减税降费调研报告10篇减税降费调研报告 学校代号 10532 学 号 F1725W1426 分类号 密 级 专业硕士学位论文 小微企业减税降费政策研究-来自浙江省C市小微企业下面是小编为大家整理的减税降费调研报告10篇,供大家参考。
篇一：减税降费调研报告
代号10532
学
号
F1725W1426
分 类 号
密
级
专业硕士学位论文
小微企业减税降费政策研究 -来自浙江省 C 市小微企业的调研
学位申请人姓名
李敏根 培
养
单
位
经济与贸易学院 导师姓名及职称
张艳纯 副教授
张立球 研究员 学
科
专
业
税务专业 研
究
方
向
税收理论与政策 论文提交日期
2020 年 5 月 20 日 万方数据
学校代号：10532 学 号：F1725W1426 密 级：
湖南大学专业硕士学位论文
小微企业减税降费政策研究 -来自浙江省 C 市小微企业的调研
学位申请人姓名：
李敏根
导师姓名及职称：
张艳纯
副教授
张立球
研究员
培 养 单 位：
经济与贸易学院
专 业 名 称：
税务专业
论文提交日期：
2020 年 5 月 20 日
论文答辩日期：
2020 年 6 月 15 日
答辩委员会主席：
郭平 教授
万方数据
Research on the policy of tax reduction and fee reduction for small and micro enterprises-Research from small and micro enterprises in C City of Zhejiang Province by Li Min gen E (Zhengzhou Institute of Aeronautical Industry Management) 2017 A thesis submitted in partial satisfaction of the
Requirements for the degree of Master of Economics in
Taxation in the
Graduate school of Hunan University
Supervisors Associate Professor ZHANG Yanchun Researcher ZHANG Liqiu May,2020 万方数据
I 学位论文原创性声明和学位论文版权使用授权书 湖 南 大 学 学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本论文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。
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小微企业减税降费政策研究-来自浙江省 C 市小微企业的调研 II 摘
要 小微企业是我国社会经济发展必不可少的重要生力军。然而，小微企业在市场竞争中面临融资难、用工成本高、税费负担重等问题也不容忽视。2017 年以来，我国开始实行大规模的减税降费政策，到 2019 年，每年的减税降费规模超 2 万亿元，其中与小微企业相关的一系列普惠性减税降费政策有利于帮助小微企业缓解市场竞争中面临的上述困难。
本文以浙江省 C 市小微企业为研究样本，通过调研该市小微企业减税降费政策实施情况和存在问题，以期为完善我国小微企业减税降费政策建言献策。文章主体包括三个部分，一是理论分析，揭示减税降费政策促进小微企业发展的作用机理；二是调研分析， 在对浙江省 C 市小微企业问卷调查的基础上，通过比较小微企业的税收负担、融资情况、社保费用等在不同年份的变化情况，分析 C 市小微企业减税降费政策实施情况，剖析减税降费政策实施过程中存在的问题及原因；三是政策建议，在借鉴国际经验的基础上，提出完善纳税信用共享，优化营商环境，实行小微企业认定动态化管理等若干政策建议。
关键词：小微企业；减税降费政策；小微企业认定管理
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专业硕士学位论文
III Abstract Small and micro enterprises are an essential force for the social and economic development of China. However, in the market competition, small and micro enterprises are faced with financing difficulties, high labor costs and heavy tax burden. Since 2017, China has begun to implement a large-scale tax reduction and fee reduction policy. By 2019, the scale of tax reduction and fee reduction will exceed 2 trillion yuan per year. Among them, a series of inclusive tax reduction and fee reduction policies related to small and micro enterprises will help small and micro enterprises to alleviate the above difficulties in market competition. This paper takes the small and micro enterprises in C City of Zhejiang Province as the research sample, investigates the implementation and existing problems of tax reduction and fee reduction policies of small and micro enterprises in this city, so as to provide suggestions and suggestions for improving the tax reduction and fee reduction policy of small and micro enterprises in China. The main body of the paper includes three parts: first, theoretical analysis to reveal the mechanism of tax reduction and fee reduction policies to promote the development of small and micro enterprises; second, research and analysis, based on the questionnaire survey of small and micro enterprises in C City of Zhejiang Province, by comparing the changes of tax burden, financing situation and social security cost of small and micro enterprises in different years, this paper analyzes the implementation of tax reduction and fee reduction policy of small and micro enterprises in C City, and analyzes the problems and reasons in the implementation process of tax reduction and fee reduction policy; thirdly, policy suggestions are put forward on the basis of international experience, we should improve tax credit sharing, optimize business environment, and implement dynamic management of small and micro enterprises.
Key words ：Small and micro enterprises; Tax reduction and fee reduction policy; Identification management of small and micro enterprises
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小微企业减税降费政策研究-来自浙江省 C 市小微企业的调研 IV 目
录 学位论文原创性声明和学位论文版权使用授权书 ................................................... I
摘
要 ........................................................................................................................ II
Abstract ....................................................................................................................III
插图索引 ................................................................................................................. VII
附表索引 ................................................................................................................ VIII
第 1 章 绪
论 ........................................................................................................... 1
1.1 研究背景与意义 ..............................................................................................1
1.1.1 研究背景 ...................................................................................................1
1.1.2 选题意义 ...................................................................................................2
1.2 文献综述 ..........................................................................................................2
1.2.1 国外研究现状 ...........................................................................................2
1.2.2 国内研究现状 ...........................................................................................4
1.2.3 文献评述 ...................................................................................................5
1.3 研究思路、方法和创新之处 ...........................................................................5
1.3.1 研究思路 ...................................................................................................5
1.3.2 研究方法 ...................................................................................................6
1.3.3 创新之处 ...................................................................................................7
第 2 章 减税降费政策促进小微企业发展的理论分析 .............................................. 8
2.1 小微企业的界定 ..............................................................................................8
2.1.1 小微企业界定标准 ...................................................................................8
2.1.2 小微企业的经营特点 ...............................................................................9
2.2 小微企业减税降费政策的作用机理 ............................................................. 10
2.2.1 所得税影响税后利润 ............................................................................. 11
2.2.2 流转税影响产品价格 ............................................................................. 11
2.2.3 社保费影响用工成本 ............................................................................. 11
第 3 章 浙江省 C 市小微企业减税降费政策实施 情况调研 ................................. 12
3.1 小微企业减税降费政策梳理 ......................................................................... 12
3.2 浙江省 C 市小微企业减税降费政策实施效果分析 ..................................... 13
3.2.1 调查区域 ................................................................................................. 13
3.2.2 调查方法 ................................................................................................. 14
3.2.3 问卷设计 ................................................................................................. 14
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V 3.2.4 数据分析 ................................................................................................. 15
3.2.5 小结 ........................................................................................................ 23
3.3 小微企业减税降费新政执行中的突出问题 .................................................. 23
3.3.1 小微企业减税降费政策不完善 .............................................................. 23
3.3.2 税收征管体制不够优化 .......................................................................... 24
3.3.3 对小微企业融资支持力度不够 .............................................................. 25
第 4 章 国际经验借鉴 .............................................................................................. 26
4.1 日本小微企业减税降费政策经验借鉴 ......................................................... 26
4.1.1 建立小微企业税收优惠相关的法律体系 ............................................... 26
4.1.2 支持产业创新和技术革新 ...................................................................... 26
4.1.3 支持小微企业融资 ..................................................
篇二：减税降费调研报告
观察 2021.9 （中）减税降费政策有序落地，小微企业“获得感”如何？—— — 西安市小微企业对减税降费政策感受的调查分析冯茜，刘懿懿，陈妍（西安交通大学城市学院，陕西 西安 710018 ）收稿 日期 ：2021-08-11作者 简介 ：冯 茜（ 1990 —），女 ，讲师 ，硕士 ，研 究 方向 ：财 税政 策 研究 。获得感是一个较新的，且具有“中国特色”的概念，在2015 年由习近平总书记首次提出。此后， “让人民有更多的获得感”逐渐成为评价改革成效的重要标准。然而，目前对于“获得感”的相关研究仍处于初级阶段，对其进行定量分析的研究极为匮乏。与此同时，近 10 年来，在国家政策的扶持下，小微企业异军突起，成为社会主义市场经济发展的生力军，其涉及经营范围广泛。根据《人民日报》2020 年7 月公布的数据，小微企业在市场规模占比中高达 95.6%，在自身发展的同时带动相关产业共同发展，解决了我国80%以上的就业问题，是扩大就业的主要渠道，也是减税降费政策的重要受益者。西安市地处关中平原中部，是国家西部地区重要的中心城市，具有承东启西、东联西进的区位优势，并具有重要的战略地位，也是在减税降费政策实施过程中需要重点关注的城市。因此，研究西安市小微企业对大规模实施普遍性减税降费政策的评价及对政策红利的获得感，具有非常重要的现实意义。一、基本概念界定及政策现状分析（一）基 本 概念 界定1.小微企业目前，世界各国对小微企业尚未有统一的认定标准，不同国家因不同的经济发展水平和所处时代对小微企业的界定也大不相同。根据财政部、税务总局联合发布的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》规定，我国从“年应纳税所得额” “从业人数”及“资产总额”三个方面确定了小微企业的判定标准，具体情况如表 1 所示。表 1 我 国 小 微 企 业 的 判 定 标 准摘 要 ：减税 降 费 是国家 逆 周 期调节 的 重要 工 具，也 是 有 力促 进小 微 企 业 发 展的 重 要 手段 。
为应 对 经济 下 行 压 力 ，近 年来，中国 政 府 制 定 实施 了多 项 减 税 降费 政 策，力 图 为小 微 企 业“减 负 ”。
这 类 减 税 降费政 策 的效 果 怎样 ，小 微 企业 对相关 政策的 获 得感 如 何 ，是目 前的 研 究 热点，也 是 今年 两 会重 点 关 注的 问 题。
文 章立 足企业 自 身 主 观 评 价视 角 ，并 结 合 问 卷 调 查获 取 的 一 手 数 据 ，基 于 企 业 获 得 感 ，分 析 小 微 企 业 对 减 税 降 费 改 革 的 总 体 评 价 。
结 果 显 示 ：减 税 降 费 政 策 落 实 到 位 ，小 微企 业活 力增 强 ，但 部分 企业 表 示 对 相 关政 策的 了 解程 度 较 低 等。
基 于 分 析 结果 ，提 出 加 强政策 宣 传力 度 、多 维 设 计 减 负 政策 及 全 力保障 政 策稳 定的建 议 。关 键 词 ：减 税 降费 ；小 微 企 业；获 得感财经观察 Financial observation指标名称 判定标准年应纳税所得额 ≤300 万元从业人数 ≤300 人资产总额 ≤5000 万元62
资料来源：
《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》2.获得感2015 年 2 月 27 日，习近平总书记在中央全面深化改革领导小组第十次会议上首次提出“要把改革方案的含金量充分展示出来，让人民群众有更多获得感”，此后，多次强调“让人民群众有更多获得感”。由于“获得感”是一个较新的提法，目前学者对其概念的界定没有达成统一。黄冬霞等认为，获得感是一个组合词， “获得”侧重客观层面的收获， “感”侧重主观层面的感受和触动，二者是因果递进的关系。杨伟荣等认为获得感指向物质获得与精神境界的提升，包括意义获得感与实在获得感两个方面。苏岚岚等分析了获得感与幸福感的区别，认为获得感是将幸福感落到实处，更强调获得感是一种实在获得。文章认为，获得感是在当前中国全面深化改革的社会背景下，自然人及各类组织对改革客观红利的主观体验，这种体验以客观收益为基础，但会受到主观因素的影响。二、实证研究—— — 基于西安市小微企业的问卷调查（一）数据 来源 及变 量 选择1.数据来源为分析减税降费政策的落实情况及小微企业的获得感，笔者基于获得感视角设计“减税降费调查问卷”，并对西安市小微企业对近 3 年减税降费政策的获得感进行调查分析，发放调查问卷 30 份，回收问卷 25 份，有效问卷 20份。在有效问卷中，零售企业、批发企业及服务企业占比分别为 25%、45%、30%。2.变量选择文章构建了具有三级指标体系的企业获得感指数模型，并采用熵权法测度权重。熵权法在测度权重上考虑了信息熵概念，尽可能地保留数据中的信息含量。这使得文章的指标体系更为科学，所测算的企业获得感指数也更具有说服力和信度，各变量具体指标选取情况如表 2 所示。（二）研究 方法1.熵权法熵权法是一种客观赋值方法。具体来讲，熵权法根据各指标的变异程度，利用信息熵计算出各指标的熵权，再通过熵权对各指标的权重进行修正，从而得到较为客观的指标权重。通常在评价中所能起到的作用越大，其权重也就越大。相反，若某个指标的信息熵越小，表明指标值的变异程度越小，提供的信息量也越少，在综合评价中所起到的作用也越小，其权重也就越小。熵权法的一般步骤：第一步，将各指标数据正向标准化；第二步，求出各指标的信息熵。公式如下：E j =-ln（n）-1*ni = 1Σ p ij lnp ijp ij =Y ij∑ m j=1 Y ijΣΣΣΣΣΣΣΣΣΣΣ（1）其中，Y ij 为标准化数值，E j 为各指标信息熵，n 为企业的个数。W j =1-E j∑ m j=1 （1-E j ）（2）其中，W j 为各指标所对应的权重，m 为指标的个数。文章运用熵权法测量获得感评价体系指标，结果如表3 所示。表 3 小 微 企 业 获 得 感 二 、三 级 评 价 指 标 权 重2.描述性统计分析法描述性统计是指运用制表、图形以及计算等方式对数据进行分析，以便于描述测量样本的各种特征及其所代表一级指标二级指标三级指标 赋值企业获得感经营情况规模变化 是 =1；否 =0发展信心显著增强 =5；有所增强 =4；维持现状=3；有所下降，但不明显 =2；显著下降=1政策评价政策落实力度很大 =4；力度较大 =3；力度一般=2；力度不大 =1政策宣传非常了解 =5；比较了解 =4；一般 =3；不太了解 =2；不了解 =1政策效果发挥了积极作用 =3；作用一般，并不明=2；几乎没有作用 =1一级指标 三级指标 权重企业获得感规模变化 0.3971发展信心 0.6029政策落实 0.2013政策宣传 0.2753政策效果 0.5234二级指标经营情况政策评价权重0.56890.4311表 2 企 业 获 得 感 指 标 体 系 （熵 权 法 ）63
商业观察 2021.9 （中）企业类型 均值 标准差 最小值 最大值零售 2.14 0.27 1.75 2.42批发 2.65 0.42 1.88 3.23服务 2.26 0.29 1.80 2.54总计 2.40 0.41 1.75 3.23编号公司类别1 零售 4 02 零售 3 03 零售 4 1233企业获得感4 2 2.003 2 1.752 3 2.424 零售 4 0 3 3 3 2.205 批发 4 0 2 3 2 1.886 服务 4 1 3 3 3 2.547 批发 3 1 3 4 3 2.438 服务 3 1 1 4 2 2.039 服务 4 1 3 3 3 2.5410 服务 4 0 3 4 3 2.3211 服务 3 1 1 2 2 1.8012 批发 5 1 3 4 3 2.8813 批发 5 1 3 4 3 2.8814 批发 5 1 3 5 4 3.2315 批发 4 0 3 5 3 2.4316 零售 4 0 3 4 3 2.3217 批发 3 1 3 3 3 2.3118 批发 4 1 2 4 4 2.8019 批发 4 1 3 5 4 3.0020 服务 4 0 3 4 3 2.32政策评价对企业发展是否有利宣传力度执行效果经营情况发展信心指数规模是否扩大的总体特征。描述性统计分析的项目很多，常用的如平均数、标准差、中位数、频数分布、正态或偏态程度等。该统计分析法操作过程简单易行，分析结果直观可靠。因此，在众多学术研究中具有广泛的应用，文章运用此方法对调查问卷的整体结果及熵权法指标体系评价结果进行分析。（三 ）实 证分析1.问卷结果分析政策红利稳步释放。调查结果显示，75.19%的被调查企业认为减税降费政策落实情况较好，85.71%的被调查企业认为税收负担下降明显，该调查结果基本与国家税务总局公布的数据及普华永道《2020 年世界纳税报告》的分析结果一致。由此可见，减税降费政策有效地提高了企业流动资产与可支配资金的份额，为企业开展更多的投资活动、获取更高收益提供保障。企业活力显著增强。调查结果显示，61.9%的被调查企业表明此次减税降费政策增强了企业活力，体现了西安市政府“六稳六保”的决心。企业税费成本明显降低，能够大幅提升小微企业的盈利水平，让更多小微企业轻装上阵，激发企业经营热情，释放实体经济活力。此外，调查结果还显示，33.33%的小微企业表示减税降费政策能够帮助企业提升自身竞争力。发展信心提升明显。调查结果显示，71.23%的企业表示对未来企业的经营充满信心，23.81%的企业表示将会把此次减税降费的红利更多地用以提高企业的投资能力，通过对企业自身各类资产的合理配置，提高企业的综合生产经营能力，增强资产变现能力，提高资产的安全性，从而在激烈的竞争环境中实现企业多元化经营，最终获取更大的经济利润。宣传力度有待提高。分别有 14.29%及 42.85%的企业表示对减税降费政策非常了解及比较了解，33.33%的企业表示对减税降费政策的了解程度一般，对优惠政策的理解把握不准，无法用足用好相关政策，导致企业无法全面享受政策红利；有 9.52%的企业表示仍对减税降费政策理解不到位，认为政府对相关政策的宣传力度有待进一步加强。在走访调研过程中，多家企业表示建议政府加大政策宣传力度，并对政策进行精准解读，进一步明晰优惠政策适用范围和标准，使得政策受惠面更加广泛。2.获得感评价分析根据前文介绍的评价指标体系及评价模型，对 20 家西安市小微企业减税降费政策获得感进行测量，得分采用四舍五入形式，具体分析结果如表 4 及表 5 所示。根据表 4 及表 5 可以看出，批发类企业的获得感均值最高，服务业次之，零售业最次，结果表明在减税降费政策的实施过程中，批发类企业整体获得感较高。此外，服务类企业及零售类企业的获得感指数的标准差较低，表明此类企业对降费政策的获得感评价较为一致。财经观察 Financial observation表 4 西 安 市 小 微 企 业 对 减 税 降 费 政 策 获 得 感 评 价 结 果表 5 不 同 类 别 企 业 获 得 感 得 分 比 较64
图 1 西 安 市 小 微 企 业 获 得 感 的 概 率 拟 合 分 布 图由图 1 可知，被调查企业获得感的分布趋向均值为2.4 的正态分布，获得感最大值为 3.23，最小值为 1.75。总体而言，企业获得感的分布偏向于最大值，即企业获得感的整体水平是较高的，这表明减税降费政策有效提升了企业的获得感，政策效果良好。此结果与前文描述性统计分析的整体结果基本一致。三、完善减税降费政策的建议（一 ）加强 政 策 宣传力 度政府应有针对性地对小微企业进行优惠政策专题培训辅导，让纳税人应知尽知，应享尽享，特别对于新出台的重大优惠政策，应着力提升优惠政策享受精准度，让小微企业对减税降费政策更加熟悉，确保纳税人懂政策、会操作。利用网络、涉税服务 APP、宣传海报、短信电话等多种方式进行及时、全方位及多维度的政策宣传，精准落实优惠政策，让纳税人切实享受国家的政策红利，推动减税降费红利稳步释放。（二 ）多维 设 计 减负政 策第一，各级政府应进一步加大减税力度，持续实施并落实好各项税收减免政策，延长困难行业的增值税、所得税减免政策时限。第二，探索设立增加针对小微企业、个体工商户的专门贷款，加大对小微企业、个体工商户的信贷投放力度。第三，完善企业减租减息减支等优惠政策，适当延长时间，并加大对小微企业、个体工商户的政策倾斜。（三 ）全力 保 障 政策稳 定尽快建立科学、统一、长效的减税降费政策体系，减少政策的多变性，为小微企业提供稳定的政策环境，充分发挥减税降费政策对小微企业产生的经济效应。稳定的政策更有利于小微企业加大投资，增强投资信心，有效制订企业经营计划，使纳税人对纳税流程更加熟悉，提高纳税人自主纳税意识，进而确保国家财政收入。参考 文 献：[1] 黄 冬 霞 , 吴 满 意 . 思想 政 治 教 育 获 得 感 : 内 涵 、构 成 和形 成机 理 [J]. 思 想教育 研究 ,2017(6):28-32.[2] 杨 伟 荣 , 张 方 玉 . “获 得 感 ”的 价 值 彰 显 [J]. 重 庆 社 会科 学 ,2016(11):69-74.[3] 苏 岚 岚 , 彭 艳 玲 , 孔 荣 . 农 民 创 业 能 力 对 创 业 获 得 感的 影 响研 究 : 基 于创 业绩效 中 介 效应 与创 业 动 机 调 节 效 应的 分析 [J]. 农业 技 术经 济 ,2016(12):63-75.Kernel density estimatekernel = epanechnikov，bandwidth = 0.2010CSRDensity1.5 2.5 3.5 2 3.8.6.4.2065
篇三：减税降费调研报告
务局减税降费政策落实情况汇报今年以来，*区税务局坚决贯彻党中央、国务院重大决策部署，认真落实减税降费、一系列支持疫情防控和企业复工复产的税费优惠政策，在服务我区经济发展中贡献税收力量。现将有关工作开展情况报告如下：
一、具体做法及成效 （一）建立健全机制，统筹政策落实 区税务局高度重视减税降费、支持疫情防控和企业复工复产税费优惠政策落实工作，并将政策落实作为重大政治任务。我局按上级工作统一部署及时成立支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策落实工作机制，发挥各相关部门主体作用，承接落实减税降费等税费优惠政策落实任务，统筹做好政策落实工作。今年以来召开减税降费工作机制专题工作会议*次，传达学习党中央、国务院重大决策部署和总局、省局、市局关于新出台、延长期限、延续实施部分税收优惠政策执行期限的公告、文件等，听取问题反馈，研讨解决方法，安排布置工作。会后制定减税降费任务清单，督促跟踪工作任务，推进税费优惠政策落实工作。
（二）建立任务清单，严格排查责任
根据上级文件要求，对照国务院督查通报情况，组织减税降费政策落实情况专项排查整治工作。制定并下发专项排查整治自查自纠问题整改清单，压实人员责任，根据工作事项逐项确定排查责任部门、责任人员、完成时限，进一步全面深入排查减税降费等政策落实情况。开展制度落实大检视活动，扎实开展减税降费政策落实的大检视工作。经排查，区局未发现上述有关问题。
（三）开展“四送一服”，赋能企业发展 制定《*区税务局“四送一服双联”专项行动落实方案》，围绕减税降费政策落地，推深做实“万名税干进万企推进税费政策落地”主题活动：一是让专项活动“活”起来。全员参与，让气氛活起来；编制了政策清单，发放清单，推进税收政策落地，开展政策提醒等措施，让政策“活”起来；开展企业帮扶，核实消除疑点问题，提升企业信用等级，让企业诚信品质“活”起来。本次活动实地走访企*家，走访问题*个，解决问题*个。二是让服务春风吹到户。开展我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动，走进**社区安置区，设立税法宣传咨询台，发放税费优惠政策宣传手册，为前来咨询的社区居民介绍解读契税、个人所得税、增值税、社保等税费优惠政策。通过上门走访，为**化工集团有限公司加快审核流程，办理申请出口退税时审核时间由规定的*个工作日压缩到*个工作日办理完毕，极大地缓解了企业资金压力。我局及时为咨询、申请企业办理了税收减免手续，为**科技有限公司等四户企业办理房产税、土地使用税困难减免*万元。
三是部门联手解难题。*市轻工房地产开发有限公司开发*小区项目，因历史遗留原因，按正常程序不能为该项目拆迁安置户办理不动产登记手续，在此次专项行动期间，*区税务局采取“一事一议”“一案一策”的方法，容缺为*户安置户办理契税完税手续，方便了安置户到不动产部门办理房产证件。进一步激发企业经济发展活力，保障企业和群众的利益，*区税务局联合区财政局走访企业调研减税降费政策效果，联合调研组深入辖区各行业具有代表性的*户小微企业中，走访企业负责人和财务负责人，了解经营和减税降费情况，聚焦减税降费政策措施实施效果，确保各项减税降费政策措施落地生根，直达快享见实效，切实增强企业和人民群众的获得感和满意度。
（四）做好宣传辅导，精准落实政策 一是强化政策宣传解读，线上线下多渠道开展宣传。利用网站、微信、电话、电子税务局平台等渠道，“一类一策、一户一策”精准辅导，加强政策宣传，线下发放《重点群体创业就业税费优惠政策》、《税费优惠政策文件汇编》和《支持民营经济发展税收优惠政策汇编》*多册，邮寄《财产行为税合并申报政策汇编》*户，线上微信群推送政策*条，推送企业*多家；通过短信平台对*户纳税人发送政策辅导短信*条，其中：电影行业*户、广告业、娱乐业*户，研发费用加计扣除*户，小规模纳税人*户（有税），一般纳税人*户（有税）。二是开展税法宣传进校园活动。*月税收宣传月期间区局青年税干走进*区育新小学，开展“与税‘童’行”活动，将党史教育和税法宣传搬
入课堂，让“护税强国”的种子在孩子们的心中生根发芽。用漫画形式讲解“税收带来祖国美”，用趣味问答和一个个税收小故事，点亮每个孩子心中爱国护税的小火种。国庆节前夕，联合司法局、团市委、市教育局、市税务局组成的税宣志愿服务小分队来到*市*学校大礼堂开展迎国庆税法进校园志愿服务主题活动。税务干部以税收知识普及、互动问答和趣味游戏的形式，激发学生了解税收兴趣，培养青少年诚信纳税意识。三是开展专场税收政策辅导培训。组织开展了房地产企业税收政策辅导培训和享受研发费用加计扣除企业税收政策辅导培训*场次，涉及企业*多家。四是政策精准对接。区局召集享受研发费用加计扣除*家企业代表进行了座谈，倾听了企业心声，了解了企业科技研发情况，辅导了研发费用加计扣除政策，面对面回答了加计扣除问题，现场答疑解惑，解决了企业研发费用不知道如何加计扣除问题。
（五）优化办税服务，升级服务质量 一是合并财产行为税申报表。将房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、土地增值税、环境保护税等*个财产行为税税种合并一表申报，纳税人通过*省电子税务局网页即可实现多税种“一张报表、一次申报、一次缴纳、一张凭证”有效解决过去财产行为税纳税申报存在的“表单多、入口多、填报多”等问题，减收了漏报、错报。二是开展纳税人满意度大提升工作。及时调整优化税收营商环境领导小组构成及职责，在全局建立联络员机制，按月召开联络员会议，召开
区局会议部署和安排工作，对标分析*年满意度调查结果，拿出具体举措。出台方案，细化*区税务局春风行动*大类*项*条举措，社会满意度大提升*大类*项*条举措和*个专题活动。整理下发《*区税务局提升满意度工作责任清单》。三是后台前置服务。在办税服务厅应急办公室增设后台人员，建立前后台衔接业务处理台账，安排业务管理部门处理后台业务。目前，共处理前后台业务*笔。线上问需服务。充分利用“问卷星”问需包保服务平台，在办税服务厅、分局办公场所张贴优化营商环境“问需求、解难题、优服务”二维码，定期与实时相结合开展网上问卷调查，线上收集企业反映问题*条，并全部解决，实现线上问需求、线上解难题。节假日“不打烊”服务。从*月份起，节假日窗口人员轮流值班，开设综合受理窗口，共办理涉税（费）业务*笔，契税业务*笔。青年突击解难题。以党建为引领，在难办证专项工作期间选调青年党员突击队充实到窗口一线，增设办税窗口、应急窗口，服务老弱病残孕等特殊群体，减少纳税人缴费人办理业务的等待时间。组织青年业务骨干征期内在自助办税辅导纳税人使用电子税务局、自助办税终端、税务 Ukey。
（六）做好汇算清缴，核实办理退税 一是重点化解存量风险。逐户开展多缴税款核实工作，目前正常户多缴税金清理及退抵税工作已完成。二是宣传落实个税政策。通过APP 提醒、短信提醒、电话沟通辅导、面谈沟通辅导，普发短信提醒消息*多条，电话辅导近*人次，面谈沟通辅导*余人，解答电话及上
门咨询*人次、进一步宣传了个人所得税税收知识，提高了扣除信息填报及汇算清缴的准确性。
（七）关注重点群体，服务跟踪到位 一是加强宣传培训辅导。编印《重点群体创业就业税费优惠政策》宣传手册，通过*给全体纳税人发送短信、电话宣传、通过微信群、线上推送政策、发放宣传资料等途径加强税费优惠政策精准宣传。同时加强与区扶贫局、经信局、人社局、退役军人事务局、工商联等相关政府部门的沟通联系，建立交流合作机制，拓宽政策宣传途径。二是跟踪宣传更新台账。区局每月关注跟踪重点群体和退役士兵创业就业税费优惠政策情况，建立更新台账，电话辅导和解答问题，同时在办税服务厅设置优惠政策咨询专窗。截至目前，我局共有享受吸纳退役士兵就业税收优惠政策*户企业*人，减免税收*万元；享受吸纳重点群体就业税收优惠政策*户企业*人，减免税收*万元。
二、下一步工作打算 （一）精准宣传辅导 一是继续落实好优惠政策宣传、解答工作。持续开展“非接触”式宣传辅导，加大宣传力度，提高宣传的精准度，扩大政策传播力和影响力，同时利用问需包保服务平台、微信群、QQ 群等方式在线解答纳税人疑问，做到精准解读、精细辅导。持续帮助纳税人、缴费人了解和掌握与疫情防控和复工复产相关税费优惠政策及服务措施，确
保税费优惠政策切实落实到位。二是密切跟踪政策落实效果。根据上级下发和区局自行扫描应享未享、错误享受疑点数据在持续做好整改的基础上，分析政策享受过程中存在的问题，查漏补缺，对于基层无法解决的问题及时向上级反映，并提出解决建议。
（二）落实线上包保 根据省局出台的《关于明确当前线上包保服务重点工作任务的通知》要求，全面实施“线上包保责任制”，及时更新包保清册，实行分级包保、包保到企、责任到人。逐户核实包保对象享受税费优惠情况，包保责任人逐户对包保对象推送政策，及时跟进辅导。对包保对象遇到的问题，建立问题清单、责任清单和销号清单，切实帮助企业协调解决实际问题。
（三）做好学习提升 区局政策部门及时整理将国家出台的各项政策措施转发到区局税务人员微信群、FTP，供大家及时线上线下学习自学。通过学习兴税平台组织全员学习减税降费相关税收优惠政策，组织知识题库测试，以全面提升税务人员对减税降费和疫情防控相关税费优惠政策的理解和执行能力。
（四）优化服务举措 强化办税服务厅功能，全面落实便民办税春风行动各项措施，落
实首问负责、领导值班等纳税服务制度。选派税源管理和纳税服务业务骨干全程值班，现更多业务从线下转向线上办理。
篇四：减税降费调研报告
27我国减税降费的现状减税降费包括两个部分：一是税收减免，二是取消或停征行政事业性收费。2015年起，国家颁布的减税政策有：（1）“营改增”；（2）降低高新技术企业和小微企业的企业所得税税率；（3）个人非货币性资产投资获得的收益，可分期缴纳个人所得税。国家颁布的降费政策有：（1）降低社保公积金费率；（2）降低失业保险费率；（3）降低养老保险费率；（4）清理政府性基金收费项目；（5）扩大行政事业性收费的免征范围等。2018年9月，国家税务总局印发《关于进一步落实好简政减税降负措施更好服务经济社会发展有关工作的通知》，要求从特惠式、税基式减税降费，转变为普惠式、税率式减税降费。以国内某城市为例，调查减税降费后近几年的税收情况如下：2016年税收收入同比增速为4.5%，2017年同比增速为10.1%。非税收入上，2016年同比增速为-5.8%，比2015年升高18.7%；2017年同比增速为-35.5%，比2016年降低123.9%。由此可见，“营改增”的实施，促使营业税明显降低，增值税明显提高，企业所得税呈现增长趋势。在非税方面，政府性基金收入降低，且降幅明显提高；行政事业性收费从增长转变为下降趋势。减税降费对经济发展的必要性“营改增”导致部分税负增加2013年起，我国试点实施“营改增”，2016年5月全面推行。在2016年的6月-12月，改征增值税共计24.5亿元，相比于2015年同期减少19.8亿元。可见“营改增”的减税效果明显。而在具体行业中，由于税负增加反而影响了减税效果。例如：金融业中的一般纳税人，适用税率从5%提高至6%，因抵扣进项税额不足，导致税负增加。建筑行业内，因上游抵扣链条缺失，也会影响减税效果。征缴环节存在违规行为双创背景下，企业所得税的减免优惠力度大，但不同行业的减免政策不同。实际监管工作发现，征缴企业所得税时，税务部门存在违规行为，直接影响减免效果。以高新技术企业为例，税法提出优惠减征税率为15%，但税务部门依然按照25%的基准征税，然后在年底办理退税。如此先征后退，会降低企业的税收优惠力度，不仅减少了现金流量，也会增加融资成本，和减税目标相违背。退税时，针对汇算清缴中的多缴纳部分，企业还可能延迟申请退税。在此影响下，税务部门需要查账，相关流程和手续繁杂，企业大多会抵减下年度的税款。减税降费受益面不宽泛针对500多家企业的调查发现，约有24%的企业在政府扶持下，经营利润明显提高。但是，这些企业中只有28%享受到了减税降费政策带来的优惠。本次调查结果显示，虽然受益的企业数量摘要：新的经济发展环境下，减税降费提到突出位置，旨在为经济增长提供新的动力，推动国民经济高效优质发展。本文首先介绍了我国减税降费的现状和必要性，然后指出减税降费具体实施中的难点，最后阐述了相关对策建议，以供参考。关键词：减税降费 现状 必要性 难点 对策建议我国减税降费的现状、难点及对策建议 文 | 王 晶不断增加，但目前整体上减税降费的受益面不宽泛，没有充分发挥出减税降费的作用。减税降费具体实施中的难点财税部门增收压力大在税务部门内，税收预算完成率、税收增长幅度，是两个重要的考核指标。减税降费政策的实施，会直接影响税务部门的工作，尤其是不利于考核指标的完成。在此背景下，税务部门只能变相执行政策，例如采用先征后退模式，代替征前减免模式，从而保证完成税收任务目标。此外，随着财政支出不断增加，为了保证收支平衡，财务部门的增收任务也有压力，会加大非税征收力度。减税降费的门槛高减税降费的门槛高，主要是对企业认定的标准高，或者资格审查时间长，会影响减税降费的预期效果。第一，小微企业在认定时，主要包括营业收入、从业人员、资产总额三个指标，且纳税方面也要满足相关指标，这就导致不少小微企业被挡在减税降费优惠的门外。第二，高新技术企业在认定时，涉及的指标更多，例如知识产权、研发费用比例、科研人员比例、成果转化率等。而且，该类企业的认定主体，包含国税、地税、财政、科技四个部门，整个认证过程非常缓慢。第三，高新技术企业的资格认证书不是永久的，而是3年有效期，有效期到达前，应提前3个月申请复审，否则已经认定的资格就失效了。由于认证成本增高，部分企业缺乏主动性，导致减税降费的预期效果和实际效果存在较大差距。进项税额抵扣不足“营改增”之后，金融、建筑行业的进项税额抵扣不足，也会影响减税效果。其一，在建筑行业内，缺少上游抵扣链条，普通民众、个体户、私企购买建筑材料后，企业无法获得增值税抵扣发票，无法获得减税政策带来的实惠。其二，在金融行业内，进项税额抵扣无法弥补税率提高增加的税负。有学者研究称：在销项税额中，进项抵扣税额的占比达到11%以上，才不会增加企业的税负。然而实际情况中，金融行业对市场的开拓不到位，项目支出费用不能抵扣，导致抵扣比例在9%以内，无法获得减税政策带来的实惠。进一步实施减税降费的对策建议实行结构性减税结构性减税，就是从个别税种出发，实施有保有压的调整措施。既要实现减税降费带来的效果，又要保证企业增收，必须采用结构性减税措施。例如：企业所得税在整个减税体系中的针对性强，针对小微企业、高新技术企业，可以降低税率，例如减半征税、提高费用扣除比例等。如此操作，能降低这些企业的发展经济视野2019年16期 最终 9.19.indd
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observed
观察
理论28
成本，推动企业健康发展。相应地，高能耗、污染严重的落后企业，则要提高税率，例如基准税率高于25%，缩小征税前的扣除范围，固定资产延长折旧年限等。如此操作，能鼓励落后企业积极变革，实现节能降耗目标。扩大受惠范围适当扩大企业的受惠范围，可以培育新税源，降低认证难度。以小微企业为例，纳税资格条件要求：年度纳税所得额在30万元以内。如果按照减半征收政策实施，那么企业的年度利润在240万元以内。对此，可以放宽所得额的限额，降低享受减税经费政策优惠的门槛，通过优惠和支持，促使企业发展壮大。过渡性税收优惠就目前而言，高新技术企业的认定条件严格，而且从申请到认证结束，整个周期时间长。对此，可以借鉴深圳地区，对高新技术企业实施减税政策，制定过渡性税收优惠措施，来缓解企业发展过程中的资金压力。具体操作上，企业获得第一笔经营收入后，第1年—第2年免征企业所得税；第3年—第5年按照25%的税率减半征收。如此操作，以年纳税所得额100万元计算，相比于直接按照15%的税率进行征收，5年共计优惠37.5万元。不仅能减轻资金压力，还能节约融资成本，有利于企业健康发展。强化开源节流组织收入和减税降费，两项工作应该同步推进，做到应减尽减、应收尽收。第一，配合税务部门的工作，完善组织收入措施，从土地增值税、城镇土地使用税、资源税、房产税、契税等5个方面入手，加强税务征管工作，保证地方财政收入平稳增长。第二，各级部门要盘活存量资金资产，尽快出让已批未供土地，优化产权登记证的办理流程，以实现即期收入。第三，树立勤俭节约的意识，进一步缩减一般性支出、“三公”经费，促使长期沉淀资金尽快收回。第四，清理整合压减低绩效的专项资金，深入改革预算管理工作，提高财政资金的使用效率。完善税收体系在减税政策中，除了“营改增”以外，其他减税措施具有特惠性，只是针对特定的企业、行业适用。在未来，进一步减税降费，应该出台普惠性的减税政策，并且结合税制改革工作，完善税收体系。一方面，减税方式从税基转变为税率，明显降低名义税率；另一方面，规范并清理税基，促使税率、税基成为有机新组合，既能达到预期的减税效果，又不会大幅度降低税收收入。结语综上所述，减税降费是我国经济社会发展中的一项重要举措，文中分析了减税降费的现状和必要性。具体实施过程中的难点，主要是财税部门增收压力大、减税降费的门槛高、进项税额抵扣不足。对此，应实行结构性减税，扩大受惠范围，制定过渡性税收优惠措施，强化开源节流，并完善税收体系，切实降低企业的税负，推动国民经济健康快速发展。（作者单位：天津市宝坻区黄庄镇人民政府）参考文献：[1] 申山宏 , 徐志敏 . 基于结构性减税降费的小微企业税收筹划路径分析 [J]. 商业经济 ,2019,(4):133-134,143.[2] 柳美芝 . 当前我国减税降费的现状、难点及对策建议 [J]. 财经界 ,2018,(29):119-120.[3]孙亮.财政可持续性与减税政策选择研究[J].中国物价,2018,(2):18-21.[4] 张珈玮 . 结构性减税对我国经济增长的影响分析 [D]. 山东 : 山东财经大学 ,2017.[5]武美,孙红梅.减税降费之中国路径的选择[J].金融,2018,8(06):242-247.要按照预算严格执行。为了方便财务部门对医院内的财务情况进行合理地、有效地规划，对经济情况的核算应分月度、季度和年度进行。财务部门在每个经济期间结束之后，要将医院内的财务运行状况进行分析，发现问题，并根据下一财务期间的发展目标，制定合理的财务规划。在实际的经营过程中，也要严格对每个部门的财务情况进行监督，正常情况下无预算不支出。当部门出现超预算情况后，需要按照审批程序，增加预算。医院通过预算管理，可以加强对医院的整体规划。医院应采取政策减少应收款项，加快资金的回收针对医院应收款项较多的情况，医院管理人员应当实行一定的调整来改善这种情况。医院可以通过加快住院床日周转，提高整体效率。对住院患者的费用进行及时的结算，降低医保扣款，对于长期无法收回的款项，医院应及时向院领导及上级部门申报，进而采取一定的方法降低损失。为了减少人们长期拖欠医药费的情况，在患者就医时，医院应根据患者的病情和经济情况，提前收取住院押金，在后续的治疗中对费用及时跟踪，以保证后续治疗的顺利进行。医院的管理人员应加大对财务管理的重视力度医院要加强自身的财务管理，必须从领导层开始加强对财务管理的重视，充分地理解财务管理对于医院发展的重要性。每一个部门的发展都必须要有专业人员的管理，医院的财务发展也要从财务管理人员队伍建设开始改善。每个地区的医疗环境不同，医院自身的发展水平也存在区别，医院需要结合本院的实际情况和发展目标，制定适合本院的财务管理制度。在人员发展方面，重视财务管理人员的培训和学习，掌握医院发展的动向和新的管理方法及管理理念。在信息化建设中，加大财务管理相关软件投入，进行信息化的管理。结束语医院的发展与人们的日常生活息息相关。现代医院在医疗设备和专业人员的素养方面都取得了巨大的进步，使人们的生活质量得到了巨大的改善，但医院财务管理中出现的问题却严重地阻碍了医院继续发展。医院在注重医疗水平提高的同时，也要关注财务管理水平的提高，从而更加全面地发展。医院要想摆脱财务管理之前的困境，就必须重视医院财务管理制度和机制的构建，加强人员队伍的建设，加强预算编制的科学性及预算执行的力度。在医院的实际运行中，减少铺张浪费，加大监管力度，尤其是对大型医疗设备的管理，保障医院健康有序的发展。（作者单位：青岛市中心医院）参考文献：[1] 卯晓梅 . 新医改环境下医院财务管理问题研究 [J]. 财会学习 .2018(31).[2] 安杰 , 王俊 . 新医改背景下公立医院固定资产管理中的不足及改善建议 [J]. 财经界 ( 学术版 ).2016(18).[3] 甘平伟 , 胡敏 . 新医改形势下医院财务管理的创新与发展 [J]. 实用医院临床杂志 .2018(06).(上接26页)经济视野2019年16期 最终 9.19.indd
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篇五：减税降费调研报告
务局关于加强和改进减税降费工作情况的自查报告按照《国家税务总局 xx 市税务局减税办转发<关于进一步加强和改进减税办工作的意见>的通知》（x税收便函〔2019〕x 号）后，我局积极行动，按照文件要求认真落实，使县局减税办真正发挥对减税降费工作的统筹协调职能，推动各项减税降费政策不折不扣地落实开展。现将我局减税办自查情况报告如下：
一、工作任务完成情况
（一）加强组织领导
及时成立减税降费工作领导小组，并下设办公室，
比照上级减税办运行机制实行统一指挥，凡减税降费相关工作，由减税办扎口管理，并以减税办为中枢开展任务推送、信息传递、对上报告和对下工作部署，做好内外统筹协调工作。x 月 x 日下午，我局副局长xxx 同志，将我局今年减税降费政策的落实情况向县纪检委主要领导做了详细汇报，并主动邀请他们对我局减税降费工作进行监督、检查，通过本次汇报，得到了县纪检委领导的肯定和大力支持。x 月 xx 日上午，县局局长 xxx、副局长 xxx 带领收入核算股和法制股、税政股负责人，主动上门，分别向地方党委、人大、政府领导以书面和口头的形式，对减税降费工作进行了专题汇报，汇报了减税降费政策对收入目标带来的影响，详细测算了地方级预算收入全年计划目标，获得了相关部门在预算任务方面的理解和支持。逐步畅通涉税需求和诉求的传递渠道，广泛倾听减税降费政
策落实过程中的社会声音，争取多方理解和支持。
（二）减税办实体运作
按照总局的统一要求，我局抽调了核算、法制、税政、征管、纳服的*名工作人员充实减税办，配备了办公场所及必要的设施，展开了集中办公的方式，明确了减税办运转流程，并在其他股室确定了一名联络人员。按照省局减税办相关要求，建立与省、市局减税办沟通联络机制，x 月 x 日前市局减税办上报了专职集中办公人员名单和联系方式，畅通渠道，及时向上汇报请示减税降费各项工作，确保实而又实、发挥督察督办的威慑作用，我局先后两次及时向县纪委监委汇报介绍了减税降费政策及其落实情况，积极争取支持理解和指导。完善督查和考评内容，对纪检组承担的监督检查工作任务进一步进行了明确，细化考评指标，严格绩效考评，切实加强对辖区内减税降费各
项政策措施落实情况的督查，做到一督到底、全面覆盖，促进减税降费工作不折不扣落实到位。
二、增强部门联动 确保落实到位 xx 区发展和改革局作为行业主管部门，职责是服务企业，不涉及涉 企收费职责。为了进一步了解企业减税降费政策落实情况，与 xx 税务局等有涉企收费权限的部门建立联动机制，及时掌握政策变化趋势和普遍存在的问题，为服务企业打好坚实基础。
三、加大宣传力度 助力政策落实 自开展减税降费政策落实工作以来，xx 区发展和改革局充分利用微 信、QQ 群等互联互通平台对税收优惠政策进行宣传。“营改增”以 后，更是加强税收形势、税收优惠政策等的宣传工作，力争将各项政 策落实到位。
四、建立联系机制 及时解决问题 利用微信、QQ 群加强与企业的联系，建立协调联系机制，定期、
不 定期征集在减税降费政策落实情况方面存在的问题，及时与相关部门 沟通解决，切实将减税降费工作落到实处。
五、系统排查走访 确认落实情况 对各企业减税降费政策落实情况进行了系统排查、全面走访，结合 xx 区实际以及工作职能，将重点确认在辖区规模以上工业企业及在 库专精特新企业。通过排查，各企业减税降费政策落实情况均较好， 不存在落实不到位情况。
六、今后的工作努力方向 我局将总结前期工作得失，取长补短，将好的方面做到更好，不足的 方面及时改正,为企业提供更优质的服务。
篇六：减税降费调研报告
减税降费政策对我市税费收入影响的几点思考今年来，习近平总书记多次就减税降费作出重要指示和批示，李克强总理在政府工作报告中指出“确保减税降费落实到位，全年减轻企业负担近 2 万亿元。”新年伊始，韩正副总理到税务总局召开座谈会部署推进减税降费等重点工作。根据党中央、国务院的决策部署，财政部、税务总局先后推出一批普惠性减税降费措施。全市税务部门切实把思想和行动统一到党中央、国务院的决策部署上来，提升政治站位，从保持经济持续健康发展和社会大局稳定的高度，深人调研，进一步增强了落实好减税降费措施的政治责任感和工作主动性，压紧压实减税降费政策落实责任，提高政策落实的精准度和便捷度，保证减税降费政策措施落地生根。
一、减税降费的目的和主要内容 2019 年度大规模的减税降费，力度远超市场预期，目的是提振经济，落实积极财政政策，减轻企业负担，降低企业成本，优化企业生存环境，激活企业活力，鼓励行业发展。减税降费主要包括以下四个方面内容：
一是对小微企事业单位实施普惠性税收减免。主要体现在：第一，提高增值税小规模纳税人起征点，月销售额 3 万元调整到 10 万元；第二，放宽小型微利企业标准并加大优惠力度，按应纳所得税额不同，分别采用所得税优惠税率，即厨纳税所得额 100 万元以下，税负 5%，应纳税所得额100-300 万元之间的。税负 10%；第三，对小规模纳税人交纳的部分地方“六税两费”，可实行减半征收，即 50％幅度内减征；第四，扩展初创科技型企业优惠政策适用范国，即可按投资额 70％抵扣应纳税所得额。
二是深化增值税改革，继续推进实质性减税。将制造业等行业现行 16％的税率降到 13%，确保主要行业税负明显降低；将交通运输业、建筑业现行 10％的税罕障到 90，确保税负有所下降；现代服务业、生各业、金融业等行业 6％税率维持不变，但对生产、生活性服务业采项税额加计 10％抵减应纳税额，确保税负只减不增。
三是全面实施修改后的个人所得税税法及其实施条例，落实好 6 项专如扣除政策，减轻居民负担。6 项专项附加扣除：子女教育（1000 元）继续教育（400 元／月）、大病医疗（年度汇算清缴时，8 万元限额住房贷款利息（1000 元／月）、住房租金（800 元／月、**）、赡养老人（2000 元／月、独生子女）。
四是降低社会保险费缴费率。主要下调城镇职工基本养老保险单位帮比例，降到 16%，明显减轻企业的社会保险缴费负担。
二、我市减税降费政策的落实情况 截至目前，市税务局落实减税降费政策的主要成果如下：
（一）分政策新增减税降费情况。截至 11 月底（按所属期），**市纳税人享受优惠政策减税降费 6.83 亿元。
1、税收减免情况。分政策新增减税 6.53 亿元。一是 2019 年新出台的减税政策。纳税人享受减免税额 5.07 万元。其中；小微企业普惠性减税 8335.14 万元，享受减免户数 6777 户，（主要包括：放宽企业所得税优惠力度、提高增值税免税标准、减征六税两费）；深化增值税改革，其中增值税税率调整及四项配套措施，减税 4.14 亿元，享受减免户数 3089 户；个人所得税专项附加扣除减税 907.16 万元，享受减免户数 15045 户。二是 2018 年到期后在 2019 年延续减税政策。纳税人享受减免税额 115.85万元。三是 2018 年减税政策在 2019 年的翘尾减税。纳税人享受减免税额1.45 亿元。享受减免户数 82860 户（主要包括：调整增值税率、调整个人所得税政除费用和税率（6827.3 万元）、统一增值税小规模纳税人标准、提高企业叶发费用扣除比例等）。
2、税务部门征收社会保险费减免情况。截至 11 月底（按所属期），减 2 货额 3035.69 万元。一是 2019 年新出台的减费政策。主要是降低企业养老保险单位缴费比例，减免费额 2844.63 万元，享受户数 1256 户。二是 2018 年到期后在 2019 年延续减税政策。减免费额 191.06 万元。主要是继续阶段性降低工伤保险费率，享受户数 997 户。此外，2019 年个人所得稲虹政实施，按照累计预扣法，目前暂时体现的减税 2480.7 万元。
随着时间创推进，减税降费政策实施，其效果已经显现并持续放大。
（二）政策梳理落实退税情况。根据政策文件精神，对纳税人应享未享情况，集中开展自査，主动联系纳税人开股退税工作。共计退和 7912笔、金额 232.67 万元。
其中 4 月 30 日前，已全面完成《财税 2018(50J 号》文印花税、《鄂发 2018(33］号》文制造业土地使用税的退槐工作。其中：印花税 1178 户次，合计 278221 元（《财税 2018[50］号》)；城镇土地使用税 118 户次，合计 587635 元（《鄂发 2018[33］号》)。
根据《财税 2019[13］号》文件精神，对纳税人享受“六税两费＂优惠政策进行排査和梳理，确保厂大纳税人应享尽享改单红利。已完成城市维护建设税退税 1705 笔、税额 32.5 万元；房产税 58 笔、税额 12.3 万元：印花税 287 笔、税额 9.7 万元；城镇土地使用税 31 笔、税额 1.79 万元；地方教育附加 2433 笔、费额 45.6 万。提前完成《财税 201913］号》文件两费减半排查退费任务 1798 笔、费额 13.1 万元。“六税二费”梳理排査退税工作进度，在黄石税务系统排在前列。
三、减税降费采取的工作举措 减税降费是深化供给侧结构性改革的重要举措，对减轻企业负担、徽发市场主体活力、促进经济增长具有重要作用。市税务局按照上级统一部着，加快减税降费工作进度，实打实、硬碰硬推进各项减祝降贵叹重络地生根。
（一）强化组织领导，部署安排到位。市税务局始终坚持把濒机陴贵工作当作一项必须全面完成的硬任务，成立了实施减税降费工作领导小组及综合协调、督查督办、服务传、统计核笃、社保非税等 8 个专项工作组和工作专班。局党委 9 次研究部署减税降费工作，领导小组 15 次召开专题会议，工作专班每周召开工作例会，对标对表推进各项工作落实。市税务局积极向**市委市政府、**市纪检委等部门就减机呼上作进行了专题汇报，局领导带头包保包联企业，主动当好“宣讲员”和“辅导员”，赢得了地方党委政府、人大政协代表以及广大纳税人对蹤降费工作的理解和支
持，市委市政府主要领导分别对减税降费工作作了重要批示，营造了良好的工作氛围。
（二）组建专业团队，系统支撑到位。市税务局不断建强“四个队”为减税降费提供支撑，要求领导干部对减税降费政策应知应会，办税服务厅发挥督导和引导作用，建强领导坐班团队；由信息中心牵头，联合软件服务公司在大厅提供即时服务，建强运维团队；集中安排业务骨干轮流在大厅值守，解决工作中的难题和堵点，建强专家团队；对全体窗口服务人员开展轮训和集训，组建便民服务青年突击队，建强窗口服务团队。一方面，通过落实“两大机制”提供支撑，“四个团队”利用晨会例会开展互学，建立了联动机例，对减税降费工作进行有效衔接和互补；另一方面，建立沟通反馈机制，重点对投诉纳税人、操作不熟练的纳税人进行回访，根据纳税人的意见和建议对工作流程进行优化，对服务措施进行改善，纳税人满意度显著提升。
（三）加强培训宣传，政策传导到位。市税务局不断加大减税降费宣传力度，局党委领导带头包保包联企业，聚焦减税降费，深人调研指导，让企业感受到了实实在在的政策红利；坚持做到政策宣传到边到角，税收宣传上报上网，让税务干部应训尽训，让广大群众对减税降费政策应知尽知。对内，市局组织系统内 1070 余人次的集中培训，举办各类培训班和座谈会 61 余次，培训纳税人达 6517 余人次，发放减税降费政東汇编 1078本，减税降费政策宣传手册 26000 本，深化增值税改革宣传手册 S600 本，让纳税人“手中有本子，心中有底子”。对外，市税务局累计在各类媒体刊发减税降费宣传稿件达 30 余篇，完成了《中国税务报》大于减税降费的约稿任务，《湖北日报》头版宣传了我市企业享受减税贺情况。积极开展“减税降费政策答疑问需座谈会”“问需优服务问优作风问效优形象”政策宣传进社区、进学校、进企业、进厂区、机关等活动，掀起了减税降费工作的宣传热潮，营造了良好的宣传从围。
（四）理清单发通报，责任落实到位。市税务局充分利用内部网站平台，及时发布工作通报与动态，发布和转发减税降费任务清单 22 소由减
税办牵头各成员单位按作战图、时间表逐一销号；发布减税降物关工作通报 46 次，督促各责任单位加快工作进度；此外刊发减税降费工作简报 13期，共计 26 篇，受到黄石市局税办的肯定和表扬，其中一耸简报被省税务局减税办专栏登载。及时转发政策解读文章 35 篇，使广大职工能够第一时间掌握最新改革政策，让内部网站真正成为了落实减矽降费工作的好助手、好帮手。
（五）清理第三方机构，专项整治到位。**市共有 3 家平台服务商在省局进行了备案，其中 2 家于专项排查整治前备案，1 家于专项整治期间向省局进行备案。全市共有 2 家税控服务单位（湖北航天信息和湖北百旺均为总局指定税控服务单位，没有第三方税控服务单位），为 369 户纳税人提供税控服务。按照省局统一要求，市税务局与湖北航天信息有限责任公司联系，逐户收集电子发票平台与用户签订合同，共收集审核了 369 份电子发票服务合同，其中：湖北航天信息 364 户（已退还 2 户服务费）◇湖北百望公司 2 户，退转 1 户（服务费已退），免费 1 户；百旺公司 3 户，全免费。走访询问了 369 户纳税人，在专项排查整治后期，税务局已开展整改工作，对于平台服务商违规的，由主管税务机关向平台服务商发放整改告知书。要求其对违规行为限时进行整改，已全部整改到位。
四、减税降费的效应分析 随着减税降费系列优惠政策的陆续出台。市税务局根据税收政策变化。珠人全市重点企业、重点行业调研，组织召开企业座谈会，结合在组织税费收人、优化营商环境等方面的举措，认真调研测算减税降费对组织税费收人带来的影响，给企业带来的利好以及减税降费政策措他为全市经济高质量发展带来的变化。
（一）增强了经济发展动力。民营企业和个体工商户是最大受益群体。l-11月份，民营企业减免5.704亿元，占比83.46%，惠及纳税人7900 P ：个体经营减免 1479.83 万元，占比 2.17%，惠及 3642 户。减税障资这重要举措真正做到了为纳税人减压降负，加力增效，民营企业的发股将为**经济高质量发展增添动力。
（二）所有行业税费实现了只减不增。2019 年 1 至 11 月份，分行业来義 20 个行业均实现了税负下降，其中，制造业、建筑业、批零业、采业、社会保障和社会组织等 5 个行业和组织减税降费规模最大，合计减费达 6.06 亿元，占政免息额的 88.76%，减免户数 11 万户。主要行业减玲如下；制造业共减免金额 2.99 亿元，占比 43.78%，减免户数 40703 户；发与零售业减免 1.69 亿元，占比 24.74%，减免户数 12236 户；建筑业减色4243.44 万元，交通运输业减税 416.67 万元，两者占比 6.82%；采矿业实理减免 4567.92 万元，减免户数 7096 户，占比 6.69%；生产和生活服务业均实现减税 819.68 万元。这次减税降费真正确保了制造业税负明显降低，建筑业、交通运输业等行业税负有所下降，确保了其他行业税负只减不增的宗旨。
以我市两家本地民营企业为例：
1、劲牌有限公司是一家专业化的健康食品企业，2018 年上缴税金26.51 亿元，多次被省局评为“全省国税十强纳税人”，对于地区经济发展作出了突出贡献。在此轮减税政策中，感受最强的是降低增值税税率，据统计，公司 4-9 月份因增值税税率下降应交税额减少 7713.34 万元。另外，针对纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额减少 24.70 万元。另土地使用税公司 4-9 月税额减少 70.86 万元，城建税、教育费附加和地方教育附加减少858.65万元。预计公司2019年度10-12月份减税降费约3000万元，即 2019 年全年预计减税降费约 9000 万元。
2、湖北迪峰换热器股份有限公司是国内换热器制造行业的领先企业之一。自 1998 年改制以来，企业经营业绩年增长率达到 30％以上，产值达 2.8 亿元。预计公司全年累计可享受减免税约 728 万元，其中增值税可减少 300 万元，土地使用税减免 54.79 万元。
（三）减税降费对税收收入造成的影响。随着减税降费政策措施的洛实落地，对我市 2019 年度税费收人也产生极大影响，市税务部门组织仪入的压力增大。依据减税降费政策规定，经测算，全年预计减免税 7.4 亿元，占 2018 年人库税收 60.4 亿元的 12.6%，影响地方一般公共预算收人
微少 4.5 亿元。在经济下行和减税降费政策落实落地的背景下，市政府下达的年度税收收人目标任务难以完成。
五、对策和建议 一是加强减税降费工作力度。积极向市委、市政府汇报，请求相￥部门对减税降费工作的支持与配合，拿出更多的实招、硬招，全力支持企业减税降费。随着减负举措逐步落实，政府收人的“减法”，最终格取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”，提升纳税人和缴费人得感，推动**经济高质量发展。
二是加强组织收入，坚决做到应收尽收。在抓好减税降费的同时要加强税收征管，掌握收人主动权，坚持统筹兼顾，两手抓、同促讲努力在攻坚克难中完成好全年各项收人任务。
三是持续开展政策宣传辅导。加强纳税辅导和纳税人诉求回应，做到分类推进。特别聚焦优惠政策理解不透的问题，针对企业财务人员等重点人群加大减税降费政策宣传力度，推动减税降费政策落实落地。
四是切实打造减税降费核算“铁帐本”。评估完善好减税降费效应分析。根据总局统计核算和效应分析方案，做精分税种、分行业、分地域、分重点企业减税降费情况的核算，提开数据质量，高度关注制造业、小微企业减税降费效应情况，全面反映改革成效，更好服务市委市政府的决策部署。
五是积极优化税收营商环境。抓实服务制度，确保应享尽享。严格落实领导值班、首问责任、预约办税、延时服务、“最多跑一次”和＂一次不用跑”等各项办税服务制度，为纳税人提供快速、高效的办机服务。积极优化税收营商环境，增强市场主体活力。
（作者系国家税务总局**市税务局党委书记、局长）
篇七：减税降费调研报告
落实减税降费政策推动财政经济高质量发展近日，我以“全面落实减税降费政策、推动财政经济高质量发展”为主题开展了专题调研，现将有关情况报告如下。
一、减税降费的重要意义和政策效应 (ー）重要意义。
1、实施减税降费是深化供给侧结构性改革、推动高质量发展的战略抉择。党的十九大报告指出，我国经济发展由高速增长阶段进人高质量发展阶段。我国改革开放以来经过 30多年的经济高速增长后，传统的粗放型经济发展模式累积的经济矛盾日益凸显，供给侧结构性矛盾是当前我国经济发展的主要矛盾。减税降费降成本是供给側结构性改革的核心内容，税收作为经济政策中的重要调控手段，通过降低企业制度性交易成本和税负，增加企业盈利和改善财务环境，进而调整优化经济结构，推进转型升级和新旧动能转换，实现高质量发展。
2、实施减税降费是积极财政政策加力提效的重要内容。2018 年 12 月 21 日中央经济工作会议指出，宏观政策要强化逆周期调节，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。所谓强化逆周期调节，就是绝不搞“大水漫灌”式的强刺激，积极的财政政策要加力提效，其指向是减税降费和增加支出规模。其中实施更大规模减税减费，就是实行普惠性减税和结构性减税相结合，重点减轻制造业和小微企业税收负担，支持实体经济发展；落实好六项专项附加扣除政策，减轻居民税负；加强收费项目清单“一张网”建设，健全乱收费投诉举报査处机制。
（二）政策效应。
1、坚持结构性减税，降低实体经济成本。此次减税降费主要采取降税率的方式，是最直接、最有效、最公平的惠企政策。与税基优惠相比，降低税率见效更快、更易操作、透明度更高、获得感更强。在深化税制改革，深人推进增值税转型改革、营改增、逐步建立消费型增值秽制度的基础上，今年的减税降费把增值税减税作为重点，更有利于降低实体经济成本。从税收收人看，增值税是我市第一大税种，占税收收人的 45％左右，增值税为流转税，在生产、流通、消费等各个环节征收，道道征收，环环抵扣，天然与实体经济生产经营紧密联系，降低增值税的减负效果更为明显。
2、注重普惠性减税，增强微观主体活力。小微企业数量大、分布广、类型多，是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉。在近几年陆续出台支持小微企业发展的税费政策基础上，今年进一步加大力度，出台了覆盖面广、受益度大、针对性强的小微企业普惠性税收减免政策，着力增强小微企业发展动力，激发微观主体活力。将小微企业优惠税种由企业所得税、增值税，扩大至资源税等 8 个税种和 2 项附加。同时，在降低小微企业实际税负基础上，引人超额累进计税办法，小微企业年应纳税所得额不超过 100 万元、100 万元到 300万元的部分，实际税负降至 5％和 10%，年应纳税所得额 300 万的企业所得税税负降低 50％以上。一次性将增值税小规模纳税人免税标准由月销售额 3 万元提高到 10 万元。
3、鼓励科技创新，促进产业转型升级。制造业在我市产业结构中占有很大比重，当前正处于转型升级的关键阶段。在近几年陆续出台支持科技创新税费优惠政策基础上，今年又进一步加大支持力度，重点降低制造业税费负担，有力地促进了制造业转型升级。比如，将制造业值税税率降低 3 个百分点，试行增值税留抵退税制度，完善增值税抵扣链条，将固定资产加速折旧优惠政策扩大至全部制造业领域，扩展投贸例创科技型企业享受优惠政策的范围。二、我市全面落实减税降费政策情况 2018 年以来，我市结合实际，认真落实减税降费工作任务清单，忙”保障措施和督办督查机制，确保中央、省级 40 多项减税降费政策洛火”位，碱税降费效应逐渐显现。2019 年，根据年初测算，我市各项政策减免规模将达到 100728万元，其中：增值税减免 59480 万元，企业所得税减免 65o 万元，个人所得税减免 9000 万
元，其他税种减免 17164 万元，税收叶加费减免 4274 万元，社保费减免 6160 万元（不含提高缴费基数因素）。
在深化增值税改革方面，我市严格执行上级政策，将制造业等行业视行 16％的税率降至 13%；交通运输业、建筑业等行业现行 10％的税率降 9%；生产、生活性服务业保持 6％一档的税率不变。另外，通过加计扣除研发费用、留抵退税、出口退税等方式减轻企业负担，增值税小规模纳税人按 50％的税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税，城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加以及地方教育附加，从而实现所有行业税负只减不增。
在小微企业方面，我市按最新政策扩大小微企业范围，对前期部分税种应享未享情况，集中开展清査，主动联系纳税人和银行开展退税工作，确保纳税人 100％享受到减税降费政策；严格落实行政事业性收费目录清单，将已取消的收费项目在收缴系统中停用，避免对历史性欠费集中清缴。
在社保费率方面，我市下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，继续执行阶段性降低生育、失业和工伤保险费率政策：2016 年 5 月至 2019 年 4 月，我市企业职工养老保险单位缴费费率由 20％降为 19%,2019 年 5 月 1 日起降为 16%;2015 年 10 月 1 日起，生育单位缴费费率由 0.7％降至 0.5%;2016 年，失业保险单位缴费费率由 1.5％降至 0.7%；工伤保险单位缴费费率由 0.5%-3.5％降至 0.2%-1.9%，目前继续执行。
三、减税降费对我市财政收支的影响及对策 实施减税降费对企业来说是减负，对政府而言却意味着减收，此轮大规模减税降费政策对县级财政收支和财力平衡造成很大压力。面对严峻复杂的财政形势，财政部门将认真研究对策，在财政收人减少、支出刚性不减的背景下，强化增收节支、开源节流，确保年度预算收支平衡，实现财政可持续发展。
（一）减税降费对我市财政收入的影响。
根据税务部门测算，受减税降费影响，预计我市 2019 年减少地方财政总收人 94568 万元，一般公共预算收入 S6518 万元，分别占年初価划的 11.6％和 11.7％左右，超过了年初预弇财政收人增长目标。根＃社部门测算，不考虑 7 月份提高缴费基数按 8 个月测算，降低单位养女險费率至 16％后，我市 2019 年养老保险保费收人将减收 6160 万元（甘机关养老保险减少 2800 万元，职工＜不含灵活就业＞养老保险诚少 316 万元）。
(ニ）减税降费影响财政收支平衡的对策。
1、主动作为，挖掘增收潜力。一是加强税收征管。结合我市实际，落实黄石市政府推行的税费征收保障机制，加大对房地产、建安业等九大行业税收规范整治；积极擬索推进矿贸易、铝型材等特色行业税收管理，引进和培植增量税源；深人开展调研，密切对纳税大户、重大项目等重点税源的跟踪管理，加强分析研判，掌握税收征管主动权；建立完善部门门协作机制，实现涉税信息共享，及时查补涉及土地、房产、工程建设等方面税收，做到应收尽收；积极开展纳税评估和税务稽查，査找堵塞征收漏洞和打击税收违法行为，提高企业纳税遵从度。二是加强非税征管。在财政特殊困难时期，大力盘活国有资产资源，积极将政府资源资产通过处置、拍卖、租赁等多种形式转化为财政收人，更多用于保障政府重点工程和民生政策的实施。三是加强招商引税。认真研究财政奖补政策，在不违法违规及确保不倒贴财力前提下，向外引进股权投资、互联网、矿产品贸易、总部空济企业，弥补税源缺口，努力缩小收人目标差距。是争取上级支持。财政部门要积极向上争取中央和省级转移支们资金；税务部门要积极向上争取增值税免抵调政策和指标，争取部力业冶国有企业税收在**缴纳或划拨**国库。
2、厉行节约，保障支出需求。一是规范财政支出行为。组织清理历年市委、市政府出台的合政文出政策文件、会议纪要，列出明细项目清单，根据轻重级泌而行的原则，逐一甄
别，分项目提出废止、辑停、调减奖补标准等意见，报市委、市政府批准后执行。
二是严控资本性支出。坚持尽力而为原则，从严控制新上政府投资而目，没有明确资金来源和融资平衡方案的项目，坚决不得上马建设，挖新增政府隐性债务；坚持量人为出原则，各部门单位购置办公设然、办公楼装修等资本性支出，要明确资金来源渠道，按规定标准和程序办理。
三是压减一般性支出。树立“过紧日子思想，继续压缩一股性支出，2019 年部门预算除基本支出和必要项日外。其余一般性项日支出原则上按不低于 10％的比例压减。压减资金收回预算统筹安排，区分轻重级急。确保年内基本保障目标及时足额落实到位。
3、统筹安排，确保财政收支平衡。
一是严格预算约東。把预算执行管理放在更加重要的位置。进一步严格预算执行管理。坚持“先有预算。后有支出”。严把预算支出关口，严控追加调整事项。原则上除落实国家、省、黄石市要求地方增加支出和应急支出外。市委、市政府一般不再出台增加支出的政策，坚决纠正随意追加预算等问题，各乡镇各部门提交市政府的增加支出需求原则上不予受理，新增财政支出需求优先通过整合现有预算项目等方式解决。
二是盘活存量资金。清理财政和部门单位结转结余资金，对当年结余的基本支出财政拨款，超过 2 年结转的项目资金收回统筹使用，收回资金的项目需要在以后年度继续实施的，应当作为新的预算项目，按照預算管理程序重新申请和安排。三是加强预算统筹。建立政府性基金预算与一般公共预算统筹机制，加大政府性基金结余调人一般公共预算的力度；在地方政府债务限额内，争取上级一般新增债券转贷收人，弥补本级重点民生工程建设资金不足；完善预算稳定调节基金制度，建立跨年度预算平衡机制，实现年际以丰补歉。
篇八：减税降费调研报告
务局减税降费政策落实情况汇报柳城县农村基层党建示范（达标）县 今年以来，*区税务局坚决贯彻党中央、国务院重大决策部署，认真落实减税降费、一系列支持疫情防控和企业复工复产的税费优惠政策，在服务我区经济发展中贡献税收力量。现将有关工作开展情况报告如下：
一、具体做法及成效 （一）建立健全机制，统筹政策落实 区税务局高度重视减税降费、支持疫情防控和企业复工复产税费优惠政策落实工作，并将政策落实作为重大政治任务。我局按上级工作统一部署及时成立支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策落实工作机制，发挥各相关部门主体作用，承接落实减税降费等税费优惠政策落实任务，统筹做好政策落实工作。今年以来召开减税降费工作机制专题工作会议*次，传达学习党中央、国务院重大决策部署和总局、省局、市局关于新出台、延长期限、延续实施部分税收优惠政策执行期限的公告、文件等，听取问题反馈，研讨解决方法，安排布置工作。会后制定减税降费任务清单，督促跟踪工作任务，推进税费优惠政策落实工作。
（二）建立任务清单，严格排查责任 根据上级文件要求，对照国务院督查通报情况，组织减税降费政策落实情况专项排查整治工作。制定并下发专项排查整治自查自纠问题整改清单，压实人员责任，根据工作事项逐项确定排查责任部门、责任人员、完成时限，进一
步全面深入排查减税降费等政策落实情况。开展制度落实大检视活动，扎实开展减税降费政策落实的大检视工作。经排查，区局未发现上述有关问题。
（三）开展“四送一服”，赋能企业发展 制定《*区税务局“四送一服双联”专项行动落实方案》，围绕减税降费政策落地，推深做实“万名税干进万企推进税费政策落地”主题活动：一是让专项活动“活”起来。全员参与，让气氛活起来；编制了政策清单，发放清单，推进税收政策落地，开展政策提醒等措施，让政策“活”起来；开展企业帮扶，核实消除疑点问题，提升企业信用等级，让企业诚信品质“活”起来。本次活动实地走访企*家，走访问题*个，解决问题*个。二是让服务春风吹到户。开展我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动，走进**社区安置区，设立税法宣传咨询台，发放税费优惠政策宣传手册，为前来咨询的社区居民介绍解读契税、个人所得税、增值税、社保等税费优惠政策。通过上门走访，为**化工集团有限公司加快审核流程，办理申请出口退税时审核时间由规定的*个工作日压缩到*个工作日办理完毕，极大地缓解了企业资金压力。我局及时为咨询、申请企业办理了税收减免手续，为**科技有限公司等四户企业办理房产税、土地使用税困难减免*万元。三是部门联手解难题。*市轻工房地产开发有限公司开发*小区项目，因历史遗留原因，按正常程序不能为该项目拆迁安置户办理不动产登记手续，在此次专项行动期间，*区税务局采取“一事一议”“一案一策”的方法，容缺为*户安置户办理契税完税手续，方便了安置户到不动产部门办理房产证件。进一步激发企业经济发展活力，保障企业和群众的利益，*区税务局联合区财政局走访企业调研减税降费政策效果，联合调研组深入辖区各行业具有代表性的*户小微企业中，走访企业负责人和财务负责人，了解经营和减税降费
情况，聚焦减税降费政策措施实施效果，确保各项减税降费政策措施落地生根，直达快享见实效，切实增强企业和人民群众的获得感和满意度。
（四）做好宣传辅导，精准落实政策 一是强化政策宣传解读，线上线下多渠道开展宣传。利用、微信、电话、电子税务局平台等渠道，“一类一策、一户一策”精准辅导，加强政策宣传，线下发放《重点群体创业就业税费优惠政策》、《税费优惠政策文件汇编》和《支持民营经济发展税收优惠政策汇编》*多册，邮寄《财产行为税合并申报政策汇编》*户，线上微信群推送政策*条，推送企业*多家；通过短信平台对*户纳税人发送政策辅导短信*条，其中：电影行业*户、广告业、娱乐业*户，研发费用加计扣除*户，小规模纳税人*户（有税），一般纳税人*户（有税）。二是开展税法宣传进校园活动。*月税收宣传月期间区局青年税干走进*区育新小学，开展“与税‘童’行”活动，将党史教育和税法宣传搬入课堂，让“护税强国”的种子在孩子们的心中生根发芽。用漫画形式讲解“税收带来祖国美”，用趣味问答和一个个税收小故事，点亮每个孩子心中爱国护税的小火种。国庆节前夕，联合司法局、团市委、市教育局、市税务局组成的税宣志愿服务小分队来到*市*学校大礼堂开展迎国庆税法进校园志愿服务主题活动。税务干部以税收知识普及、互动问答和趣味游戏的形式，激发学生了解税收兴趣，培养青少年诚信纳税意识。三是开展专场税收政策辅导培训。组织开展了房地产企业税收政策辅导培训和享受研发费用加计扣除企业税收政策辅导培训*场次，涉及企业*多家。四是政策精准对接。区局召集享受研发费用加计扣除*家企业代表进行了座谈，倾听了企业心声，了解了企业科技研发情况，辅导了研发费用加计扣除政策，面对面回答了加计扣除问题，现场答疑解惑，解决了企业研发费用不知道如何
加计扣除问题。
（五）优化办税服务，升级服务质量 一是合并财产行为税申报表。将房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、土地增值税、环境保护税等*个财产行为税税种合并一表申报，纳税人通过*省电子税务局网页即可实现多税种“一张报表、一次申报、一次缴纳、一张凭证”有效解决过去财产行为税纳税申报存在的“表单多、入口多、填报多”等问题，减收了漏报、错报。二是开展纳税人满意度大提升工作。及时调整优化税收营商环境领导小组构成及职责，在全局建立联络员机制，按月召开联络员会议，召开区局会议部署和安排工作，对标分析*年满意度调查结果，拿出具体举措。出台方案，细化*区税务局春风行动*大类*项*条举措，社会满意度大提升*大类*项*条举措和*个专题活动。整理下发《*区税务局提升满意度工作责任清单》。三是后台前置服务。在办税服务厅应急办公室增设后台人员，建立前后台衔接业务处理台账，安排业务管理部门处理后台业务。目前，共处理前后台业务*笔。线上问需服务。充分利用“问卷星”问需包保服务平台，在办税服务厅、分局办公场所张贴优化营商环境“问需求、解难题、优服务”二维码，定期与实时相结合开展网上问卷调查，线上收集企业反映问题*条，并全部解决，实现线上问需求、线上解难题。节假日“不打烊”服务。从*月份起，节假日窗口人员轮流值班，开设综合受理窗口，共办理涉税（费）业务*笔，契税业务*笔。青年突击解难题。以党建为引领，在难办证专项工作期间选调青年党员突击队充实到窗口一线，增设办税窗口、应急窗口，服务老弱病残孕等特殊群体，减少纳税人缴费人办理业务的等待时间。组织青年业务骨干征期内在自助办税辅导纳税人使用电子税务局、自助办税终端、税务 Ukey。
（六）做好汇算清缴，核实办理退税 一是重点化解存量风险。逐户开展多缴税款核实工作，目前正常户多缴税金清理及退抵税工作已完成。二是宣传落实个税政策。通过 APP 提醒、短信提醒、电话沟通辅导、面谈沟通辅导，普发短信提醒消息*多条，电话辅导近*人次，面谈沟通辅导*余人，解答电话及上门咨询*人次、进一步宣传了个人所得税税收知识，提高了扣除信息填报及汇算清缴的准确性。
（七）关注重点群体，服务跟踪到位 一是加强宣传培训辅导。编印《重点群体创业就业税费优惠政策》宣传手册，通过*给全体纳税人发送短信、电话宣传、通过微信群、线上推送政策、发放宣传资料等途径加强税费优惠政策精准宣传。同时加强与区扶贫局、经信局、人社局、退役军人事务局、工商联等相关政府部门的沟通联系，建立交流合作机制，拓宽政策宣传途径。二是跟踪宣传更新台账。区局每月关注跟踪重点群体和退役士兵创业就业税费优惠政策情况，建立更新台账，电话辅导和解答问题，同时在办税服务厅设置优惠政策咨询专窗。截至目前，我局共有享受吸纳退役士兵就业税收优惠政策*户企业*人，减免税收*万元；享受吸纳重点群体就业税收优惠政策*户企业*人，减免税收*万元。
二、下一步工作打算 （一）精准宣传辅导 一是继续落实好优惠政策宣传、解答工作。持续开展“非接触”式宣传辅导，加大宣传力度，提高宣传的精准度，扩大政策传播力和影响力，同时利用问需包保服务平台、微信群、QQ 群等方式在线解答纳税人疑问，做到精准解读、
精细辅导。持续帮助纳税人、缴费人了解和掌握与疫情防控和复工复产相关税费优惠政策及服务措施，确保税费优惠政策切实落实到位。二是密切跟踪政策落实效果。根据上级下发和区局自行扫描应享未享、错误享受疑点数据在持续做好整改的基础上，分析政策享受过程中存在的问题，查漏补缺，对于基层无法解决的问题及时向上级反映，并提出解决建议。
（二）落实线上包保 根据省局出台的《关于明确当前线上包保服务重点工作任务的通知》要求，全面实施“线上包保责任制”，及时更新包保清册，实行分级包保、包保到企、责任到人。逐户核实包保对象享受税费优惠情况，包保责任人逐户对包保对象推送政策，及时跟进辅导。对包保对象遇到的问题，建立问题清单、责任清单和销号清单，切实帮助企业协调解决实际问题。
（三）做好学习提升 区局政策部门及时整理将国家出台的各项政策措施转发到区局税务人员微信群、FTP，供大家及时线上线下学习自学。通过学习兴税平台组织全员学习减税降费相关税收优惠政策，组织知识题库测试，以全面提升税务人员对减税降费和疫情防控相关税费优惠政策的理解和执行能力。
（四）优化服务举措 强化办税服务厅功能，全面落实便民办税春风行动各项措施，落实首问负责、领导值班等纳税服务制度。选派税源管理和纳税服务业务骨干全程值班，现更多业务从线下转向线上办理。
XX 镇党委坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为统领，在县委的坚
强领导下，在县纪委的具体指导下，严格落实全面从严治党部署要求，认真履行主体责任，以永远在路上的政治定力，坚定不移推进党风廉政建设和反腐败斗争，进一步巩固了风清气正的政治生态。
一、坚持以上率下，履行党委主体责任 健全分级负责、全面覆盖的责任体系，层层传导压力，逐级压实责任，以严的标准、实的举措，纵深推进全面从严治党主体责任。
（一）狠抓自身建设。镇党委班子自觉带头加强自身建设，严格落实议事决策规则，严格落实民主集中制各项规定，严格执行“三重一大”集体决策等制度，民主决策、依法决策水平持续提高。带头落实责任，先后召开 10 次党委会议和专题会议，研究部署全面从严治党和党风廉政建设工作，班子成员坚持“一岗双责”,既抓业务，更带队伍，凝聚了全面从严治党的强大合力。带头落实中央八项规定和省、市、县具体要求，持续纠正“四风”,大力精文减会，对规范文件办理、会议等工作提出明确要求。带头严肃党内政治生活，严格执行“三会一课”、谈心谈话、党员民主评议等制度，班子成员以普通党员身份参加组织生活会。
(二)狠抓压力传导。始终把抓好全面从严治党作为首责主业，充分发挥“头雁效应”,以上率下、务实担当，将管党治党工作同中心工作同部署、同推动、同落实，以高度的政治自觉把各项要求落细落实。党委印发《党风廉政建设责任制》《加强换届风气监督实施方案》《作风建设年实施方案》等文件，将各项责任层层分解，明确责任主体、任务目标，有力推动了各项任务的落实。坚持定期与各村党组织书记开展廉政谈话，既明责任，又提要求，推动全面从严治
党常态化、制度化、长效化。建立镇级巡察工作联络办公室和 XX 个村级联系点，全覆盖开展动态监控、实时预警、及时研判。
(三)狠抓整改落实。按照市纪委监委统一部署，10 月 XX 日至 10 月 XX 日，XX 县纪委监委对我县纠治“四风”、作风建设、常态化疫情防控、巩固脱贫攻坚成果、乡村振兴等工作开展交叉互检。针对检查组指出我镇存在的 XX 个问题，逐条逐项认真分析原因，认真细致的研究制定有针对性的整改方案，确定整改目标，规定整改时限，落实整改措施，细化责任分工，具体到人到事。截至目前，已全部完成整改。
二、聚焦正风肃纪，营造良好党风政风 始终坚持作风建设永远在路上，做到抓常、抓细、抓长，确保干部作风持续好转。
(一)严肃换届风气。突出教育在先、警示在先、预防在先，“一盘棋”把牢换届纪律，制定《换届风气监督责任主体清单》,明确了工作职责和目标任务，把严的主基调贯穿于换届选举全过程。扎实开展“五个一”教育学习活动，促使换届相关人员知边界、明底线，讲规矩、守纪律。召开党委会议专题学习上级关于严肃换届纪律和加强换届风气监督文件精神，进行镇级严肃换届纪律谈心谈话 59 人次、村级严肃换届纪律谈心谈话 50 人次，做到“六必谈”、“五谈清”。签订换届纪律承诺书 100 余份，发放提醒函和公开信 200 余份，以全方位的教育宣传，保证“十严禁”纪律规定和“四项纪律落实到位 (二)深入开展“作风建设年”。紧盯重要时间节点，聚焦隐形变异“四风”问题，坚持节前廉政预警、纪律明示，节中密集检查、严格监督，节后跟踪问
效、完善制度，下发《提醒函》XX 余份，持续巩固作风建设成果。坚持目标导向问题导向、实干导向，围绕秸秆全域禁烧开展专项约谈并召开警示教育现场会，有效传导压力，推进工作落实。坚持摆脱文山会海束缚，全年召开的全镇性大会同比去年有所下降，为镇村干部腾出更多时间和精力抓落实、打基础、求实效(三)开展经常性反腐倡廉宣传教育。组织党员干部观看《警钟长鸣》《镜鉴(二)》等专题教育片，利用党员干部违纪违法案件...
篇九：减税降费调研报告
NEY CHINA / 2018 年 10 月中 财经界http://www.zgcjj.cn当前我国减税降费的现状、难点及对策建议中国人民银行淄博市中心支行 柳美芝来损失。另外要及时了解各部门，各外部单位最新的政策规定，保证企业出口退税工作的顺利进行。(三)退税依据确认不准确风险的防范建议企业应该建立完善的核对体系，分别核算内销货物和外销货物的生产成本和主营业务成本。其中外销货物中退税率不同的货物，也要分开核算，分开报关。生产企业出口货物增值税免税的计税依据是出口货物的CIF价，退税的计税依据是出口货物的FOB价，要根据实际FOB价申请退税。例如跟某企业约定的成交价为 CIF 价 1000,其中 FOB 价900，运保费100。实际结算运保费40。如果企业按照900申报退税（1000-100）就存在风险，应该按照960（1000-40）来申报退税。同时如果报关单上注明的成交方式为CIF时，应列明运费，保费。及时登录出口退税服务平台，下载最新商品代码税率文库，并按照提示方法成功升级码库后，在进行出口退税申报工作。(四)时间把控不及时风险的防范建议加强员工的时间意识，企业如果缺乏严格的考核和监督机制，会导致相关工作人员懒散的工作作风，不能及时退税，将会造成企业资金的挤占，不利于企业的发展。因此要提高员工的工作效率，并计入个人绩效考核。应该规定，企业当月正常出口的货物须在次月15号前（节假日顺延），向主管税务机关进行出口退税直接正式申报及增值税税纳税申报。并保证早次年4月20日前把上一年度未处理完的出口退税业务全部处理完毕。申报完毕相关退税资料电子档案及时下载，纸质档案（购销合同、报关单，提单，装箱单，报关单，单证齐全明细表，单证不齐明细表，免抵退申报汇总表，免抵退申报附表，特殊业务类型报告等）及时打印并装订成册。四、结束语出口退税是我国非常重要的一项税收政策，对我国经济的发展有很大推动作用。出口企业产品的竞争优势和出口企业的发展很大程度上依托于出口退税政策，出口退税政策对企业的资金流、利润等都有很极其重要的意义，但是出口退税也存在着风险，因此在实践中，企业应当对其引起足够的重视。企业建立完善的出口退税内控制度，培养专业的、高素质的、精通业务的人员严格按照内控制度高效率的进行出口退税申报，及时更新专业知识，与相关内外部门积极沟通，并与个人绩效挂钩等。努力实现降低出口退税风险与提升企业竞争力的双重目标，实现企业的可持续发展。参考文献:[1]宋睿.我国出口退税风险问题研究[D].中国财政科学研究院,2016.[2]徐伟.山东省出口退税风险管理研究[D].山东财经大学,2016.一、减税降费政策的简要内容自2015年开始我国实施的减税政策主要有全面推开营改增、降低小微企业、高新技术企业的企业所得税、对个人的非货币性资产进行投资的实际收益可分期缴纳个人所得税。降费政策主要有降低社保公积金费率、失业保险费率、清理规范政府性基金收费项目、扩大行政事业性收费的免征范围。二、减税降费政策实施后相关税费变化情况笔者对ZB市减税降费政策实施后的税收情况进行了调查，情况如下：2016年全辖各级次税收收入同比增速为4.5 %，较去年同期回落 4.9 个百分点，2017年2月份累计同比增速为10.1%，较去年同期回落4.4个百分点。非税收入（含政府性基金收入）2016年同比增速为-5.8%，较去年同期回升18.7个百分点，2017 年 2 月份累计同比增速为-35.5%，较去年同期回落123.9个百分点。可见，在营改增政策作用下，营业税呈现大幅下降，改征增值税显著增加；企业所得税在两个统计时段都呈增长态势，且增幅都超10%。非税方面，政府性基金收入下降，去年全年来看，降幅有所回升；专项收入、行政事业性收费和罚没收入则由去年的小幅增长转为今年年初的同比下降。三、进一步减税降费的必要性和紧迫性(一)营改增的减税效果显现，但个别行业税负增加，影响减税效果自2013年部分行业试点实施营改增以来，到2016年在各行业全面推开实施，具体实施时间为2016年5月份，刨除营改增1个月的调整时间，从2016年6月—12月的改征增值税和营业税的合计入库数为24.51亿元，较2015年同期合计入库数减少 19.82 亿元，税负下降80.9%。营改增后的减税效果显现。2016 年增速持续下滑，至年末降为负数，而2017年年初开始又转为正增长，且除去2016年4月份的集中收缴外，1月份入库税收达到13个月来的最高值18.46亿元。金融业的税负因实际税率的增加，即一般纳税人的适用税率由5%提高到了6%，可抵扣进项税额不足，导致税负增加。建筑业因多数企业的上游抵扣链条缺失而严重影响减税效果。(二)征缴方面存在违规行为，严重影119万方数据TAX PLANNING税务筹划响减税效果为鼓励大众创业、万众创新，企业所得税的减免优惠方式较多，不同行业企业减免政策不同。而从掌握的数据来看，企业所得税的减税政策效果并不明显，反而税负有加重的趋势。在日常监管中发现，企业所得税的征缴存在税务部门不依法依规征收的问题，而这直接影响该税种的减免效果。如对高新技术企业，按照《企业所得税法》应享受15%的优惠减征税率，但税务部门却仍以25%的基准税率征收企业所得税。至年底再为企业办理退税。这种“先征后退”的模式，使企业应享受的税收优惠大打折扣，大大降低了企业的现金流量，吞噬企业利润，增加了企业的融资成本，这严重违背了减税政策鼓励优质企业改进技术，提高产品国际竞争力的初衷。另外，在企业所得税的退税中，还存在对汇算清缴中多缴税款部分，企业延迟申请退税的情况。根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。而据调查，企业多由于申请退税后，税务部门要对其进行查账，手续繁琐，因此企业多会选择抵减下年度税款，而非及时申请退税。(三)调查显示企业在“减税降费”中的受益面并不宽，企业实际税负感受加重在对 552 家企业的调查中显示，24.3%的企业表示四季度受益于政府相关政府的扶持，比上季度提高4.1个百分点。在这些企业中，仅有28.3%的企业受益于“减税降费”政策。虽然受益政府相关政策支持的企业数量有所增加，但仍有近四分之三的被调查企业表示并未受益相关政策的扶持。四、进一步减税降费的主要困难和制约因素(一)财税部门的增收压力，使其变相执行减税降费的有关法律法规，大大削减优惠程度目前，在基层税务部门，年初制定的税收预算完成情况和税收的增长幅度依然是重要的考核指标。而减税降费的政策则会影响税务部门的考核，在这种压力下，税务部门会将减税降费政策变相执行，如将“征前减免”改用“先征后退”模式，来确保税务部门当年的税收任务。另外，在加大财政支出的政策方向下，2017 年全市财政支出预算同比提高15.1%，为确保财政收支平衡，财政部门也存在增收压力，从而会被动加大各项非税征收力度。(二)企业的认定标准较高或资格认证时间长，抬高减税降费政策门槛，使减税降费的宏观预期效果与政策本身的微观效率不符小微企业的具体认定标准根据所属行业制定，涉及企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，并且在纳税方面另有三项指标需要同时满足，这在无形中抬高了小微企业享受减税降费政策的门槛。又如高新技术企业的认证条件更是涉及科研人员比例、研发费用比例、自主知识产权数量、成果转化能力等等多条框架，并且认证需要科技、财政、国税、地税四部门的同时审核，从企业提交申请到认证批准的时间较长，另外，高新技术企业资格证书的有效期为3年，企业还需在期满前3个月内提出复审申请，否则，其高新技术资格失效。认证成本高导致企业失去主动性，减税降费的宏观预期效果与政策本身的微观效率不相符。(三)在营改增后，建筑业、金融业的进项税额抵扣不足，阻碍减税政策效果建筑业存在上游抵扣链条缺失，多数自个体、私营企业或当地老百姓购买的建筑材料，无法获取可抵扣的增值税发票。金融业进项税额抵扣不足以弥补税率提升造成的税负增加，因可抵扣进项税额占销项税额的11.7%以上时，税负不会增加，但多数银行因市场拓展意愿不强，主要项目支出相关费用等都不可抵扣，抵扣比普遍在1%到9%之间。五、进一步减税降费的重点方向和相关对策建议(一)个别税种可有保有压，实行结构性减税在保证减税效果的同时兼顾增收的需求，可以通过结构性减税实现，如减税针对性较强的企业所得税，在对创新型小微企业和高新技术企业等实行低税率、减半征收或提高征前费用扣除比例的同时，可针对高污染高排放高能耗的落后产业企业，实行高于25%的基准税率、缩小征前扣除范围或延长固定资产折旧年限等“增税”政策。(二)拓宽企业受惠范围，持续扶持培育出新税源放宽小微企业、高新技术企业的认证标准，例如，在小微企业的纳税资格条件中，现要求符合年度应纳税所得额不超过30万元，按照现行减半征收政策简易测算，企业年度实际利润额不超过240万元，因此可通过放宽所得税限额，降低门槛，使更多发展中的创新型微利企业可以继续享受纳税优惠，真正扶持企业发展壮大，培育出新税源。(三)增设过渡性税收优惠，助力技术研发型企业起步由于高新技术企业的认定条件比较严格，且资格认证时间较长，可借鉴深圳经济特区内对高新技术企业的减税政策，通过增设过渡性税收优惠，来补偿或缓解企业起步阶段的资金压力。具体实施政策为自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。在企业起步发展关键的前五年内，按照企业年纳税所得额100万元测算，过渡性税收政策可比现行直接减按15%税率征收的减税政策，共优惠37.5万元，以五年期贷款利率4.75%进一步测算，可节约融资成本46.41万元。120万方数据
篇十：减税降费调研报告
I I II I I Ill I II Ill I IIlY3841 442◎耋 级郑州大字专业硕士学位论文z市减税降费政策执行的问题研究作者姓名：丁婷导 师 姓名：白贵一副教授专业学位名称：公共管理硕士培 养 院 系：政治与公共管理学院完 成 时 间：2 02 1年6月万方数据Athesis(dissertation)submitted toZhengzhou Universityfor the degree of Master』IIIIIIII I I III III II IIIIII IIIfY3841 442Research on the Implementation of the Taxand FeeReduction Policy in ZCityBy Ding TingSupervisor：Prof．Bai GuiyiPublic AdministrationSch001of Politics Public AdministrationJune，202 1万方数据
学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的科研成果。对本文的研究作出重要贡献的个人和集体，均己在文中以明确方式标明。本声明的法律责任由本人承担。黜姗：滋熏学位论文使用授权声明本人在导师指导下完成的论文及相关的职务作品，知识产权归属郑州大学。根据郑州大学有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留或向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅；本人授权郑州大学可以将本学位论文的全部或部分编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或者其他复制手段保存论文和汇编本学位论文。本人离校后发表、使用学位论文或与该学位论文直接相关的学术论文或成果时，第一署名单位仍然为郑州大学。保密论文在解密后应遵守此规定。⋯一：嚣纛日期：2121年6月2日万方数据
摘要2019年至2020年的两年内，为了应对国内外复杂严峻的经济局势和支持疫情防控工作，我国相继出台了一系列的减税降费政策，主要包括深化增值税税收制度改革、小型微利企业所得税的相关普惠性减税政策改革、全面实施新的个人所得税法以及支持疫情防控和复工复产等促进经济社会发展的相关政策。这一系列减税降费政策对于减轻企业的税收经济负担、激发中小企业创新创业活力、稳定市场经济、增强各方信心、促进经济积极健康发展和稳定社会大局具有十分重要且深远的意义。减税降费政策落地执行的两年里，具体实施效果如何、是否存在问题十分值得关注。如今减税降费的问题研究在学术界有很高的热度，但研究课题大多局限在减税降费政策制定的问题研究，对于政策执行的研究少之又少，因此论文以实证调研为基础，选取一个地级市为研究对象，针对Z市减税降费政策的执行效果进行分析评估，旨在寻找政策执行过程中存在的问题与缺陷，并分主体提出相应的可行建议。基于此，论文运用税收激励理论、政策执行互动模型理论等工具，采用文献研究法、比较分析法等研究方法对z市减税降费政策的执行问题进行深入研究。首先阐述了减税降费相关概念，梳理了2019年度开始实施的主要减税降费政策。其次介绍了Z市税务机关通过设置6个减税降费工作小组构建了高效畅通、协同一致的工作机制，并通过税务系统内网，提取了z市近两年来不同减税降费政策实施情况的相关数据，通过政策的梳理和数据的分析比对，得出Z市减税降费的执行确实对缓解经济下行压力、推动地方财政收入结构变化发挥了正向作用。第三，在肯定成效的同时发现Z市在政策执行过程中存在的问题也制约了政策进一步发挥作用：政策本身的缺陷导致执行不畅，影响了政策执行的深度和广度；地方政府由于财政压力对减税降费政策的落实态度消极，使减税降费的执行事倍功半；税务机关由于纳税服务水平不足、征管模式滞后等原因导致减税降费执行力度不够；纳税人对政策的理解不足和参与度不够制约企业对减税降费政策应享尽享。最后，针对不同的主体，提出来优化减税降费政策执行的可行之道：一是国家层面要完善减税降费政策制定，如落实税收法定、继续推进税种改革等；二是通过优化中央与地方财政分配关系、加强地方财政管理、开源节流，转变地方政府职能，调动地方减税积极性；三是通过改进征管模式、提高纳税服务水平等方式来提升税务机关相关政策的执行力；四是以l万方数据
此为契机帮助企业转变观念，提升自身财税素质。关键词：减税降费；税制改革：税务机关：政策执行II万方数据
AbstractWithin two years from 20 1 9 to 2020．in order to cope丽Ⅱ1 the complex andsevere economic situation at home and abroad and support epidemic prevention andcontrol，China had successively issued a series of tax and fee reduction policies，including deepening the reformof the value-added tax system，reforming the incometax reduction andexemption policyfor small andlow-profit enterprises，implementing the new personal income tax law,supporting epidemic prevention andcontrol，resuming work and production，and other related policies that promoteeconomic and social development．This series of tax reduction and fee reductionpolicies are great and far—reaching significance for reducing the tax and economicburden of enterprises，stimulating the innovation and entrepreneurship vitality ofsmall and medium—sized enterprises，stabilizing the market economy，enhancing theconfidence of all parties，promoting positive and healthy economic development，andstabilizing the overall situation．Since the implementation of the tax reduction andexemption policy for two years，the specific implementation effect and whether thereare any problems are worthy of attention．At present，the research on tax reductionand fee reduction is very popular in academic circles，but most of the research topicsare limited to the research on the policy formulation of tax reduction and feereduction，and and the research on policy implementation is very few．Therefore，based on empirical research，this paper selects a prefecture-level city as the researchobject，analyzing and evaluating the implementation effect of the tax reduction andfee reduction policy in the city of Z．aiming to find out the problems and defects inthe policy implementation andputs forward corresponding feasible suggestions．On this basis，the thesis uses tax incentivetheory，policy implementationinteractive model theory and other tools by comparative analysis，quantitative andqualitative research methods and other research methods to conduct in-depth researchon the implementation of the tax reduction and fee reduction policy in the city of Z．First，it explained the concepts related to tax reduction and fee reduction and sortedout the main tax and fee reduction policies implemented from 20 1 9．Secondly，itintroduced the establishment of 6 tax reduction and fee reduction working groups byIII万方数据
the tax authorities in Z city to build all efficient，smooth and coordinated workingmechanism and extracted relevant data on the implementation of different tax and feereduction policies in the past two years in Z city by the tax system intranet．Throughthe analysis and comparison of policies and data，it is concluded that theimplementation of tax cuts and fee reductions in Z city have played a positive role inalleviating the downward pressure on the economy and promoting changes inthelocal fiscal revenue structure．Third，while affirming the results，it Was discovered thatthe problems in the implementation of the tax and fee reduction policy in Z city alsorestricted the policy’S further functioning：the deficiencies of the policy lead to poorimplementation，which affected the depth and breadth of policy implementation；Dueto financial pressure，local governments had a negative attitude towards theimplementation of tax and fee reduction policies，which made the implementationeffect of tax and feereductions poor；The tax authorities had not implemented enoughtax and fee reductions due to insufficient tax service levels and lagging collection andmanagement models；The lack of taxpayers’understanding and participation in thepolicies restricted enterprises’enjoyment of the tax reduction and fee reductionpolicies．Finally，this paper puts forward some suggestions for optimizingtheimplementation of tax andfee reduction policies for different subjects：Frist，the stateshouldimprove the formulationof tax and fee reduction policies，such asimplementing legaltaxation and continuing to promote tax reforms；Second，mobilizing the enthusiasm of local governments to implement tax and fee reductionpolicies，by optimizing the fiscal distribution relationship between the central andlocal governments，strengthening local financial management，increasing revenue andreducing expenditures，and changing the methods of local government functions；Third，the implement of the tax reduction and fee reduction policies of the taxauthorities will be continuously enhanced by improving the tax collection andmanagement models and improving tax service levels．Fourth，it is an opportunity tohelp enterprises change their coneepB and improve their own fiscaland taxationquality．Key Words：Tax and fee reduction；Tax reform；Tax authorities；Theimplementation of the policyIV万方数据
目录一、绪论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯1(一)研究的背景和意义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯11．研究背景⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．12．研究意义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．2(二)国内外研究现状⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯41．国外文献综述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．42．国内文献综述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一6(三)理论工具与研究方法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯71．理论工具⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一72．研究方法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．9(四)研究内容⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．10(五)创新之处与不足⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．1l1．研究的创新之处⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯1 12．论文的不足之处⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯12二、减税降费的相关概念及政策梳理⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一13(一)减税降费的相关概念⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．131．税的基本概念⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯132．减税降费的基本概念⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯13(二)减税降费政策的相关梳理⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．1 41．深化增值税改革⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．142．小微企业税收减免⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯153．新个人所得税法的实施⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯164．降低社会保险方案出台⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯175．“六税两费”的税收优惠⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯17V万方数据
6．助力疫情防控和复工复产优惠政策⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯17三、Z市减税降费政策执行机制、现状及成效分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯．19(一)z市减税降费政策执行机制⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．191．提高政治站位，发挥党建引领作用⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯192．畅通工作运行机制⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯193．广泛开展宣传⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯204．加强培训、完善服务⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯205．准确统计数据、分析评估政策效果⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯20(二)Z市2019年以来减税降费政策执行现状⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯211．政策执行特点⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯212．政策执行情况分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯...