企业加强合规合法和风险控制经验分享材料6篇

企业加强合规合法和风险控制经验分享材料6篇企业加强合规合法和风险控制经验分享材料　分类号——UDC10126一密级——论文题目证券公司风险控制与合规管理⋯一以兴业证券呼下面是小编为大家整理的企业加强合规合法和风险控制经验分享材料6篇,供大家参考。

篇一：企业加强合规合法和风险控制经验分享材料

号——UDC10126一密级——论文题目证券公司风险控制与合规管理⋯一以兴业证券呼和浩特营业部为例研究生：

　乌云题格菱嘎撞指导教师：

　鱼垡鏊专业：

　公基管理2015年10月万方数据

　原创性声明fII I rllllllllPl IIIIIIIII Illllll IIPI IIIIIfY2972788本人声明：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下进行的研究工作及取得的研究成果。除本文已经注明引用的内容外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得凼墓直盍堂及其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。学位论文作者签名：塑叠噬蜴拉指导教师签名：日期：垄堑笙!!旦塑曼日 期：在学期间研究成果使用承诺书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：内蒙古大学有权将学位论文的全部内容或部分保留并向国家有关机构、部门送交学位论文的复印件和磁盘，允许编入有关数据库进行检索，也可以采用影印、缩印或其他复制手段保存、汇编学位论文。为保护学院和导师的知识产权，作者在学期间取得的研究成果属于内蒙古大学。作者今后使用涉及在学期间主要研究内容或研究成果，须征得内蒙古大学就读期间导师的同意：若用于发表论文，版权单位必须署名为内蒙古大学方可投稿或公开发表。万方数据

　证券公司风险控制与合规管理⋯以兴业证券呼和浩特营业部为例摘要笔者希望这篇文章对合规管理的定义和公司内部管控的理论进行研究并且运用到实际中去。笔者就职的证券公司是国家第一批试点，当下也是合规管理方面的领头队伍，从2007年开始就对此做过很多调查和研究并在工作中予以改进。本文主要对证券公司风险控制与合规管理体系的架构、违规的实例、管理的经验三方面进行分析，找出国内外合规管理发展的共同问题并进行了分析，综合研究。我国证券行业应该构建更加有效的管理体系，由高层到基层贯彻合规的价值观与合规文化，整个行业都应该对合规管理抱有极高的重视和认可，这样才能将风险控制和合规管理真正运用到实际工作中。关键词：风险控制；合规管理；证券公司万方数据

　SECUR I T I ES COMPANY R I SK CONTROL AND COMPL I ANCE MANAGEMENT—I NDUSTR I AL SECUR I T I ES HOHHOT。SALES DEPARTMENT，FOREXAMPLEABSTRACTThe author hope thiS article on the definition of compliance managementand interna]control theory iS studi ed and appl led to practi ce．Theinauguration of a securities company iS the first batch of pi 10t countries，the present j S the compl i ance management of‘]eadi ng team，S ince 2007 hasdone a lot of investigat ionand research and in the work to be improved．Thi S article mainlY for securities company risk control and compliancemanagement system archi tecture，vi olat ions of examples，the experi enceof the management three aspects to carry on the analysiS，find out．thecommon problems of compllance management development at home and abroadand are analyzed，and comprehensive research．The securities industry inour country should build amore effective management system，from top tOthe base to carry out the compl iance of the values and culture ofcompl lance，the ent ire industry should be in compl lance with the highattentjon and recognitjon．such abiIity to risk control and compljancemanagement really used inthe practical work．KEY WORDS：Risk control：Compllance management：A securities company4万方数据

　目 录一、引言⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯1(一)本课题的研究背景、研究目的及意义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯11．研究背景⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯12．本课题的研究目的及意义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯1(二)本课题的国内外研究现状⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯1二、证券公司合规体系建设的理论分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯2(一)内部控制的具体内容与方法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯21．内部控制的相关概念⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯22．内部控制的对象、目标⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯33．证券自营业务内部控制的对象及内容⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．3(二)内部控制与合规管理⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯41．合规风险管理的相关概念⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．42．合规管理与企业内部风险⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯53．合规管理与企业内部控制机制⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯6三、我国证券公司的合规管理现状分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯9(一)我国证券公司合规管理的现状⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯9(二)证券公司内部控制方法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．10四、兴业证券合规管理分析(典型案例分析)⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．11(一)营业部内部控制情况概述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．儿1．营业部基本情况⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯～112．营业部内控情况⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．11万方数据

　(二)兴业证券合规管理现状⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．121．公司合规管理基本情况⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯。122．合规总监履职情况⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯。123．风险控制指标情况⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．15(三)报告期内合规风险发现及合规建议⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．16(四)报告期合规管理有效性评估⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．17五、结论与展望⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．19(一)研究的基本结论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．19(二)相关政策建议⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．191．合规管理体系建设的重要问题⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．192．合规管理体系中的理念⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．193．合规管理体系的组织架构⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．20(三)合规管理体系的流程⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．20参考文献⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．22致谢⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．24万方数据

　一、引言(一)本课题的研究背景、研究目的及意义1．研究背景自上世纪90年代初沪深交易所相继开始运营，到现在的蓬勃发展，证券行业从开始阶段的迷茫和低迷，到发展中期的营利性扩张，并伴随这恶性竞争和违规操作，到后来整个证券行业开始步入整体衰弱阶段，交易量持续下降，整体趋势低迷，行业风险增加，泡沫爆炸。整个国内经济损失上千亿，85％上市公司蒙受损失，包含南方证券、华夏证券这样大公司在内的130余家券商被证券管理部门托管或关闭；以天同证券为代表的很多证券公司由于资金链条断裂，市场又持续低迷，整个资金盘巨额亏损，伴随而来的违约使天同证券公司兵行险招，非法挪用13亿多的客户保证金，然而正是由于这些违规操作使这家国内十大券商最后被证监会处罚并以不到2亿的低价被齐鲁证券兼并。凡此种种，追根究底都是风险控制机制和违规管理不当造成的。所以从2007年到现在，证监会牵头，以笔者所在兴业证券公司为代表的首批合规券商成为合规行业内的试点。经过了8年多的合规运营，贯彻国家相关政策措施并总结经验，不断改进自己的管理办法并探究出更加适合中国证券市场的风险控制机制和合规操作办法。在运营中更加需要发展创新和社会责任感。2．本课题的研究目的及意义证券行业是市场经济的血液，是现代资本市场发展的力量源头之一，同时也包含了资本的原始野性。伴随这越来越多的券商违规经营，最终带来不可估量的损失和经济的萧条，如何将资本关在笼子里成为了证券行业讨论的重点。作为高风险行业，证券市场缺乏必要的管控机制，同时市场也缺乏必要的自律，这不仅给行业发展埋下隐患，同时也是埋在国家经济发展路上的一颗定时炸弹。基于笔者所在的兴业证券公司是国家风险控制和合规运营管理的试点，我们得以总结在多年运营中的经验和教训，并将至运用在整个市场的管理之中。在多年的坚持和创新中，我们严格遵守国家制度和证监会等管理部门的规定，圆满完成了风险控制和合规经营，这些都得力于公司内部由高到低的理念改变和严格的法治。但是这种管理和运营并没能成为一种自觉的经济行为，大多数时候是基于国家规定和企业内部的规定，整个规定的制定过程还在探索阶段。与之相反，国际上大多数发达国家由于经济基础好，从业人员有相应的规范行为，已经形成了相对完善的管理体系。但是和国内相似，国际也没有一个科学的管理框架，可借鉴性不强。所以笔者希望一这篇文章，结合兴业证券4年的试点经验和国际上更加先进的管理体系运营情况，做一次理论的探讨，并结合实际，为整个券商行业在中国的发展开辟新的道路。为整个中国经济的健康发展保驾护航。(二)本课题的国内外研究现状在风险控制和合规管理已经比较成熟的发达国家，GRC管理体系已经取得万方数据

　了一定的成效。GRC是将公司治理(Governance)、风险管理(Risk Management)和合规管理(Compliance)集于一身的风险控制和合规管理体系。由于尚处于初级阶段，相应的研究还没能做到普适，我们收集到的资料相对较少。笔者所在的兴业证券公司也做过相应的研究可做参考，但总体来说这方面的研究在国内还是相对缺失的。我们的资料中，曾欣认为内部风险控制应该采用“胡萝卜’’机制，他分析了券商公司治理在组织管理上的缺陷，通过对委托一代理体系的分析，结合对“大棒”体系的分析，给出了防范由上到下违规的风险，完善了相应的公司管理制度；而李银珠分析了券商的风险管理组织体系，由果入因，结合当下市场现状，得出了健全的风险管理体系和先进的管理技术是管控风险的重要手段；袁平李巧平分析了证券企业违规行为出现的频率降低但是带来的经济隐患却更加严重的现象，分析了证券公司运营的风险所在，从而得出了健全法人体系和监控检查制度的重要性，并给出了一定具有科学性的建议；梦焰孙俪红从公司内部管理出发，分析了一些当下龙头的证券公司和一些前证券龙头公司，认为企业监管体系松散、组织管理缺失是当前证券市场的通病，公司内部从董事会到员工缺少相应的理念，外部证券市场大环境相对缺乏有效的制度约束，因此，从董事会到公司管理层、从证监会到一般从业人员，对证券市场的强有力管控才是治理的根本；陈共炎主要从从业人员缺乏相关意识，管理人员缺乏科学的管理方案，过分将公司发展放在市场的开辟和行业垄断率上，这将使中国证券行业外强中干，给市场带来非常大的隐患，加之趋利避害是所有企业的理念，使得这样的后果会越来越严重；王雪峰则是将带有国际眼光的看待整个问题的，他将国内企业和国外优秀企业所采取的措施进行比较分析，相互借鉴并结合实际情况，给出了一些有效的管理方案；张桥良杨蔚针对国际GRC体系模式分析，主要讨论了这种模式移植到中国市场的可行性；张巧良鞠刚则是重点分析了GRC体系中有关企业本身的一些方面，包含监管和理念的关键性问题，同时也给出了该体系运行过程中的问题；刘强安重点关注了证券企业中关于财务报告的问题，结合GRC和FGRC的现有研究成果，提出了更进一步的FGRC模式体系。上面就是我们所能找到的所有国内资料，相对国内对该方面的研究只有10年国外已经对GRC体系模式研究了20多年，但是所有的研究都只是处于初期阶段，从发达国家借鉴的经验不能和中国市场的实际相结合，国内本身的研究又缺乏相应的数据和科学的体系。仅仅通过政府制定规章制度，证监会进行监管，各个公司自己摸索相应的管理体制和符合国家规章制度的措施，建立相应的责任制度和考核制度，通过各个环节相互履行职责，相互促进监督是完全不够的，如何运行一个先进的技术信息平台，监控平台和如何让各个环节更加有效的履行自己的职责，都是需要我们在未来慢慢解决的。二、证券公司合规体系建设的理论分析(一)内部控制的具体内容与方法1．内部控制的相关概念企业内部控制的概念是产业革命后期产生的，亚当斯密对股份公司的忧虑，使得人们开始思考扩张的企业对经济的不利影响[1】。其根本在于强化企业内部管理，满足社会和经济发展的需要，他是一个社会发展到相对较高阶段的结果，万方数据

　是一个依靠资本运作的市场发展过程中的必备阶段。米恩斯在1932年对当时最大的金融公司进行了实地调研并分析了相应的信息，认为相对较...

篇二：企业加强合规合法和风险控制经验分享材料

O评论CFO

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　总第200期不能阻止吸收合并和被合并公司注销程序的正常进行。根据中国《公司法》和H股上市公司章程的相关规定，异议股东可以向有关仲裁机构申请仲裁，要求收购方以“公平价格”收购其股份。目前国内和香港尚无相关法律对如何确定“公平价格”制定明确标准。通常情况下，仲裁机构会根据上市公司退市公告前的市值、退市公告前6-12个月的股价等因素综合确认。先进半导体（3355.HK）私有化中未出现异议股东；长城科技（0074.HK）私有化中，有异议股东向仲裁庭申请仲裁，但最终仲裁结果支持收购方。（四）资金充足证明是香港证监会审核私有化项目中的主要关注点私有化发起方必须在向目标公司提出私有化建议时已将所需资金安排妥当，即现金需放在监管账户或者涉及的银行授信可以随时向接受要约的股东无条件地在香港支付收购对价。香港证监会对此特别重视，要求要约方的财务顾问在完成严谨尽调后出具告慰函，并提供证据。因此，在交易过程中，一般都会选择较容易通过审批的收购主体和付款主体，降低交易风险，以期尽快获得香港证监会的审批。（五）私有化实施主体所在地为中国大陆时需要关注的问题相比吸收合并方案，全面要约收购方案容许要约方选择收购主体的所在地，为要约方提供选择弹性，如果私有化实施主体所在地为中国大陆，要特别注意可能涉及境内监管机构的审批（如：发改委、商务厅、外汇管理局等政府机关），如果资金需要从境内公司（或者涉及境内资金）操作，要特别关注中国大陆换汇出境的程序，一般情况下需要的时间更长并面临审批的不确定性。虽然H股私有化是一项复杂而艰巨的系统工程，2018年7月香港修改《收购及回购守则》又提高了H股私有化的难度，但是从2015年到2019年这五年的数据综合来看，H股私有化的成功比例高达89%。各拟私有化的上市公司都在事前做好了充分的准备，选择了最有利于公司业务发展和私有化成功的方案。同时，香港资本市场也提供了一个相对宽松的环境，一般情况下，就算私有化方案未获得公司股东的批准，上市公司一年之后也可以完善方案，再次向股东大会提案。（作者单位：上海电气集团股份有限公司）近年来，随着国际油价、市场竞争等外部环境和公司发展战略、经营规模等内部机制的不断变化，成品油销售企业面临越来越严峻的风险和挑战，合规管理和风险防范作为行之有效的关键管理手段，其重要性是不言而喻的。本文结合销售企业实际情况，针对如何进一步加强合规管理和财务风险防范进行分析。一、石油销售企业风险管理现状随着销售企业经营规模的扩大和业务触角的伸展，公司核心竞争力不断提升，同时合规管理及财务风险也越发凸显。一是合规管理不细，经营风险仍然存在。资本性支出与收益性支出划分不严，资产转资不及时，发票不合规带病入账等问题屡禁不止。执行新准则不到位，未按预期信用损失法计提应收账款坏账准备的情况时有发生；固定资产管理基础较为薄弱，调剂调拨程序不规范导致账实不符，闲置资产较多导致资产创效能力弱。二是规范操作不严，资金风险仍然存在。保险柜管理不规范，存在保险柜位置未固定、未按要求保管密码和钥匙、投币不及时的情况。银行上石油销售企业合规管理与财务风险防范的思考杨 健

　何荣桂

　张 宇

　邓江龙摘要：在新时代市场经济条件下，石油销售企业面临的风险挑战更加多样化，市场竞争形势更趋严峻。在国有企业高质量发展道路上，如何强化企业合规管理，防范企业财务风险，是新形势下财务管理者应该思考和解决的问题。本文就石油销售企业中常见的合规管理问题和财务风险，结合实际进行探讨。关键词：合规管理

　财务风险

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　CFO

　COMMENTS CFO评论中国总会计师·月刊32门收款流程不统一，上门收款人员信息更新不及时，款项交接过程不隐蔽，存在资金安全风险。部分偏远站由于停电或断网等原因导致业务系统日结延迟，节假日部分县农行缴存不及时导致资金对账困难。三是税务基础不牢，税收风险仍然存在。发票监督不严，存在开具内容与实际情况不符，重复开票的风险。未遵循税法要求，对促销费中赠送实物视同销售，处置使用过的固定资产未确认销项税，存在核算不规范和少交税费风险。二、石油销售企业合规管理和风险防范的重点环节（一）制度是否完善和适用一是关注制度的适用性和时效性。是否及时修订完善制度，确保制度对实际工作的指导性，以完善的制度为合规管理保驾护航，为公司发展夯实基础。二是关注制度的指导性和约束性。重点明确做什么、怎么做，以及违反制度会受到的惩罚。三是关注制度的规范性和程序性。明确公司下发的制度是对总部制度的一种细化和补充，不能与总部制度相违背、相冲突；制度的制定下发必须经过相关处室会签，并充分征求基层意见修改完善后方可下发，不能随意下发制度。（二）财务付款审核把关是否严格一是严把财务审核入口关。防止超计划、超合同、超预算列支，防范费用带病入账，规避违反四风问题的财务反映。二是关注付款对象。基建工程、物资采购等各类支付事项应按合同约定的收款单位进行付款，支付事项的收款单位应与合同签订单位、发票开具单位保持一致。三是严控线下支付。除工资薪酬外，因特殊原因不能通过银企直连进行资金支付的，必须经有效审批后方可进行线下支付。（三）合同是否完备和可控一是关注合同签订程序和规定。防止合同签订人未经授权签署合同，授权范围、期间不明确或被授权人不符合授权条件的风险，规避未签订书面合同，或合同签订未经有效审批风险。二是关注合同签订内容的合规性。涉及物资采购、工程类付款合同，除与集团公司内部单位发生业务外，付款条款不能约定预付账款，明确货物或服务验收后方可付尾款；涉及销售类合同，原则上必须先款后货，对定期结算需要授信的，必须履行授信审批，经有效审核确认风险可控后方可签订合同。三是重视合同履行。重点关注合同没有履行或没有及时履行且没有得到及时处理，合同的修订未经有效审批，未按合同约定付款带来的履约风险。（四）涉税风险管理环节一是严把重大决策和交易的纳税风险识别。评估股权交易等重大事项的税务影响，开展税务尽职调查，严防合作方依法纳税意识淡薄带来的纳税风险、声誉影响及财产损失。二是严控申报和缴纳风险。检查税种、税基、税率，防止多缴漏缴少缴造成的损失和风险，检查税会差异事项及递延所得税计提情况，提高税务核算的准确性。三是严格发票管理。根据发票审核要点严格审核外来发票，严格对外开票流程，防止出现充值和消费环节重复开票风险，严禁虚开多开发票，严禁串品号开票，防止因员工舞弊发生倒卖发票的违法行为。（五）批发环节资金风险防控的重点环节一是严把往来单位申请关。防止出现串客户挂账和串客户提油风险，防止出现开具增值税专用发票“三流不一致”涉税风险。每月要及时签认往来，防范差异签认、虚假签认、部分签认等产生的资金风险。二是按程序确认转账资金。预防关键岗位人员舞弊，虚假确认入账资金，及时编制银行余额调节表，防止异常款项未及时发现。三是严禁违规销售。严格按合同约定进行结算，把好客户信用评定等级关口，防止无合同赊销，违反合同条款，造成大额欠款。四是规范批发价格管理。严格执行价格审批流程，防止发生涨跌价违规定价审计风险。（六）零售环节资金风险防控的重点环节一是预防现金销售风险。按日监督当日现金销售，严防资金被截留、挪用、公款私存、白条抵库等，严格执行投币限额规定，保险柜密码钥匙分开保管，防止被盗抢风险，降低收假币和找补差错风险。二是加大IC卡各环节风险管控。核对客户充值金额，避免充值金额错误。加强IC卡刷卡管理，加大员工套现、套积分、套商品、套发票、套折扣等违规操作处罚力度；严禁违规替客户保管加油卡。三是加强银行卡、微信、支付宝等第三方支付方式监控。按要求保管银行刷卡小票，防止出现客户收到银行扣款信息，实际资金未到账情况，防止出现信用卡套现，微信套积分等资金风险。（七）资金支付环节风险防控的重点环节一是严格审核收款账户名称和账号信息。防止资金被冒领，减少线下付款频次，除批量付款项目及付款退回资金外，必须通过线上付款，加强付款审核，防止重复提报、重复制证、重复付款。二是加强印鉴管理。防止因印鉴管理不善，导致被恶意加盖产生的法律风险，防止印鉴审核不严，导致达不到盖章条件的给予盖章。三、如何进一步加强合规管理和财务风险防范（一）加强企业管理体系建设不断创新管理理念和工作方式，将2020.3.indd

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　CFO评论CFO

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　总第200期完善体制机制和制度流程作为企业合规管理和风险防范的重要抓手，为新形势下销售企业合规管理和风险防控提供有力的制度支撑。一要规范操作流程。以强化内控管理为切入点，利用年度内控检查、财务稽查、审计巡视及专项自查等契机，认真梳理总结，将与企业实际发展不符和不明确的流程及时完善，特别是财务共享上线后资金支付风险防范流程、报废资产处置中流程优化和权限设置等，归集风险点，制定风险防范手册，增强指导性和可操作性，切实增强企业合规管理和风险防范能力。二要持续修订完善制度。将建章立制作为一项长期、系统工作，根据业务发展需要及时修订管理制度，扎牢制度笼子，实现以制度管人、管事，加大制度宣贯培训力度，增强制度执行力和约束力，实现业务操作有章可循、有章必循。三要创新管理方式。面对业务不断拓展、竞争不断加剧，要适应新形势下企业合规管理及风险防控要求，就必须创新管理方式理念，应用“互联网+”新思维，利用信息化、大数据等新科技、新手段，强化合规及风险管控的及时性、有效性，风险防控由事后监督向源头管控转变，切实发挥好财务风险防控职能。（二）强化员工合规行为一是梳理岗位流程。制定工作手册，将报销业务与资金计划、库存商品与资产管理、税收规范与纳税筹划、财务分析与预算管理、资金对账与跟踪处理等关键业务涉及的流程、制度、要求整理成财务工作手册，对流程和规则进行明确和细化，便于日常工作的开展和检查，通过精细化管理提高工作效率。二是提高合规意识。加大报销审核力度，明确业务经办人、部门负责人对经济业务事项的真实性承担管理和审核责任，财务部门对报销业务的完整性、合规性进行审核把关，对能力及责任范围内应该发现的问题予以监督、制止、纠正和报告，不断提高员工合规管理意识。（三）营造企业合规文化倡导“合规是公司稳健经营、持续健康发展生命线”以及“合规创造价值”的理念，逐步建立起“合规从我做起、合规人人有责、树立合规理念，严防违规风险”的合规文化，合规文化应成为公司文化的核心构成要素，合规风险管理机制只有在合规文化的辅助配合下才能有效发挥作用，只有理解合规文化的理念和精髓所在，并深入开展合规文化建设才能确保公司稳健运行，才能有利于提高公司制度执行力，实现与外部监督的有效互动，实现公司的发展愿景。（四）将财务监督触角延伸至业务源头财务部门要立足专业，熟悉流程，关注细节，主动参与到企业生产经营的各环节，在广度和深度上拓展财务服务领域。一是合理税收筹划。以公司财务目标为导向，通过纳税筹划合理减轻税负、获取资金时间价值、降低涉税风险，特别是对于项目投资、资产收购与处置、企业合并等重大事项，财务要参与业务讨论和分析，提示纳税风险和筹划机会，在可行性研究中，要包含税收分析和纳税筹划的内容。二是做好业财融合。财务要对企业经营主要环节实施完整、闭合、严格、有效的控制监督，找出风险管理的薄弱环节予以改进，特别是资金、采购、销售等业务，要从合同的审核把关、新业务流程梳理等环节，主动嵌入业务前端，在强化财务监督职能的同时，发挥好价值引领、价值保障、价值评价功能。（五）完善财务稽查体系一是融入公司大监督体系。将财务稽查与业务检查、审计巡查相融合，形成从发现问题到整改完成的PDCA闭环稽查管理体系。二是合理规划财务稽查工作。结合企业经营管理目标制定年度稽查计划，通过日常稽查和专项稽查相结合，远程稽核与交叉稽核相配合等方法，提高稽查工作质量和效率。（六）提高财务人员合规管理能力加强财务人员专业知识学习和自身素质培养，提高合规管理综合素养。提倡终身学习，树立学习也是工作的理念，做到两手抓、两促进，通过组织内部培训开展员工讲堂，邀请专家授课，参加各类巡视和检查等多种方式，使教学和学习相结合，“请进来”和“走出去”相结合，集中学习和自学相结合，不断提高财务人员合规管理能力。四、结语行者方致远，奋斗路更长。强化合规管理、防范管理风险是石油销售企业财务肩负的重要职责，在国有企业高质量发展中发挥着重要作用，各石油销售企业应该结合自身实际，参照行业管理标准，制定科学可行的管控措施，为国有企业持续高质量发展提供强力财务支撑。（作者单位：中国石油西藏销售公司）2020.3.indd

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篇三：企业加强合规合法和风险控制经验分享材料

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　2020年1月 139经管空间DOI:10.19699/j.cnki.issn2096-0298.2020.02.139试论企业风险管理与合规管理沈阳惠天热电股份有限公司

　李俊山摘 要：企业中的风险管理能够实现对要素的管理，实现要素之间在效率上的平衡，在事前的风险管理，能够做好对风险的预判，并且制定相应预案，进而降低风险事件发生的概率，使风险事件得到有效规避。同时在风险事件发生时，能够对事件做出准确、有效地判断，实现对资源的有效调动，并且在此过程中运用有效方式，确保企业正常运营，最大程度上降低风险。关键词：风险管理

　合规管理

　降低风险中图分类号：F279.23 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2020)01(b)-139-02合规管理也能实现对风险的有效预测与规避，在进行合规管理过程中，需要确保制度的独立性、合理性，做到权责明确。同时在具体实施过程中需要部门与部门之间的相互协调，将合作的风险环境作为在合规中的重要显示，进而使企业获得较好发展 [1] 。1 风险管理与合规管理的概念风险主要是对不确定目标所造成的影响，在目标实现过程中，由于其不确定性产生的后果。风险管理主要是指目标实现过程中，运用适当方法将风险控制在能够接受的范围之内。风险特点其本质在于对不确定性事物的管理，使人们逐渐提升对风险的重视程度。合规主要是指使企业与其工作人员在经营行为、法律法规、行业准则、监管规定、规章制度等方面相符。合规管理主要是指企业与其工作人员在出现不符合规定行为时，受到法律责任、声誉损失、相关处罚等相关的负面影响 [2] 。合规管理的实施，需要将合规风险的防控作为主要目的，将企业和工作人员作为管理对象，进而实施相关管理活动，其中管理活动主要包括风险识别、风险应对、制度制定、责任追究、合规培训、合规审查、考核评价等，进而使管理活动的实施更具计划性和科学性。2 内控、合规管理和风险管理之间的关系内控主要是指企业在组织内部进行自我约束、评价、调整、规划、控制等，使政策、措施以及程序的制定更具系统化，这一方式的实施主要是为了有效实现控制目标，这也是风险管理在具体实施中的重要基础。风险管理是企业管理中需要实施的必要内容，在解决风险方案中，使用比较频繁的是内部控制方式。而合规管理的实现会贯穿在风险管理、企业管理及内控管理中的全过程，是所有管理实施的重要基础。就内控管理的对象来讲，主要关注企业内部程序性以及可控性的风险。为全面风险管理的实施，对于战略层面以及决策层面的内容更为关注。在实施内控过程中，其范围上应该注重程序在实施中的具体过程，而全面风险管理的实施，除了需要注重程序，还需要注重业务与战略 [3] 。内控管理在具体实施过程中，主要是运用制度、信息系统、流程等方式对局部范围进行控制，这种控制呈现出一定程序性。全面风险管理方式的实施需要建立在内控时运用的策略以及手段基础之上，其中还包含对企业管理的优化，管理在具体实施过程中具有明显整体性。内控管理的实施与全面风险管理的实施在效果上存在一定差异，内控主要是强调项目在实施时的正确性，而全面风险管理主要是强调健全体系、应对策略、防控兼顾等运用正确的方式做事 [4] 。3 合规管理的内涵合规管理具体来讲可以划分为三个层次，首先是规制，即企业需要遵循的法律法规与行业准则。其次是规则，其主要是指企业在内部制定的规章制度，主要体现在商业准则和企业价值观方面 [5] 。最后是规范，即企业在内部实施的规范与流程。而合规管理的实施，需要建立在这三个层次之上，然后进行相应探索和创新。合规管理的实施是企业提升自身风险管理质量与水平的内在需要。在市场经济背景下，企业在运行过程中产生经营隐患的主要原因是对合规管理的忽视。从某种程度上讲，对于合规管理运行的重视程度已经成为企业对抗风险的重要参考。同时合规管理的实施，有利于企业良好形象的树立，企业在经营过程中，赢得公众以及消费者的信心是其实现长远发展的必要条件，而信心的获取和企业内部的文化建设及制度建设紧密相关，其中主要体现在合规管理上。除此之外，合规管理的实施，能够使企业整体管理更具合理性 [6] 。从管理的本质上来讲，其合理性的突出十分重要，但是管理并不是对企业的硬性控制，而是要在管理当中凸显适度原则，并且使其符合一定发展规律，实现“软”和“硬”之间的结合。4 合规管理需要遵循的主要原则4.1 系统原则系统原则的实施主要是对企业风险的综合性考量，在实施合规管理的过程中，企业应该积极将系统论原理运用其中，然后进行相应的规划设计，进而逐渐形成合理运行机制，使企业当中的各个要素之间实现有效监管与约束，进而使合规管理在实施中发挥其最大效能。4.2 价值原则就合规管理的实际意义来讲，企业合规管理的有效实施，能够使企业产生的风险损失下降到最低，这也成为企业的无形资产，是实现其自身价值提升的关键。同时合规管理的实施，能够使企业自身的竞争价值得到明显提高，并且使员工在此过程中形成风险意识和合规意识。从合规管理产生的价值性来讲，其体系构建的核心在于促进企业治理成效的增强，使企业获得更作者简介：李俊山 (1969-)，男，汉族，辽宁盘锦人，本科学历，高级经济师，主要从事上市公司运营管理方面的研究。

　140 2020年1月

　 www.cnzgsl.comManagement大的经济效益。而合规管理体系的构建，需要重点关注合规的实现，并不是盲目对传统合规体系进行追求，同时也需要使合规管理和企业利益之间实现和谐发展，这样才能尽可能创造更多价值，进而使企业的治理更加完善。5 全面风险管理体系5.1 全面风险管理特征全面风险管理主要是指企业在发展过程中，以经营目标为核心，将各个环境以及经营流程融入相应的风险管理，使企业逐渐建立良好的风险文化，构建全面风险管理体系，其中主要包括风险理财、风险管理当中的组织职能，风险管理中的主要策略以及风险管理中的信息系统，进而使风险管理在实施过程中，确保方法和过程上的合理性 [7] 。而全面风险管理体系的构建，主要包括技术、手段、理念以及方法等，并且将其纳入企业策略制定的范围之内，其涵盖范围上包括企业法人的实际治理结构以及各项业务在具体实施中的操作流程等，进而使全面风险管理系统更制度化和系统化。根据类型对全面风险管理系统进行划分，可以将其分为组织体系、管理体系、信息系统、理财措施以及内控系统。5.2 风险管理中的主要工作流程对风险发生产生的意识，是实现风险防控的重要前提，因此在进行风险管理时，首先需要建立全面风险管理体系，对于企业在运行当中可能产生的风险信息进行收集，然后对风险信息进行筛选、对比、提炼、组合与分类，进而为评估工作的实施创造良好条件，也能使之后进行的控制活动更为有效。而在进行风险评估时，可以绘制相应的风险坐标图。6 企业实施重大项目风险评估与管理的具体措施6.1 完善评估管理制度在企业实际发展过程中，在制定决策时，有时会对项目产生的风险缺乏相对管理制度，在方法、能力以及流程上都不能对项目进行系统性评估。在识别风险时，使用的方法比较简单，形式上比较零散，在信息的搜集上不够全面和可靠。同时在收集的目标上不具有一致性，对于项目产生的风险在理解和认识上不够深刻。除此之外，在对风险进行预测时，也会缺乏对风险的系统分析，在分析中使用的方法科学性和完整性不强。因此企业在发展过程中，需要对评估制度进行完善，进而为企业决策以及战略目标的制定提供有效参考。6.2 整体性考虑项目决策企业在发展过程中制定项目决策时，难以从整体性质考虑，使决策的制定缺乏系统性和动态性。同时在对各个阶段进行风险分析时，对信息的掌握不够完善，以至于在制定决策时具有一定仓促性，使企业受到不可逆转的影响。因此企业在制订方案时，首先，最少确保一个项目有三个或者是三个以上的方案。其次，对方案周期风险进行预测，明确在项目实施过程中的不同风险类型，并且按照风险发生的逻辑关系制定决策模型，然后将模型作为决策制定的重要参考。6.3 制定风险跟踪机制和应对措施企业在发展过程中，常常对项目实施中的高风险、新技术、创新实践等缺乏相应跟踪机制和应对措施。在针对风险提出应对机制的过程中，很多企业只是在相应报告中提出意见，并没有对项目的实施情况进行及时跟踪，或者制订相应风险应对计划。同时在此过程中，项目实施者和评审机构也没有给予这部分内容足够重视，在项目实施之后，并没有对实际情况进行动态监控，以至于对风险的评估仅局限在形式上，并没有对其效果以及可行性进行系统评估，方案实施的有效性难以得到充分保障。因此需要企业制定相应的风险机制和应对措施，运用概率方式对风险特征进行描述，对于各个风险概率进行综合分析，或者是运用模拟评价的方式，对风险概率以及相关指标进行计算。然后根据概率的大小对其实施动态监控，确保在此过程中监控效果的有效实现。而且在跟踪结束之后，需要选出最佳方案，对风险事件进行定量分析，根据风险性的大小，设置相应处理方案，进而使项目决策在执行时能够在管理上更具连续性。7 结语总之，企业在发展过程中，应该注重全面风险管理的实施，将风险理念贯穿在各个环节中。就风险理念而言，其中主要包括对整体性的关注和对信息对称性的关注，注重沟通的实现，同时对风险进行动态掌握，有效使用相应方法和工具，及时采取有效地应对措施，确保决策、执行、风险管理的合规性，在有效降低和控制风险的同时，也创造了企业合规管理价值。参考文献[1] 朱军.在合法合规中提升民企竞争力[J].人民论坛,2019(19).[2] 冯晓霞.企业法律风险与合规管理论坛在京举行[J].光彩, 2019(6).[3] 刘方.防范地方政府隐性债务背景下PPP健康发展研究[J].当代经济管理,2019,41(9).[4] 支东生.企业风险管理与合规管理实践[J].冶金财会,2018, 37(12).[5] 侯志鹏,杨婧.企业内部控制与合规管理整合研究[J].经济研究导刊,2019(14).[6] 汤文静.企业合规风险管理体系的构建研究[J].企业文化(下旬刊),2017(9).[7] 冯鸽.建立国企合规管理体系降低合规风险——以XD公司为例[J].西部财会,2019(7).

篇四：企业加强合规合法和风险控制经验分享材料

合规管理2021/6/12

　二、合规管理是什么三、怎么做合规管理一、为什么要合规管理四、合规管理的几点要求2021/6/12

　一为什么要合规管理2021/6/12

　案例一：中石化天价酒事件2011年4月，有网民爆料称中石化广东石油分公司购买几百万高档酒供私人支配。中石化广东分公司的新闻发言人证实2010年公司确实采购了数批酒，但称"这批酒是公司正常的商品购进，属于公司"非油品经营项目"。而相关知情人透露，没听说也没见过公司出售这些高档酒，网曝所购酒部分是用于接待。至此中石化广东石油总经理鲁广余违规购买高档酒事件浮出水面， 4月14日，中石化集团公司党组紧急召开党组会。由纪检组监察局、人事部、办公厅、油品销售事业部组成联合调查组，两次赴广东就鲁广余违规购买高档酒事件开展调查。据中石化联合调查组提供的报告，鲁某某购买高档酒事件存在的主要问题有三点：一是严重违反了“三重一大”决策制度和企业内控制度，未经公司领导班子集体研究，擅自购买高档酒。二是运作过程不公开、不透明，逃避监管。三是通过虚假手段，应付上级检查，欺骗组织。时任中国石化集团公司董事长、党组书记傅成玉表示“这是一个人的错误导致上百万职工的耻辱”。（一）企业违规事件层出不穷一为什么要合规管理2021/6/12

　（一）企业违规事件层出不穷案例二：8.12 天津滨海新区爆炸事故2015年8月12日晚11时许，天津滨海新区第五大街与跃进路交叉口的一处集装箱码头发生爆炸。第一次爆炸发生在2015年8月12日23时34分6秒，近震震级ML约级ML约2.9级，相当于21吨TNT。事发时十公里范围内均有震感2.3级，相当于3吨TNT，第二次爆炸在30秒种后，近震震，抬头可见蘑菇云。爆炸发生后天津塘沽、滨海等，以及河北河间、肃宁、晋州、藁城等地均有震感，造成165人遇难（其中参与救援处置的公安现役消防人员24人、天津港消防人员75人、公安民警11人，事故企业、周边企业员工和居民55人）、8人失踪（其中天津消防人员5人，周边企业员工、天津港消防人员家属3人），798人受伤（伤情重及较重的伤员58人、轻伤员740人），304幢建筑物、12428辆商品汽车、7533个集装箱受损。截至2015年12月10日，已核定的直接经济损失68.66亿元。经国务院调查组认定，此次火灾爆炸事故是一起特别重大生产安全责任事故。2016年11月9日，天津港爆炸案一审宣判，49名被告人被判处死缓到一年六个月不等的刑罚。2021/6/12

　（二）合规风险的特点1、合规风险涉及面广、时间长，特别是违反外规的可控性弱，有时甚至不以企业存在主观过错为条件；2、违规责任形式多样，除民事责任外，还可能承担行政甚至刑事责任；3、违规影响深远，重大违规事件甚至会危及企业生存发展。2021/6/12

　（三）合规管理的重要意义1 、加强合规管理是深化国有企业改革的客观要求（1）党的十九大报告明确提出，深化国有企业改革，发展混合所有制经济，一流的合规管理是企业必须具备的核心竞争力。（2）中共中央《深化国有企业改革的指导意见》（中发〔2015〕22号）明确提出“企业要完善现代企业制度，强化企业内部监督，进一步发挥企业法律顾问在经营管理中的法律审核把关作用，推进企业依法经营、合规管理”。因此，加强合规管理，是贯彻落实《意见》精神的必然要求。（3）国家对国有企业监管越来越严。——《国务院办公厅关于建立国有企业违规经营投资责任追究制度的意见》（国办63号文）——国资委颁布《中央企业投资监督管理办法》（国资委34号令）、《中央企业境外投资监督管理办法》（国资委35号令）、《关于加强中央企业PPP业务风险管控的通知》（192号文）——财政部《关于规范政府和社会资本合作（PPP）综合信息平台项目库管理的通知》（92号文）——国家审计重点关注：程序的合规性：“三重一大”决策违规，重大损失浪费等；内控的有效性：内控制度和内部管理薄弱，执行重大资源利用和环境保护不到位、安全生产隐患较多；数据真实性；在经营业务和财务管理上弄虚作假。2021/6/12

　（1）党的十九大明确提出“全面依法治国是中国特色社会主义的本质和重要保障”。党的十九大报告全文67处提到“法治”和“依法”，通篇融汇了法治精神。（2）国资委《关于全面推进法治央企建设的意见》明确提出了建设“法治国企”的新目标，大力加强企业合规管理体系建设。国资委原副主任黄淑和在2014年召开的中央企业法治工作会议上表示：“近十几年来国内外大企业经验教训表明，企业越大，其经营发展就越依赖法治，企业要做优，离不开合规。”因此，合规管理是深化企业法治工作的新要求，也是提升依法治企能力的有力抓手。2 、加强合规管理是贯彻落实全面依法治企战略，打 “ 法治国企 ” 的必然要求。2021/6/12

　二 合规管理是什么2021/6/12

　（一）合规的定义（1）1993年12月29日，全国人大常委会颁布的《公司法》（1994年7月1日施行）第十四条明确规定，公司从事经营活动，必须遵守法律、遵守职业道德，加强社会主义精神文明建设，接受政府和社会公众的监督。这是迄今为止我国法律能够追溯到的关于“合规”最早的表述。（现行《公司法》第五条）（2）合规是指导公司及全体员工的经营生产和履职行为应当符合法律、法规、规章及其他规范性文件，党内法规，监管规定、行业规范、自律规则，公司内部规范性文件，以及诚实守信的道德准则。（1）法律。立法口径下的法律，包括宪法、法规、规章及其他规范性文件。（2）行规。包括监管规定、行业规范、自律规则。（3）企业规章制度。企业自身通过合法程序制定的规范性文件。（4）道德准则。公认的职业道德、守则和操守。（5）党内法规。（二）合规的效力渊源2021/6/12

　（ 三 ）合规 管理合规管理的定义合规管理的特点合规管理是指公司通过建立合规的管理体制机制，制定、执行和持续改进合规管理制度，培育合规文化，防范合规风险的一系列管理行为。（1）“从高层做起”“人人有责”“全员参与”的一种管理理念；（2）覆盖公司治理、经营管理等全领域和全过程，包括事前预警、事中控制和事后问责整改的相互衔接的一套管理体系；（3）公司主动避免违规事件发生、主动发现并采取措施纠正已经或正在发生的违规事件，有效避免或降低违规事件影响的一套管理机制；（4）合规部门与业务部门高效配合、协同管理的一种管理方式；（5）公司应对内外部环境不断变化，持续改进和螺旋上升的管理过程。2021/6/12

　（1）合规的错误认识：把合规与发展对立起来，认为越合规就越没有竞争力的观点是短视的，也是长期法治不彰、违规成本低形成的惯性和误区。（2）违规的后果：错误的价值导向，片面追求经济效益，盲目地追求发展，不重视合规管理，将给企业带来全局性、系统性的风险，甚至造成毁灭性的结局，如美国的安然、房利美、国内的三鹿奶粉。（3）合规的历史经验：当今世界合规管理典范企业，大多遭遇过违规危机，经历过违规导致的声名狼籍、股份大跌、市场尽失等风险，在浴火重生过程中才找到了合规管理这剂“良方”。（4）合规的正确认识：从长远看，合规的发展方式是最节约的发展方式，违反法律、违背道德等违规行为获得的订单、营业额、利润始终不属于企业的财富，而是企业不断累积的“血债”。企业面临挑战越大，就越需要合规影响的渗入，恰当的合规管理能够为企业全面提升管理、防范风险、勇于承担社会责任、实现企业可持续发展提供强大的动力。对合规管理的认识2021/6/12

　确定合规管理体系范围领导的承诺、合规团队的独立性，合规团队有适当的资源和权限识别合规义务，评估合规风险确定合规方针确定内外部问题确定相关要求良好治理原则管理不合规并持续改进绩效评价和合规报告实施策划和合规风险控制策划解决合规风险并实现目标实施改进评价维护制定建立图1

　合规管理体系流程图2021/6/12

　三 怎么做合规管理2021/6/12

　（一）合规管理的重点领域1、传统的合规重点领域：反腐败、反商业贿赂、反不正当竞争 、反洗钱、安全生产、劳动用工等；2、新型的合规重点领域：反出口管制、数据安全等领域。2021/6/12

　2 2 、中国企业合规管理存在 “ 四个缺乏 ”（1）缺乏合规意识。企业合规管理意识淡薄，合规管理常常让位于业务拓展。（2）缺乏系统性。企业各自为阵、各自发展，合规管理良莠不齐。开展合规管理工作没有统一规划，合规管理体系严重不完整。（3）缺乏组织性。尚未建立合规管理组织架构，没有明确合规管理机构，配备合规管理分散，未形成统一完善的工作体系。（4）缺乏有效性。企业缺乏合规管理技术和经验，针对性和实效性不强，违规事件时有发生，合规管理效果难以体现。（二）中国企业合规管理现状1 1 、中国企业合规管理概况治企、合规经营—国企改革系列中国企业的合规管理从银行业开始，2008年国际金融危机之后，合规管理从银行、保险、证券业延伸到各行各业。2017年4月，德勤（中国）发布了《依法白皮书之六》的调研报告。在这次调研中，47%的受访企业为国有企业，37%为民营企业，跨国公司占到16%，囊括了科技、媒体、电信业、金融服务业、消费品、能源、医疗等多个领域。2021/6/12

　（ 1）党内监督体系。十八届六中全会提出建立健全党中央统一领导党委（党组）全面监督，纪律检查机关专项监督，党的工作部门职能监督，党的基层组织日常监督，党员民主监督的党内监督体系。依据是《关于新形势下党内政治生活的若干准则》和《中国共产党党内监督条例》。（2）法律风险防范体系。建立健全国有企业法律风险防范机制，促进企业依法经营，进一步加强企业国有资产的监督管理，依法维护企业国有资产所有者和企业的合法权益。依据是《国有企业法律顾问管理办法》（国务院国有资产监督管理委员会令第6号）。（3）企业内部控制体系。指一套以防范风险和控制舞弊为中心，以控制标准和评价标准为主体，结构合理、内容完整、方法科学的管理体系。依据是2008年5月财政部第五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》以及2010年10月发布的《企业内部控制配套指引》。（三）合规管理体系建设的难点1 1 、国有企业现有与合规管理有关的管理体系2021/6/12

　（4）全面风险管理体系。指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险管理措施、风险管理组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。其施行的依据是2006年6月国资委发布的《中央企业全面风险管理指引》。（5）企业内部监督体系。指企业应建立涵盖各治理主体及审计、纪检监察、巡视、法律、财务等部门的监督工作体系，强化对子公司的纵向监督和业务板块的专业监督。健全涉及财务、采购、营销、投资等方面的内部监督制度和内控机制，进一步发挥总会计师、法律顾问作用，加强对企业重大决策和重要经营活动的财务、法律审核把关。加强企业内部监督工作的联动配合，提升信息化水平，强化流程管控的刚性约定，确保内部监督及时、有效。依据是国务院《关于加强和改进企业国有资产监督防止国有资产流失的意见》。2021/6/12

　合规管理体系分别体现了国家、行业对企业不同的监管要求，体现了企业多样化的管理目标和价值。对企业而言，上述体系从不同的角度和层面发挥了重要作用，但是多体系同时运行也给企业带来一些问题。（1）各体系的分管领导、管理部门不同；（2）每个体系工作标准不一，工作对象存在交叉和空白；（3）每个管理体系都有信息化需求，企业为此建设和运行多套甚至几十套互不兼容的信息系统；（4）每个管理体系都要求检查、考核评价、提交定期管理报告等。（三）合规管理体系建设的难点2 2 、企业多体系并行存在的困境2021/6/12

　（1）摒弃过去体系建设做加法的老做法，引入体系融合做减法的新思路。构建“大合规”管理体系，以优化整合既有管理系统和资源、杜绝重复建设和管理资源的浪费为前提。实践表明，企业无论从哪个维度、利用何种方式、追求何种目标、构建何种管理系统进行管理，都绕不开规章制度这个纽带。合规管理正是以规则为核心的管理活动，通过规章制度综合管理，形成一套符合所有体系要求的规章制度体系是解决企业多体系同时运行互不兼容的“金钥匙”。（2）倡导的“大合规”管理体系，是以体系融合为主线，以规章制度管理为抓手，以合规审核为重点，以依法治企为目标的管理体系。（3）合规管理体系的融合分为两阶段：第一阶段的目标是维持合规相关管理体系并行的情况下，理清管理界面和接口、避免相互交叉和冲突、实现资源的集约和共享；第二阶段的目标是进行体系的融合，逐步实现合规相关管理体系一体化。（ 四 ）合规管理体系建设的 重点1 1 、践行 “规 大合规 ” 理念，解管理体系庞杂之困2021/6/12

　党委纪委股东会监事会 董事会战略委员会经理层总法律顾问风险管控部合规专项管理部门合规参与管理部门（ 四 ）合规管理体系建设的 重点2 2 、合规管理组织体系2021/6/12

　）

　（四）

　合规管理体系建设的重点机构 合规管理职责股东会依法决策董事会提交的合规管理事项董事会（一）审议批准合规基本管理制度，监控合规管理体系的有效运行；（二）决定合规管理机构设置及其职责；（三）审议批准公司年度合规管理报告；（四）引领合规文化；（五）法律法规及公司章程规定的其他合规管理职责。监事会（一）监督董事和高级管理人员履行合规管理职责；（二）监督董事会的决策及决策流程的合规性；（三）法律法规或公司章程规定的其他合规管理职责。经理层（一）组织拟订合规管理基本制度和合规手册；（二）组织拟订合规管理机构设置方案；（三）制定合规管理具体制度；（四）审核公司年度合规管理报告；（五）组织执行合规管理制度，完善合规管理体...

篇五：企业加强合规合法和风险控制经验分享材料

企业“免疫力”，合法合规促发展合规管理与法律风险防范

　第一部分 与我们业务相关的法律风险

　商业贿赂的有关知识有 关 商 业 贿 赂 的 法 律 依 据 《 中 华 人 民 共 和 国 反 不 正 当 竞 争 法 》 《 关 于 禁 止 商 业 贿 赂 行 为 的 暂 行 规 定 》 《 中 华 人 民 共 和 国 刑 法 》Page 3

　查 处 商 业 贿 赂 行 为 的 国 家 机 关 分 为 两 大 类 ：1 、 工 商 行 政 管 理 部 门 — — 违 法 行 为2 、 公 安 、 检 察 机 关 — — 犯 罪 行 为

　商业贿赂的定义 《反不正当竞争法》第八条： 经 营 者 不 得 采 用 财 物 或 者 其 他 手 段 进 行 贿 赂 以 销 售 或 者 购 买 商品 。

　在 帐 外 暗 中 给 予 对 方 单 位 或 者 个 人 回 扣 的 ， 以 行 贿 论 处 ；对 方 单 位 或 者 个 人 在 帐 外 暗 中 收 受 回 扣 的 ， 以 受 贿 论 处 。 经 营 者 销 售 或 者 购 买 商 品 ， 可 以 以 明 示 方 式 给 对 方 折 扣 ， 可 以给 中 间 人 佣 金 。

　经 营 者 给 对 方 折 扣 、 给 中 间 人 佣 金 的 ， 必 须 如实 入 帐 。

　接 受 折 扣 、 佣 金 的 经 营 者 必 须 如 实 入 帐 。

　常见的商业贿赂行为（主要从工商角度看，有个别可构成犯罪）） 1 、 给 客 户 的 赞 助 费 ； 2 、 应 付 的 返 利 、 费 用 通 过 虚 构 的 咨 询 费 、 会 议 费 、 科 研 费 、 推 广 费 等形 式 支 付 ； 3 、 违 规 发 放 、 收 受 赠 品 、 赠 样 ； 4 、 外 出 旅 游 ； 5 、 代 付 M B A 学 费 等 凡 是 可 以 用 金 钱 衡 量 的 事 项 ；结 论 ：

　以 账 外 暗 中 给 付 的 方 式 支 付 回 扣 就 是 商 业 贿 赂 ， 折 扣 和 佣 金 不 如 实 入 账是 商 业 贿 赂 。

　误区 1 、 不 是 个 人 得 益 的 就 不 是 商 业 贿 赂 。

　（ 单 位 也 可 以 是 受 贿 对 象 ） 2 、 只 要 入 账 了 就 不 是 商 业 贿 赂 。

　（ 关 键 是 入 账 的 形 式 与 事 实 是 否 相 符 ，比 如 用 会 议 费 、 咨 询 费 来 支 付 返 利 ） 3 、 给 供 应 商 的 不 算 商 业 贿 赂 。

　（ 既 包 括 销 售 也 包 括 购 进 ） 4 、 整 个 行 业 都 是 这 样 ， 所 以 不 违 法 。

　（ 行 业 习 惯 不 等 同 于 合 法 ）

　为 避 免 商 业 贿 赂 的 嫌 疑 ， 我 们 需 要 这 样 做 ：双 方 如 实 入 账 。合 同 和 发 票 内 容 保 持 一 致 。有 证 据 证 明 合 同 内 容 是 真 实 的 。符 合 合 理 性 原 则 。Page 8

　正规的折扣发票类型9

　10

　公司的赠品配送协议• 为促销上述产品，由甲方提供赠品随促销商品赠送给终端消费者，并非赠送给乙方。• 乙方仅为甲方提供赠品的配送服务，按协议要求将赠品配送至甲方指定的客户。乙方不得截留赠品。• 促销活动结束后，甲方必须在30天内将剩余赠品取回。否则将视为甲方放弃其所有权并交乙方处理。乙方有权直接对剩余赠品进行处理，而无需对甲方承担任何责任或赔偿任何损失。11

　相关处罚规定 《 反 不 正 当 竞 争 法 》 第 二 十 二 条经 营 者 采 用 财 物 或 者 其 他 手 段 进 行 贿 赂 以 销 售 或 者购 买 商 品 ， 构 成 犯 罪 的 ， 依 法 追 究 刑 事 责 任 ； 不构 成 犯 罪 的 ， 监 督 检 查 部 门 可 以 根 据 情 节 处 以 一万 元 以 上 二 十 万 元 以 下 的 罚 款 ， 有 违 法 所 得 的 ，予 以 没 收 。

　反垄断法

　反垄断法 2 0 0 8 年 8 月 1 日 起 施 行 《 反 垄 断 法 》 被 誉 为 是 经 济 宪 法 。Page 14

　案例 2 0 1 3 年 2 月 下 旬 ， 国 家 发 改 委 向 茅 台 和 五 粮 液 发 出 反 垄 断 罚 单 ，合 计 罚 款 4 . 4 9 亿 元 。 2 0 1 4 年 5 月 ， 博 士 伦 等 眼 镜 商 违 反 《 反 垄 断 法 》 被 罚 1 9 0 0 多万

　 广 义 的 垄 断 包 括 ：

　垄 断 状 态 和 垄 断 行 为 。 垄 断 状 态 即 垄 断 性 的 市 场 结 构 ， 是 公 平 竞 争 的 结 果 。

　（ 经 济 学概 念 ） 垄 断 行 为 是 指 获 取 市 场 支 配 力 的 经 营 者 在 一 定 交 易 市 场 故 意 实施 的 限 制 、 排 斥 竞 争 的 行 为 。

　（ 反 垄 断 法 的 概 念 ） 反 垄 断 法 禁 止 的 是 垄 断 行 为 ， 而 不 是 垄 断 状 态 。

　《反垄断法》规制的垄断行为 （ 一 ）

　经 营 者 达 成 垄 断 协 议 ；（ 二 ）

　经 营 者 滥 用 市 场 支 配 地 位 ；（ 三 ）

　具 有 或 者 可 能 具 有 排 除 、 限 制 竞 争 效 果 的经 营 者 集 中 。

　垄断协议 （横向）（略） 禁 止 具 有 竞 争 关 系 的 经 营 者 达 成 下 列 垄 断 协 议 ：（ 一 ）

　固 定 或 者 变 更 商 品 价 格 ；（ 二 ）

　限 制 商 品 的 生 产 数 量 或 者 销 售 数 量 ；（ 三 ）

　分 割 销 售 市 场 或 者 原 材 料 采 购 市 场 ；（ 四 ）

　限 制 购 买 新 技 术 、 新 设 备 或 者 限 制 开 发 新 技 术 、 新 产 品 ；（ 五 ）

　联 合 抵 制 交 易 ；（ 六 ）

　国 务 院 反 垄 断 执 法 机 构 认 定 的 其 他 垄 断 协 议 。本 法 所 称 垄 断 协 议 ， 是 指 排 除 、 限 制 竞 争 的 协 议 、 决 定 或 者 其 他 协同 行 为 。

　纵向垄断协议 禁 止 经 营 者 与 交 易 相 对 人 达 成 下 列 垄 断 协 议 ：1 、 固 定 向 第 三 人 转 售 商 品 的 价 格 ； 2 、 限 定 向 第 三 人 转 售 商 品 的 最 低 价 格 ；3 、 国 务 院 反 垄 断 执 法 机 构 认 定 的 其 他 垄 断 协 议 。

　违反《反垄断法》的法律责任 达 成 并 实 施 垄 断 协 议 的 ， 由 反 垄 断 执法 机 构 责 令 停 止 违 法 行 为 ， 没 收 违 法所 得 ， 并 处 上 一 年 度 销 售 额 百 分 之 一以 上 百 分 之 十 以 下 的 罚 款 ； 尚 未 实 施所 达 成 的 垄 断 协 议 的 ， 可 以 处 五 十 万元 以 下 的 罚 款 。滥 用 市 场 支 配 地 位 的 ， 由 反 垄 断 执 法机 构 责 令 停 止 违 法 行 为 ， 没 收 违 法 所得 ， 并 处 上 一 年 度 销 售 额 百 分 之 一 以上 百 分 之 十 以 下 的 罚 款 。

　当遇到有人（工商局、检察院人员）前来检查调查时……怎么办？？？

　一般人员如何接待检查人员 无 需 慌 张 。 礼 貌 接 待 办 案 人 员 ， 不 与 检 查 人 员 发 生 冲 突 ， 先 带 他 们 去 无 人的 会 议 室 。

　－ 不 要 带 他 们 去 公 共 场 所 先 请 他 们 等 一 会 儿 ， 赶 紧 通 知 指 定 人 员 出 面 接 待 ， 并 通 知 主 管 。－ 任 何 时 候 不 要 让 办 案 人 员 单 独 等 候 ， 应 有 人 陪 伴 不 要 试 图 阻 拦 检 查 ， 在 法 律 规 定 范 围 内 配 合 检 查 。 不 要 试 图 通 过 销 毁 文 件 等 不 当 手 段 解 决 问 题 。 所 有 资 料 必 须 由 公 司 指 定 人 员 提 供 。

　预防犯罪

　查 处 商 业 贿 赂 行 为 的 国 家 机 关 分 为 两 大 类 ：1 、 工 商 行 政 管 理 部 门 — — 违 法 行 为2 、 公 安 、 检 察 机 关 — — 犯 罪 行 为

　刑法所规定的贪污贿赂类的部分罪名公安、检察机关管辖《 中 华 人 民 共 和 国 刑 法 》 第 1 6 3 条 【 非 国 家 工 作 人 员 受 贿 罪 】 第 1 6 4 条 【 对 非 国 家 工 作 人 员 行 贿 罪 】 第 3 8 5 、 3 8 8 条 【 受 贿 罪 】 第 3 8 7 条 【 单 位 受 贿 罪 】 第 3 8 9 条 【 行 贿 罪 】 第 3 9 1 条 【 对 单 位 行 贿 罪 】 第 3 9 3 条 【 单 位 行 贿 罪 】

　一般的立案标准（累计）行贿 受贿个人 1万元以上 5千元以上（10万以上为数额巨大）单位 20万元以上 10万元以上

　 对 多 次 贪 污 未 经 处 理 的 ， 按 照 累 计 贪 污 数 额处 罚 。

　 【 受 贿 罪 】 第 三 百 八 十 五 条 国 家 工 作 人 员 利 用 职 务 上 的 便 利 ， 索 取 他 人财 物 的 ， 或 者 非 法 收 受 他 人 财 物 ， 为 他 人 谋 取 利 益 的 ， 是 受 贿罪 。 国 家 工 作 人 员 在 经 济 往 来 中 ， 违 反 国 家 规 定 ， 收 受 各 种 名义 的 回 扣 、 手 续 费 ， 归 个 人 所 有 的 ， 以 受 贿 论 处 。 第 三 百 八 十 六 条 对 犯 受 贿 罪 的 ， 根 据 受 贿 所 得 数 额 及 情 节 ，依 照 本 法 第 三 百 八 十 三 条 的 规 定 处 罚 。

　索 贿 的 从 重 处 罚 。

　Page 31案 例 ：

　李 * * 受 贿 案李 * * ， 原 广 州 * * 集 团 总 经 理 ， 在 2 0 0 0 年 至 2 0 0 4 年 间 ， 利 用 职 务 之便 ， 受 贿 人 民 币 2 0 . 9 万 元 、 港 币 3 2 9 万 元 、 美 金 2 . 5 万 元 ， 均 与 * * 集团 下 属 企 业 有 业 务 关 联 。

　其 中 包 括 ， 香 港 * * 集 团 与 * * 集 团 续 签 “ * * * ”商 标 使 用 合 同 、 广 州 某 装 饰 公 司 承 揽 * * 集 团 下 属 企 业 工 程 、 广 州 某 药用 包 装 厂 负 责 * * 集 团 旗 下 1 0 0 种 药 品 的 包 装 业 务 等 。

　最 后 ， 李 被 广 州中 院 一 审 判 处 无 期 徒 刑 ， 并 没 收 个 人 全 部 财 产 。

　2 0 0 6 年 二 审 ， 改 判1 5 年 有 期 徒 刑 。

　【 非 国 家 工 作 人 员 受 贿 罪 】《 < 刑 法 > 修 正 案 六 》 将 刑 法 第 一 百 六 十 三 条 修 改 为 ：

　“ 公 司 、 企 业 或者 其 他 单 位 的 工 作 人 员 利 用 职 务 上 的 便 利 ， 索 取 他 人 财 物 或 者 非 法 收受 他 人 财 物 ， 为 他 人 谋 取 利 益 ， 数 额 较 大 的 ， 处 五 年 以 下 有 期 徒 刑 或者 拘 役 ； 数 额 巨 大 的 ， 处 五 年 以 上 有 期 徒 刑 ， 可 以 并 处 没 收 财 产 。“ 公 司 、 企 业 或 者 其 他 单 位 的 工 作 人 员 在 经 济 往 来 中 ， 利 用 职 务上 的 便 利 ， 违 反 国 家 规 定 ， 收 受 各 种 名 义 的 回 扣 、 手 续 费 ， 归 个 人 所有 的 ， 依 照 前 款 的 规 定 处 罚 。

　案 例 ：

　曾 * * 受 贿 案1 9 9 9 年 至 2 0 0 1 年 ， 曾 * * 担 任 广 州 市 医药 公 司 （ 国 有 公 司 ）

　物 业 部 办 事 员 期 间 ，利 用 负 责 公 司 建 设 工 程 现 场 管 理 、 设 备 管理 和 安 全 监 督 等 工 作 的 职 务 便 利 。

　在 黄 金围 仓 库 通 道 沥 青 路 面 铺 建 工 程 及 新 药 批 谭村 仓 库 停 车 场 地 面 工 程 建 设 过 程 中 ， 先 后多 次 收 受 贿 赂 的 现 金 共 计 4 . 5 万 元 。2 0 0 2 年 至 2 0 0 6 年 ， 曾 * * 在 担 任 广 州 医药 有 限 公 司 （ 有 限 责 任 公 司 ）

　物 业 部 办 事员 和 物 流 中 心 安 全 设 备 组 组 长 期 间 ， 利 用负 责 公 司 建 设 工 程 现 场 管 理 、 设 备 管 理 和安 全 监 督 等 工 作 的 职 务 便 利 ， 在 黄 金 围 物流 中 心 仓 库 改 造 工 程 的 设 计 及 建 设 过 程 中 ，先 后 收 受 贿 赂 的 现 金 3 . 9 万 元 。

　案 发 后 ，曾 * * 于 2 0 0 7 年 1 月 2 6 日 向 广 州 市 人 民 检察 院 投 案 自 首 ， 并 退 还 了 违 法 所 得 8 . 4 万元 。荔 湾 区 人 民 法 院 判 决 曾 * * 犯 受 贿 罪 ， 判 处有 期 徒 刑 十 个 月 ； 犯 非 国 有 工 作 人 员 受 贿罪 ， 判 处 有 期 徒 刑 六 个 月 ； 决 定 执 行 有 期徒 刑 一 年 二 个 月 。

　【 单 位 受 贿 罪 】第 三 百 八 十 七 条 国 家 机 关 、 国 有 公 司 、 企 业 、 事 业 单 位 、 人 民 团 体 ， 索 取 、非 法 收 受 他 人 财 物 ， 为 他 人 谋 取 利 益 ， 情 节 严 重 的 ， 对 单 位 判 处 罚 金 ， 并 对 其直 接 负 责 的 主 管 人 员 和 其 他 直 接 责 任 人 员 ， 处 五 年 以 下 有 期 徒 刑 或 者 拘 役 。前 款 所 列 单 位 ， 在 经 济 往 来 中 ， 在 帐 外 暗 中 收 受 各 种 名 义 的 回 扣 、 手 续 费的 ， 以 受 贿 论 ， 依 照 前 款 的 规 定 处 罚 。

　【 行 贿 罪 】第 三 百 八 十 九 条 为 谋 取 不 正 当 利 益 ， 给 予 国 家 工 作 人 员 以 财 物 的 ，是 行 贿 罪 。在 经 济 往 来 中 ， 违 反 国 家 规 定 ， 给 予 国 家 工 作 人 员 以 财 物 ， 数 额 较 大的 ， 或 者 违 反 国 家 规 定 ， 给 予 国 家 工 作 人 员 以 各 种 名 义 的 回 扣 、 手 续费 的 ， 以 行 贿 论 处 。因 被 勒 索 给 予 国 家 工 作 人 员 以 财 物 ， 没 有 获 得 不 正 当 利 益 的 ， 不 是 行贿 。

　 例 题 ：

　甲 为 了 获 取 某 公 立 医 院 的 业 务 ， 给 予 该 医 院 院 长 乙 1 0 万 元 的 好处 费 ， 最 后 甲 取 得 了 医 院 的 业 务 。

　对 于 此 事 ， 下 列 说 法 正 确 的 是 ： A 甲 的 行 为 是 合 法 的 商 业 行 为 ， 没 有 违 反 法 律 规 定 B 甲 的 行 为 构 成 行 贿 罪 C 乙 收 取 好 处 费 是 理 所 当 然 的 ， 没 有 违 反 法 律 规 定 D 乙 的 行 为 构 成 受 贿 罪 答 案 ：

　B D

　 【 对 非 国 家 工 作 人 员 行 贿 罪 】 第 一 百 六 十 四 条 为 谋 取 不 正 当 利 益 ， 给 予 公 司 、 企 业 或 者 其 他 单 位 的工 作 人 员 以 财 物 ， 数 额 较 大 的 ， 处 三 年 以 下 有 期 徒 刑 或 者 拘 役 ； 数 额 巨大 的 ， 处 三 年 以 上 十 年 以 下 有 期 徒 刑 ， 并 处 罚 金 。为 谋 取 不 正 当 商 业 利 益 ， 给 予 外 国 公 职 人 员 或 者 国 际 公 共 组 织 官 员以 财 物 的 ， 依 照 前 款 的 规 定 处 罚 。单 位 犯 前 两 款 罪 的 ， 对 单 位 判 处 罚 金 ， 并 对 其 直 接 负 责 的 主 管 人 员和 其 他 直 接 责 任 人 员 ， 依 照 第 一 款 的 规 定 处 罚 。行 贿 人 在 被 追 诉 前 主 动 交 待 行 贿 行 为 的 ， 可 以 减 轻 处 罚 或 者 免 除 处罚 。

　【 对 单 位 行 贿 罪 】第 三 百 九 十 一 条 为 谋 取 不 正 ...

篇六：企业加强合规合法和风险控制经验分享材料

上海农村金融》 2006 年 第5 期’ 庄 涌 按照巴塞尔银行监管委员会关于银行风险 的界定，现代商业银行面临的经营风险除了传 统意义上的操作风险 、信用风险和市场风险以 外 ，合规风险同样是危及商业银行财务或声誉 损失的核心风险。

　所谓合规风险是指， 银行因未 能遵循法律 、 监管规定、 规则 、自律性组织制定 的有关准则 ，以及适用于银行 自身业务活动的 行为准则而可能遭受法律制裁或监管处罚 、重 大财务损失或声誉损失的风险。所谓合规风险 管理 ， 就是通过建立独立的机制， 采取科学有效 的措施和方法 ， 对合规风险进行识别 、 评估、 监 控和报告并提供相关咨询、 培训等 ， 建立企业 良

　好的合规文化 ，确保各个机构和人员的各项业 务活动符合外部法律法规 、其他相关强制性规 范以及内部规章制度的动态管理过程。

　农业银行要建立现代企业制度 ，实现稳健 经营、 长效发展， 从某种意义上说， 其中重要一 环的合规风险管理可能成为关系到改革成败的 关 键 。

　一、 加强合规风险管理的必要性 随着银行三法的颁布实施和金融体制改革 的深化 ， 银行监管机构不断加大监管力度， 尤其 是银监会成立后 ，为切实防范化解银行业的风 险， 维护金融稳定 ， 银监会确立了审慎监管制度 和原则 ，对商业银行依法合规经营提出了严格 的监管要求，并对银行业违法违规行为给予了

　严厉的处罚。同时， 在相关监管指引中， 银监会 对培育商业银行合规文化、 降低违规几率 、 尽快 -9-

　设立合规的岗位和部门提出要求。目前 ， 国内大 部分商业银行已经开始了合规风险管理的探索 和实践。部分商业银行在法律事务部门现有职 责基础上增加了合规风险管理职能，设立了独 立的合规部门或增加了合规处 ，这是同业在国 内外经营环境不断变化的形势下 ，主动适应外 部监管要求而采取的积极应对措施。作为四大 国有银行之一 ，我们必须认清形势，积极应对，

　提高对在全行推进合规风险管理工作重要性和 紧迫性的认识，按照巴塞尔银行监管委员会关 于合规风险管理的要求 ，认真借鉴同业成功的

　经验和做法， 结合农行实际， 尽早推动全行开展 合规风险管理 ，进一步提高我行风险管理和防 范能力。

　二、加强合规风险管理的可行性 近年来 ，全行一方面加强了规章制度的宣 传教育， 制度执行的检查力度不断加大 ， 并对检 查发现的各类违规 问题进行了严肃处理，使全 行员工的合规意识进一步增强 ，强化制度约束 、

　合规经营的氛围正在形成；另一方面， 按照内部 控制原则和防范风险的要求 ，不断加强制度建 设 ， 先后制定 了一系列制度办法， 初步形成了包 括基本制度 、 管理办法 、 实施细则、 操作规程等 多种效力层次的一套较为完整的规章制度体系 ，为合规风险管理提供 了有力的前提和工具。同

　时ABIS 、 CM S、 L MS 等各类相关业务管理信息 系统的相继成功开发、 投入使用、 升级完善 ， 为 有效开展合规风险管理提供了技术支持 。目前

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　 总行正着手试点推行合规经理制 ，并指定法律 部 门负责牵 头实施 。

　三 、加 强合规风 险管理 的一些建议 ( 一 ) 总 体思路和 目标 按照总行股份制改造的总体思路和工作部 署， 结合农行实际， 构建符合巴塞尔银行监管委 员会《 银行内部合规部门》 文件中相关原则的合 规风 险管理 组织 体系和工 作机 制 ，形成 完善 的 合规政策和管理制度 ，充分发挥合规部门的功 能和职责， 有效管理银行的合规风险， 确保各项 业务操作和提供的金融产品和服务符合国家法 律 、 法规 、 监管规则和标准， 切实提高我行依法 合规 经营 的能 力和水平 ，形 成 良好的企 业合规 文化 。

　现阶段 目标 ：按照 “ 统一领导 、分别管理 、

　部门协调 、 全行参与” 的原则， 以推进合规经理 制为主要内容， 构建以法律事务部门为核心， 相 关部门合规经理为主导 ，纵向到支行 、分理处 ，

　横向到部门， 分工科学 、 责权明确、 报告关系清 晰的合规风险管理体制 ；制定完备的合规经理 工作流程， 重点加强对全行制度规程 、 产品服务 及其执行情况的事前合规性审查 、事中合规风 险预警和事后合规问题的报告及处置整改，使 各项工作均置于严密的合规控制中，有效防范 合规风险；初步形成一支素质过硬的合规风险 管理 人 员队伍 ，全面提 高我 行制度 管理水 平和 制度 执行力度 ，确保全 行依法合 规经营 。

　( 二 ) 合规风 险管理 的组织结 构 1、在现有内部控制制度框架基础上，分行 设立合规风险管理委员会 ，统一领导全行合规 风险管理工 作 。

　2 、设立合规风险管理处 ( 暂与法律事务处 合署办公 )，作为主管全行合规风险管理工作的 职能部门， 受分行合规风险管理委员会领导。

　主 要负责全行合规风险的识别、 评估、 预警、 监控 和报告 、处置，指导监督其他部门开展合规工 作 。

　3、实行下派一级 的合规 经理派驻制 ， 在 分 一1 0一

　《 上海农村金 》2005 年 第 5 期’ 行处室和支行派驻合规经理 ，对各处室和支行 经萤管理活动实施全 过程 的实时合规风 险管理 。

　派驻的合规经理受分行合规风险管理处和所在 单位 ( 部 门 ) 双 线领导 。

　4、支行法律事务部门作为支行合规风险管 理的归口部门， 负责本行合规风险管理工作， 并 受分行合规风险管理处和支行双线领导。

　( 三 ) 合规风 险管理 部 门的工作职 责和人员 配 置 1、合规风险管理委员会工作职责 负责领导全行合规风险管理工作 ；负责核 准分行合规政策， 包括合规组织架构设置、 人员 配置、 考核激励等 ， 并监督合规政策的实施；审 议决策由合规风险管理处提交的涉及全行的重 大合规事项 ，包括银行面临的主要合规风险问 题 及管理 这些 合规风 险 问题的计 划 、合规风 险 管理处提交的定期全行合规风险管理情况报告、

　重大违规情况等；负责推进强有力的以行为道 德标准为基础的全行合规文化建设 ，促使所有 员工在开展银行业务时都能遵循法律 、规则和 标准 。

　2 、合规风险管理处职责 负责全行合规工作的规划 ；组织制定合规 风险管理工作方案、 程序和实施细则； 负责行内

　规章制度及其执行情况的合法性 、合规性审查 ，并对审查中发现的重大合规风险进行评估 、预 警；负责就全行合规风险管理工作情况按既定 程序定期向分行合规风险管理委员会报告，并 提供相关建议和改进措施 ；负责对全行 已发生 的重大合规风险问题及审计部门审计发现的重 大合规风险问题，提出处置意见报合规风险管 理委员会审议，并就合规风险管理委员会作出 的相关决策进行督办、 落实；了解分行 日常运作 和业务发展， 为各处室提供合规方面的意见， 并 协助各处室按有关法规和监管要求制定所需的 政策和操作程序 ；负责全行合规经理队伍建设 和所有员工合规知识的培训 ；指导监督全辖开 展合规工作， 促进银行合规建设 ， 保障依法合规

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　经 营 。

　3 、合规经理职责 负责对所属部门规章制度的管理 ；负责审 查所属部门的法律性文件 ；负责所属部门合规 情况的监督检查；负责评估 、 分析所属部门合规 情况 ；负责按规定向上级派出部 门和所属部 门

　领导报告所属部门的合规情况和其他合规事件；

　负责对合规投诉和合规建议的处理 ；负责提供 所属部门业务产品、 服务的合规审查和咨询； 协 助合规部门( 法律事务部门 )开展其他合规风险 管理工 作。

　4、合规 经理 的配 置 分行合规风险管理处根据全行业务发展情 况及 各处 室 、支行 实际工 作需要 确定派 驻各 单 位( 部门 )合规经理的人数， 原则上每个单位( 部 门 )合规经理至少为一名。

　支行选聘的合规经理 需报人事部门和分行合规风险管理处备案。

　( 四 ) 合规经理的工作程序 1、合规审 查程序 合规经理所属单位( 部门 ) 发生合规经理审 查情形的， 或者单位 ( 部门 ) 负责人认为需要经 法律事务部门复查的，合规经理必须先就该审 查事项是否符合外部法律规定进行初步合规审 查 ， 并提出书面审查意见， 该意见是合规部 门进 行复审的必备资料之一。合规经理审查后送合 规部 门复审。

　合规经理所属单位 ( 部门 ) 拟定的规章制度 及其他合规审查事项 ，在部 门负责人签发前应 提交本单位 ( 部门 ) 合规经理进行审查 ， 出具书 面合规审查意见书。

　合规经理审查 、 部门负责人 审核后必须交由本单位法律事务部 门会签 ，然 后方可提交主管行长签发。未经合规经理审查 、

　本单位法律事务部门会签 ， 各单位 ( 部门 ) 一律 不得印发规章制度或者签署相关文件 。

　合规经理有权就所属单位( 部门 )拥有经营 管理职能的所有业务和管理工作开展情况 、法 规 制度执行 情况进 行 日常及 专项 合规 审查 ，并 拟写检查报告和撰写分析建议 ，有权就其认定 《 上海农村金融> 2005 年 第 5 期 的合规风险 ，要求相关单位和人员进行整改并 提出处罚建议。

　2 、定期、临时报告程序 分行各处室 、支行应提交合规工作半年和 年度报告， 发生规定临时报告事项的， 分行派驻 的合规经理应及时报告分行合规风 险管理处 。

　各处室派驻合规经理应先将合规报告提交处室 负责人审核 ， 后报分行合规风险管理处； 支行合 规部门( 法律事务部门 )应先将合规报告提交支 行负责人审核 ， 后报分行合规风险管理处。

　分行 合规风险管理处汇总全行意见 ，形成分行合规 报告提交分行合规风险管理委员会审议。

　各单位 ( 部门 ) 负责人对本单位 ( 部 门) 合 规经理提交的合规报告或其他合规意见或建议 持有异议，但合规经理认为应向分行合规风险 管理处报告的，其有权直接将相关报告或意见 提交分行合规风险管理处 ，并阐述具体理由。

　( 五 ) 推进合规风险管理应处理好的几个关 系 1、处理好合规风险管理与内部控制、风险 管理的关系。一般认为内部控制与风险管理在 广义上是完全融合的。合规风险管理是内部控 制中合规性 目标的直接保证 ，是风险评估及控 制活动的前提和实施工具 ，是对银行合规风险 进行全过程管理的动态过程。

　2 、 处理好合规工作与合规风险管理部 门的 关系。合规工作是全行全体人员共同参与的系 统工程 ， 应 当延伸到内部控制的全部领域。

　合规 首先是而且主要是各部门人员的责任 ，全行的 各层机构和人员都负有在权限范围内开展业务 活动的直接合规职责。合规风险管理部门只是 负责合规的综合管理 ，是全行合规工作的重要 组成 部分 。

　3、处理好内部审计与合规风险管理的监督 与被监督关系。合规风险管理部门应当与内部 审计部门分开 ，以确保合规风险管理部门接受 独立的评价 。内部审计部门定期对合规风险管 理的范围和深度以及合规风险进行独立评估与 维普资讯 http://www.cqvip.com

　《 上海农村金融》2005 年 第5 个人理财业务考察傩会 孙 文 文 2004年末 ， 我随总行 “理财业务考察闭” 一 行先后去加拿大 蒙特利尔银行集 团 ( BM O ) ， 加 拿大知 名的基金 管理公司 A IM T R IMA R K ，加 拿大皇家银行 ， 新加坡大华银行 ， 花旗银行香港 分行，香港恒生银行等机构进行理财业务考察。

　个人理财业务在加拿大 、新加坡和香港就是针 对贵宾客户开展的个人银行业务 ，是一全新的 银行服务理念 ，整合电话银行 ( 或客户服务中 心 ) 、网上 银行 、分行 ( 营业网点 ) 以及 贵宾理 财中心等服务渠道 ， 通过 良好的运行机制， 充分 发挥个人客户经理等销售团队、资产管理公司 ( 投 资银行部 ) 、私 人银行 部 、研 究部的 各 自优 势， 以功能强大、 种类齐全的产品和稳定运行的 科技系统为支撑， 为客户提供优质、 高效的金融 服务 ，使客户在最短的时间内得到最优的银行 服务 。

　通过考察 ，我对商业银行个人理财业务有 以下几点体会 ：

　( 一 ) 理财业务是提升个 人业务的最佳切入 点 。

　商业银行的理财业务是根据客户所确定的

　阶段性的生活与投资 目标 ，按照客户的实物性 资产 、 现金收支流状况 ， 围绕客户的收入 、 消费、

　投资 、 风险承受能力 、 心理偏好等情况， 形成一 套以个人资产效益最大化为原则的，人生不同 阶段的 ( 如青年期、中年期、 退休期 ) 个人财务 安排 ，并在财务安排过程中相应提供更有针对 性的综合化的差异性理财产品和服务。个人理 财业务 ． 从银行的角度而言 ， 实质上是综合银行 的所有金融资源 ，通过设计不同的金融产品组 合 ， 以满足不同客户的风险偏好， 达到客户的收 益预期， 实现人生的未来规划。

　就内容看， 主要 包括两大部分：

　一是生活理财， 即通过 日常生活 不可缺少的储蓄服务和各类广泛的中间业务 ，

　妥善安排好未来直至退休后的生活， 力求保障生 活品质不降低； 二是投资理财 ， 包括通过委托银 行不断调整存款 、 股票、 基金 、 债券 、 保险等投 资组合 ，以获取满意的投资回报。

　测试， 评价合规控制的适当性与有效性， 促进合 规风险 管理不 断改 善 。必须 界定明确 两部 门的 具体职责， 分清监督层次， 做到各司其职、 各负

　其 责 。

　4、处理好合规风险管理部 门与业务发展部 门的相互独立与紧密合作的关系。业务部门直 接对具体业务活动的合规运作负第一手责任。

　一1 2—

　5 、处 理好 合 规风 险 管理 与 法律 工 作 的关 系。

　合规性 目标是两者共同的任务和职责， 法律 部门对法律法规进行权威理解和解释 ，合规部 门对法律 法规的贯 彻落实进 行协调管理 。

　( 作者单位 ：农行市分行办公室 ) 维普资讯 http://www.cqvip.com

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