 元，其中：基本支出 1，412，852 元，项目支出 1，080，000 元。
20**年财务收支状况为：拨入经费 2，492，852 元;经费支出 2，492，852 元，其中：工资福利支出 522，923 元，商品和服务支出 1，208，411.60 元(其中：办公费 230，678 元，印刷费 12，400 元，水费 1，513 元，电费 12，947 元，邮电费 29，521 元，物业管理费 7，900 元，差旅费 46，503.78 元，维修费 7，878 元，会议费 434，067 元，培训费 80，061 元，工会经费 3，944 元，公务用车运行维护费 47，443 元，其他交通费用 155，377.83 元，其他商品和服务支出 138，177.99元)，对个人和家庭补助 740，737.40 元，其他资本性支出 20，780 元。
2.资产负债状况
20**年末资产负债状况为：现金 676.33 元，银行存款 480，083.08 元，有价证券 400 元，暂付款 2，452，950 元，固定资产 566，314 元，资产部类合计 3，500，472.91 元;暂存款 2，934，158.91 元，固定基金 566，314 元，负债部类合计 3，500，472.91 元。
3.新居工程建设专帐收支状况
20**年该单位新居工程建设专帐反映，当年收水宁寺镇佛龛村项目拆迁安置款 4，000，000 元，当年拨付各项目乡镇 4，000，000 元，其中：拨水宁寺镇安置补偿款 2，300，000 元，拨清江镇拆迁补偿款 1，500，000 元，支花溪乡借款200，000 元。
(三)三公经费支出状况
20**年 1 月至 12 月，该单位以预算经费列支三公经费 559，462.83 元，其中：公务接待费 357，002 元，公务用车运行维护费 202，460.83 元。20**年比 2012年减少三公经费支出 14，887.17 元，仅减少 2.59%。
(四)公务卡的开立及使用状况
20**年该单位实际开立公务卡 3 张，主要用于差旅费、公务接待、公务用车加油、缴纳电费等日常公务支出。经查，该单位基本没使用。
(五)公务用车管理状况
20**年该委在内部管理制度中建立了公务用车管理制度，对公务用车使用、维修、管理有明确规定。当年使用公务用车两辆，分别是车牌为川 Y71210 现代越野车和川 Y85599 三菱越野车。其中川 Y71210 为该单位 2005 年购入，川 Y85599属 2012 年借入巴中市红色巴州银杏产业开发有限公司车辆，20**年 11 月 18 日中共中央、国务院关于印发《党政机关厉行节约反对浪费条例》的通知后，该单位未归还借用车辆，直到 2015 年 3 月才归还。
二、审计评价意见
审计结果证明，20**年该单位以四川省委三大发展战略和巴中市委两化互动、统筹城乡为中心，履行了财政财务管理的相关职能职责，制定了《内部管理制度》、《财务管理办法》并能按照相关规定执行。
从审计事项的真实性看，该单位带给的 20**年度财政财务收支相关报表、账簿、凭证等资料所反映的数据与我们依照现行会计制度和法规进行审计后认定的数据基本相符，其会计资料基本真实地反映了年度财政财务收支状况;从审计事项的合法性看，除发现超标列支业务招待费、违规发放加班费、违规发放补助、未经政府集中采购等问题外，该单位基本遵守了有关财经法规的规定。
三、审计发现的主要问题及处理(处罚)意见
(一)超标列支业务招待费 332，834 元，通报并处罚款 10，000 元。
该单位 20**年度经费账内支出业务招待费共计 357，002 元。按政策规定该期间应在 24，168 元范围内列支业务招待费，超标列支 332，834 元。
以上行为违反《行政事业单位业务招待费列支管理规定》的通知(财预字[1998]159 号)第三条(一)款的规定，属超标列支业务招待费的问题。根据《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条的规定，责令该单位在今后工作中加强业务招待费的管理，通报并处罚款 10000 元。
(二)违规发放加班费 125，446 元，责令纠正并限期清退。
该单位 20**年度以节假日、现场会加班的名义向职工发放加班费 125，446元。
以上行为违反了《中华人民共和国公务员法》第七十六条、四川省人事厅、财政厅《关于机关和事业单位工作人员加班及其待遇问题答复意见的通知》》(川人工[1995]10 号)的规定，属违规发放加班费的问题。根据《违规发放津贴补贴行为处分规定》(监察部、人力资源和社会保障部、财政部、审计署令 20**年第31 号)第四条和《财政违法行为处罚处分条例》第六条的规定，责令该单位在今后工作中纠正并于 2015 年 5 月 30 日前清退违规发放加班费 125，446 元。
(三)违规发放节日慰问等各类补助 111，800 元，责令纠正并限期清退。
20**年度该单位发放职工节日慰问、家属慰问、误餐等各类补助共计 111，800 元。
以上行为违反了《中共中央办公厅、国务院办公厅转发《中央纪委、中央组织部、中央编办、监察部、财政部、人事部、审计署关于严肃纪律确保改革公务员工资制度和规范公务员收入分配秩序工作顺利进行的通知》的通知》(厅字[2005]5 号)第三条和财政部《行政单位财务规则》(财政部令 2012 年第 71 号)第二十条的规定，属违规发放补助的问题。根据《财政违法行为处罚处分条例》第
六条的规定，责令该单位在今后工作中纠正并于 2015 年 5 月 30 日前清退违规发放各类补助 111，800 元。
(四)使用要素不齐全票据报账 98，186 元，责令改正并处罚款 5000 元。
该单位 20**年度使用要素不齐全票据报账 29 笔，合计金额 98，186 元。
以上行为违反了《中华人民共和国发票管理办法》第二十条、第二十二条和《会计基础工作规范》(财政部财会字[1996]19 号)第四十八条之规定，属使用要素不齐全票据报账的问题。根据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定，责令该单位改正并处罚款 5，000 元。
(五)未经政府集中采购 14530 元，责令改正处罚款 5000 元。
该单位 20**年 12 月 30 日 23#凭证直接支付佳瑞装饰工作室 14530 元用于区委农工委办公用房厕所改造，未纳入政府集中采购。
以上行为违反了《中华人民共和国政府采购法》第十八条的规定，属未经政府集中采购的问题。根据《中华人民共和国政府采购法》第七十四条和《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条的规定，责令该单位改正并处罚款 5000 元。
四、审计推荐
(一)严格执行中央八项规定及党政机关国内公务接待管理规定》，增强节约办事观念，严格控制业务招待费，杜绝违规支出，让有限的财政资金发挥出更好的社会经济效益。
(二)认真执行《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》等相关财政法律法规，切实加强会计核算与监督，确保票据的真实、合法与完整，加大对项目采购手续的监管力度，做到严格按规定程序办事。
该单位应高度重视审计发现的问题，切实抓好对审计发现问题的整改，并在收到审计报告之日起 90 日内将整改结果在函告巴州区审计局的同时报...
篇五：财务互查报告范文
单财务分析报告范文 财务报告基本范文 财务分析报告 财务分析报告 分析（说明：分析（说明：该分析报告模版， 仅供各企业参考使用，仅供各企业参考使用， 不作统一要求。
分析报告的内容，请各企业依据实际情况进行修改或补充。重点是对分析报告的内容，请各企业依据实际情况进行修改或补充。重点是对 经营情况的分析和说明，财务经营指标可以简化。经营情况的分析和说明，财务经营指标可以简化。
）
）
年度情况整体说明，主要描述内容为：反映年度情况整体说明，主要描述内容为：反映 xx 年度公司取得的 年度情况整体说明年度情况整体说明 经营业绩（比上年有较大增长、大幅度下滑或与上年度基本持平）经营业绩（比上年有较大增长、大幅度下滑或与上年度基本持平）
， 实现营业收入实现营业收入 亿元，净利润 万元等情况。对当年经营情况产生较大影响的因素，拟采取的主要措施，以及其他或有事项等可能产万元等情况。对当年经营情况产生较大影响的因素，拟采取的主要措施，以及其他或有事项等可能产 生影响的未确定因素。
具体描述内容请各企业依据实际情况进行修具体描述内容请各企业依据实际情况进行修 （具体描述内容请各企业依据实际情况进行（具体描述内容请各企业依据实际情况进行 具体描述内容请各企业依据实际情况进行修具体描述内容请各企业依据实际情况进行修 改或补充，分析数据以“万元”为单位。改或补充，分析数据以“万元”为单位。
）
改或补充，分析数据以“万元”为单位。改或补充，分析数据以“万元”为单位。
补充 公司 xx 年度经营指标完成情况表年度经营指标完成情况表 项 目 xx 年预算年预算 xx 年实际 完成计划% 营业收入 净
利润第一部分一、总况（合并报表）
总况（合并报表）总况（合并报表）xx 年度公司财务概况截至年度公司财务概况截至 xx 年末， 年末， 公司资产总额 （一）
公司资产总额 少数股东权益 万元，所有者权益负债总额万元，所有者权益负债总额 万元， ； 万元； 万元；万元 ，年度公司 公司实现营业收入公司实现营业收入 （二）xx 年度公司实现营业收入 万元，利润总额 万元，扣 公司净利润 万元。
除所得税 万元和少数股东损益 万元，公司净利润 万元。
（三）xx 年集团上缴国家各项税金共计年集团上缴国家各项税金共计 万元。
年上缴院国科控股利润年上缴院国科控股利润 。
万元。
）
（四）xx 年上缴院国科控股利润年上缴院国科控股利润 万元。
（五）主要财务指标情况：（五）主要财务指标情况：
主要财务指标情况：
指标情况 1 、资产负债率 % ；1 2 、流动比率 % ； 3、总资产报酬率、总资产报酬率 % ； 4 、净资产收益率 % ； 5、国有资产保值增值率、国有资产保值增值率 % 6 、其他比率 % 。
（六）合并数据说明 合并数据说明 1 、xx 年度上报董事会的公司财务决算数据包括合并企业户数年度上报董事会的公司财务决算数据包括合并企业户数 家，与 xx 年度相比，增加（减少）了年度相比，增加（减少）了********** 公司、********* 公司 户。增加（减少）原因是：户。增加（减少）原因是：
增加（减少）原因是：
增加 2、由于会计政策的、由于会计政策的************ 方面发生
了变化，由原来的 由原来的 *************** 变 更 为 ， 导 致 合 并 报 表 发 生 较 大 变 化 ， 具 体 为：
。第二部分报告期内主要经营情况及财务状况分析一、公司经营情况。第二部分报告期内主要经营情况及财务状况分析一、公司经营情况 公司经营情况 截至报告期，按照公司各控股公司上报的报表数据合并，截至报告期，按照公司各控股公司上报的报表数据合并，xx 年 度公司实现营业收入 万元，净利润 万元。万元。
年度营业收入、 公司 xx 年度营业收入、净利润构成情况表年度营业收入、净利润构成情况表 单位：
万元万元 序 号 1 2 3 4 5 6 控股公司 公司本部公司本部 **** 公司 **** 公司 **** 公司 ****公司 **** 公司 2 营业收入 金额 比例（比例（% ）
金额净利润 比例（% ）
7 8 9**** 公司 **** 公司 **** 公司 合并数 （一）公司本部经营情况 公司本部经营情况公司本部经营情况 1、收入情况（大幅增长、减少、持平）、收入情况（大幅增长、减少、持平）
收入情况（大幅增长、减少、持平）收入情况（大幅增长、减少、持平）
情况 xx 年度公司本部主营业务收入年度公司本部主营业务收入 万元，完成预算指标 % ，同比 100% 100.0% 增长（减少）
% 。
1 ）xx 年公司本部仍然以年公司本部仍然以 业务（产品、项目）为主，共取得业务（产品、项目）为主，共取得 万元。增加 增加收入 万元，占全部收入万元，占全部收入 % ，比上年度增加（减少）
（减少）的主要原因是 减少）
。2 ）xx
年度公司本部第二大收入为 产品（项目）产品（项目）
，取得收入 万 元，占全部收入的元，占全部收入的 % ，比上年度增加（减少）
的主要原因是的主要原因是 。
和 ，共取得收入 万 万元。增加（减少）万元。增加（减少）
增加（减少）
增加 3 ）xx 年度公司本部其他收入为元，占全部收入的年度公司本部其他收入为元，占全部收入的 % ，比上年度增加（减少）
万元；增加（减少）万元；增加（减少）
增加（减少）
增加 的主要原因是的主要原因是 。2 、成本情况 xx 年度公司本部主营业务成本年度公司本部主营业务成本 万元，同比增长 %，与收入，与收入 。增长率相比高 （低）
。
个百分点。
成本增加 减少）
（减少）
的主要原因是的主要原因是 （多因素分析法进行分析）
3、管理费用情况、管理费用情况 xx 年度公司本部管理费用支出年度公司本部管理费用支出 万元， xx 年增加 比 （减少）
万 元。主要原因是 主要原因是 。
（多因素分析法进行分析）（多因素分析法进行分析）4 、财务费用情况 xx 年财务费用 因是 。3 万元，比 xx 年度增加（减少）年度增加（减少）
万元，主要原 主要原 5 、投资收益情况 1 ）
xx 年度公司投资收益年度公司投资收益 万元，主要构成情况为：
2 ）
xx 年度实际收到上交利润情况 持股企业上缴利润明细表持股企业上缴利润明细表 持股企业上缴利润明细表持股企业上缴利润明细表 持股公司名称 上年度上缴 本年度预算本年度预算 本年度实际上 缴合计 6 、纳
税情况 税种 上年度缴纳 本年度缴纳 增长比例合计 说明：
说明：
7、现金流量情况、现金流量情况 xx 年度本部现金总流入 xx 万元，现金总流出 xx 万元，现金净 流入流入 xx 万元。其中：经营活动的现金净流入万元。其中：经营活动的现金净流入 xx 万元，投资活动净流 入 xx 万元，筹资活动现金净流入万元，筹资活动现金净流入 xx 万元。
（二）控股公司经营情况 1 、*********公司 ********* 公司 *********公司合并营业收入公司合并营业收入 预算指标的 % 和 % 。4 万元，净利润万元，分别完成万元，净利润万元，分别完成 原因分析：********公司销售收入持续稳定增加（减少）公司销售收入持续稳定增加（减少）
， 原因分析：********公司销售收入持续稳定增加（减少）公司销售收入持续稳定增加（减少）
但由 公司销售收入持续稳定增加公司销售收入持续稳定增加 于主要是原材料（或其他原因）上涨幅度过大（减少）于主要是原材料（或其他原因）上涨幅度过大（减少）
， 于主要是原材料（或其他原因）上涨幅度过大（减少）于主要是原材料（或其他原因）上涨幅度过大（减少）
年度净利润 过大 同比有较大下降， 加上加上 同比有较大下降， 2 、******** 公司 ******** 公司 ********* 公司 xx 年进一步调整公司业务结构，突出重点发展年进一步调整公司业务结构，突出重点发展 主业，经营收入和净利润均较好地完成全年预算指标。主业，经营收入和净利润均较好地完成全年预算指标。
全年销售收入 务产品销售收入务产品销售收入 万元，同比增长 万元，占总
收入 % ，其中公司主营 % ，同比增长 类业类业 原因的影响， 净利润同比减少了 原因的影响，原因的影响， 万元。
万元%。公司成本费用合计。公司成本费用合计 万元， 同比增长 % ， 低于收入增长率，低于收入增长率， 比预算减少支出 万 元； 公司经营净利润公司经营净利润 万元， 同比增长 % ， 超额完成年度预算的超额完成年度预算的 3 、********** 公司 ********** 公司 （三）公司财务状况 公司财务状况公司财务状况 截至 xx 年末， 公司合并报表资产总额公司合并报表资产总额 少数股东权益 万元，所有者权益万元，所有者权益 万元。
公司财务状况比较表 公司财务状况比较表 项目 资产总额 负债总额 少数股东权益 所有者权益 1 、资产总额比年初增加（减少）
资产总额资产总额 万元，主要是流动资产净增 年初数年初数 年末数 增长数 单位：
万元 增长率 万元， 负债总额 万元， %。加（减少）万元，其中存货增加（减少）。加（减少）万元，其中存货增加（减少）
万元；应收款项增加（减万元；应收款项增加（减 少）
元，预付账款增加（减少）元，预付账款增加（减少）
）
万元，货币资金增加（减少）
万 元、短期投资增加（减少）
元；长期投资增加（减少）元；长期投资增加（减少）
资产增加（减少）
元，固定元、无形资产增加（减少）
万元等（重要项目大幅增减的原因进行说明）万元等（重要项目大幅增减的原因进行说明）
。5
篇二：年度财务报表分析范文 一、偿债能力分析二、获利能力分析三、运营能力分析四、发展能力分析五、综合分析一、偿债能力分析二、获利能力分析三、运营能力分析四、发展能力分析五、综合分析 六、附表目录万科公司概况万科企业股份有限公司成立于六、附表目录万科公司概况万科企业股份有限公司成立于 1984 年 5 月是目前中国最大的专业住宅开发企业。月是目前中国最大的专业住宅开发企业。2008年公司完成新开工面积 523.3 万平方米竣工面积万平方米竣工面积 529.4 万平方米实现销售金额478.7 亿元结算收入 404.9 亿元净利润40.3 亿元。万科认为坚守价值底线、拒绝利益诱惑坚持以专业能力从市场获取公平回报是万科获得成功的基石。公司致力于通过规范、透明的企业文化和稳健、专注的发展模式成为最受客户、最受投资者、最受员工、最受合作伙伴欢迎最受社会尊重的企业。凭借公司治理和道德准则上的表现公司连续六次获得“中国最受尊敬企业”称号亿元。万科认为坚守价值底线、拒绝利益诱惑坚持以专业能力从市场获取公平回报是万科获得成功的基石。公司致力于通过规范、透明的企业文化和稳健、专注的发展模式成为最受客户、最受投资者、最受员工、最受合作伙伴欢迎最受社会尊重的企业。凭借公司治理和道德准则上的表现公司连续六次获得“中国最受尊敬企业”称号 2008 年入选《华尔街日报》亚洲版“中国十大最受尊敬企业”。万科年入选《华尔街日报》亚洲版“中国十大最受尊敬企业”。万科 1988 年进入房地产行业年进入房地产行业1993年将大众住宅开发确定为公司核心业务。至年将大众住宅开发确定为公司核心业务。至 2008 年末业务覆盖到以珠三角、长三角、环渤海三大城市经济圈为重点的年末业务覆盖到以珠三角、长三角、环渤海三大城市经济圈为重点的 31 个城市。当年共销售住宅
42500 套在全国商品住宅市场的占有率从套在全国商品住宅市场的占有率从 2.07 提升到 2.34 其中市场占有率在深圳、上海、天津、佛山、厦门、沈阳、武汉、镇其中市场占有率在深圳、上海、天津、佛山、厦门、沈阳、武汉、镇 江、鞍山 9 个城市排名首位。万科1991 年成为深圳证券交易所第二家上市公司持续增长的业绩以及规范透明的公司治理结构使公司赢得了投资者的广泛认可。过去二十年万科营业收入复合增长率为年成为深圳证券交易所第二家上市公司持续增长的业绩以及规范透明的公司治理结构使公司赢得了投资者的广泛认可。过去二十年万科营业收入复合增长率为31.4. 净利润复合增长率为36.2公司在发展过程中先后入选《福布斯》“全球公司在发展过程中先后入选《福布斯》“全球 200 家最佳中小企业”、“亚洲最佳小企业家最佳中小企业”、“亚洲最佳小企业 200 强”、 “亚洲最优 50 大上市公司”排行榜多次获得《投资者关系》等国际权威媒体评出的最佳公司治理、最佳投资者关系等奖项。经过多年努力万科逐渐确立了在住宅行业的竞争优势“万科”成为行业第一个全国驰名商标旗下“四季花城”、“城市花园”、“金色家园”等品牌得到各地消费者的接受和喜爱公司研发的“情景花园洋房”是中国住宅行业第一个专利产品和第一项发明专利公司物业服务通过全国首批大上市公司”排行榜多次获得《投资者关系》等国际权威媒体评出的最佳公司治理、最佳投资者关系等奖项。经过多年努力万科逐渐确立了在住宅行业的竞争优势“万科”成为行业第一个全国驰名商标旗下“四季花城”、“城市花园”、“金色家园”等品牌得到各地消费者的接受和喜爱公司研发的“情景花园洋房”是中国住宅行业第一个专利产品和第一项发明专利公司物业服务通过全国首批 ISO9002 质量体系认证公司创立的万客会是住宅行业的第一个客户关系组织。同时也是国内质量体系认证公司创立的万客会是住宅行业的第一个客户关系组织。同时也是国内
第一家聘请第三方机构每年进行全方位客户满意度调查的住宅企业。财务分析的目的一是通过分析资产负债表可以了解公司的财务状况对公司的偿债第一家聘请第三方机构每年进行全方位客户满意度调查的住宅企业。财务分析的目的一是通过分析资产负债表可以了解公司的财务状况对公司的偿债 能力、资本结构是否合理、流动资金充足性等作出判断。二是通过分析损益表可以了解分析公司的盈利能力、盈利状况、经营效率对公司在行业中的竞争地位、持续发展能力作出判断。三是通过分析现金流量表可以了解和评价公...
篇六：财务互查报告范文
财务分析报告范文XX 市燃气总公司始建于 1984 年 12 月，1990 年建成供气，注册资金 2086 万元。历经二十余年的发展，已经成为集煤气工程设计、安装、燃气销售，煤气设施巡检维护、抢险、燃气器具销售及售后服务为一体的国有独资公用企业。截止至 20XX 年 12 月末，公司下属 5 家全资子公司，一家参股公司。5 家全资子公司分别为 XX 星炬建筑安装工程有限公司、盘县燃气公司、XX 市热力有限公司、XX 燃气热力设计院、XX 城市燃气化学分析有限公司，参股公司为 XX 清洁能源公司(占股份 30%)。公司目前已开通煤气用户八万余户，拥有 10 万立及 3 万立气柜各一座，日供气能力 45 万立方米，初步形成煤气管网敷设东起双水，西止德坞，南至凤凰新区，北抵水城矿务局、铁路片区的城市供气格局。截止 20XX 年末，公司合并资产负债表显示公司资产 31230 万元，负债 14982 万元，所有者权益总额 16247 万元，合并利润表显示公司利税总额 2364 万元，资产负债率为 47、97%。
由上表可以看出，公司 20XX 年总资产规模比 20XX 年有较大幅度上升，上升了 98，757，624、53 元，上升幅度为 46、25%，负债上升了 92，235，680、83 元，上升幅度为 160、18%，同时所有者权益增加 6，521，943、70 元，上升幅度为 4、18%，说明公司总资产规模的大幅上升主要是由负债的上升引起的，公司20XX 年增加了对外借款，减少了自有资金的持有量。
(1)、从投资和资产角度分析：
从分析看公司总资产的增加主要是由流动资产的增加引起的，流动资产增加的比重为 XX7、72%，使总资产增加了 31、65%，说明公司资产的流动性增强，盈利能力有所加强，这主要是因为货币资金的大量增加所致，货币资金持有量的上升幅度为 85、14%，使总资产增加了 11、82%，公司的偿债能力随之有较大增强。其次是预付账款、存货和其它应收款较上年上升较大，累计对总资产影响近 19%，这也是影响公司资产增加的另一个重要因素，当然，这三个方面之所以上升较大主要是因为各子公司报表的合并造成的。再有应收账款的增加，对总资产的影响为 0、6%，也是因为今年公司合并报表造成，但对总资产影响不大。非流动资产的增加使总资产本期增加 14、60%，其中主要是合并报表后在建工程的增加，对总资产的影响为 9、30%，说明公司尚有相当部分在建工程没能及时办理完工结算手续转为固定资产，造成在建工程上升较大。另外，投资性房地产公允价值上升在本期影响公司总资产 7、89%，这也是公司资产增加的又一重要因素。固定资产本期上升 10、16%，影响公司资产上升不是太大，除了上述在建工程尚未转固的因素外，结合合并报表后存货和工程物资的上升来看，说明公司在扩大投资，投入相对较大。
(2)、从筹资和权益角度分析：
负债和所有者权益中，负债增加了 92，235，680、83 元，上升幅度为 160、18%，同时所有者权益仅增加 6，521，943、70元，增加幅度仅为 4、18%，负债的较大幅度上升和权益资本的
微小幅度上升，说明公司的财务风险有所加大，同时资金成本升高，财务杠杆效应下降，因此项目投入的风险防控测算尤为重要。负债的增加当中流动负债和非流动负债均占了一定影响，流动负债的增加主要是应付账款和其它应付款的增加带来的，对总资本的影响为 32、70%，说明企业本期短期偿债能力持续减弱，这对公司的偿债能力有一定影响，应予以关注。非流动负债本期增加24，000，000 元，对公司总资产影响为 11、24%。所有者权益的增加主要是资本公积和未分配利润的增加引起的，对总资本的影响分别为-5、74%和 7、78%，其中资本公积之所以有所下降，主要是因为合并报表后的账务调整造成的。综合以上分析可以看出，公司本期资产规模增加主要是举债和投资性房地产公允价值变动引起的，而自有资本的增加则主要是由于未分配利润的增加引起的。
2、资产负债表垂直分析：
(一)、资产结构的分析评价
1、静态分析：
20XX 年燃气总公司的流动资产占资产总额的 35、36%，而20XX 年的流动资产占 20、07%，总资产结构中 20XX 年的流动资产比 20XX 年上升了 XX、29%，反映了公司的资产流动性水平有较大幅度上升，说明公司资产变现能力加强，特别是货币资金的比重，本期比上期上升 3、69%，且非流动资产占总资产的 64、64%，比去年下降 XX、29%，说明公司资产弹性较强，有利于公
司灵活调度资金，风险相对去年较小。但公司总体资产结构不太合理，应从增加货币资金的持有量增加流动资产的比重，并且从未分配利润上形成货币资金增加的幅度应当提升，从而更大程度上的降低资产风险。
2、动态分析：
本期公司流动资产比重上升了 XX、29%，非流动资产比重下降了 XX、29%，结合各资产项目的结构变动情况来看，除货币资金的比重上升了 3、69%，其它应收款比重上升了 4、5%，存货比重上升了 3、63%，在建工程的比重上升了 5、9%外，其他项目变动幅度不是很大，虽然资产整体结构比较稳定，但非流动资产的比重远大于流动资产，故公司应加强货币资金的持有量来改善总体资产结构。
3、从有形资产与无形资产比例角度分析：
公司无形资产占总资产的比重为 0、63%，非常低，虽然与上年相比没有变化，但具有强劲发展势头的企业应积极开发无形资产。相比之下，固定资产的比重为 36、21%，这是燃气行业的一般特征，应将固定资产和无形资产看得同等重要。
(二)负债结构的具体分析：
(1)负债期限结构的分析评价
根据负债期限结构分析表进行分析，公司本年流动负债大量增加，占总负债的比率较去年增长了 5、36%，且比重远高于非流动负债，表明公司在使用负债资金时，以中短期资金为主，流
动负债对公司资产流动性要求较高，因此，在本期公司的偿债压力加大，同时财务风险增强的情况下公司应增加流动资产的持有量来解决这一问题。
(2)负债方式结构的分析评价：
根据资产负债表计算可知，今年公司银行借款的比重略有下降，但仍然是公司负债资金的主要来源，随着银行信贷资金的比重上升，会使其风险有所增加，同时也会使公司的负债成本受到影响，相对于债务资本增加来说，公司的自有资本比重有所下降，这是一个值得关注并应加以重视的现象。
(二)股东权益结构的具体分析：
从表中可以看出，在静态方面来看资本公积和未分配利润上升是公司所有者权益的主要来源，从动态方面来看，虽然投入资本(资本公积)有所下降(主要为合并报表账务调整形成下降)，但其本身占所有者权益总额的比重较大，且本期未分配利润有所增加，实际可以理解为公司内部形成的权益资金比重相应上升了9、13%，说明公司所有者权益结构的变化是生产经营原因引起的。
(三)基本分析：
公司 20XX 年流动资产比重有 XX、29%的上升，主要是货币资金的增加，但货币资金来源主要靠举债，且非流动资产的比重远远大于流动资产的比重，公司资产流动性较上年从报表上看虽有上升，但偿债能力下降，资产风险增大，好在资产稳定性较好，近两年比重没有太大变化，这得益于固定资产的小幅增长。从比
较来看，资产负债均有增幅，且幅度较大，但是资产负债率较低，达到 49、97%，财务风险虽然较大，但仍然可控，同时资金成本较高，主要原因是公司本年度大举对外投资扩张所引起的对外负债。
将流动资产比重变化与流动负债比重变化比较，得出前者上升速度略小于后者上升速度，企业短期偿债能力略有下降。所有者权益有小幅增长，主要原因是未分配利润的大量增长所致。
而对资产负债表的变动原因进行分析可得出公司属于负债变动型+经营变动型+财务核算变动型，即资产的变动不仅因为负债变动，还有经营的原因及财务核算公允价值原因引起资产发生变动。所以公司应适当扩大经营规模和经营范围使其向经营变动型转化。
综上所述得出公司资产与权益对称结构为平衡结构，流动资产的资金需要用流动负债解决，非流动资产的资金用长期资金解决，应当说公司还是存在潜在的财务风险。
二。利润表分析
1、利润表水平分析：
总体评价：
从表上看公司营业利润本期比上期增加 11，536，356、96元，增幅高达 102、87%，但剔除非经营性因素也即公允价值变动收益 12，809，767、62 元，实际经营利润为 9，940，716、47 元，利润总额为 10，445，880、82 元，加上项目投资融资利
息抵减成本，实际公司本期完成利润总额 12，719，333、92 元。由此可以看出公司本期在主营业务收入较上年上升的情况下，营业利润较上年相比有所下降，总体上说明公司本年生产经营盈利能力弱于去年。
利润增减变动水平分析：
净利润：20XX 年公司实现净利润 18，435，179、10 元，剔除公允价值变动收益 12，809，767、62 元后，实际为 5，625，411、48 元，比上一年减少了 2，607，117、27 元，减幅为 31、67%，减幅很大，从水平分析表看，公司净利润减少主要是由于利润总额比上年减少 414，0XX、75 元，加上所得税费用比上年增长 2，193，101、52 元，两者相加导致净利润减少 2，607，117、27 元。
利润总额：20XX 年的利润总额为 23，638，886、80 元，剔除公允价值变动收益 12，809，767、62 元后，实际为 10，829，119、18 元，比上年减少 414，0XX、75 元，减幅为 3、7%，这主要是由于营业利润减少 1，273，410、66 元，加上今年得到了 1，000，000、00 元的营业外收入，抵减后才有小幅的下降，说明公司利润总额主要还是来自于经营利润，但也有额外的偶发利润。
营业利润：营业利润本期比上期减少 1，273，410、66 元，主要是营业成本和期间费用的大量增加，前两者增幅各为 22、48%和近 49%，当然，财务费用的增加作了成本费用扣除，所以
这里特别需要指出的是销售费用和管理费用，它们分别较上年增涨了 10、76%和 66、61%。由于主营业务成本、销售费用、管理费用的大幅上升，直接导致营业利润的减少、公司效益的相对下降，应从扩大煤气销售和安装实现、控制成本管理等方面增加利润，下面会作具体分析。
2、利润表垂直分析：
总体评价：
从利润垂直分析表中可以看出 20XX 年度公司各项财务成果的构成情况，公司本年营业利润、利润总额、净利润占营业收入的比重均看似较去年上升不少，但只要剔除非经营性因素，也就是公允价值变动收益，公司本年营业利润、利润总额、净利润占营业收入的比重较上年分别下降如下：
由上表可以看出，公司本年营业利润、利润总额、净利润占营业收入的比重较上年分别下降了 4、58%、3、70%、5、11%，即便是允许扣除财务费用 2，778，617、45 元，上述三项指标比重较上年仍然分别下降了 1、69%、0、8%、2、21%，这足以说明公司本年盈利能力比上一年度有所下降，特别是生产经营这一块，公司应从加强成本管理，降低成本费用比例着手提高其盈利能力。
具体分析：各子公司生产经营状况
由上表列示可以看出：
除星炬公司以外，公司各子公司都处于亏损状态，今年整个公司利润实现主要依靠安装收入来实现。
化验公司主要是为公司检验从水钢购进煤气气质的相关指标，没有对外营业，其收入主要依靠与公司签订化验合同才能产生，目前已正式开展工作。从总公司的角度来说，其产生收入公司必定要产生费用，因此其尚未与公司签订化验合同，没有收入产生，只有一些化验药品的采购费用和日常工资等费用，全年累计亏损 107，085、99 元。
盘县燃气公司于今年 5 月底才正式成立，注册资本 1000 万元，为总公司全资子公司。目前正在进行燃气主管的敷设，于今年 7 月 XX 日前进行税务申报，只产生了一些开办及筹建费用，一直没有安装收入，今年累计亏损 743，314、09 元。
热力公司于今年 12 份成立，注册资本 3400 万元，年末审计将其合并报表，目前只有从总公司转入的前期费用及在建工程项目，没有营业收入及营业成本，因此该公司没有形成利润。
设计院全年营业利润为 65731、13 元，但最后归属母公司的净利润为-14，406、80 元，主要是因为第二季度申报所得税时，该公司当期利润较大，造成预缴所得税费用较高，以至于年末形成亏损。但预交的所得税在年末汇算时会抵减下年度所得税费用，因此，本期设计院实为盈利 49，298、38 元。
从上表来看，公司利润的形成主要得益于煤气费收入和安装费收入这两大公司主营业务，下面主要分析公司两大业务板块对公司利润形成的具体情况。
三项费用比较
三、现金流量表分析：
流动比率：一般流动比率应为 2 以上，且燃气公司为工业企业，流动比率应比一般商业企业高，公司近两年该指标均小于 2，且今年比去年下降 8、47%，表明公司的偿付能力下降，面临的短期流动性风险加大，债权人的安全程度下降。但近两年公司的流动资产均大于流动负债，公司短期偿债能力应当说一般。
速动比率：速动比率今年也小于 1，且今年比去年下降 17、42%，公司应关注偿债能力这一块，进一步结合应收账款收账期进行分析，本期该指标比去年上升，表明应收账款的收回加快，这对速冻比率是有利影响，但综合来看公司可以变现用来偿付流动负债的资产占的比重还是不够，年初能偿还流动负债的 74%，而到了年末则仅能偿还流动负债的 61%。
现金比率：现金比率本期比上期下降了 33、67%，这种变化表明公司的直接支付能力有大幅下降。20XX 年现金比率为 79%，今年现金比率则下降到了 52%，结合公司流动资产结构中，速动资产、现金类资产比例相对不大，若按此指标来评价公司的短期偿债能力，则公司的短期偿债能力亟待加强。
资产负债率：资产负债率今年比去年上升 77、91%，为 48%。表明债务负担加重，但这一比率较上年均相对较高，无论是公司本身，还是投资者或债权人，虽然可以接受，但长期偿债能力风险较大。
(三)发展能力分析
1、根据表我们可以首先分析主营业务收入增长率。公司20XX年，20XX 年两...
篇七：财务互查报告范文
自查报告怎么写 一、 整改活动开展情况公司根据贵局下发的[2012]109 号《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》 以下简称《通知》 要求以及《调查问卷》 、 《常见问题》中对相关具体问题的描述我司 2012 年 11 月 20 日前开展了第一阶段的自查工作认真分析了自查中发现的问题确定了具体整改期限明确整改责任人。对深圳证监局走访过程中提出的问题我们已严格按照要求整改。在对相关问题整改中我们咨询了公司外聘会计师事务所的意见、建议。本次整改以会议、邮件、现场检查等形式督促、跟进整改进度落实整改情况。
二、 自查发现的问题及整改情况
根据《通知》的目标和要求各公司的财务会计基础工作应达到以下要求
一各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理组织架构做到岗位职责清晰授权明确合理不相容职务相互分离相互制约财务会计人员具备相关专业知识和专业技能具备会计从业资格公司对财务会计人员后续教育有制度性安排。
二各公司应当根据相关法律法规的规定建立健全符合公司
自身经营特点的财务管理和会计核算制度体系并不断予以完善明确制度的制定和修订流程以及应当履行的决策程序。制度中应包含责任追究条款对需要进行责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等做出明确的规定责任追究应与绩效考核挂钩。
各公司应当建立财务会计相关负责人管理制度
对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。财务会计相关负责人管理制度应经公司董事会审议批准。
三各公司应加强财务信息系统的建设和管理保证财务信息系统的独立性不得与控股股东、实际控制人共用财务信息系统也不得向控股股东、实际控制人提供任何能够查询、修改公司财务信息系统的权限公司的财务信息系统应当符合会计电算化相关规定的要求满足公司的实际需要公司应加强对财务信息系统用户及其权限的管理。
四各公司应当加强会计核算基础工作的规范性凭证填制符合要求会计档案归档及时、保管安全应当切实提高会计核算和财务信息披露水平能独立编制合并财务报表和报表附注应当根据《企业会计准则》及相关规定结合公司所处行业特征和自身生产经营特点 制定明确、 恰当的会计政策 并在财务报表附注中详细披露 不得以 《企业会计准则》中的原则性规定代替公司的会计政策。
根据上述通知要求一 我们在自查中依托财务管理组织架构明确了各岗位职责、优化了工作流程根据各岗位业务变化及时进行了修订更新对集团内各公司会计人员基本情况进行统计了解会计人员是否具备从业资格在 2012 年 12 月份公司组织安排了“财务部门 2012 年度教育训练计划” 。
根据上述通知要求二 自查中公司根据 《深圳证券交易所股票上市规则》 、 《中华人民共和国会计法》 、 《企业会计准则》 、 《会计基础工作规范》 、 《会计电算化管理办法》 、 《会计档案管理办法》 、 《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及公司章程的规定具体制定了公司内部相关制度、具体业务实施细则如 《财务负责人制度》等。此次整改中又补充完善了《会计人员继续教育管理制度》 、 《会计档案管理办法》等制度。根据上述通知要求三 自查中公司规模急速发展经营模式的不断创新流程操作更新加快在财务信息系统方面已加强建设和管理公司 erp 系统已升级至用友 8.9.0 版
本人员操作权限由信息部严格控制职责分明。为适应公司发展需要公司已增加了费用预算模块采用用友软件中的集团预算应用模式包括深圳、苏州、南昌的预算与业务报销都使用了该模式进行管理从预算管理设定、预算表的编制、预算的控制与分析以及日常报销的业务均按照集团模式统一进行。这种模式有利于集团的集中管控并能够独立部署预算与报销的 it 系统 利于进行日常维护和风险的管理。
合同管理模块 主要为设备、 工程、维修、租赁等大型资产合同从签订到付款等全部流程都在 erp 系统中管理固定资产请购单采用系统打印代替手工单据极大方便了公司资产合同的管理。网上报销、委外加工、人力资源工资系统、供应商管理平台等模块这些模块已陆续投入使用。
根据上述通知要求四 自查中公司进一步强调凭证填制规范要求摘要简明清晰、科目使用规范、 合理。
会计档案及时归档、 保管 制定了 《会计档案管理办法》 并已遵照执行。根据《企业会计准则》及相关规定制定了具体明确的适合公司生产经营特点的记账基础和记量属性、外币业务核算方法、收入确认原则、存货核算方法等相关会计政策、会计估计、会计差错更正方法。
针对在自查中发现问题及具体整改情况如下
1. 财务人员和机构设置基本情况
存在的问题财务部分人员暂未取得会计从业资格证。
整改措施根据《会计法》 、 《深圳市会计条例》中对会计人员资格的相关规定按照《深圳市会计条例》中第十条 “取得会计从业资格证书的人员方可从事会计工作”要求公司对集团内各公司会计人员基本情况进行统计审查各会计人员的从业资格通知未取得会计证人员在最近一个周期考取人事部门将此作为后续财务人员招聘录用条件之一。
整改结果未取得会计证人员将在 2012 年 6 月份深圳财政局会计证资格考试报名期间内考取12 月参加财会电算化考试预计年底可取得会计从业资格证书。
2. 会计核算基础工作规范性情况
存在的问题对合并范围往来定期对账每月一次明细账核对只是核对正确未对结果签字确认。
整改措施进一步明确、规范各会计人员岗位职责完善各往来对账手续从此次财务
会计基础工作自查之日起销售会计已按月及时与苏州、南昌子公司往来对账在次月 10 号前完成对账工作由双方签章确认现已遵照执行。
整改结果 从 2012 年 11 月起销售会计已对内部往来对账双方签章确认 后续持续监督执行。
3. 资金管理和控制情况
存在问题
(1).出纳人员获取部分银行未实施快递派送的银行对帐单(2).部分银行存款余额调节表未复核。
整改措施
(1).明确出纳岗位工作职责加强出纳工作管理更换由其他会计人员从银行索取银行对帐单做到相互牵制明确责任
(2).监督检查银行存款余额调节表签批手续完整并且指定专人复核在每一账户银行存款余额调节表完成后对银行存款余额调节表统一填制汇总表核对银行存款明细科目以防相关表档遗漏。整改结果
(1).出纳人员从银行获取银行对账单已整改安排由财务部会计人员从银行索取银
行对帐单。
(2).部分银行存款余额调节表未有专人复核已整改由资金部负责人复核并且签名确认。
4、企业财务管理制度建设和执行情况
存在问题公司财务制度体系建设不完善相关制度没有更新存在部分已在执行的工作流程没有形成书面制度文件。
整改措施公司依据企业会计制度企业会计准则企业内部控制基本规范等相关法律法规结合公司业务特点完善相关财务管理制度并将已经实际执行的制度书面固化。根据公司业务发展变化及时修订更新相关制度。
整改结果 现已补充部分制度 如 《会计人员继续教育管理制度》 、 《会计档案管理办法》等。后续据实补充修订进一步完善公司制度建设并严格遵照执行。
5、母公司对子公司财务管理和控制情况
存在问题公司对子公司的资金情况进行不定期的财务、审计专项检查财务、审计检查资料尚未形成明确、固定的制度控制。
整改措施发布公司相关审计、财务检查工作规范制度后续对子公司检查结果形成书面报告材料。对子公司财务人员的录用、晋升、调动均通过母公司集团财务中心审核报母公司总经理批准后执行。子公司经营支出须经母公司进行审批。由子公司填写申请审批后转深圳财务中心进行审批最后经董事长批准。母公司资金部负责人对子公司日常资金进行监控及管理子公司每日发银行、现金日报表到母公司资金部负责人负责人根据资金申请情况邮件指令补充收付款所需资金。
整改结果公司制定发布 《内部审计制度》 对子公司专项检查结果出具了书面的内部审计、检查报告材料。通过整改进一步加强巡检工作管理规范人员招聘流程、切实履行好资金审批权限不断提升财务、审计检查工作效率保证公司资产安全。
三、证监局走访提出问题及
整改情况
深圳证监局于 2012 年 12 月份对我公司现场走访检查了有关财务制度、 资金管理、 财务核算、内部控制、信息系统等相关方面问题针对证监局提出的问题我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果现就整改情况报告如下
1. 关于票据管理问题
存在问题 支票管理登记、 领用记录不齐全、 规范。
只有领用记录 未有登记购买记录。
整改措施 建立票据管理登记台账 严格登记购买支票日期、 数量及支票号码、 签收人、单位等票据信息。
整改结果票据管理在整改中已按要求改正。严格票据管理完善了台账登记内容并遵照执行。
2. 现金日记账、银行日记账登记问题
存在问题缺少手工登记现金日记账、银行存款日记账。
整改措施专项活动自查开展时即已安排出纳补录现金、银行存款日记账贵局在走访过程中已补录了大部分月份日记账。
整改结果手工现金、银行存款日记账现已按要求补录完毕后续出纳严格按照要求及时登记、日清月结。
3. 关联方、董高监日常出差报销用借款问题
存在问题存在关联方、关联股东、关联自然人、董事、监事、高管在公司有临时借款此借款全部为日常出差用的临时借款。
整改措施公司已通知要求有在公司借款的关联方、关联股东、关联自然人、董事、监事、高管立即归还所借日常未报销完款项。公司发布了《防范大股东及关联方资金占用专项制度》 并且已遵照执行。整改结果经过
整改公司在 2012 年 12 月 31 日前所有关联方、董高监在公司的日常出差部分借款已报销未报销借款部分已全部归还公司。
四、 持续完善事项的长效机制和责任人
通过此次会计基础工作专项自查整改活动我公司根据相关法律法规的规定结合公司自身的实际财务管理情况及时修订和完善财务会计流程体系建立了财务会计基础工作规范化的长效机制。对公司存在的问题进行了深刻剖析和反思并进行了认真整改进一步提高我公司财务会计管理工作。今后我们将不断学习有关法律、法规和规章制度加强与监管部门的联系不断提高依法规范运作的水平。