企业减税降费专报4篇企业减税降费专报 减税降费政策汇编 国家税务总局邯郸冀南新区税务局2019年3月 关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 财税〔2019〕13号各省、下面是小编为大家整理的企业减税降费专报4篇,供大家参考。
篇一：企业减税降费专报
降费政策汇编国家税务总局邯郸冀南新区税务局 2019 年 3 月
关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知
财税〔2019〕13 号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局：
为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：
一、对月销售额 10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在 50%的税额幅度内减
征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。
五、《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55 号）第二条第（一）项关于初创科技型企业条件中的‚从业人数不超过 200 人‛调整为‚从业人数不超过 300 人‛，‚资产总额和年销售收入均不超过 3000 万元‛调整为‚资产总额和年销售收入均不超过 5000 万元‛。
2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日期间发生的投资，投资满 2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55 号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55 号文件规定的税收政策。
2019 年 1 月 1 日前 2 年内发生的投资，自 2019 年 1 月 1 日起投资满 2 年且符合本通知规定和财税〔2018〕55 号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55 号文件规定的税收政策。
六、本通知执行期限为 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日。《财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税〔2017〕76 号）、《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77 号）同时废止。
七、各级财税部门要切实提高政治站位，深入贯彻落实党中央、国务院减税降费的决策部署，充分认识小微企业普惠性税收减免的重要意义，切实承担起抓落实的主体责任，将其作为一项重大任务，加强组织领导，精心筹划部署，不折不扣落实到位。要加大力度、创新方式，强化宣传辅导，优化纳税服务，增进办税便利，确保纳税人和缴费人实打实享受到减税降费的政策红利。要密切跟踪政策执行情况，
加强调查研究，对政策执行中各方反映的突出问题和意见建议，要及时向财政部和税务总局反馈。
财政部
税务总局 2019 年 1 月 17 日
国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告 国家税务总局公告 2019 年第 2 号 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号，以下简称《通知》）等规定，现就小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题公告如下：
一、自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。
二、本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300人、资产总额不超过 5000 万元等三个条件的企业。
三、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。
预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照《通知》第二条中‚全年季度平均值‛的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过 300 万元的标准判断。
四、原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，按本公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的，应按照截至本期申报所属期末累计情况计算享受小型微利企业所得税减免政策。当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。
按月度预缴企业所得税的企业，在当年度 4 月、7 月、10 月预缴申报时，如果按照本公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。
五、小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。
六、实行核定应纳所得税额征收的企业，根据小型微利企业所得税减免政策规定需要调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，并及时将调整情况告知企业。
七、企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合《通知》第二条规定的，应当按照规定补缴企业所得税税款。
八、《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总局公告 2018 年第40 号）在 2018 年度企业所得税汇算清缴结束后废止。
特此公告。
国家税务总局 2019 年 1 月 18 日
关于《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》的解读
为落实好小型微利企业普惠性所得税减免政策，税务总局发布了《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：
一、制定《公告》的背景 为了贯彻习近平总书记关于减税降费工作的重要指示精神，落实党中央、国务院关于支持小微企业发展的决策部署，近日，财政部、税务总局发布《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号，以下简称《通知》），进一步加大企业所得税优惠力度，放宽小型微利企业标准。《通知》规定，自 2019 年 1 月 1 日至2021 年 12 月 31 日，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元等三个条件的企业，对其年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。为确保广大企业能够及时、准确享受上述政策，税务总局制定了《公告》。
二、《公告》的主要内容 （一）明确小型微利企业普惠性所得税减免政策的适用范围 为了确保小型微利企业应享尽享普惠性所得税减免政策，《公告》明确了无论企业所得税实行查账征收方式还是核定征收方式的企业，只要符合条件，均可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策。
（二）明确预缴企业所得税时小型微利企业的判断方法
从 2019 年度开始，在预缴企业所得税时，企业可直接按当年度截至本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否为小型微利企业。与此前需要结合企业上一个纳税年度是否为小型微利企业的情况进行判断相比，方法更简单、确定性更强。
具体判断方法为：资产总额、从业人数指标比照《通知》第二条规定中‚全年季度平均值‛的计算公式，计算截至本期末的季度平均值；年应纳税所得额指标按截至本期末不超过 300 万元的标准判断。示例如下：
例 1.A 企业 2017 年成立，从事国家非限制和禁止行业，2019 年各季度的资产总额、从业人数以及累计应纳税所得额情况如下表所示：
季度 从业人数 资产总额（万元）
应纳税所得额（累计值，万元）
期初 期末 期初 期末 第 1 季度 120 200 2000 4000 150 第 2 季度 400 500 4000 6600 200 第 3 季度 350 200 6600 7000 280 第 4 季度 220 210 7000 2500 350 解析：A 企业在预缴 2019 年度企业所得税时，判断是否符合小型微利企业条件的具体过程如下：
例 2.B 企业 2019 年 5 月成立，从事国家非限制和禁止行业，2019年各季度的资产总额、从业人数以及累计应纳税所得额情况如下表所示：
季度 从业人数 资产总额（万元）
应纳税所得额（累计值，万元）
期初 期末 期初 期末 第 2 季度 100 200 1500 3000 200 第 3 季度 260 300 3000 5000 350 第 4 季度 280 330 5000 6000 280 解析：B 企业在预缴 2019 年度企业所得税时，判断是否符合小型微利企业条件的具体过程如下：
指标 第 2 季度 第 3 季度 第 4 季度 从业人数 季初 100 260 280 季末 200 300 330 季度平均值 （100+200）÷2=150 （260+300）÷2=280 （280+330）÷2=305 截至本期末季度平均值 150 （150+280）÷2=215 （150+280+305）÷3=245 资产总额（万元）
季初 1500 3000 5000 季末 3000 5000 6000 季度平均值 （1500+3000）÷2=2250 （3000+5000）÷2=4000 （5000+6000）÷2=5500 截至本期末季度平均值 2250 （2250+4000）÷2=3125 （2250+4000+5500）÷3=3916.67 应纳税所得额(累计值，万元) 200 350 280 判断结果 符合 不符合 （应纳税所得额超标）
符合 （三）明确预缴企业所得税时小型微利企业实际应纳所得税额和减免税额的计算方法
根据《通知》规定，小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元、超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，分别减按 25%、50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。示例如下：
例 3.C 企业 2019 年第 1 季度预缴企业所得税时，经过判断不符合小型微利企业条件，但是此后的第 2 季度和第 3 季度预缴企业所得税时，经过判断符合小型微利企业条件。第 1 季度至第 3 季度预缴企业所得税时，相应的累计应纳税所得额分别为 50 万元、100 万元、200万元。
解析：C 企业在预缴 2019 年第 1 季度至第 3 季度企业所得税时，实际应纳所得税额和减免税额的计算过程如下：
计算过程 第 1 季度 第 2 季度 第 3 季度 预缴时，判断是否为小型微利企业 不符合小型微利企业条件 符合小型微利企业条件 符合小型微利企业条件 应纳税所得额（累计值，万元）
50 100 200 实际应纳所得税额（累计值，万元）
50×25%=12.5 100×25%×20%=5 100×25%×20%+（200-100）×50%×20%=15 本期应补（退）所得税额（万元）
12.5 0 （5-12.5＜0，本季度应缴税款为 0）
15-12.5=2.5 已纳所得税额（累计值，万元）
12.5 12.5+0=12.5 12.5+0+2.5=15
减免所得税额（累计值，万元）
50×25%-12.5=0 100×25%-5=20 200×25%-15=35 （四）明确小型微利企业的企业所得税预缴期限 为了推进办税便利化改革，从 2016 年 4 月开始，小型微利企业统一实行按季度预缴企业所得税。因此，按月度预缴企业所得税的企业，在年度中间 4 月、7 月、10 月的纳税申报期进行预缴申报时，如果按照规定判断为小型微利企业的，其纳税期限将统一调整为按季度预缴。同时，为了避免年度内频繁调整纳税期限，《公告》规定，一经调整为按季度预缴，当年度内不再变更。
（五）明确实行核定应纳所得税额征收方式的企业也可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策 与实行查账征收方式和实行核定应税所得率征收方式的企业通过填报纳税申报表计算享受税收优惠不同，实行核定应纳所得税额征收方式的企业，由主管税务机关根据小型微利企业普惠性所得税减免政策的条件与企业的情况进行判断，符合条件的，由主管税务机关按照程序调整企业的应纳所得税额。相关调整情况，主管税务机关应当及时告知企业。
三、《公告》执行时间 《公告》是与《通知》相配套的征管办法，执行时间与其一致。
财政部税政司
税务总局政策法规司有关负责人就小微企业普惠性税收减免政策问答
问：1 月 9 日国务院常务会议决定再推出一批小微企业普惠性税收减免措施，政策重点聚焦在哪些方面，在当前形势下有何重要意义？ 答：习近平总书记在中央经济工作会议上强调，要实施更大规模的减税降费，在新年贺词中明确提出了‚减税降费政策措施要落地生根‛的要求。1 月 9 日国务院常务会议决定再推出一批小微企业普惠性税收减免措施。这是今年减税降费政策的重要内容，也是更大力度减税的重要体现。总体上看，此次推出的小微企业普惠性税收减免政策重点聚焦在三个方面：
一是突出普惠性实质性降税。在小微企业减税政策中，进一步放宽小型微利企业条件...
篇二：企业减税降费专报
ZHENGJIANDU专题 :2022 年两会热点解读2022 年减税降费加力增效精准施策稳经济促发展•王 金秀张亮近年来 ， 减税降费作为促进经济高
质量发展的重要政策工具 ， 在为企业纾
困解难 、 激发市场主体活力以及在促进
供给侧改革等方面发挥着不可或缺的作
用 。
据数据显示 ， “ 十三五 ” 期间 ， 我国新
增减税降费规模达 7.6 万亿元 ， 而 2020
年以来 ， 减税降费政策继续在应对新冠
肺炎疫情 、 进行逆周期及跨周期调节等
方面发挥作用 。
当前国际形势复杂 ， 经济
发展面临不确定因素多 ， 需要更多关注
减税降费政策是否落实有效 、 是否在经
济调节中发挥作用 ， 是否能促进经济高
质量发展 。一 、 我国减税降费政策的形成背
景及演变过程改革开放后三十多年间 ， 中国经济
持续高速增长 ， 成功步入中等收入国家
行列 ， 破解全球经济低增长困境 。
2008 年
国际金融危机爆发 ， 受国际国内多重因
素的影响 ， 2010 年我国经济增速持续多
年下行波动 ， 经济运行呈现出新的态势
和特点 ， 党中央综合研判当时世界经济
形势和我国经济发展新常态作出了供给
侧结构性改革的重大决策 。
2015 年 12 月
中央经济工作会议将供给侧结构性改革
提上日程 ,2016 年 5 月习近平总书记主
持召开中央财经领导小组会议 ， 明确供
给侧结构性改革重点是推进 “ 三去一降
一补 ” ■五大任务 ， 即去产能 、 去库存 、 去
杠杆 、 降成本 、 补短板,减税降费成为 “ 降成
本 ” 推进供给侧结构性改革的重要举措之
一 。
2016 年 “ 营改增 ” 试点全面推开 ， 所包含
的行业有金融业 、 房地产业 、 生活服务业
等 ， 并针对这些行业特点制定了相应的措
施 。
其中 ， 当年给企业减免税负 5700 亿元 。
2017 年 ， 继续贯彻落实减税降费政策 ， 这
一年减税降费总金额超过 1 万亿元 ， 主要
措施有将增值税税率结构予以简化 、 将小
微企业所得税优惠范围扩大等 。
2018 年初
确定 1.1 万亿元减税降费规模 ， 年中根据宏
观经济形势预调微调 ， 全年实际减税降费
约 1.3 万亿元 ， 减税降费力度更大 、 范围更
广 ， 其主要措施为延续 2017 年减税降费的
政策目标 ， 如继续深化增值税改革 、 对税率
和纳税标准进行调整 、 提高小微企业所得
税应纳上限至 100 万元 、 鼓励企业研发和
创业创新 。
同时 ， 还对个人所得税进行改
革 ， 将纳税标准提升至 5000 元 , 税率分为
3% 、 10% 、 20% 三档 。
2019 年,更多更密集的
减税降费政策红利落地 ， 全年减税降费数
额 2.3 万亿元 ， 占 GDP 的比重超过 2%, 明
显高于世界其他国家 。表 1
2016 — 2022 年我国减税降费规模单位:万亿元2016 2017 2018 2019 2020 2021 20221 金额 0.571.00 1.30 2.30 2.50 1.10 2.5()2020 年初 ， 新冠肺炎疫情爆发 ， 给我
国社会经济造成巨大冲击 。
为了抗击疫
情保民生为企业纾困 ， 全年新增减税降
费金额高达 2.5 万亿元以上 ， 助力企业渡
难关 ， 为 “ 六稳 ”“ 六保 ” ②提供可靠支撑 ，
稳住了经济基本盘 。
2021 年 ， 新增减税降
费约 1.1 万亿元 ， 其中 ， 支持中小微企业22 财政监督
CAIZHENGJIANDU
2022
7
专题 :2022 年两会热点解读发展的新增减税达 2952 亿元 ， 主要举措有 ：
一是加大了对
中小微企业的优惠力度 ； 二是允许企业提前享受研发费用
加计扣除政策 ； 三是落实增值税增量留抵退税和企业购买
设备器具一次性税前扣除政策 ； 此外 ， 还为制造业中小微
企业办理缓缴税费 2162 亿元 ， 为煤电和供热企业办理
“ 减 、 退 、 缓 ” 税 271 亿元 。
总体来看 ， 近年来我国减税降费
规模不断扩大 ， 政策精准性和有效性不断增强 ， 有效缓解
了小微企业困境 ， 支持制造业和高新技术企业发展 。二 、 当前减税降费政策的时代特点和逻辑思路（ 一 ）
减税降费政策加力 ， 实行跨周期彳逆周期调节2022 年两会安排减税退税规模约 2.5 万亿元 ， 且退税
资金全部直达企业 ， 本轮超常规减税降费政策的特点 ：
一
是突出了规模性 ， 体现了政策力度 ； 二是聚焦重点领域和
薄弱环节 ， 使政策更加精准 、 效果更强 。
这些优惠政策 “ 组
合拳 ” 及政策支持力度充分发挥了税收跨周期和逆周期调
节作用 ， 聚焦支持中小微企业发展 、 高新技术企业的科技
创新以及制造业实体经济的发展 。根据 《 关于 2021 年中央和地方预算执行情况与 2022 年中央和地方预算草案的报告 》 （ 以下称 《 预算报告 》 ）
， 今
年退税减税规模将达历史最高 ， 延续对科技 、 医疗 、 教育等
11 项减税降费政策 ， 在原有优惠政策上加大力度 ， 通过这
一揽子减税降费措施 ， 预计全年退税减税约 2.5 万亿元 ，
其中留抵退税 1.5 万亿元 ， 退税资金将直达企业 ， 能有效
缓解企业资金流动性压力 ， 大大激发市场活力 ， 助力 “ 放水
养鱼 、 水多鱼多 ” 。（ 二 ）
减税降费打造新组合拳 ， 强化政策的系统协调效应近年来 ， 我国出台减税降费政策呈现更强的系统性和
协调性 。
以往由于相关配套政策缺位 ， 导致减税降费政策
实施效果不尽如人意 。
从 《 预算报告 》 中可看出 ， 政策的系
统性和协调性明显加强 。
既有减税又有降费 、 既有缓税又
有退税 ， 并与金融政策 、 产业政策 、 就业政策等相配套 ， 给
予市场主体全方位支持 。
在减税降费的同时 ， 通过控制财
政的赤字率 、 扩大地方政府的专项债 、 适度降低财政预算 、
加强全面实施预算绩效 、 盘活财政存量资金等配合减税降
费政策的实施 ， 使减税降费的效果达到政策预期 。
如 《 预算
报告 》 中提到的 “ 对小规模纳税人阶段性免征增值税 ； 将 3
岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除 ” 等
均是政策间协同性的体现 。（ 三 ）
制度性和阶段性优惠并存 ， 兼顾长短期经济稳定
与发展据 《 预算报告 》 显示 ， 我国将实施组合式税费政策 ， 坚
持减税与退税并举 ， 符合阶段性措施和制度性安排的基本
特征 ， 不同于以往的 “ 减税 + 缓税 ” 模式 ， 而是 “ 减税 + 退税 ”
组合 。
一是减税降费政策的受惠主体延续为制造业 、 小微
企业和个体工商户 ， 但与 2021 年及之前年份政策不同的
是 ， 在减免幅度和适用范围上进行了调整 ， 减免幅度提高 ，
适用范围也扩大 。
阶段性减免小规模纳税人的增值税 ， 对
小微企业所得税额减半征收 ， 使用范围为应纳税所得额
100 万元至 300 万元部分 。
二是在原有基础上改进增值税
留抵退税制度 ， 财政部和国家税务总局在 2022 年 3 月 22
日发布的 《 关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施
力度的公告 》 ®对其具体措施和操作办法作了进一步说明 ，
以保证企业的现金流 。
对小微企业的留抵税额存量在六月
底前一次性还清 ， 而增量则足额退还 。
同时重点支持制造
业 ， 对科研 、 技术服务业 、 交通运输等行业的留抵退税问题
予以解决 ：
增值税留抵退税力度相较之前年份大大提升 ，
增强了市场信心 。
此外 ， 之前增值税留抵退税由中央和地
方各承担 50%, 今年为确保实施不打折扣 ， 中央安排专项
转移支付给予支持 。
可见 ， 减税降费政策继续聚焦重点 ， 在
减免幅度 、 减免范围 、 减免期限以及保障实施等方面具有
阶段性和制度性 ， 每一轮减税降费改革都在原有基础上延
续并深化 ， 为减轻中小微企业负担 ， 留住青山 、 立足短期经
济稳定 、 着眼于长期经济发展 ， 长短期相互衔接 ， 充分发挥
市场活力 ， 促进高质量发展奠定政策红利（ 四 ）
普惠式减税与结构式减税共相调整 ， 兼顾政策的
公平和效率疫情之下 ， 民生保障 、 企业经营环境都面临巨大的挑
战,减税降费政策需要兼顾公平和效率 ， 普惠式减税与结构
式减税共相调整有利于调适二者的关系 。
普惠式减税政策
主要体现在三个方面:一是体现在税种上 ， 由于增值税是我
国最大的税种 ， 在历次减税改革中 ， 也是主要面向增值调
整 ， 增值税税率下调幅度也是最大的 ：
2022 年增值税留抵
退税预计为 1.5 万亿元 ， 占全年退税总额比例高 ， 因而市场
主体覆盖范围大 。
二是体现在减税的受益主体上 ， 减税降费
政策惠及市场主体包括所有企业和个人 。
就小微企业来说 ，
不分行业 、 大小及企业性质 ， 均能享受减税降费政策 ， 其增
值税的免征额度也大幅度提高 。
如设计的留抵退税制度原
先只针对鼓励制造业设备的更新 ， 现在面向所有制造业和
小微企业等行业企业 , 退付比例也由以前的 60% 提升到现
在的 100% 。
又如 ， 对于制造业中小微企业 ， 可以延长相关
财政监督
CAIZHENGJIANDU
2022
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AIZHENGJIANDU专题 :2022 年两会热点解读延税政策 ， 对个体工商户和小微企业 ， 扩大地方 “ 六税两
费 ” 政策等.购置超过 500 万元以上的设备 ， 也可以享受税
收优待 。
这些小微企业由于规模小利润低 ， 对于税负的变
化作用显著 ， 极大增强了经济的活力 。
就个人来说 ， 主要体
现在个人所得税上 ， 个人所得税经过多轮调整后累计有上
亿人无需缴纳个人所得税 ， 实际上是对收入分配不平等进
行了调节 ， 有助于促进全社会消费和投资的活力 。结构式减税降费 ， 一是体现在税负承担的受益者身
上 ， 在疫情冲击下 ， 小微企业受影响较大 ， 严重影响就业和
市场活力 ， 而后续的减税降费针对性地给出更大减免政
策 ， 尤其是在疫情冲击下小微企业的社保负担 。
二是主要
体现在减税的行业上 ， 如主要聚焦在先进制造业上 ， 同时
也对现代服务业适当倾斜 ， 服务于实体经济 。对于先进制
造业按月足额增量留抵退税 ， 并将所涉行业范围扩大到全
部制造业 、 科学研究和技术服务业 、 电力热力燃气及水生
产和供应业等 。普惠式减税有利于惠及更多的企业和个人 ， 增强市场
主体的活力 ； 而结构式减税降费则更具针对性 ， 更有利于
经济高质量发展 。三 、 减税降费精准施策旨在稳经济保增长促发展减税降费政策支持主要是在制造业和科技创新企业 、
中小微企业和个体工商业上发力 ， 重心是为市场主体小微
企业纾困 ， 聚焦专精特新 ， 重视对科技创新 、 制造业等领域
减税降费力度 。
根据今年两会 《 预算报告 ＞,2022 年减税降
费政策在延续上一年的基础上更具精准性 ， 在制造业等 6
个行业退税减税规模将高达 1 万亿元 ， 中小微企业和个体
工商户受惠规模也超 1 万亿元 ， 通过减税降费政策加力 、 精
准施策 ， 推动 2022 年 GDP5.5% 左右增长 H 标的实现 ：(一)减税退税多措并举为小微企业纾困解难 ， 保市场
主体稳经济保民生我国中小微企业数量众多 、 占比较大 ， 但抗风险能力
差 、 融资能力弱 ， 加大对中小微企业及特殊困难行业的减
税降费力度 ， 能够大大缓解资金压力 ， 为相关企业纾难解
困 ， 有利于保民生 、 促就业.增值税是我国的第一大税种 ，
对企业税负影响大 ， 减税降费政策在结构上对增值税采取
了大规模的留抵退税 。
2022 年 《 政府工作报告 》 明确对中
小微企业 、 制造业的增值税留抵退税额达 1.5 万亿元 ， “ 对
小微企业的存量留抵退税额于 6 月底前一次性全部退还 ，
增量留抵税额足额退还 ” ;且财政部在 《 关于进一步加大增
值税期末留抵退税政策实施力度的公告 》 中提出 ， 按现行
的税制负担 50% 退税基础上 ， 再安排 1.2 万亿元转移支付
资金支持基层减税降费和保就业保基本民生等 。
同时 ， 还
对中小微企业购置的设备器具超过 500 万的予以税收优
惠和减免 ， 并对增值税起征点 、 增值税税率 、 中小微企业标
准认定 、 社会保险费等方面作了一系列的调整 ， 使更广泛
的市场主体受益 ， 有效发挥了增值税的中性作用 。
针对小
规模纳税人提高个税起征点 ， 对小微企业和个体工商户来
说 ， 将纳税额进行了等级划分 ， 在原有税收优惠基础上 ， 所
得税征收按不同比例减免等 。
此外 ,2018-2022 年间 ， 中
央安排财政资金约 90 亿元支持 “ 专精特新 ” 企业发展 ， 以
上以增值税为主的减税退税政策对小微企业精准支持 ， 能
够增强市场主体资金的流动性和活力 ， 使中小微企业在政
策保护下纾难解困 、 发展壮大规模 ， 为我国的高质量发展
之路提供新的活力 。(二)加大对科技创新和制造业支持力度 ， 为高质量发
展奠基铺轨为了鼓励企业加强研发创新 ， 国家先后多次出台相关
政策 ， 研发费用加计扣除金额比例提高 、 适用范围扩大 ， 企
业实际研发费用可以提高加计扣除的比例 。
如提高中小科
技企业研发费用的减免比例 ， 对科技型中小微企业的扣除
比例由过去的 75% 提升至 100%, 加大对研发费用扣除政
策实施力度 。
此外 ， 对高新技术企业和科技型企业的亏损
结转年限 、 成果转化奖励 、 个人所得税等方面给出了具体
的税收优惠政策 。
这些税收优惠政策 ， 对于鼓励企业加强
研发投入 ， 推动技术进步创新起到了积极作用 ， 同时也为
我国经济高质量发展奠定棊础 。
■
(作者单位 ：
中南财经政法大学)
注释 ：①
习近平 ：
坚定不移推进供给侧结构性改革推进 “ 三去一
降一补 ” ， 上海证券报 ,(2016-05-16).②
中华人民共和国中央人民政府网站.国务院办公厅关于
进一步做好稳外贸稳外资工作的意见 , http://www.gov .
cn/zhengce/content/2020 — 08/1 2/content_5534361
.htm.③
中华人民共和国中央人民政府网站.国务院办公厅关于
做好跨周期调节进一步稳外贸的意见 , http://www.gov .
cn/zhengce/content/2022 — ()1/1
l/content_5667631.htm.④
中华人民共和国国务院新闻办公室网站.关于进一步加
大增值稅期末留抵退税政策实施力度的公告 ， http://
www.scio.gov.cn/32344/32345/47674/48049/xgzc48055/
Document/ 1722044/1722(
)44. htm.24财政监督
CAIZHENGJIANDU
2022
7
篇三：企业减税降费专报
减税降费政策操作指南（六）——小微企业“六税两费”减免政策一、适用对象增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户二、政策内容（一）自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在 50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。（二）增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受财政部、税务总局公告 2022年第 10 号第一条规定的优惠政策。三、操作流程（一）享受方式纳税人通过填写申报表单即可享受减免优惠，不需额外提交资料。（二）办理渠道可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。（三）申报要求1.小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴（以下简称汇算清缴）结果为准。登记为增值税一般纳税人的企业，按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的，除国家税务总局公告 2022 年第 3 号第一条第（二）项规定外，可自办理汇算清缴当年的 7 月 1 日至次年 6 月 30 日申报享受“六税两费”减免优惠；2022 年 1 月 1 日至 6 月 30 日期间，纳税人依据 2021 年办理 2020 年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。2.登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300 人、资产总额不超过 5000 万元两项条件的，按规定办理首次汇算清缴申报前，可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合设立时从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元两项条件的，设立当月依照有关规定按次申报有关“六税两费”时，可申报享受“六税两费”减免优惠。
按规定办理首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的一般纳税人，自办理汇算清缴的次月 1 日至次年 6 月 30日，不得再申报享受“六税两费”减免优惠；按次申报的，自首次办理汇算清缴确定不属于小型微利企业之日起至次年 6 月 30 日，不得再申报享受“六税两费”减免优惠。新设立企业按规定办理首次汇算清缴后，按规定申报当月及之前的“六税两费”的，依据首次汇算清缴结果确定是否可申报享受减免优惠。新设立企业按规定办理首次汇算清缴申报前，已按规定申报缴纳“六税两费”的，不再根据首次汇算清缴结果进行更正。3.登记为增值税一般纳税人的小型微利企业、新设立企业，逾期办理或更正汇算清缴申报的，应当依据逾期办理或更正申报的结果，按照国家税务总局公告 2022 年第 3 号第一条第（一）项、第（二）项规定的“六税两费”减免税期间申报享受减免优惠，并应当对“六税两费”申报进行相应更正。4.增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再按照增值税小规模纳税人适用“六税两费”减免政策。增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，
逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再按照增值税小规模纳税人申报享受“六税两费”减免优惠。上述纳税人如果符合国家税务总局公告 2022 年第 3 号第一条规定的小型微利企业和新设立企业的情形，或登记为个体工商户，仍可申报享受“六税两费”减免优惠。5.纳税人符合条件但未及时申报享受“六税两费”减免优惠的，可依法申请抵减以后纳税期的应纳税费款或者申请退还。（四）相关规定1.小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。2.2021 年新设立企业，登记为增值税一般纳税人的，小型微利企业的判定按照国家税务总局公告 2022 年第 3 号第一条第（二）项、第（三）项执行。
3.2024 年办理 2023 年度汇算清缴后确定是小型微利企业的，纳税人申报享受“六税两费”减免优惠的日期截止到2024 年 12 月 31 日。四、相关文件（一）《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022 年第 10 号）；（二）《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（2022 年第 3 号）。五、有关问题（一）我公司为个人独资企业，是否可以申报享受“六税两费”减免优惠？答：个人独资企业和合伙企业，如果属于增值税小规模纳税人，可以申报享受“六税两费”减免优惠。（二）我公司如何判断是否可以按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠？答：小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元两项条件的，可在办理首次汇算清缴前按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠；对于新设立当月即按次申报的，则根据设立时是否同时符合从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000
万元两项条件来判断是否可以按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。（三）我公司是 2020 年度设立的企业，已完成企业所得税 2021 年度汇算清缴，确定是小型微利企业，请问从何时起可以申报享受“六税两费”减免优惠？答：企业办理企业所得税年度汇算清缴后确定是小型微利企业的，可自办理汇算清缴当年的 7 月 1 日至次年 6 月 30日享受“六税两费”减免优惠；2022 年 1 月 1 日至 6 月 30日期间，纳税人依据 2021 年办理 2020 年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业享受“六税两费”减免优惠。（四）我公司是 2021 年的新设立企业，尚未办理过汇算清缴，能否申报享受“六税两费”减免优惠？答：登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元两项条件的，在办理首次汇算清缴前，可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。（五）我公司为 2022 年 3 月新设立企业，登记为一般纳税人，当月购买房产并申报缴纳印花税，能否享受“六税两费”减免优惠？答：登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合设立时从业人数不超过 300
人、资产总额不超过 5000 万元两项条件的，设立当月依照有关规定按次申报“六税两费”时，可申报享受“六税两费”减免优惠。（六）我公司成立于 2021 年 8 月，属于一般纳税人，今年 3 月刚刚完成首次汇算清缴申报，如何确定是否可以申报享受“六税两费”减免优惠？答：按规定办理首次汇算清缴后确定是小型微利企业的一般纳税人，自办理汇算清缴的次月 1 日至次年 6 月 30 日，可申报享受“六税两费”减免优惠；确定不属于小型微利企业的一般纳税人，自办理汇算清缴的次月 1 日至次年 6 月 30日，不得再申报享受“六税两费”减免优惠。新设立企业按规定办理首次汇算清缴后，按规定申报当月及之前的“六税两费”的，也依据首次汇算清缴结果确定是否可申报享受减免优惠。（七）我公司成立于 2021 年 9 月，属于一般纳税人，今年 3 月刚刚完成首次汇算清缴申报，确定不属于小型微利企业，3 月按次申报“六税两费”时是否可以享受减免优惠？答：不可以。根据《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（2022 年第 3 号）第一条第（二）项规定，按规定办理首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的一般纳税人，按次申报的，自
首次办理汇算清缴确定不属于小型微利企业之日起至次年 6月 30 日，不得再申报享受“六税两费”减免优惠。（八）我公司已按规定享受了其他优惠政策，还可以继续享受“六税两费”减免优惠吗？答：增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受“六税两费”减免优惠。在享受优惠的顺序上，“六税两费”减免优惠是在享受其他优惠基础上的再享受。原来适用比例减免或定额减免的，“六税两费”减免额计算的基数是应纳税额减除原有减免税额后的数额。（九）我公司同时申报享受“六税两费”减免优惠和重点群体、扶持自主就业退役士兵创业就业政策减免城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，应当按什么顺序处理？答：纳税人同时申报享受“六税两费”减免优惠以及重点群体、扶持自主就业退役士兵创业就业政策减免城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的，应先享受重点群体、扶持自主就业退役士兵创业就业政策，再按减免后的金额申报享受“六税两费”减免优惠。（十）我公司是分支机构，登记为一般纳税人，是否可以申报享受“六税两费”减免优惠？答：企业所得税实行法人税制，由总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全
部应纳税所得额、应纳税额，以法人机构为整体判断是否属于小型微利企业。企业所属各个不具有法人资格的分支机构，登记为增值税一般纳税人的，应当根据总机构是否属于小型微利企业来判别能否申报享受“六税两费”减免优惠。（十一）我公司为一般纳税人，申报 2022 年 1 月 1 日至 6 月 30 日期间的“六税两费”时，如何判断是否可以享受减免优惠？答：2022 年 1 月 1 日至 6 月 30 日期间，登记为一般纳税人的纳税人，依据 2021 年办理 2020 年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业享受“六税两费”减免优惠。从事国家非限制和禁止行业、登记为增值税一般纳税人的新设立企业，根据申报期上月末是否同时符合从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元两项条件判断是否可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠；对于新设立当月即按次申报的，则根据设立时是否同时符合从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元两项条件来判断。登记为一般纳税人的新设立企业，按规定办理首次汇算清缴后，从次月 1 日至次年 6 月 30 日，依据汇算清缴的结果确定是否可申报享受减免优惠；汇算清缴后，按规定申报当月及之前的“六税两费”的，也根据汇算清缴的结果确定是否可申报享受减免优惠。
（十二）我公司为小型微利企业，逾期办理或更正企业所得税年度汇算清缴申报后，是否需要相应对“六税两费”的申报进行更正？答：登记为增值税一般纳税人的小型微利企业、新设立企业，逾期办理或更正汇算清缴申报的，应当依据逾期办理或更正申报的结果，按照《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（2022年第 3 号）第一条第（一）项、第（二）项规定的“六税两费”减免税期间申报享受减免优惠，并应当对“六税两费”申报进行相应更正。（十三）我公司由增值税小规模纳税人转登记为增值税一般纳税人，还能享受“六税两费”减免优惠吗？答：根据《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（2022 年第 3 号）规定，增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再按照增值税小规模纳税人适用“六税两费”减免政策。但是，如果你公司符合小型微利企业条件，或者属于个体工商户，仍然可以据此享受“六税两费”减免优惠。（十四）我公司为增值税小规模纳税人，已符合增值税一般纳税人有关规定，但是还未进行一般纳税人登记，还能按小规模纳税人享受“六税两费”减免优惠吗？
答：增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再按照增值税小规模纳税人申报享受“六税两费”减免优惠。（十五）我公司“六税两费”的申报逾期了，是否还可以享受“六税两费”减免优惠？答：增值税小规模纳税人逾期申报的“六税两费”税费款的属期在 2019 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日内，可申报享受“六税两费”减免优惠；登记为一般纳税人的个体工商户逾期申报的“六税两费”税费款的属期在 2022 年 1 月 1日至 2024 年 12 月 31 日内，可申报享受减免优惠；登记为一般纳税人的小型微利企业和新设立企业逾期申报的“六税两费”税费款的属期在 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31日内的，符合文件规定情形的，也可申报享受减免优惠。
篇四：企业减税降费专报
局减税降费工作总结和下一年工作计划 供借鉴一、x xxxx 年工作情况
xxxx 年以来，区局全面落实市局税收工作会议精神，按照会议确定的“强基础、抓创新，促融合、优服务，严纪律、防风险”总体要求，突出“八个聚焦”，推进“八个全面”坚定不移全面从严治党，主动服务好区域重大发展战略，力争取得新的成绩。
（一）党的建设在“实”中强化
一是吹响“大党建”号角，拓宽共建新思路。充分发挥地缘优势，积极响应市局“六互”活动号召，多次组织中层以上党员干部，实地学 xxx 社区党建经验，并按照市委组织部要求，订制了 xx 区税务局与 xx 社区的“双进双服务”工作，让合力合为、服务社区成为了 xx税务干部的新常态。区局专报《搭_建社区共建平台 助推减税降费落地落细》一文已获 x 市委常委、常务副市长 xx 批示，登载至国家税务总局网页。二是完善志愿者管理，精准对接谱新篇。全力推进制度化的组织、科学化的运作、规范化的管理，提高区局志愿者在全国志愿服务信息系统平台实名注册率，紧密依托社区平台开展志愿服务、记录时长。并多次组织安排集中培训，提升志愿者服务技能。xxxx年 x 月 x 日，区局 xx 社区“税收为民”志愿服务队喜获 xx 区 xxxx年度“十佳志愿服务队伍”荣誉称号。三是注重扶贫更“扶智”，脱贫攻坚赢赞誉。驻村工作队采取有效措施，开展精准帮扶、重点帮扶，
帮助贫困户发展产业帮扶，进一步增强村民脱贫致富的内生动力，打消“等靠要”思想，使扶贫与扶智、扶志相结合。
减税降费在“稳”中落地
一是提高机制顺畅性，打好减税降费硬仗。构建“x+x+x”的组织实施体系，开展减税降费领导“包保包联”，深入纳税人了解掌握减税降费政策措施落实情况，协调解决各类问题。召开党委会研究减税降费，区局减税降费领导小组会议 xx 次。制发区局减税降费重点工作任务清单 x 期，编发工作简报 x 期，信息报道 xx 期，攥写工作专报 x 期。对外，完善减税降费政策落实沟通联络机制，先后向区委、人大、政府、区纪委监委汇报减税降费工作情况及政策影响，与财政局就减税降费工作建立了良好的工作协调机制，区人大常委会专题听取我局减税降费工作汇报，给予充分肯定，工作专报得到区政府张忠军区长的肯定性批示。二是提高执行准确率，组织全员学深吃透。区局按照先内部后外部、先自学后集中的培训工作法，组织了多场全员培训，从为迅速掌握政策、提升办税效率，打下了坚实基础。以“减税降费”专栏为主阵地，实施发布动态跟踪反馈，定期公布税收政策，制作减税降费文化墙，广大基层干部用书画作品、诗歌、散文等形式，用身边典型的案例、故事宣传减税降费实效。三是提高政策知晓度，让纳税人尽知尽享。推行培训“只跑一次”，先后举办 xx 场纳税人学堂集中开展增值税、所得税及地方税种相关优惠政策和 xxx 场个人所得税政策宣传培训，惠及近 xxxx 户小规模纳税人、x 万余户个人所得税扣缴义务人和 xx 余万自然人；成立减税降费纳税申报辅导团
队，“走访式”面对面解读，分批次地走进辖区重点企业、行政事业单位；通过税企微信群、QQ 群向纳税人发布减税降费相关政策 xx 余期“网络化”实时速递。
收入工作在“优”中突破
xxxx 年顺利完成全年收入任务。一是以收入质量为中心，依法组织收入。区局将严格组织收入原则，始终做到依法征税，应收尽收，不收过头税. 全方位掌握税源，明确“定目标、勤分析、重考核”的收入目标部门共担的原则，加大督导、通报、考核力度.将组织收入工作的过程与结果全面纳入综合考核。二是以动态监控为抓手，强化税源控管。区局将对年度纳税 xx 万元以上企业纳入重点税源企业监控，做好税源户跟踪管理，提前发现异常情况，建立月初预测、月中监控、月底评估的全过程监控，做到一般税源同步监控，异常税源跟踪监控，重点税源实时监控。三是以分析制度为依托，做好收入预测。建立“数据提取、整合信息、摸底排查”的税收统筹分析制度。搭建横向分工协作、纵向紧密联动的税收分析领导小组；建立“月度微分，季度整合”的分析模板化管理制度，完成税收分析工作由各部门单角度分析独奏向多部门全方位的数据集成的转变，将工作“短板”变成分析“样板。四是以集聚增收为目标，防范税源流失。面对大规模减税降费政策落地对组织收入工作的影响，区税务局把税源清理作为今年组织收入工作的重要抓手，会同区财政局、区金融局、区招商局、区审批局、区市场监督管理等部门，在各街道经协办的配合下，开展辖区企业税款落地情况清理。针对清理出的外区纳税企业，积极采取
措施，通过向市税务局汇报、上门宣传政策等方式协调重点税源转入xx。
营商环境在“新”中跃升
一是强化税收征管基础，完善征管制度建设。做实做细税种管理，有条不紊推进社会保险费和非税收入征管职责划转、企业所得税汇算清缴、土地增值税项目清算、开票系统升级、“三项制度”全面推广、内控机制建设等重点工作。及时开展欠税清理，继续强化税收服务站规范管理，在市局指导下完成首个社区服务站建设，推动个体税收管理和自然人税费管理便捷化。二是保障系统运行平稳，大力推广电子税务局。先后组织开展系统并库人海压力测试和压力回归验证，检验了系统性能，夯实了并库基石。认真落实“大运维”机制，协同加强对各征管应用系统运行的统一监控、调度、指挥。三是立足务实创新，扎实开展“便民办税春风行动”。以“新时代·新税貌”为主题，落实各类便民办税服务措施。以“一个联合办公小组、一个专题调研团队、一本税收小册子、一个宣传大格局”最高的服务标准保障服务军运会，充分展现 xx 税务所良好风采。四是立足精准分析，稳步提升纳税人满意度。对 xxxx 年全国纳税人满意度调查结果进行分析，寻找差距，对标整改，同时对 xxxx 年满意度指标进行分解，制定具体实施方案，列明问题清单、明确责任部门、细化整改措施，逐项落实销号。广泛收集纳税人对深化税收政策改革、执法规范、纳税服务等方面的意见建议。五是立足综合应用，持续加强纳税信用管理工作。对全局符合参评标准的纳税人组织开展 xxxx 年纳税信用评价，实现
A、B 级纳税人的比重双提升。对诚信纳税 A 级纳税人提供绿色通道服务，同时继续深化“银税互动”工作，为诚信经营的民营企业提供更加多元便捷的融资服务。
队伍建设在“严”中加强
一是强化素质培养强能力。紧扣业务互融和队伍整合，全年累计开展税政、征管、法规等各类培训项目 xx 个，培训人数 xxxx 人，培训天数 xx.x 天。全省税务系统“岗位大练兵、业务大比武”竞赛中xx 名选手入围。区局办税服务厅荣获“全国青年文明号”、一名干部获“x 五一劳动奖章” 荣誉称号。二是强化问题整改强服务。召开“双评议”工作推进会，通过经验交流、表态性发言，认真总结经验，反思存在的问题，积极制定措施抓整改；把“双评议”工作与改善营商环境和纳税人满意度测评等工作结合起来，改善了服务态度，提高了服务质量和效率，提高了纳税人满意度。三是强化执纪问责强担当。完成一案双查案案件调查，对相关人员进行了约谈，排查了风险。四是强化绩效引领强履职。区局坚决贯彻“实时预警、按月通报、按季讲评”绩效管理工作机制，紧扣考评时间节点，充分运用工作清单制和工作模板法，一体推进各项重点工作向纵深开展。积极配合市局开展数字人事系统客观数据生成机制创新项目开发，已经顺利完成了创新项目申报立项，工作小组组建，工作记实抓取测试，派驻工作专班赴市局进行集中办公提需求，现已经进入配合市局及开发公司验证需求阶段。
综合保障在“合”中提质
一是财务管理“四合”稳步推进。全面清理整体划转国有资产，先后完成了整体接收、全面清查、整体划转三个阶段的工作，为区局长远发展奠定了物质基础。全面理顺原国税、地税财务管理制度，统一财务报销、经费管理、物资采购流程，有效保障区局资金运转。二是后勤保障进一步加强。按民主生活会整改方案，筹备职工活动中心、老干部活动中心和图书室改造，对食堂就餐环境和菜品进行升级，用心用情为干部做好服务。三是信息安全得到强化。坚持防范与服务并举，对办公电脑逐台张贴警示标识，安装 xxx 监控软件以及上网小助手来加强后续管理。对运维协议涉及的公司和个人，都签署了制式的保密协议。对区局的自助机设备进行全面的改造施工，以金融机构自助设备的要求来提升区局自助设备的安全性。四是行政效能提档升级。坚持狠抓舆情管理、保密管理、信访管理和档案管理。督察督办及时有序，按期回复率 xxx%。税收宣传、政务调研亮点评出，在市级以上媒体发表宣传稿件 xx 篇，入选总局税收科研调研基地。
二、x xxxx 年主要工作安排
xxxx 年是全面建成小康社会的决胜之年，区税务部门将坚持目标导向、问题导向和效果导向，认真贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和习近平总书记视察重要讲话精神，立足税收工作职责使命，为推动 xx 经济高质量发展贡献新力量。
坚持从严治党，全面加强党的建设
一是推进基层党建做强做优。牢固树立党的一切工作到支部的导向，加强基层党支部建设，建立和完善民主评议党员工作机制、党组织和党员联系服务群众机制、基层党组织民主议事决策机制等，严格支部换届，配齐配强支部班子。二是加强日常监督。续做好“一案双查”、履职尽责与廉政谈话，加强重点岗位、重点人员和重大节日前的警示教育，进一步筑牢反腐倡廉的思想防线。三是严格执纪问责。建立起有效的岗责体系，一级抓一级、事事有人管、层层有落实，切实将压力传导到位责任落实到人。加大信访、“双评议”违纪问题的查处力度，从严从快、严肃处理，切实压实从严治党“两个责任”。
坚持服务大局，全面发挥税收职能
一是全面完成组织收入任务。要根据新形势、新任务，进一步发挥自身职能作用，更好地服务 xx 经济社会发展大局。全面落实区政府财源建设推进会精神，持续开展辖区内户管清理，对于前期已清查出的在 xx 经营而在外区纳税的企业，密切关注，采取分类、分级方式上门宣传，运用多方合力确保 xx 税源稳定增长、存量便增量，并将工作成效作为主题教育成果转化的重要内容。对于工商注册地址在xx的纳税人，与相关部门和街道一起上门宣传政策并下达责令限改，由各税务所积极配合所属街道上门跟进后续税务迁转工作；对于税务关系和工商注册地址均不在 xx 的外区纳税人，各税务所将与相关部门共同继续协调跟进。二是强化日常税种管理。规范落实增值税发票风险应对中的各项工作，落实面宣面签工作，理顺工作流程，落实各环节事项，并按照风险特征库采集工作要求，指导各税务所正常开展
信息采集。扎实开展企业所得税汇算清缴后续核查工作；对被拆迁居民重新购置房屋享受契税优惠的风险信息核查制订规范操作流程。三是提升数据治税能力。充分发挥大数据在税收管理中的基础性、保障性、指向性作用，全面提升数据治税能力，配合上级做好风控工作闭环管理。扎实做好基础数据管理。发挥专人专岗基础数据管理职责，紧扣数据完整率、数据一致率、数据标准率“三率”指标，做好对存量、增量问题数据的及时清理，切实提升基础数据质量，为数据治税工作创造准确、可靠的内部数据环境。
坚持惠民利民，全面提升服务质效
一是劲吹便民办税“春风”。做实规定动作，围绕纳税人关注的“减时、简程、减少资料报送”等重点环节，落实好系列便民服务措施。做优自选动作，摸准纳税人需求，在联合办税、宣传培训等工作上创新思维、创新方式，不断提升纳税人便利度和满意度。围绕 xxxx年实施的《优化营商环境条例》，针对区局层面的指标，持续开展督办，确保清单任务按期完成。二是提升纳税人“满意度”。将区局近年来不满意件按投诉内容、问题成因、问责处理情况进行汇总，形成警示教育资料，用身边人、身边事，在全局范围内广泛抓好警示宣传教育。认真开展“真心服务、和气说话”活动，加强窗口人员岗前培训，开展微笑服务、礼貌待人、主动服务，用真心真情换取纳税人对我们工作最大的支持与理解。各税务所和业务科室，要利用培训和日常工作机会，主动宣传区局“双评议”措施，鼓励纳税人在大厅有难处找领导，不满意向纪检组投诉，尽可能不把“不满意”带出大厅。
三是助推税收信用“增值”。做好信用评价补评复评以及继续推进银税互动，力争让更多的银行业、金融机构纳入到 “纳税信用贷”“出口退税贷”推广应用中来，逐步实现银行业金融机构全覆盖。
坚持依法治税，全面优化发展环境
一是在规范执法上再加力度。加强规范性文件管理，深化行政审批制度改革，全面清理公布落实权责清单，纵深推进“三项制度”，将其作为依法行政基础性工作，推动信息“全公开”、过程“全记录”、审核“全规范”，让权力在阳光下运作。二是在风险防控上再加力度。进一步发挥内控平台作用，推动并协助主责部门用好平台的指标管理和风险防控功能，对无法通过内控内生化防控的风险进行补充防控；带动主责部门运用好平台的管理和展示功能，加强对本业务领域的内控管理，进一步发挥平台对主责部门开展内控工作的支持作用；积极开展内控风险提示，通过督察审计项目和内控管理监督，不断发现规律性、普遍性问题，揭示苗头性、倾向性潜在风险，积极推送内控建议。三是在整顿秩序上再加力度。狠抓风险应对，严厉打击骗取出口退（免）税和虚开增值税专用发票违法犯罪专项行动，强化税收“黑名单”和联合惩戒，提高震慑...