浅谈企业内部审计管理创新6篇浅谈企业内部审计管理创新 中文科技期刊数据库（文摘版） 经济管理2018年9月02 95财务公司内部审计管理体系建设与机制创新探究 陈晓敏京能集团财务有限公司，下面是小编为大家整理的浅谈企业内部审计管理创新6篇,供大家参考。
篇一：浅谈企业内部审计管理创新
科技期刊数据库（文摘版）经济管理 2018 年 9 月 02
95 财务公司内部审计管理体系建设与机制创新探究
陈晓敏 京能集团财务有限公司，北京 100022
摘要：财务公司是大型企业集团背景下的非银行金融机构，承担着资金集中管理和金融服务的重要职能，是集团产融结合链条中的关键一环。财务公司内部审计管理则是构建其风险防控体系、提升集团服务能力的关键一环。建立并持续创新符合财务公司自身特性的内审管理机制，是提高其工作有效性、防范和化解各类经营管理风险、提高整体服务质量的有益探索。
关键词：财务公司；内部审计；机制创新 中图分类号：F239.45
文献标识码：A
文章编号：1671-5616(2018)09-0095-02
1 财务公司内部审计内涵 所谓内部审计管理，是指企业内部通过运用系统化和规范化的手段和方法，审查评价企业内部业务经营、风险管理、内控合规和法人治理效果，并通过跟踪与督促使评价结果得以落实的管理活动。财务公司作为非银金融机构，相比较银行业金融机构，具有资金规模和人员规模小、客户单一等特点，这种特点决定了其内部审计的专业性、独立性和权威性面临一定程度挑战。
2 财务公司内部管理体系的主要内容 2.1 建立健全内审管理制度，完善内审管理体系 内审部门应掌握国家和地方的政策法规，将外部监管和集团公司的要求融入到公司内部审计制度当中，应包括日常稽核、专项稽核以及管理建议改进情况跟踪相关管理办法，在制度框架下创新内部审计思路和手段，形成和持续优化内部审计的管理体系。
2.2 制定内审计划，实施检查评价，出具可行性整改报告 内审部门应根据公司经营管理活动的实际情况，在充分调研的基础上，科学制定年度的内部审计计划，并严格按照计划开展检查与评价工作，重点关注经营管理数据异动情况以及重点指标的变化情况，做到分析科学，这样才能形成具有可行性的整改建议，供决策层进行决策。
2.3 跟踪管理，评估整改效果，出具整改情况报告 内审部门应对经决策采纳的整改要求进行定期跟踪与评估，并将其纳入日常工作中。应组织责任部门对整改完成的事项出具整改证据，未完成事项应认真分析并沟通进展情况，并定期将整改完成情况向公司经营层汇报。
3 财务公司内部审计管理存在的问题 3.1 内部审计独立性不高，缺乏健康生存环境 按照监管部门要求，财务公司内审工作要求按照《银行业金融机构内部审计指引》执行，其规定“内部审计部门影响董事会和审计委员会负责”，但是目前很多财务公司的内审机构受经营层和董事会双重领导，同时与其他部门的平行关系也一定程度上制约审计结果的真实性、全面性。并且，由于内部管理缺陷的暴露，内审部门的功能发挥和业务水平也不同程度受到被审计部门的质疑或不满。
3.2 内部审计人员专业素养无法保证，缺乏独立考核 正是由于内审部门的独立性相对较差，内审人员的调整在财务公司内部也是“一盘棋”考虑。在外部招聘或内部轮岗调整的过程中，往往没有任何内审工作经验甚至是未从事过业务岗位的人员调至审计岗位，且未开展任何形式的岗前系统培训。另一方面，内审部门的考核等同于其他部门考核，接受被审计部门的测评打分，这在一定程度上影响了内审部门工作的开展，形成更多的内部矛盾。
3.3 内部审计手段较为单一，缺乏信息技术支持 相对于银行，财务公司的信息化水平尚处于初期发展水平，在其内审工作中，尚处于静态审计水平，基本无法实现经营管理活动过程中动态审计的要求。因此，财务公司的内部审计更多的是事后评价，缺乏对事前和事中的评价。
3.4 审计结果的跟踪管理效果不佳，缺乏统筹规划 后督管理是审计工作的重要环节，是保证审计意见得到有效落实的保障。但由于财务公司信息化建设的限制，后督管理尚缺乏有效手段跟踪和督促各责任部门的整改进度。同时，内审部门的考核不具备针对性，对审计结果跟踪效果的评估并无定量或定性的标准，在系统化管理方面尚有较大提升空间。
4 财务公司内部审计管理机制创新思路 4.1 重视内部审计人才培养和选拔，建立内部审计绩效考核体系 作为非银金融机构，财务公司内部审计工作比较复杂，专业性要求较强，这对人员的知识水平提出多元化的要求，审计内容的多样性也要求内审人员应具有复合型的能力，才能在具体工作开展中判断准确。因此必须重视审计人才的队伍建设。
首先，财务公司应优先选拔具备工作原则性、问题敏感度和业务能力的人员担任内审岗位，这样才能保证其对业务流程的风险把控能力，知道具体业务中哪个环节更容易出现问题，风险敞口更大，经验丰富的内审人员更应对问题出现的原因有个初步判断。
其次，财务公司应将对内部审计人员的培养纳入公司整体培训计划中，可以通过外出培训了解当下政策形势和先进内审手段，通过内训了解业务种类和操作流程，通过轮岗锻炼业务敏感度和分析判断力。同时，对于内审岗位的人员储备应该做出谋划，在组织公司的岗位胜任能力模型时一并考虑。
再次，对于内部审计的绩效考核，不仅应考虑董事会和审计委对审计工作的绩效评价，也应在激励约束机制方面认真研究，应对审计人员的道德水平、素质水平和行为水平进行约束和考核，建立定量和定性的指标考核体系，是其考核更加具有针对性，真正起到评价和改善的效果。
4.2 研究内部审计组织体系，重塑内部审计工作的权威性和独立性 应建立内部审计部门与董事会或审计委员会沟通和汇报渠道，保证其在公司经营层的相对独立性，在独立考核的基础上切断内部审计部门与其他平行部门的利益关系。同时，经营层应尊重和保护审计部门审计结果，通过增强员工风险意识，平衡审计部门在公司的内部关系，赋予内审部门一定的权威性。
4.3 创新内部审计技术手段，转变内部审计职能，提升内部审计的咨询服务能力 内审技术手段的开拓和创新直接关系着内部审计的质量和效率。首先，公司应加大信息化建设中内部审计技术手段的实现，使内部审计从手工操作和检查向非现场审计技术转变，通过信息化功能实现对数据的提取、分析和异动提醒，使得非现场审计实时化、经常化和全面化，从而扩宽审计工作的速度、深度以及广度。其次，在有效基础上，内部审计
管理研究 96
2018 年 9 月 02 职能应积极向咨询服务职能转变，逐渐做到“不仅仅是发现问题和指出问题，还可以解决问题”的状态，这也是缓解内部矛盾的有效方法。
4.4 强化后督管理质量和效率，搭建后督数据库和增强数据分析 内部审计成果的落实是提升财务公司服务能力和风险控制能力的保障。因此，内审部门应重视强化整改事项整改的质量和效率，可通过搭建数据库，将公司需要整改的事项进行统一管理，根据外部监管和内部审计的要求，进行分类管理和滚动跟踪。同时，依据数据库定期开展数据分析，研究公司面临的风险类型和风险分布，为内部审计方向提供准确依据。
参考文献 [1]全国企业管理现代化创新成果审定委员会办公室.企业集约经营--第五届国家级企业管理现代化创新成果汇编[M].北京:企业管理出版社,1999． （上接第 94 页）
性管理理念进行融，只有这样才能提高企业工作效率，进而提高企业综合竞争能力。
3 总结 综上所述，在煤炭企业发展中，柔性管理模式是新时期提高企业生产力以及企业竞争力的根本保证。在应用中，柔性管理可以为员工营造一个良好的工作氛围，并且还能提高企业决策的有效性，实现企业持续发展。
参考文献 [1]高松武.浅析柔性管理在企业经济管理中的作用[J].经营者,2016, 30(15):107-108. [2]包永生.柔性管理在企业经济管理中的作用探析[J].中国高新技术企业,2016,13(40):49-50. [3]李德裕.究柔性管理在企业经济管理中的作用[J].财经界:学术版,2016(10):55-55. 作者简介：石峰（1990-）性别：男，民族：汉，籍贯:河北邯郸，当前职务：职员，当前职称：中级职称，学历：本科，煤炭经济管理研究。
篇二：浅谈企业内部审计管理创新
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