银行业推进业财融合的建议看法6篇银行业推进业财融合的建议看法 招商银行成立于1987年，是中国第一家完全由企业法人持股的股份制商业银行。由于诞生于蛇口这片改革开放的实验田，务实创新是招行与生俱来的下面是小编为大家整理的银行业推进业财融合的建议看法6篇,供大家参考。
篇一：银行业推进业财融合的建议看法
银行成立于1987年，是中国第一家完全由企业法人持股的股份制商业银行。由于诞生于蛇口这片改革开放的实验田，务实创新是招行与生俱来的基因。三十多年来，伴随着内外部形势的巨大变化、企业战略和组织结构数次转型与调整，招商银行财会部门也历经了数次调整。目前，由总行财务会计部负责预算管理、财务管理、会计核算和财务报告管理、税务管理、管理会计和统计信息、采购管理、工程管理等职能，对分行计划财务部实行条线垂直管理。近年来，招行财会部门始终紧随企业战略，业财融合，创新求变，不断探索适应现代商业银行经营管理要求、符合未来战略发展方向的转型之路。一、 变与不变：商业银行财会管理面临的形势与挑战近几年来，伴随中国经济增速放缓和经济结构调整，国内商业银行经营环境发生了重大变化。首先，国内经济增速持续走低，GDP由过往的两位数高速增长回落至个位数的“新常态”，结构调整力度加大，落后产能退出难与新增长动能不足问题并存，作为亲周期的银行业，信用风险状况不容乐观。其次，在“去杠杆”政策导向下，M2与社融增速明显下降；加上利率市场化进程持续推进，汇率波动加剧，金融监管持续强化，银行经营面临的流动性风险与利率风险、汇率风险、合规风险加大。三是新科技蓬勃发展，互联网金融异军突起，对传统金融行业的客户经营方式和风险管理方式产生了较大冲击。面对经济、监管、模式、技术等全方位的挑战，商业银行普遍面临利差收窄、营收增速回落、成本刚性增长、不良余额上升、利润增速趋缓的挑战。鉴于此，各家银行纷纷谋求战略转型，加快结构调整，探索新的业务发展路径和中后台管理模式。作为银行全面预算管理和资源配置部门的财务会计部，也必须因势而变，谋业财融合创新求变——新形势下商业银行的财务转型探索与实践文
李俐
招商银行财务会计部 李俐招商银行总行财务会计部负责人，北京大学硕士。从事银行计财工作 24 年，具有丰富的银行预算管理、财务管理、管理会计等工作经验，并对资产负债管理、资本管理、风险管理等有较深入的研究，曾主编《招商银行资产负债管理 100 问》，创设《资产负债管理研究》专刊；2014 年参与中国银监会流动性风险及利率风险课题材料的撰写并获优秀奖；主导编写了多篇银行重点业务及产品的专题分析报告。2019 年第 1 期·总第 302 期·月刊 24
纪念改革开放四十周年和中国人民银行成立七十周年专稿求新的转型与发展。除了宏微观经济金融环境发生重大变化之外，近几年来商业银行还经历了国内外财务、会计领域在原理、应用、技术等各个层面的深刻变革。中国会计准则体系的建立以及持续的国际趋同，为商业银行建立健全现代公司治理结构、走向国际资本市场奠定了制度基础，也持续引领着银行财务部门更深入地认识业务本质。管理会计理论和实践的发展，使商业银行的财务计量、分析、评价体系具有前所未有的深度和广度，财务管理的触角借助管理会计的方法和技术深入产品、客群和业务流程。“营改增”落地，增值税这个金融业相对陌生的税种，使商业银行税务管理被直接推向业务最前端，不仅使银行的业务流程、系统、会计财税制度等经历了调整甚至重构，更令银行进一步深入思考集团全面税务风险管理这一命题。在狭义的财务管理（费用、实物资产等）领域，传统的财务组织架构和流程已经无法适应专业化、集约化的管理要求，财务转型、财务共享成为财会领域实践热点。更重要的是，以大数据、人工智能、云计算、区块链等为代表的科技创新，为银行大幅提升财会工作质量和效率、提升财会工作价值提供了无限可能。未来即至。银行财会管理如何因势而变、转型发展、创造价值？我们认为，变与不变，辩证统一；变化永远存在，不变的是初心，唯有守住不变，方能应变。无论形势如何变化，不变的是财务会计工作的基本精神、原则和价值观——真实、公允、客观、精细，坚守合规底线、职业操守；坚持实事求是、数据说话，通过专业能力为银行贡献价值。财会工作所要应对的一系列基本问题是：如何帮助银行聚焦战略、寻找新的盈利增长点？如何合理评价资源投入产出、优化资源配置？如何实现全程、整体、动态、集约的财务和会计管控？如何在控制风险和提升效率之间统筹平衡？如何持续提升数据质量，并让数据价值最大化？如何持续提升财务人员素质能力？等等。变化的是什么？我们认为，财会工作所面临的变化，本质上是价值创造的路径、方法和工具、技术的变化，以及与之相适应的组织、职能和文化的变化。银行传统的总分行垂直条线化财务组织架构，正逐步向“战略财务、业务财务、共享财务”三位一体的新型运营管理架构转变。首先，财务部门自身正在从传统的管理部门转变为服务部门，服务于全行战略和经营发展，服务于业务部门创造价值的需求，寓管理于服务，为业务的健康发展保驾护航。其次，身处大数据时代，财务部门的职能边界在不断延伸，财务部门同时也是数据部门，通过数据标准、流程和质量管理与应用，可以让银行海量数据资源真正成为数据资产。第三，科技手段让智能化财务管控成为可能，为实质性节约成本、提升效率开辟了广阔空间，甚至有可能更进一步，通过对智能化的财务服务及产品的对外输出，创造新的价值亮点。因此，在这个充满变化的时代，在变革浪潮洗礼之下的财务部门和财务人员亟需转变思想观念，打开固有的认知边界，更加主动地与业务融合，并将财会管理和服务前置，更加主动地拥抱新技术、新方法、新理念。因此，业财融合、2019 年第 1 期·总第 302 期·月刊 25
创新求变已经成为招商银行财务转型的工作主线。二、业财融合：招商银行财会工作的探索与实践业财融合近年来已成为财会实务界关注的热点。实际上业财融合并非新命题，本身就是会计理念的题中应有之义，也并非局限于管理会计领域，整个财会工作都离不开业财融合这条主线。在财务会计领域，会计准则本身就是以会计的逻辑讲业务的故事，会计记账过程永远都是从原始凭证出发到记账凭证。在管理会计和财务管理领域，预算和财务资源的配置本身就是以业务为起点。业务和财务天然就是互相依存、合作、制衡并形成完整闭环。既然如此，为何还要进一步强调业财融合？原因在于，成熟的现代商业银行必须建立起与自身发展需求相匹配的强大中台，只有更加主动前瞻地深入业务管理前端，财会管理和会计核算才有可能做得更实、更深、更细；与此同时，业务条线对于财务的需求也日益增长，业财融合乃是大势所趋。鉴于此，过去十多年，招商银行财会部一直在业财融合方面持续探索和实践。（一）会计准则的变革和应用2006年，财政部建立中国企业会计准则体系，同年招商银行H股上市，由遵从《金融企业会计制度》转向全面遵从企业会计准则和国际会计准则体系。招行在财务会计领域的业财融合实践，伴随着会计准则体系的持续国际趋同和演变过程，也在持续深入。会计准则与业务管理和风险管理实践的结合日益紧密，很大程度上，不懂业务、不深入理解业务背景、商业实质、合同条款、交易行为、风险计量、价值评估等业务管理和风险管理问题，也无法做好会计核算和财务管理工作，无法充分发挥会计的反映和监督职能。1、金融工具准则。2006年开始，金融资产首次按金融工具准则体系进行分类计量，按持有能力和意图等对投资业务进行分类管理，围绕信贷资产出表所开展的种种金融创新实践，都要以金融资产转移准则为准绳加以考量并审视交易安排的合理性，这些本质上都是将业务管理模式与会计核算深入结合的过程。2018年初，IFRS 9正式实施，改变了过去十多年金融工具核算的基本逻辑，新的分类计量规则下，金融工具分类判断与合同条款及其背后的风险实质、资产组合管理方式密切相关，预期损失模型则使金融工具的计量更为精细，对风险更加敏感，风险计量结果直接向前端定价传导；套期会计准则也做出了更符合实际的调整，为银行进一步探索风险对冲工具的应用奠定了基础。新金融工具准则的影响不仅体现在财务上整张资产负债表计量属性发生了结构性变化、财务结果对各类风险的敏感程度提高，整个实施过程也是一次全面深入的业财融合实践。由于招行准备工作启动较早，通过业务梳理、系统搭建，新准则的要求深入整合到业务流程前端；通过反复宣导，各个业务条线对金融工具准则理念有了基本认识，更加主动、前瞻地关注业务安排可能造成的财务影响。令人印象深刻的是，我们某些业务部门主动深入自学IFRS 9英文原版条款后，与财会部门详细讨论相关影响，将2019 年第 1 期·总第 302 期·月刊 26
纪念改革开放四十周年和中国人民银行成立七十周年专稿准则要求与交易安排逐条对照，研究更为合理的交易安排和业务运营方式，并结合公允价值准则原理，对会计分类为公允价值计量的资产研究建立估值曲线，进行了有开创意义的探索。2、会计并表管理。金融创新层出不穷，交易结构日益复杂，如何做好集团会计并表管理？2014年企业会计准则大规模修订，颁布了长期股权投资、企业合并、结构化主体等一系列与国际趋同的新准则，这都促使我们对股权投资、表外理财、基金等业务的认识更加深入本质。我们系统地总结了过往会计并表管理实践，结合准则要求，本着整体、穿透、统一、前瞻的原则，梳理并表管理规范和流程，构建了集团会计并表管理架构体系，使得集团整体的会计核算体系更加完善、系统和规范。3、资管业务核算。过去十年，中国银行业理财业务持续快速扩张，招商银行的理财规模在业内一度排名在第二位。为做好资管（理财）业务的会计核算与管理，我们持续参与并主导了资管产品核算和总账核算系统及制度建设，实现理财产品按会计准则标准独立核算，理财产品相关收入精细化核算，同时推动资管部门完成核心业务系统前中后一体化集成、整合资管后台会计运营资源。站在集团会计并表管理角度，财会部门与资管部门共同研究梳理并表判断流程，为表外理财产品建立了常态化并表管控和监测机制，有效提升了并表管理效率。4、租赁准则切换。2019年初，新租赁会计准则切换，我们主导并提前进行了充分准备，全面梳理全行各项租赁合同，构建智能租赁系统，实现租赁业务前中后一体化集中管理、核算、统计和分析，在满足准则要求的同时，有效提升租赁业务自动化精细化管理水平。（二）重点业务领域的深入整合近年来，招商银行财会部还在一些重点难点业务领域与前中台部门在系统、规则、数据等多方面深入协作，取得了较好成效，金融市场业务的业财梳理就是很好的案例。由于金融市场业务管理模式迥异于传统银行业务，产品体系庞大复杂，交易品种灵活多样，估值计量专业性高，一向是预算、管理会计和会计核算的重点难点领域。财会部门对接金融市场业务的人员，也需要思维敏捷、扎实细致，并且具备较高的专业水平、较强的学习能力和沟通能力，即：听得懂业务语言，看得透业务本质。但即便如此，由于前台交易、中台风控和后台财务三种不同视角下对于损益认知存在天然的差异，这部分业务的预算和核算始终无法密切结合，给业财双方都造成困扰。在行领导的高度重视和财会部门牵头推动下，招商银行成立专项小组封闭工作，集中了前中后台和IT部门专家力量对金融市场业务损益和核算损益进行了全面、细致的规则梳理和数据比对。通过反复梳理、核对与商讨，各方理清认识分歧，达成诸多共识，形成了一系列优化成果。更有意义的是，经此过程，业财双方更深刻地理解了对方的角度和规则，形成良性互动，前台对账务核算规则和质量的重视程度空前提高，强化财务会计内控已经成为前台提升业务管理水平的内在需求。中间业务管理也是业财融合的重点领域。手续费和佣金收入几乎涉及银行所有业务条线，为提升精细化管理水平，满足业务、核算、预算、管理会计等多方面管理需要，招商银行由财会部牵头，持续推动中间业务收入重构项目，推动中间业务相关系统改造，与业务部门逐一梳理合同和收费项目，加强定价及减免管理，实现中间业务收入从合同到核算的完整管理，以及中间业务权责计提下的应收账款全过程管理。在此基础上，进一步完善中间业务分析体系和构建智能收入预测模型，为挖潜增收提供了有力支持。（三）“业财专家”体系建设业财融合的效果固然有赖于机制建设和文化培育，但一切最终都要靠人来落实。财务人员的思想认识、专业水平将在很大程度上决定业财融合成效。业2019 年第 1 期·总第 302 期·月刊 27
财融合不仅仅是总行财会部门的任务，总分行垂直条线化管理架构下，如何让分行财务人员快速成长为业财融合的“智囊团”和“发动机”，让业财融合的理念在分行被广泛接受并贯彻？我们在全行探索构建了“业财一体化专家”体系，即：在分行财务和业务条线选拔业务骨干，作为业财一体化专家进行培养。这些业财融合的“种子选手”日常需要密切关注并寻找业财分析具体领域，有效结合分行经营情况进行选题并开展相关数据收集、分析工作，将财务分析与经营难点重点有效结合，努力打通业务数据与财务数据之间的通道，并利用业务数据揭示财务数据的变化规律和波动情况，提出管理建议。总行财务部门为分行业财专家提供高频次的业务和财务知识培训，提供更丰富多维的业务及财务数据；同时，探索构建业财专家积分及荣誉体系，组织全行业财分析大赛，通过各种形式推动业财专家机制有效运行，促进人才快速成长，并形成全行上下共同重视业财融合的氛围。三、科技驱动：招商银行财会工作的创新与转型近几年来，“大数据、人工智能、移动互联、云计算”的科技浪潮席卷而来，在互联网企业的高速发展与跨界圈地的冲击下，传...
篇二：银行业推进业财融合的建议看法
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2021.03NO.49896业财融合实施中存在的问题及对策业财融合发展现状目前国外的业财融合由于起步较早，发展已经较为成熟，而国内业财融合的理论和实践仍处于初级阶段，很少有企业在实际工作中可以将业务和财务真正完美地融合在一起，但是这种融合却是既有助于财务会计发展又有利于企业高效利用财务数据稳步前进的大势所趋。我国已经初具业财融合雏形的企业有顺丰、宝舜科技、红塔集团等，虽有不足但对大数据的利用意识是远远领先同行业的。业财融合的管理理念是信息技术革命对企业管理领域提出的新要求，其不仅是业务流程和财务核算的融合，更是企业管理创新和价值创造的融合。业财融合也是业务融合和财务管理的需求，旨在构建跨部门、跨专业的业务流程架构，消除管理壁垒、提高业务运作效率及企业管理深度，实现降低运营成本、提高运作质量的管理目标。业财融合实施中存在的问题管理层对业财融合的认识不足现代企业的发展对于业财融合的需求愈发迫切，企业及管理层固步自封，只是简单引入会计电算化信息系统，实际上仍按照传统会计模式工作的情况并不少见。不少管理层人员根本没有意识到合理利用业财融合一体化系统能够打破原有的地域及时间限制，扩大员工工作内容的地域范围，提升工作效能。如果管理层对于大数据时代的“新要求”只是应付了事，不加强对相关软、硬件设施的完善和制度调整、不结合企业的实际情况和具体业务类型及规模，自上而下引导学习相关知识，企业势必会面临被社会淘汰的危险。人员素质不能满足实施业财融合的要求长期以来，我国会计工作者受管理观念与视角的影响，主要研究的是财务会计的相关问题，例如，对成本会计、财务风险等问题的研究，对于管理会计的探讨还仅局限于传统的量本利分析、预测、绩效、激励的层面。尤其是预算编制工作，会计人员习惯了依赖历史同期预算数据，根据有限的预算指标进行粗放式测算，人为估计因素较多，预算的科学性存在较大提升空间。而且无法对每类业务进行单独预算，对销售预算、费用预算和利润预算等都不够精细，使绩效评价难以落地。大量的业务交易和财务数据散落在系统中，缺乏有效的整合，现阶段企业中无论是财务人员还是业务人员进行的信息收集、汇总和分析都极为有限，并且分析方法相对固化，较难灵活快速地响应不断变化的分析需求。显然，相关人员工作的效率和效果急需强化和提升。企业组织结构与业财融合系统不匹配各部门工作交叉、权责不清，在推行业财融合战略的初期，个别部门可能会有一种“在替别的部门干活”的错觉，严重的时候会出现互相推诿的现象，其实这类现象的出现大多是由于工作事项及职责划分不明确导致的。现有的组织架构与系统预设功能契合度低，原有的组织架构的延用制约了业财一体化系统的效能发挥。业务部门注重客户的满意度，想要提高企业的满意度，必须付出更多成本；而财务人员则更加注重降低企业成本，因此在成本方面，两个部门存在不同的观点，极易出现矛盾。系统设定与业务匹配度较低1. 业务方面目前大多数企业所应用的业财一体化系统大都是通用型软件，这种通用系统根据常规业务设置固定的业务成本费用计量规则，虽然整体上提高了工作效率、减轻了财务部门员工的工作负担，但是也存在严重缺陷。比如，部分新业务应当采用的计量方法与系统设定的计费规则不匹配，且系统不允许人为变更，导致业务录入人员在录入业务时只能“将错就错”，再辅以台账备查。这类人工统计不仅增加了企业的管理成本，更难以保证数据的准确性与时效性。2. 时效方面采用业财一体化系统的企业考虑到数据的安全性等因素，大多会对查阅数据的期限进行限制。对于财务数据来说提高了保密性，但对于业务数据来说，受人为设置的时效掣肘，信息价值会大打折扣。对于新业务及特殊业务时效的设定会带来反向作用，新业务及特殊业务的发生频率不及常规业务，量能偏小，在进行月度、季度、年度的分析时，难免会涉及往期业务回顾，数据归档后对案例业务资料的调取会产生限制，影响分析及推广。再者，业务数据进入数据库的途径很通畅而提取的过程设有多条繁文规定，这种“易进难出”的现象极大的降低了数据的活性。完善企业业财融合的建议1. 提高企业管理层对业财融合的认识管理者首先应提高自身在企业切实落实业财融合的意识，主动了解、学习业财融合的意义、作用，以及可以为企文 / 谭
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COLUD BROWSE2021.03NO.49897业管理带来的益处；其次，要加强对相关设施的完善和制度调整，为业财一体化系统在企业的应用提供良好条件；最后，通过加强员工培训、更新企业文化、调整绩效考核方式等多种形式带动企业全员参与，以达到最终整个企业实现从上到下、从意识到行动推动业财融合在企业中发展的目的。未来企业的竞争是数据的竞争，企业管理层只有高度重视对大数据的应用、对业财融合的不断完善，才能使企业长久立于不败之地。2. 加大财务及业务部门人员的培训业财一体化要求各部门提高对部门融合重要性的认识，抛弃保守的工作作风、去自我中心化，增强对成本管控、盈利空间与绩效提升的敏感度，而不是只注重各自部门的业务经营。在科技取代人工的趋势下，财务部门员工应当有危机意识，必须不断学习，提高自己的综合素质能力。企业应加大对财务部门的人员精分与能力提升，培养与业财一体化系统匹配的财务人员。业财一体化系统要求对企业财务部门的人员结构调整应当是所有部门中最大的，既要淘汰中低端工作岗位，又要加大高端工作岗位的量比，财务部门人员如若无法实现自我提升与转型，与系统要求相契合，便不能顺利地开展工作事项，业财融合的效果也难以得到释放。3. 重组现有职能部门首先，要打通部门间的数据壁垒从而达到数据的自由传递，通过对业务与财务的集成化管理，加深对业务的监管并提高财务质量。其次，应该将财务部和业务部两个部门进行统一管理，确定共同的奋斗目标，既能提高客户的满意度，又能在一定程度上降低企业成本。再次，公司各职能部门将出现一定程度的财务需求的呼声，人事部门可以劝说采用业财一体化系统后财务部“不再需要”的财务人员转变工作性质，投入到业务及营运部门，以此达到业财融合、渗透各业务事项的效果。对部门进行考核时，应该根据本企业的业财一体化系统工作模式和业务特征调整考核评价指标，将业务部门的指标和财务部门的指标进行结合，综合评价两个部门的业绩，推进业财融合有序进行。4. 根据企业业财融合系统特点制定岗位职责对于公司的常规业务及大量小额的业务，以限制操作人数或设置操作专员的方式应对数据查询时限的问题，比如可给予业务部一个主管或专员调用数据不受限制的权限，这样既能满足部门日常监控的需要，也能有效减少操作者过多带来的的硬件负荷。还可以将原本只能由系统管理人员后台调用数据的权力下放至需求部门，既可以省去部门间协调工作的麻烦、为系统管理部门减轻工作的负担，又可以提高需求部门的工作效率。结
语企业中每一项经济活动都离不开财务和业务，每一次有价值的分析都少不了二者的有效结合，随着大数据时代的到来和科技的进步，如何使二者融合、使传统数据从“数字”变身“价值”为企业带来回报，是现今企业及管理层必须思考的问题。时代在变革，企业在新机遇与新挑战面前必须开拓创新、与时俱进，充分结合企业现状和时代要求，选择一条适合本企业的业财融合之路。（沈阳大学商学院）参考文献：[1] 胡海兵 . 企业业财融合现状分析及未来发展策略展望 [J]. 企业改革与管理，2020,（24）：160-161.[2] 李爱国 . 加强业财融合以提升财务管理水平的探讨 [J]. 中国市场，2021（09）：139-140.[3] 朱安伦 , 马勇 . 宝舜科技 :“阿米巴 + 大数据”下的业财融合探索 [J]. 财务与会计，2019,（07）：20-22.[4] 王嘉良,陈桢,朱华. 应用“XBRL+大数据”提升大数据思维下管理会计价值——以中国石油湖北销售公司为例[J]. 财政监督，2018，（04）：109-113.内页2021年3下付印6.indd
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篇三：银行业推进业财融合的建议看法
2.0 财会研究34探讨业财融合视角下农村商业银行财务精细化管理颜 晓（浙江武义农村商业银行股份有限公司，浙江 武义 321200）摘要：商业银行依靠业财融合建立起更深、更细的财务管理模式，不仅能够满足银行对财务管理日益增长的需求，同时也能够使银行管理以业务为起点，把控财务资源配置的合理性，使业务与财务之间相互依存，构建统一、完整且穿透、链接的管理架构。据此本文站在业财融合的视角，对农村商业银行的财务管理进行分析，探究业财融合的必要性，并提出财务精细化管理的具体策略，为农村商业银行创新求变、强化业财融合提供参考。关键词：业财融合；农村商业银行；财务管理；精细化管理；策略探究引言：我行去年贷款日均新增26亿，但是营业净收入确是同比下降的，且降幅为全市最大。当然导致降幅的因素非常多，但从另外一个角度来说，也是财务管理不够精细所致的，这也是我行财务管理上一大短板，需认真思考，准确应对。针对本行净利差、净息差持续收窄，一季度贷款收息率下滑和存款付息率上扬趋势不止，一季度本行贷款收息率比年初下降了46BP，付息率上升了9BP，分析本行业务短板，今年本行财务重点工作为提升财务分析水平，加强“业财融合”，提升财务分析成果与业务的结合相互提升，充分运用管会工具，重点研究存贷款定价的合理性，资产负债结构的合理性，补短板锻长板，提出有效的可落地的措施建议供管理层参考。一、农村商业银行业财融合的必要性面对近些年来，金融领域的快速变革，传统商业银行受到互联网科技浪潮等多方面的冲击，银行发展面临着前所未有的压力。推进银行财务转型是银行审时度势、转型发展的关键。农村商业银行需要依靠精细化的财务管理，支撑银行发展战略及运营决策，与业务工作形成有机的协同，推动银行根据自身管理特点及业务变化，实现财务管理的更新。业财融合对于农村商业银行来说，既是财务工作顺利实施的保障，也是财务管理为业务提供辅助的前提。近些年来，农村商业银行普遍出现营业净收入负增长的情况，以本行第一季度营收情况为例，营收保持增长，但营业净收入出现负增长，同时运营成本刚性增长，成本收入比管控压力增大。这种情况的出现，说明银行在财务精细化管理方面存在着较为严重的问题，尤其是在管理内容方面过于单一。在强调收入和成本管理的同时，忽视了对业务活动的分析。业务与财务之间无法协调，导致财务管理的目标不够清晰，财务并没有参与到业务的全流程中。财务管理与农村商业银行的价值创造并不协调，管理内容也无法精细到具体的业务产品和业务作业中。业财融合关注的不仅仅是基础的财务核算工作，而是商业银行在整个管理过程中的经营状况，只有价值创造过程受到关注，才会进一步促进财务管理形成基于价值链的统筹管理 [1] 。财务信息协助业务部门进行有效的数据评估、科学的业务分析，能够精准的察觉业务问题，助力业务持续增长。二、业财融合视角下农村商业银行财务精细化管理策略（一）实现财务管理精细化，贯穿业务发展全流程实现精细化的财务管理，主要包含三个方面。一是扩展财务管理内容，将资产、负债、收入、费用、利润、报表要素等，均纳入到财务管理的范畴中，对影响利润的驱动因素进行细致的分析。强化存贷款结构及付息水平的管理，从而使财务管理精细到点。二是增加对财务风险的管控。农村商业银行同样面临信用风险，因此要依据银行所在的市场环境对信贷资金投放进行细致的规划。银行专业客户经理要具有敏锐的市场洞察力，这样才能够为客户提供专业化的服务，同时降低信用风险。银行内部也要根据网点分布建立风险预警系统，各网点要及时将营业数据导入到财务平台中，通过财务平台的预警模型，对风险因素进行分析并及时进行提醒。三是财务精细化管理的重点，将财务精细化管理与业务发展全过程结合在一起，形成穿透式的财务管理模式。在业财融合的财务管理模式下，资产管理注重资产的规模及结构优化，而资产的配置要回归收益本源，考虑资金的利用效率，从根本上提高资金的收益水平。要重点分析高息资产的比例、低息资产的比例、非生息资产及不良资产的比例 [2] 。同时要通过合理的定价策略，增加利率定价的灵活性。负债管理，则要突出多元化的管理模式，业财融合过程中，重点分析客户结构，从而通过多种手段，降低利息、营销、保险等负债成本。在预算管理方面，要根据农村商业银行所处区域内的市场特点，分析行业发展水平，再结合本行的业务特性，以业务为基础，规划预算编制内容。业务规模以及客户群体、产品质量及效益，需要涵盖在预算管理中，存款增长预算、贷款预算、资产规模预算要细致全面。（二）优化财务共享中心，继续实施模拟利润考核信息化传递是农村商业银行业财融合的有效切入点。将财务共享平台作为财务数据与业务数据的汇集点，既能够有效的满足管理层的数据需求，同时也有助于提升财务管理的效率，借助精细化的财务管理，为业务开展做出正确的决策。银行需要借助财务共享平台的信息整合功能，将财务精细化管理的重点，放在财务分析上，分析存贷款定价合理性、资产负债结构的合理性，以质量和效益作为总体导向，借助数据分析结论，对各网点开展模拟利润考核 [3] 。模拟利润考核，是对各网点服务水平、人员能力的综合考核，既能够使财务工作站在业务的角度，分析网点提升业务管理水平的实际需求，同时也能够对业务数据进行反复的梳理与核对，使业务工作站在财务角度，看待网点总体的财务管理质量及精细程度。最终获得的考核结论，要与支行网点实际的经营目标挂钩、绩效考核挂钩，挖掘网点经营潜力，推动银行经营价值提升。（三）强化贷款业务分析，努力提升贷款收息率下转第36页。。. .。
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商业 2.0 财会研究36档案管理水平也参差不齐，而财务档案管理是公司档案中至关重要的一部分，是历次审计、巡查、内部审计等工作审查的重点。财务档案数量多，存储时间要求高，纸质的财务档案笨重、复杂、易损，且较难传阅和实现部分信息共享，在实际财务管理工作中占据了财务工作人员相当一部分工作时间，却未带来任何人工、经济、管理效益。若实现信息存储的电子化，则借助于一些统计工具，可实现财务档案的分类、调取、下载、复印等功能，部分信息也可在适当范围内进行共享。同时，自2020年6月起，电子普通发票在全国范围内普遍应用，电子专用发票也自2020年12月起分阶段在全国新办企业中推行并且电子专票受票范围为全国，因电子票据易流转并可以重复打印，这进一步增加了公司发票管理的风险，更需要借助于电子化信息存储功能努力实现发票的存储、识别、验伪、查重等自动化的效果。（二）实现财务审批自动化通过线上财务审批流程，嵌入财务档案，实现“线上审批”与“电子档案”的相互佐证。届时，通过对审批流程的进一步细化与设置，加上资金流的信息对接，若能够达到自动生成会计凭证的效果，实现会计核算的自动化，将极大程度上解放财务人员劳动力，也为财务重要工作由会计核算向管理会计转型提供了更大的空间与可能性。（三）实现预算管理智能化为进一步提升了企业精细化管理水平，集团公司已全面实施了预算管理工作。而要巩固预算管理成果，逐年提高预算管理效益，必须要在加大预算管控能力，严格预算执行考核中下功夫。目前预算管控仅依赖于财务工作人员在每月会计核算结束后简单汇总统计相关支出情况，不能在财务审批过程中实时控制、预警，业务部门也不能随时查看预算执行情况，导致预算执行结果偏差大，财务部门预算管理职责重叠，而业务部门预算管理职责未得到有效重视，进而影响预算管理的效果及效益。（四）实现资金管理精细化目前集团公司融资规模较大，未来还将进一步增加，年度还本付息压力巨大。而多级公司架构下，各公司主体融资负担有所差异，账户沉淀资金与资金调度压力不平衡，为进一步提高账户资金使用效率，应着力构建统一调配、自主调节的资金管理系统，同时进一步细化资金的预算管理，达到资金往来有计划，沉淀资金有效用，账户余额有效益的管理目的。四、结束语在数字化时代背景下，尤其是处于“后疫情时代”，不管是政府还是企业，都在谋求职能与功能的转变，在财务管理领域，数字化提升改革也势在必行。要打破传统思维，重构财务管理流程，通过数字化平台支撑，让传统财务管理流程中处于末端的业务部门真正参与财务管理过程中，自发而主动得维护财务管理工作的规范性，而财务管理部门要进一步转换角色，将部门职能重点从规律的、琐碎的记账、统计工作转换为监督、管理工作，充分发挥财务管理在公司决策过程中支撑性作用。参考文献：[1]王丛俊.集团财务管理信息化研究-以江苏新华发行集团财务信息系统建设为例[D].南京理工大学，2008[2]周建云.传统企业财务管理数字化转型的探索-以PV公司为例[J].财会月刊，2020（S1）：6-11.贷款业务与银行的营业收入息息相关，财务部要从简单的数据核算中走出来，深入银行的贷款业务中，了解贷款业务总体结构、利息增长情况。以本行为例，总体贷款结构较为均衡 [4] 。但个人贷款收息率，高于对公贷款收息率，同时一季度对公贷款收息率降幅，明显大于个人贷款收息率降幅。对公贷款的收息率低于平均加权收息率，这说明个人贷款客户利息敏感度较低，对公客户则具有更高的敏感度，且议价的主动权更高。同时对公贷款收息率的降低，也影响了本行总体的利贷款收息率水平。通过对本行贷款结构及收息率的财务分析，制定提升贷款收息率的业务策略。一是优化贷款结构，考虑贷款税务政策的优惠维度，调整贷款发放比例，以 1，000万元以下的贷款作为主要的贷款产品；二是优化贷款定价。在财务数据分析中，细分贷款期限维度，区分1~3年期限的贷款利率定价标准，从而优化贷款定价、体现资金的时间价值；三是根据财务数据分析中，对公类贷款客户呈现出的高敏感性、议价主动权高等特点，要深入的挖掘此类客户的潜力，重点加强网点同业调查、提升网点议价能力。如果确实存在对优质客户议价机会较小的情况，网点则需要拓展可利用资源，形成以量补价的模式。（四）分析存款业务水平，控制存款付息率上扬在总体存款目标不变的情况下，财务管理工作要细致化的分析存款业务的付息率，要重点关注目前银行的存款结构与付息水平，了解网点基础压力。以本行的实际情况来看，政府平台对存放利率的要求在不断增加，因而单位活期存款、单位定期存款的利率，出现了明显的上扬。同时，个人定期存款的增量明显加大，尽管提升了存款的总体稳定性，但也给银行带来了较大的财务压力。由此，财务精细化管理要注重高息存款增长数据，引导业务部门关注高息存款的增长，抓好高息存款的控制。同时要加大结算性存款的引存，加大一码通布放打通结算渠道，大力推广一码通、POS机等产品，并通过精细化管理提升客户实际贡献度。通过推进代收代付、代发工资业务，针对客户贡献度设定不同的代收费用优惠费率等。三、结束语针对近些年来农村商业银行“增量不增收，增收不增利”的实际情况，业财融合式的财务精细化管理，为银行提供了全新的管理思路。农村商业银行，要实现财务管理精细化，就必须要将其贯穿业务发展全流程；继续实施模拟利润考核；强化贷款业务分析；分析存款业务水平，从而借助财务精细化管理，助力银行价值增长。参考文献：[1]韩晓晨，张菀麟.建筑集团企业业财融合模式研究——基于财务共享中心视角[J].辽宁工程技术大学学报（社会科学版），2020，22（05）：361-367.[2]秦青娅.业财融合视角下农村商业银行财务精细化管理浅析[J].中国商论，2020（18）：59-61.[3]何淑芬.企业财务管理中的业财融合问题探析[J].财会学习，2019（29）：50-51.[4]李俐.业财融合 创新求变——新形势下商业银行的财务转型探索与实践[J].金融会计，2019（01）：24-29.上接第34页。
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篇四：银行业推进业财融合的建议看法
业财融合实施存在的问题及优化建议陈文景摘要：在大数据时代和经济全球化背景下，企业之间的竞争越来越激烈。实施业财融合能够保障企业科学制定战略规划，服务于企业的业务发展，并提高企业的风险防范能力，最终增强企业的市场竞争力。本文围绕企业业财融合实施存在的问题，通过剖析问题现象背后产生的原因，从构建业财互联机制、打造智能财务平台、加强会计与业务相关学科教育、建立行业数据库、实现信息资源共享等方面提出优化建议。关键词：业财融合;财务;业务;信息;系统受经济全球化影响，企业生存与发展遭遇新的挑战。一方面借助互联网信息技术，新业态不断出现；另一方面银行、税务等与财务相关的外部部门的信息化与服务水平的提高，财务软件的升级，传统的账务处理操作越来越简单，传统的财务分析已不能满足现代企业精细化和个性化管理的需要。而业财融合正是迎合了企业精细化管理和财务转型的需要，为现代财务管理提供了新的发展思路。一、业财融合概述管理会计是从传统的会计系统中分离出来，与财务会计并列，着重为企业进行最优决策，改善经营管理，提高经济效益服务的一个企业会计分支，包括预算管理、资金管理、风险管理等内容。而业财融合应是管理会计在新时期应涵盖的内容。业财融合即业务财务一体化，以企业的特定业务为背景，通过整合设计、人力、信息系统、行业相关等要素，让业务启发财务，财务融入业务，并进行科学规划、决策、控制和评价等管理活动，从而实现企业目标的系统工程。二、企业财务与业务融合中存在的问题1.存在孤立财务的意识形态个别财务人员存在固化的思维，认为业务是业务，财务是财务，财务只要把日常核算、报表、财务管理的相关分析指标弄好就可以了，至于业务的好坏跟自己没有关系，更不想花更多的时间和精力去了解业务，了解业务与财务要素之间的关联关系。2.业务错位财务思维财务中的“权责发生制”与业务的“收付实现制”的矛盾，例如有业务是先收钱了然后再在以后期间提供服务，按照权责发生制入账原则，只入归属于某个期间的收入，又或者业务员收钱了，财务只按不含税入账收入，而业务认为收到的钱应全部列入当期收入，业务层面和财务层面对收入界定的不一致，激化了财务与业务的矛盾。3.提供不及时的财务数据财务按月结算的频率与业务不定期的数据需求相脱节，由于财务是按月作为最小的结算区间，故数据都是按月进行归集整理，实践中，由于业务常常需要不是以月为区间的数据，不能及时给财务提供业务数据，又或者出现数据分散在各个业务单位，还没经过财务的整理，无法及时呈现准确数据。另外财务结账需要时间，特别是集团公司，等下属各级公司结完账，集团公司才有最终的营收利润数据，这段时间的拖延，不利于集团公司根据财务数据及时做出科学决策，财务数据提供存在滞后性。4.存在数据不准确的风险财务入账的依据是原始凭证，而原始凭证的提供者不是财务，财务对原始数据的识别程度直接影响到财务入账的准确性，由于财务是数据的最终呈现者，财务报告的使用者如对财务数据有异议会直接质疑财务，很少会问说是不是业务数据提供有误，所以不准确的数据加剧了财务工作的风险性。5.财务数据提供不符合成本效益原则财务系统的初始化水平决定了财务日后为业务提供数据的方向和能力。在实践中经常会碰到，业务需要某个数据，而财务提供不出来，原因是当初入账的时候没有给它分出明细，现在无法提供数据，或者提供的时候要花大量的精力，不符合成本效益原则。6.理论与实践存在差距财务层面分析指标应与行业标杆比较，与行业平均水平比较，但实际操作中却难以实现，尤其对于小企业来说，根本没办法去取得相关的数据，或者取得数据的代价很大，便无从对比可言，业财融合最后演变成了纸上谈兵。7.薄弱的事后控制环节在财务核算中有按完工百分比法确认项目成本收入，实践中一般按已发生的成本占总成本的比例确认完工进度，从这一角度看，当单据拿到财务报销入账时，这些成本都已发生，财务已是最后一道环节，根本无从谈起成本控制了。三、企业财务与业务融合中存在问题的原因分析1.业财融合的机制不健全业财融合目前还处于探索阶段，还没有出现健全的机制。薄弱的事后控制环节问题的出现就是业财融合机制不健全的表现。2.作业链的脱节一个完整的作业链条，是业财融合的重要纽带，一旦管理天地82。。. .。
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链条中的某一环脱节，可能会引发多米洛骨牌效应，产生一系列的连锁反应。存在孤立财务的意识形态、业务错位财务思维、提供不及时的财务数据这些都是作业链脱节的表现。3.多方利益角逐的失衡业务与绩效、职责与义务、老板与员工，各方利益角逐的失衡，导致了出现“不及时、不准确”等问题，再加上利益各方缺乏沟通，互不信任，进而陷入相互博弈的囚徒困境。四、企业业财融合实施的优化建议1.构建业财互联机制业财融合目前处于发展阶段，需要制度化建设来规范业财融合。首先要加强业财人员的互动，统一业务部门和财务人员的价值理念，一方面财务要到业务一线普及财务知识，要把财务语言转化为业务语言，或者说是业务部门听得懂的语言，从而将财务理念更好地传达给业务部门，促进业务部门在实践中能够学会用财务思维处理业务，创造更多的收益；另一方面，业务要及时准确地将展业过程中遇到的问题或者跟财务有关的能够提高公司成本效益的信息及时传递给财务部门，便于财务利用这些信息创造价值。其次，要成立业财融合项目小组或类似机构，并制定相应规范，将业财融合中碰撞的数据或统一的口径制作成相应的规范，供业财人员执行并不断完善。2.模块化数字模型，构建智能财务平台要深入研究，探索数据的源头，不断挖掘数据的本质及关联关系，建立不同层级数据实现规模效应的比例，形成兼容性、模块化数字模型，实现在业财融合时能够及时精确地得到必要信息，提高决策的科学性和有效性。传统的财务系统更多的是会计核算、报表的自动化，现在要将后端的要素数据、前端的销售数据、税务、银行融资、时间成本等信息融入到企业的财务系统，借助互联网、移动数字化技术将财务组织打造成企业的大数据中心，构建起智能财务平台。3.转变组织架构，强化财务人员的激励机制调整组织架构，财务人员岗位说明书上应载明财务融入业务中应履行的职责。财务人员应内化为业务经营团队的一员，发挥自身对数据的敏感性，并在经营团队中扮演业务分析师的角色，依据商业运行规则及模式、公司战略经营目标、公司规章制度进行信息分析，形成报告指导业务更好地展业。在薪酬设计上，业财融合的成功，必须有一部分绩效是跟业务挂钩的。财务人员制作财务报表上已经花费了大量的时间和精力，如果再进行业财融合分析，势必需要更多的投入，所以通过增加待遇及人员配置提高财务人员工作的积极性，更好地实现业财融合。4.高校要加强会计与业务相关学科教育一方面财务人员在学校时需进行业务思维的培训，在开设专业课时，不仅要传授财务专业知识，也要将如工业工程等涉及运营优化的业务思维融入到学科中，另一方面把财务会计作为高校的公共课，让业务专业人员在学校里就树立起财务思维，并聘请社会有业务经验和财务经验的人员作为兼职讲师，定期开展业财融合的实战演练，为他们未来步入社会，实现业财融合，打下基础。5.建立行业数据库，实现信息资源共享共享信息时代，信息就是生产力。根据不同行业的特性，建立起行业数据库，特别对于初创型企业，由于没有历史数据做比较，有了行业的数据库做对比，就能直观地找到自己的差距，少走弯路，提高自身的生存发展能力，避免由于企业没有历史或同行数据参考作出错误决策，导致破产造成整个社会资源的浪费。6.规范化业财融合报告业财融合报告是对业财融合执行情况的总结说明，包括业财融合执行过程中的进度、质量、风险等内容，报告需列明业财融合实施过程中存在的问题、解决的方案及改进信息等数据。业财融合报告经相关责任人签字确认后，企业需定期向企业内部或社会披露，以便更好地满足投资者对企业信息的需求，并促进管理当局更加重视企业的业财融合，最终形成业财融合不断精进发展的长效机制。业财融合存在问题的原因分析与优化建议对照关系表在工业互联网时代取胜，跨界正在成为常态。所谓跨界就是任何一个新型的工业互联网产品技术或者解决方案的推出，都不再是某种单纯技术的成功，它的创意乃至模式可能来自于其他行业。跨界产生的技术整合的优势，将使得跨界者成为真正的胜出者。从这个角度看，单个企业的财务管理应该走出自身的藩篱，与业务、与其他行业进行广泛的交流和接触，实现更深层次的业财融合，助力经济发展。参考文献：[1]许正著.工业互联网：互联网+时代的产业转型.机械工业出版社，2015.04.[2] 婭 王 斐.基于财务职能定位的业财融合措施分析[J]. 会计师，2018,(04)：35-36.[3]赵加锋.大数据时代下集团公司的业财融合研究[J].中国商论，2018,(04)：53-54.[4]刘玉珍.对现代企业开展业财融合的一些思考[J]. 全国流通经济,2018(10):38-39.(作者单位：中节能（福州）环保能源有限公司）83。
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篇五：银行业推进业财融合的建议看法
集体经济CHINACOLLECTIVEECONOMYCHINACOLLECTIVEECONOMY摘要：现代商业银行作为我国金融体系的基本组成部分之一， 正经受着内外部经营环境急剧变化、 经营业态改革深化等方面的冲击， 其内部管理和发展方向必须作出根本性转变才有可能在瞬息万变的金融市场中站稳脚跟。在这样的背景下， 商业银行必须高度重视财务管理工作，探索业财融合的创新路径，以期充分发挥现代商业银行的价值优势，提高其运转能力， 推动我国经济高质量转型发展。关键词：商业银行；业财融合；创新信息时代背景下，大数据、云计算等科学技术为经济高质量转型创造了广阔的平台， 我国的金融行业发展进入新常态阶段， 现代商业银行发展面临更大的机遇与挑战， 必须高度重视内部的经营管理工作，进行全面的调整，促进转型升级， 才能最大限度地提高自身核心竞争力，在激烈市场竞争中占据有利地位，并推动国家社会经济高质量发展。
财务管理作为现代商业银行管理工作的重要组成部分，往往扮演着“服务生”的角色，服务于业务开展及企业发展， 但其传统管理理念主要在于做好核算工作， 对于业务发展实施监督管理职能， 已不再适应现代商业银行发展需求， 必须实现高质量转型升级，摒弃传统会计操作模式，强化业财融合， 才能为商业银行发展提供更优的决策依据，优化经营管理流程，拓宽财务管理在商业银行中的应用范围，包括但不限于运行管理、风险管理、融资管理、投资管理等，为现代商业银行创造更大的价值。一、现代商业银行推动业财融合的财务转型必要性首先，我国经济正步入新的发展阶段， 市场经济运作模式不断转型升级，推动现代商业银行无 论是在经 营管理还是营销策划等方 面不断寻 求创新与突破。
众所周知，商业银行工作的核心组成部分是财务工作，其能否紧跟时代发展步伐快速且全面实现转型升级，直接影响现代商业银行能否适应社会经济发展的新要求，因此，对商业银行内部的财务管理工作人员提出更高的要求，需要转变思想观念及工作模式，以更积极主动进取的姿态迎接 商业银行 盈利新模式。其次，近年来，我国市场经济呈现稳步增长态势， 市场经济供给侧改革不断深化， 经济结构不断调整升级。
与此同时， 信息技术催生的互联网金融极大地冲击实体经济， 使得现代商业银行的发展受到制约， 利润增长从过往较为高速的态势逐步下滑，缓慢而行。
加上过往高速增长使得商业银行在管理上自信心过度膨胀， 没有清晰认识到内部管理模式与管理理念存在较多的弊端与漏洞，当受到冲击时无法及时有效应对，资本流失严重， 无法 实现信贷 规模的有 效扩大，资产质量难以保障。
因此，现代商业银行要想取得新的业务增长点，就必须强化内部管理，提高对财务工作质量与效率的要求，业财融合的财务转型是大势所趋。最后，现代商业银行仍开拓优质客户的业务服务为业务发展核心， 但由于市场竞争激烈， 优质客户往往占据优势地位， 这就大大压缩了商业银行的利差空间。
利差收入是我国商业银行的主要收入盈利来源， 利差空间的削弱将大大减少商业银行的利润回报， 制约商业银行的可持续发展。
有些银行试图采取以量补价的方式来维持， 但由于国家不断出台信贷额度管控措施， 商业银行必须强化自身内功，借助精细化管理，提高资源优化调整配置的能力， 在资源利用最大化的助力下实现利润回报更大化。
因此，商业银行的业财融合的财务转型升级具有迫切意义。二、现代商业银行业财融合的内涵（一）业财融合的含义现代商业银行业财融合指的是改变以往内部管理中业务与财务相对独立的局面，推动二者之间的有机融合，使得财务管理能够建立在业务开展实际基础上，提高财务管理的精准度，强化业务开展可行性，实现业务全面转型升级并获得长足发展。现代商业银行的业财融合能够提高财务管理工作的有效性，使其效率、效益等价值管理工作真正落实到业务活动中，自上而下深化对商业银行经营价值的认识， 推动商业银行获取更高经济效益，提升自身价值。（二）业财融合的路径1. 构建业财一体化的协同机制业财融合的落地必须建立在协同机制完善的基础上， 现代商业银行需要转变传统单一管理模式， 在内部构建统一目标。
引导财务融入到业务发展中，包括业务开展的事前预算、 事中控制乃至事现代商业银行业财融合创新研究■ 郭 霁93
2021 年 33 期（ 11 月）后研判，指导业务合规可持续开展，形成强大合力。
其次，完善内部管理机制，搭建业务部门与财务部门之间的有效沟通渠道， 让业务与财务的发展动态直通直达， 业务部门的业务数据能够及时反馈给财务部门， 财务部门能够结合财务管理实际情况为业务开展提出有效建议和意见。
最后，业财一体化的实现还需要复合型人才的支撑， 财务工作人员不仅要财务知识与技能专业化， 还需要熟悉商业银行的业务运作流程， 业务工作人员不仅有较强的业务能力， 还需要了解财务知识与财务管理方法， 促使业务开展更高效可靠。2. 搭建科学财务组织架构与业务流程商业银行传统守旧固化的财务组织形式是以职能式为主， 无法满足业财融合的新型财务管理要求。
业财融合理念指导下， 业务流程推动财务管理流程转变，促使财务组织架构发生根本上改变，搭建其更加科学的组织架构形式，包括：战略财务、业务财务与共享财务，配合业务流程优化调整。
战略财务指导财务管理部门参与到现代商业银行战略规划部署中， 从更高的战略发展层面制定财务管理政策方针； 业务财务指导财务管理部门主动参与到现代商业银行业务开展的事前、事中及事后全流程，转变传统事后被动效果不佳、效率不高的工作模式，主动引导与配合业务开展， 发挥更大作用。
共享财务借助信息化手段有效挖掘各业务单元的财务共性业务， 并采取科学合理的财务管理手段， 实现会计与业务信息准确高效处理。3. 业务与财务的管理系统有效整合传统的商业银行经营模式下，业务部门与财务部门独立运作，根据各自的工作开展需求选取 或开发信 息管理系统， 导致二者之间的信息无法联通，甚至互不兼容， 出现 严重的信 息孤岛问题，大大影响业财融合的落地。
随着信息时代到来，先进的信息技术为现代商业银行系统整合提供有力的技术支撑，在行内搭建统一的信息系统，确定具有权威性、标准化、规范化、纬度公共化的数据库，让业务开展产生的数据能够实时反映财务管理情况，财务统计数据也能够实时评判业 务开展质 量与管 理水平。
与此同时，整合后的信息系统还可以深化搭建智能数据分析平台，通过开展多样化、多元化的业务与财务数据分析，深挖其中价值元素，为经营决策提供有力的数据支撑， 充分发挥业财融合的作用。三、现代商业银行业财融合的创新策略（一）树立科学的“大财务”战略发展观现代商业银行面临的是日益复杂严峻的市场经营环境， 白热化的市场竞争为现代商业银行的生存与发展带来前所未有的压力。
作为商业银行经营管理的核心组成部分，财务工作必须迎难而上，有担当、有作为，发挥财务管理的重要作用。
这就要求商业银行从管理决策层高度重视财务管理工作， 指导财务管理工作人员转变传统管理观念， 创新管理思维， 更加贴合商业银行战略发展规划方向。
对于现代商业银行财务工作人员的角色定位要重新调整， 从事中后被动的管理模式转化为价 值管理与 创造型财务。
在实际工作开展中，要求银行管理决策层及财务工作人 员必须树 立科学的“大财务”发展观，正确认识业财融合的核心价值， 将财务后台管理的角色定位转变为业务推动角色， 给予更大的业务参与平台和空间， 让财务工作人员深入了解业务部门发展实际以及发展需求，从而为内部预算管理及资源优化配置等工作提供更科学依据。
同时，在确定战略发展方向，制定发展方针政策前，必须要全面了解外部市场环境及实际需求，这就需要财务管理人员与业务人员充分沟通，实时了解市场动态，才能为政策制定提供科学有力依据， 保证政策能够真正有效推动业务发展。
不仅如此，“大财务”发展观指导下， 财务管理与业务管理必须相互融合， 财务管理工作人员必须加强对业务产品的学习了解， 并对业务工作人员开展财务专业知识的宣传教育和培训，在内部形成全员懂财务，财务指导业务开展的工作氛围， 使得业财融合真正落到实处。
这就要求银行财务工作人员要有过硬的综合素质， 才能确保为业务决策提供有力包括依据， 商业银行应重视财务管理人才队伍建设， 定期举办财务工作人员的培训与交流活动， 提高财务工作人员的综合素质， 确保财务工作人员熟练掌握金融产品业务流程及金融科技等专业知识， 助力业财融合创新开展。（二）建立和完善财务共享中心信息时代背景下，互联网技术蓬勃发展， 现代商业银行的创新发展必须要建立财务共享中心，形成集中式管理模式，实现商业银行 的资源管 理及配置 最大化， 这也是业财融合创新发展的必由之路。
通过财务共享中心的构建，推动现代商业银行财务导向运行服务模式向集约化服务模式转变，将碎片化的，与业务脱离的财务工作统一归整， 利用商业银行总行管理平台开展更集中、 更专业化的操作与管理。
现代商业银行为适应社会发展需求，开展的业务范围越来越广泛，加上日常各种核算、报销、银行对账等常规处理操作，若不创新优化，必然会耗费大量的人力与物力。
财务共享中心的建立完善并广泛应用后， 能够对业务版块统一集中式管理， 不仅能够大大减少人员工作量，节约资源，还能有效提高财务工作的质量与效率最大限度避免不必要的错误。
与此同时，还能给予财务工作人员更大的时间与空间投入到财务数据分析、价值深挖等工作中，有效提高现代商业银行财务管理工作开展的专业度与科学性。
此外，财务共享中心的建立为财务工作人员创造更大的发展空间， 使得他们能够接触到更宽阔的行业领域，从技术型财务向服务型、管理决策型财务等方向迈进， 提高自身专业能力与综合素质，推动业财融合创新发展。四、结语综上所述， 现代商业银行发展面临更大的机遇与挑战， 必须结合国家经济发展需求， 多措并举推动业财融合的落地及创新发展，全面优化管理模式，提升管理水平与竞争力， 助推我国经济和谐稳定发展。参考文献：[1] 董兵兵 . 试论现代商业银行业财融合的创新与转型 [J]. 时代金融 ,2020(33):48-50.[2] 王朗 . 业财融合下商业银行市场营销财务管理机制研究 [J]. 营销界 ,2020(44):39-40.[3] 谷帅 . 新形势下商业银行财务流程优化 [J]. 河北金融 ,2020(06):31-34.[4] 周娜 . 新经济背景下银行的财会管理创新探讨 [J]. 科技经济导刊 ,2020,28(16):245.[5] 李俐 . 业财融合 创新求变—— — 新形势下商业银行的财务转型探索与实践[J]. 金融会计 ,2019(01):24-29.（作者单位：辽宁省农村信用社联合社）财税金融94
篇六：银行业推进业财融合的建议看法
5财务
审
计摘 要：随着我国经济发展速度不断提速，市场经济焕发出越来越大的活力和生机，随之产生的市场竞争也更加严酷。在此背景下，企业想要在市场竞争中占据一席之地，就必须从内部管理的质量着手。财务部门是企业内部管理的核心部门，为企业综合实力的提升提供了重要保障。因此，企业管理者必须改变传统的财务管理思路，逐步朝着财务集中管理方向前进。本文主要从企业业财融合与财务集中管理之间的协同发展入手，探索实践中二者的发展方向及相关经验，希望能对企业不断发展壮大提供助力。关键词：业财融合；财务集中管理；协同发展；实践探索企业在不断壮大自身竞争力的同时，必须注重财务集中管理与业财融合的协同发展，而不能再单调地看待问题。树立起一个全面的视角及总体观念，将是每个企业经营者的必备素质。因此，现阶段对于业财融合与财务集中管理的研究已成为一个重要的时代课题，具备探索的必要性。一、业财融合概述业财融合就是把企业内部的业务活动与财务工作通过科学的手段有效结合，从而发挥出更大的作用。企业运行过程中财务工作方面的管理和质量高低，直接影响着企业的后期发展，而财务人员与企业其他部门人员相比会对企业资金状况及长久目标有一个更为深刻的理解。因此，用业财融合的方式来进行管理，可让财务部门对公司总体运营状况有一个更为全面的了解，从而制定出符合公司后期发展的财务规划。对于会计核算人员来说，传统意义上的工作就是对财务数据进行处理和分析，为财务信息的使用者提供相应服务。但现在我们所讨论的业财融合方式却比传统形式多出了很多内容，并能解决掉很多传统方法的不足与障碍。最为明显的一点就是财务人员由“专才”转变成“通才”，其不仅要着眼于本部门的工作，还要结合业务部门的需求来进行有效补充。从以往的事后核算转变为现在的事前计划、事中服务、事后反映，以更好地为企业的价值创造工作服务。总的来说，企业业财融合不仅能促进企业进行价值管理的效度，还能对传统会计核算的粗放型进行改善，以促进各种资源的整合，最终达到提升企业竞争力、促进企业可持续发展的目标。二、财务集中管理概述随着社会信息化水平的不断提升，电子时代的来临，企业内部的财务工作也越来越离不开计算机技术的使用。互联网的应用不仅可以让复杂的数据变得规整，也能为财务人员提供更加便捷的工作工具，以节省人力。因此，财务集中就有了物质基础。运用互联网技术对财务数据信息进行管理、通过建设起来的企业专属财务数据体系，就形成了财务集中管理的概念。企业在财务管理时会较为注重数据的时效性和准确性，财务集中管理就可以很好地保障这一点。同时，财务集中管理对于降低企业财务风险、促进企业财务管理效率和质量也有着重要作用。三、业财融合与财务集中管理协同发展的可行性与应用价值1.业财融合与财务集中管理协同发展的可行性企业业财融合与财务集中管理同属于企业的内部管理模式，因此在工作方法和工作特点上有相似之处。同时，业财融合在企业中的实施具有重要价值，成果也是显而易见的，并且也可较好地实施。财务集中管理对于基础设施以及信息化水平和技术依赖较大，但实施的难度并不高，企业内部的很多财务人才都具备相应的财务能力。在现阶段的经济环境中，已经为财务集中管理提供了很大的便利，近年来出现的很多财务管理软件就很好地体现了这一点。财务数据已能够不受时间、地点的限制而得以进行分析和流动，灵活度大大增强，中高层企业管理者可以直接通过传送过来的财务数据来了解近期企业的发展状况，从而制定出合理的管理决策。因此，可以讲，业财融合与财务集中管理的协同发展在科技不断进步的今天已经是一件并不难实现的事，此二者的协同管理也会为企业创造更大的价值，具备实践的可行性。2.业财融合与财务集中管理协同发展的应用价值企业要想把业财融合和财务集中管理进行科学化协同发展，首先要改善企业内部的信息系统质量。由于业财融合需要依赖于较高水平的信息系统，因此，提升企业内部基础设施的完备性是保障工作质量的重要一环。同时，在经过业财融合以及财务集中管理协同发展的过程后，企业能够改善以往不合理的内部控制体系，解决诸多实际问题，并通过这种模式来精细化岗位设置，让员工更好地各司其职。在企业运营过程的各个环节，业财融合及财务集中管理协同发展发挥出了巨大的优势，在促进各个生产经营阶段的高效运行的同时，还有效解决了资金拨付不合理、资金审批程序复杂等问题。此外，企业制定好未来发展目标后，采用业财融合与财务集中管理协同发展，就可更好地保证实现目标过程的顺畅性，这种顺畅是指通过精细化的财务集中管理来对财务信息进行处理，以分担其他经营主体的财务目标，从而把企业的总体目标用操作化的手段来进行阶段性目标的制定，一步一个脚印地进行实施和实现。此做法的优点就是能够把企业的经营目标转化为具体的财务目标，并且变得可量化和可实现，便于企业下一步计划的制定及员工绩效的考核，为企业经营发展提供助力。四、业财融合与财务集中管理协同发展的建议1.完善业财融合的体制结构企业和集团在推动业财融合与财务集中管理协同发展的过程中，要明确主要目标和发展方向，尤其是要有一个清晰的发展认知，以防止后续风险和问题的出现。其中，对于大多数企业来说，推进二者协调发展的主要目的是为了对企业的业务活动进行一个良好的监管，包括公司战略目标的制定、业务活动的选择及财务管理的有效性，使公司的经营产出符合目标要求。因而，业财融合的体制结构就必须得到企业经营管理者的重视。如企业集团必须通过合理有效的财务集中管理来对子公司的业财融合成果进行管理和监督，并整合已有资源和资本来合理进行资源配置，确保子公司的资金来源和资金供给数额。此外，在子公司内部建立一个财务与业务工（下转第157页）业财融合与财务集中管理协同发展的思路与建议徐 荣（南通冠东模塑股份有限公司，江苏
海门
226114）作者简介：徐荣（1976—），男，本科，中级会计师、中级审计师、税务师，研究方向：企业内控、成本管理。万方数据
157财
务
审
计益关系复杂，使得预算管理的权威性降低，造成预算的约束力不足。因此，公司必须要加强对预算管理机制的建设，首先在预算管理中需要认识到这不仅是财务部门范围内的事情，还需要将其作为公司的战略经营目标，由公司的董事会负责，并成立专业的预算管理组织机构，设置相关的办公机构对事物进行日常处理。同时，各部门要做好配合工作，保证在预算目标内开展各项活动，并对预算结果负责。另外，还要保证预算指标设计的科学性、合理性，制定差异性目标和合理评价方式，简化预算目标，提升预算目标的可操作性。3.采用信息技术完善全面预算管理财务保险行业中涉及到大量的财务数据信息，同时这些信息对公司的发展也具有重要的意义，蕴藏很多的商机。因此，必须要对这些信息进行收集和整理，有利于对财务管理效率的提升，这也在一定程度上说明全面预算管理体系建设的重要性。通过对预算管理体系的建设，能够从业务以及财务系统中提取更多有效的数据，并对这些数据信息进行统计和分摊，完善计算过程。而且，通过信息技术的应用能够有效减少人工操作项目，解放预算编制人员。此外，有利于将预算结果与其他业务系统进行共享，有利于对预算的执行和管控，提升预算分析效率。当前我国大型保险公司都已经开始应用预算管理系统进行线上操作，建设财务共享平台，完善ERP系统，提升财务工作的质量，保证业务操作和管理的规范化，同时对预算管理的监督也起到一定的作用。三、结语综上所述，保险公司费用预算管理对公司乃至整个保险行业的发展都具有非常重要的作用。但是由于传统粗放式的管理方式导致保险公司对费用预算管理的重视度不足，在预算制度建设以及落实过程中都存在很多的问题，致使保险公司的财务危机频发。因此，需要加强对预算管理的重视，通过转变粗放式管理模式，加大行业监管，完善预算管理机制，健全评价体系，采用信息技术完善全面预算管理等方案，来进一步完善预算制度，加强落实力度，从而推动我国财产保险业的可持续发展。参考文献[1] 张华.保险公司费用预算管理的优化研究[J].全国流通经济，2018， （20）：34-35.[2] 朱金一.证券公司全面预算管理诊断及改进探讨——以Y证券公司为例[J].商业会计，2017， （17）：107-108.[3] 韩静，刘巍.浅议财产保险公司费用成本预算管理[J].河北金融，2014， （4）：61-63.[4] 刘红卫.财产保险公司如何有效构建全面预算管理体系[J]财会学习，2018189（15）：45-46.作融合管理的独立部门也不失为一种好办法，其既能够保证资源配置的科学性和稳定性，也能够促进财务运营的有效进行，保证企业朝着可持续发展道路不断前行。2.建设完善的财务管理制度企业建立完善的财务管理制度也是保障业财融合与财务集中管理协同发展的必要条件，一方面，公司各业务单元间的沟通交流不可避免，而为防止各业务单元因管理体制和经营状况不同而出现交流障碍，就要统一财务核算的方法，在各业务单元的财务往来过程中建立起一个统一的标准。另一方面，财务管理制度的统一和规范化也有利于公司进行总体管理，使各业务单元的财务数据能够更加迅捷、高效地进行汇总。因此，财务部门对于统一的财务管理制度的设定也就变得十分重要，在这个过程中，要注重人才的引进和创新型人才的培育工作。众所周知，人才一直是企业综合实力的重要基础，在建设财务管理制度中也不例外，一个好的专业团队才能够制定出科学有效的财务管理制度。所以，企业要从源头做起，提升企业招聘准入门槛，并对老员工提供一些深造机会，树立起一种崇尚学习的企业风气。另外，财务管理制度一定要注重创新，与不断发展的时代潮流相契合，避免一些常见问题的发生。总之，业财融合进程中要不断渗透财务集中管理部门的重要性，企业还应不断对财务制度进行完善，使其适应快速发展的经济市场和时代潮流。3.重视对各业务单元经营者的监督管理公司各业务单元经营者的能力将直接决定着公司的整体素质和办事质量，因此，在业财融合与财务集中管理协同发展的过程里，对于各业务单元经营者的管理和监督是非常重要的。对于企业来说，各业务单元必须要按照公司整体需求来正确制定经营目标，并按时完成自身任务。但是，因为各业务单元的经营情况和利润率往往直接构成了业务单元经营者的主要业绩，故可能会存在一些虚假行为，而导致后续问题的积累。因此，在业财融合过程中，必须注重各业务单元经营者从人品到能力的选拔和建设，加强制度执行的检查与监督，保证业务单元的运营效果，同时可适当提升财务部门的地位与话语权。五、结论本文主要介绍了企业发展过程中对于业财融合以及财务集中管理协同发展的相关内容，并提出了一些建议。随着我国经济形势的不断向好，为企业进步带来了更多的机遇和挑战，在这种形势下，企业必须抓住机遇，迎接挑战，用正确的发展策略来面对不断扩大的经济市场。总之，企业只要对自身和外界有一个合理、科学的认知，不断探索适合自身发展的新模式，勇于尝试，不畏失败，就一定能够获得可持续发展，走上一条开阔、有前途的道路。参考文献[1] 高心宇.企业政工队伍建设的现状及策略[J].办公室业务，2018， （22）：45.[2] 王海洋.医院政工队伍建设途径分析[J].全科口腔医学电子杂志，2018，5（33）：28，32.[3] 梁颖.打造职业化政工干部队伍的思考[J].企业科技与发展，2014， （3）：63-66.（上接第155页）万方数据
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