总经理生产经营财务分析物资调研报告10篇

时间：2022-11-09 11:40:17 来源：网友投稿

总经理生产经营财务分析物资调研报告10篇总经理生产经营财务分析物资调研报告　财务管理调研报告　关于*******公司　财务调查报告　我对******的财务情况进行了调查，我本着客观、实事求实的原则，采取详查会计下面是小编为大家整理的总经理生产经营财务分析物资调研报告10篇,供大家参考。

篇一：总经理生产经营财务分析物资调研报告

管理调研报告

　关于******* 公司

　财务调查报告

　我对******的财务情况进行了调查，我本着客观、实事求实的原则，采取详查会计资料，询问公司同仁等一系列必要的方法，在单位领导、同事的协助支持下，对该单位的财务管理情况作了详细的调查，基本了解了所在财务部门的工作流程，从中发现了许多值得学习和借鉴的地方，也发现了一些问题，对此进行了初浅的分析，并结合自己所学到的提出了自己的一些想法及建议。的财务情况进行了调查，我本着客观、实事求实的原则，采取详查会计资料，询问公司同仁等一系列必要的方法，在单位领导、同事的协助支持下，对该单位的财务管理情况作了详细的调查，基本了解了所在财务部门的工作流程，从中发现了许多值得学习和借鉴的地方，也发现了一些问题，对此进行了初浅的分析，并结合自己所学到的提出了自己的一些想法及建议。

　一、财务情况简介

　 *** 公司于 2004 年年 1 月月 5 日在*** 注册成立，公司主要经营10KV 及一下电力设施的安装、维修、调试；批发零售电力设施、建筑材料；废金属回收等。注册员工人数及一下电力设施的安装、维修、调试；批发零售电力设施、建筑材料；废金属回收等。注册员工人数 16 人，现有在职员工人，现有在职员工 120 人，注册资本为 80 万元。在昌吉各县市以

　利及伊犁州都有分公司，年盈利 400 多万元。

　2011 年前三季度实现净利润达年前三季度实现净利润达 3086000.0 为元，增幅为 15% ，利润总额为3432000.0 元，比往年同比增加 13.5% 。

　公司不断壮大队伍和加强经营管理的机制改革，通过对员工的技术提升以及管理机制的改革，提高产品质量和服务质量，促进公司的发展。公司不断壮大队伍和加强经营管理的机制改革，通过对员工的技术提升以及管理机制的改革，提高产品质量和服务质量，促进公司的发展。

　公司宗旨是：“质量是生命，用户是上帝，转变方式，创新发展质量是生命，用户是上帝，转变方式，创新发展” 。

　昌吉***供用电工程有限公司现有总经理、副总经理、总工、行政办、财务科、工程（含质检）、设备部、仓储部等八大管理职能部门。供用电工程有限公司现有总经理、副总经理、总工、行政办、财务科、工程（含质检）、设备部、仓储部等八大管理职能部门。

　二、财务管理方面的分析

　 1 ．财务部门的工作分工较合理

　***公司财务部设立了主管会计（财务科长）、出纳会计、银行会计、材料成本会计。出纳会计主要负责现金资金的收付业务，登记现金日记帐，开增值税发票，发放员工和工人工资，协助银行会计登记银行存款日记账簿，验证增值税进项税额发票等；而银行会计负责银行承兑、电汇、转账、贷款公司财务部设立了主管会计（财务科长）、出纳会计、银行会计、材料成本会计。出纳会计主要负责现金资金的收付业务，登记现金日记帐，开增值税发票，发放员工和工人工资，协助银行会计登记银行存款日记账簿，验证增值税进项税额发票等；而银行会计负责银行承兑、电汇、转账、贷款

　业务，登记银行存款日记账；主管会计主要负责纳税申报，编制记账凭证，核算工人工资等，审核各项经济业务进行财务总账的登记等，材料成本会计主要负责成本核算，成本控制以及录制入库单，材料收付的月报表，领料单等。业务，登记银行存款日记账；主管会计主要负责纳税申报，编制记账凭证，核算工人工资等，审核各项经济业务进行财务总账的登记等，材料成本会计主要负责成本核算，成本控制以及录制入库单，材料收付的月报表，领料单等。

　 2 ．成本的核算能够及时到位

　生产成本主要包括：

　材料（主、辅料）、制造费用、生产人员工资材料（主、辅料）、制造费用、生产人员工资。然后根据适当的方法，比如说核算分步法，总公司在分公司之间用的就是核算分步法。把生产成本分配到每个完工项目和未完工项目，最后根据出库的产品数量将完工产品转到主营业务成本。。然后根据适当的方法，比如说核算分步法，总公司在分公司之间用的就是核算分步法。把生产成本分配到每个完工项目和未完工项目，最后根据出库的产品数量将完工产品转到主营业务成本。

　 3 ．做账对账及时

　能够及时做账，现金日记账按经济业务的发生顺序逐笔登记，每天一结。能够及时做账，现金日记账按经济业务的发生顺序逐笔登记，每天一结。2011 年年 07 月月 27 日发生了 5 笔经济业务：提现笔经济业务：提现 20000 元；支付销售产品运费 450 ；发放职工工资 18000；支付职工困难补助；支付职工困难补助 800款；补付差旅费余款 200。出纳会计将这五笔经济业务逐笔登记到现金日记账上，并于当日结出余额。记账凭证内容真实完整，每月月末各类账簿都根据记账凭证登记完毕，结出余额。能够时刻为公司领导提供真实完。出纳会计将这五笔经济业务逐笔登记到现金日记账上，并于当日结出余额。记账凭证内容真实完整，每月月末各类账簿都根据记账凭证登记完毕，结出余额。能够时刻为公司领导提供真实完

　整的会计资料。并且及时对账，保证账证相符，账账相符，账表相符，账实相符。整的会计资料。并且及时对账，保证账证相符，账账相符，账表相符，账实相符。

　4 ．各类凭证、帐目登记规范

　根据经过审核过的的会计凭证登记会计账簿。登账时，能够将会计凭证根据经过审核过的的会计凭证登记会计账簿。登账时，能够将会计凭证

　日期、编号、业务内容摘要、金额和其他相关资料逐项登记入账。各种账簿能够按页次顺序连续登记，不跳行、隔页。财务会计报告根据登记完整，核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实，计算准确，内容完整，说明清楚。会计报表之中、会计报表各项目之中，凡是有对应关系的数字，都保持相互一致。日期、编号、业务内容摘要、金额和其他相关资料逐项登记入账。各种账簿能够按页次顺序连续登记，不跳行、隔页。财务会计报告根据登记完整，核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实，计算准确，内容完整，说明清楚。会计报表之中、会计报表各项目之中，凡是有对应关系的数字，都保持相互一致。

　三、财务管理中存在的问题

　虽然***有限公司的财务管理相对较好，但还有一些不足的地方，体现在成本控制和应收账款这两个方面：有限公司的财务管理相对较好，但还有一些不足的地方，体现在成本控制和应收账款这两个方面：

　 1. 材料物资管理不科学规范

　物资是生产成本控制的重要内容。现在公司的原材料、辅助材料、在产品、半成品、产成品等物资的数量随着市场的变化逐年递增，甚至还是成倍增长，但物资的存储空间、管理人员的素质和数量并没有相应的按比例增加。而且物资材料的管理制度混乱，没有科学有效的体质。材料的使用很少经过精确的计算，验收和领用缺乏有效的监督控制，盘存不及时，财产清查不严格，材料物资的日常管理缺乏科学、规范的制度。刚去实习时，总经理让我学着干材料会计，当拿到那些材料的记录数据时我发现上面的数目乱乱的，没有头绪。我花费了两个月的时间把前三年的材料数目分类整理结束。在这期间曾遇到这样的情况，公司以前的材料使用登记表不规范，什么样式的也有，追加材料应有的程序没有体现在书面上，这很容易造成材料使用不合理从而造成浪费的现象；再者，公司的库存管理不合理，进库单据、出库单据都是同一个人登记，这是容易出现纰漏的。物资是生产成本控制的重要内容。现在公司的原材料、辅助材料、在产品、半成品、产成品等物资的数量随着市场的变化逐年递增，甚至还是成倍增长，但物资的存储空间、管理人员的素质和数量并没有相应的按比例增加。而且物资材料的管理制度混乱，没有科学有效的体质。材料的使用很少经过精确的计算，验收和领用缺乏有效的监督控制，盘存不及时，财产清查不严格，材料物资的日常管理缺乏科学、规范的制度。刚去实习时，总经理让我学着干材料会计，当拿到那些材料的记录数据时我发现上面的数目乱乱的，没有头绪。我花费了两个月的时间把前三年的材料数目分类整理结束。在这期间曾遇到这样的情况，公司以前的材料使用登记表不规范，什么样式的也有，追加材料应有的程序没有体现在书面上，这很容易造成材料使用不合理从而造成浪费的现象；再者，公司的库存管理不合理，进库单据、出库单据都是同一个人登记，这是容易出现纰漏的。

　 2. 应收账款难以收回

　记账凭证

　 2011 年年 8 月月 2 日

　这是一

　年笔去年 8 月发生的经济业务，可款项至今未收回，从后面所付的应收账款来看，月发生的经济业务，可款项至今未收回，从后面所付的应收账款来看，2011 年年 12 月的应收账款累积达到1061226.95 人名币。其中，其中*** 开发区的应收账款为352039.27 ；***为工业园区的应收账款为 192940 ；***输电工程的应收账款为输电工程的应收账款为 241331.1 ，*** 农村输电工程应收账款139916.58，等，这中间有很多款未还，有的也只还了一部分。应收账款是企业因对外赊销、材料、供应劳务等应向购货方或接受劳务的单位收取的款项。应收账款主要功能是促进销售和减少存货。应收账款累积过多，会影响企业财务状况和正常经营。本公司在应收账款方面具有以下问题：，等，这中间有很多款未还，有的也只还了一部分。应收账款是企业因对外赊销、材料、供应劳务等应向购货方或接受劳务的单位收取的款项。应收账款主要功能是促进销售和减少存货。应收账款累积过多，会影响企业财务状况和正常经营。本公司在应收账款方面具有以下问题：

　（（1 ）未能彻底了解往来帐户的详细情况

　现在的社会竞争太过于激烈，在激烈的竞争机制下，企业一味的扩大市场占有率，不但在成本、价格上下功夫，而且大量运用商业信用来促销如：现在的社会竞争太过于激烈，在激烈的竞争机制下，企业一味的扩大市场占有率，不但在成本、价格上下功夫，而且大量运用商业信用来促销如：

　是商业折扣，低价促销。比如说，输电工程，市场上是 1KM10有万，但有时投标承包价格只有 9 万多元 1KM。本公司的风险防范意识不强，为了扩销，在事先并未对付款人资信情况作深入调查，根本不了解对方的情况，盲目地采用赊销策略。本公司的风险防范意识不强，为了扩销，在事先并未对付款人资信情况作深入调查，根本不了解对方的情况，盲目地采用赊销策略

　去争夺市场只重视账面的高利润，忽视了大量客户拖欠占用的流动资金能否及时收回。去争夺市场只重视账面的高利润，忽视了大量客户拖欠占用的流动资金能否及时收回。

　（（2 ）不能正确处理帐龄长的应收账款

　对于帐龄较长的应收账款，公司没有采用正确的处理方法，这样的话就不了解当局收款欠款情况，不了解应收账款在各个客户之间的金额分布情况及其拖欠时间的长短，也就不能判断欠款的可收回程度和可能发生的损失，不能正确估计坏账损失。这样做也许可以收回的应收账款因为疏忽也不去收回，增加了坏帐准备。对于帐龄较长的应收账款，公司没有采用正确的处理方法，这样的话就不了解当局收款欠款情况，不了解应收账款在各个客户之间的金额分布情况及其拖欠时间的长短，也就不能判断欠款的可收回程度和可能发生的损失，不能正确估计坏账损失。这样做也许可以收...

篇二：总经理生产经营财务分析物资调研报告

xx 年工业企业生产经营状况调查报告—调研报告

　xxxx 年，统计局对我旗 xx 家规模以上工业企业进行了一次生产经营状况和全年趋势判断调查，从企业生产经营总体情况、企业生产（设备）

　能力利用情况、企业能源原材料供应及价格情况、企业产品出口情况、企业盈利情况、企业产品销售价格及变动趋势、企业流动资金情况、企业结构调整等八个方面进行调查。

　一、工业企业生产经营状况调查结果

　通过细致调查， xx 家企业在对今年以来生产经营总体状况的基本判断中，有 xx%的企业经营状况良好；有 xx%的企业经营状况基本正常；只有 xx%的企业经营状况较差。

　企业认为 xxxx 年比 xxxx 年生产经营走势较好的占 xx%；认为基本相当的占 xx%。

　第三季度我旗停产的企业共有 x 家，因季节性停产的有兴安雪淀粉、奈伦淀粉、银峰淀粉和光明热力 x 家，因基础设施未建设完成的企业江河余热发电 x 家，除以上 x 家企业停产外其余 xx 家企业生产正常。

　在与企业谈到制约企业当前生产经营的突出问题时，有 xx%的企业认为市场需求不足；有 xx%的企业认为能源原材料价格上涨影响较大；有 xx%的企业流动资金紧张；有 xx%的企业由于市场竞争加剧，使产品价格不断下降。

　从企业生产（设备）

　综合能力情况来看，当前企业生产能力达到满负荷生产的占 xx%；基本发挥正常的占 xx%;发挥不足的占 xx%；发挥严重不足的占 x%。预计全年企业主要产品生产能力（设备）

　利用率在 xx%以上的达到 x 家，占全旗规模以上工业企业的 xx%；利用率在 xx%---xx%的 xx 家，占 xx%；利用率在xx%---xx%的 x 家，占 xx%；利用率在 xx%---xx%的 x 家，占 xx%；利用率在 xx%

　以下的 x 家，占 x%。

　xxxx 年有新能力投产或能力扩建的企业共 x 家，占全旗规模以上工业企业的 xx%。

　第二季度企业主要能源供应情况：

　在煤炭供应上，我旗 xx 家规模以上企业中有 x 家企业不使用煤炭，在剩余的 xx 家企业中只有光明热力煤炭供应有所紧张外，其余企业煤炭供应正常，预计第三季度与第二季度基本相同。

　在所有 xx家企业中全年电力供应正常。

　在第二季度中有 xx%的企业主要原材料供应充足；有 xx%的企业主要原材料供应一般。

　预计第三季度与第二季度基本相同。

　第二季度原材料购进价格与上季度相比基本稳定的占 xx%；价格有所上涨的占 xx%；价格明显上涨的占 x%。

　预计第三季度原材料购进价格与第二季度相比基本稳定的占 xx%;价格有所上涨的占 xx%；认为价格下降的占 x%。

　我旗只有 x家企业存在出口业务，今年以来企业产品出口形势一般的占 xx%；较差的占 xx%。

　认为全年企业产品出口与去年基本相当的占 xx%；比 xxxx 年明显减慢的占 xx%。

　有 xx%的企业认为目前汇率变动很小，对企业出口基本没有影响；有 xx%的企业认为汇率变动已对产品出口产生一定影响；有 xx%的企业认为汇率变动已对产品出口产生明显影响。

　企业盈利情况：

　预计第二季度企业实现利润比上年同期明显增加的企业占xx%；与上年同期基本相同的占 xx%；比上年同期明显减少的占 xx%。

　预计全年企业实现利润比 xxxx 年大幅度增加，增幅 xx%以上的占 x%；增幅 xx%---xx%的占 x%；增幅 xx%以内的占 xx%；降幅 xx%以内的占 xx%；降幅 xx%以上的占 xx%；有 xx%的企业认为导致利润增幅减少或利润下降的主要因素是能源、原材料价格

　上涨，成本增加的原因；有 x%的企业认为是利率上调，利息支出增加的原因；有 xx%的企业认为是市场总体供过于求，产品价格不断下降的原因。

　在 xx 家企业中，有 xx%的企业与第一季度相比当前企业产品价格有所上升；有 xx%的企业持平；有 xx%的企业下降。

　从全年看，有 x%的企业认为产品价格呈上升趋势；有 xx%的企业认为基本稳定；有 xx%的企业认为有下降趋势。

　在我旗规模以上工业企业中，现有设备的综合技术水平达到国际 xx 年代先进水平的 x 家，达到国内先进水平的 x 家，达到国内一般水平的 xx 家，只有 x家企业设备属国内落后水平。

　二、全旗规模以上工业企业运转情况

　x、新增的四家企业将成为我旗主要的经济增长点，蒙西水泥年产 xxx 万吨熟料生产线一期工程已于去年 xx 月投入使用，一期 xxx 万吨生产线运转正常，如每月满负荷生产，产值可达到 xxxx 万元左右，到今年 x 月份该公司将开始生产水泥，产值将进一步增长；目前该公司第二条 xxx 万吨生产线（即二期工程）已启动，预计 x 月末开工，通过一年的建设，可投入生产，到时该企业产值将翻一翻。

　金华木业因为今年手握订单，基本未受到金融危机影响，生产态势平稳。江河余热发电在与电力公司形成联网后，预计将在 x 月进行生产，有望拉动我旗经济增长。

　双娃饲料的产品主要是供应总公司洛娃集团在我旗建立的三个奶牛养殖基地，连带向周边养殖户进行销售，因此大的市场环境对其几乎没有影响。

　x、我旗油脂企业在全旗工业总量上所占比重较大，现已接近生产能力极限。油脂企业今年由于植物油价格下降，将对产值产生一些影响，但加工原料大豆是

　我旗主要的种植品种，按近年情况来看，大豆价格起伏不大，一直保持稳定，因此油脂企业不会有太大变化，但从现在市场及大豆期货价格看，豆油、豆粕价格仍有上涨趋势，前景乐观。

　x、我旗农畜产品价格依旧保持较高水平，加之今年我旗全面禁牧，部分养畜户进行抛售，屠宰企业屠宰量增加，促使企业工业产值较去年大幅度增长；蒙原和草原在短期内产值会有所增长，但如此一来本地区牲畜头数势必有所减少，靠屠宰生存的蒙原、草原将受到影响，将向外地收购牲畜，如果牲畜收购渠道不畅，明年产值有下降的可能。

　x、乳品企业由于受金融危机和“三鹿” 奶粉事件的双重影响，在产品销售上存在很大困难。

　双娃乳业的扩能带动该公司产值持续走高，奶牛基地的优势也得到充分体现，虽然今年双娃乳业完成的产值要比去年有大幅度增长，但该公司新建的日处理鲜奶 xxxx 吨生产线未能全线投产，企业存在严重的“吃不饱” 现象，奶源短缺和产品销售难等问题都将影响企业发展。

　而雪花乳业奶源短缺和产品销售难的问题更为严重，今年产值明显下降。

　同时国际同类产品价格较低，本地企业乳产品即使降到成本价，销售价格仍高于国际同类产品价格，因此，影响乳品企业加快生产的信心。

　x、阿荣旗电力有限责任公司今年产值将增长近一倍，其主要原因是今年我旗蒙西水泥投产，该企业日用电量在 xx 万千瓦时左右，另外我旗又新增几家企业，加上绥满高速公路、扎兰屯至阿荣旗铁路施工用电和城镇建设用电，使电力公司售电量增加。

　x、塑料制品生产企业今年发展状况不稳定。

　惠良塑料企业今年生产迟缓，产值较去年有很大回落，主要原因是该企业所生产的编织袋销量低，企业未能大量生产，今年以来一直处于停产—生产—停产—再生产的“怪圈” ；

　x、金石水泥今年一直停产未报，主要原因是该企业因环保未达标，在去年xx 月份被通报关闭， x 月末该企业完成水泥窑的改建，从蒙西水泥购入熟料加工生产水泥，年设计生产能力 xx 万吨，相当于改建前的一倍以上，产值有望大幅度提高。

　三、工业企业发展趋势和应对策略

　 x、解决企业瓶颈问题，找准切入点，落实应对策略。

　我旗工业企业多为农副产品加工企业，外向型经济企业很少，但随着国内市场萎缩，不确定因素的增多，规模以上工业企业也或多或少地受到国际金融危机的影响。我们要针对市场广泛开展调研，找准制约企业发展的症结和市场切入点，制定出切实可行的市场应对措施和企业中长期发展规划，努力解决好企业生产经营中存在的问题。

　一是要进一步建立健全长效机制，履行服务职能。

　加强对本地区重点行业和重点企业的运行态势进行调查和分析，及时掌握情况，并要及时深入企业、深入项目建设第一线，进行调查研究，提出新思路，落实新举措，解决新问题，帮助企业制定切实有效的应对市场措施。

　二是积极帮助企业拓展融资方式，改善融资环境，创新融资手段，做好服务监管，从根本上解决企业资金不足的问题。

　通过招商引资、引进战略资本、加强银企合作等方式，帮助企业加大融资力度、破解

　资金难题；三是在企业自主创新、提升品牌、扩大市场、合作交流、降低风险等方面，积极为企业搭建平台。

　四是加大对企业经营管理者进行培训，定期或不定期组织企业经营管理者外出参观学习，开拓视野，转变观念。

　 x、对规模以上企业进行重点扩能改造、设备更新，使其又好又快发展。

　工业要发展，增速要提高，首先就要在现有的规模以上企业上下功夫，就要在如何不断扶持企业扩能改造上做文章，还要不断的解决企业在发展过程中出现的问题和矛盾，只有这样才能实现工业的又好又快发展。

　我旗规模以上工业企业重点扩能改造、设备更新的有五家：

　（x）

　、大鹅养殖加工项目

　阿荣旗水草资源丰富，境内有阿伦河、格尼河、音河等主要河流，有中小水库塘坝 xx 多座，总水面 x.x 万亩。

　全旗有林地 xxx 万亩，天然草场 xxx 多万亩，发展大鹅养殖具有得天独厚的条件。

　xxxx 年全旗养殖大鹅 xxx 万羽，预计到 xxxx年大鹅存栏将达到 xxx 万羽。

　大鹅深加工项目由旗鲁食品公司投资 xxxx 万元，建年加工大鹅 xxx 万羽，建成后可实现产值 xxxx 万元，实现利税 xxx 万元。

　该项目已于今年 x 月份开工建设， x 月份可建成投产。

　目前，旗鲁食品公司正在阿荣旗霍尔奇镇建种鹅基地，新建鹅舍、孵化室和仓库等设施，饲养种鹅 x 万羽，年提供鹅雏 xx 万羽。

　项目已开工建设，计划 x月初建成使用。

　（x）

　、淳江低温豆粕开发项目

　项目总投资 xxxx 万元，建年加工大豆 x 万吨，年产低温豆粕 xxxxx 吨，年产大豆色拉油 xxxx 吨。

　经济效益可观，该项目 x 月开工建设， xxxx 年 xx 月建成投产。

　（x）

　、兴安岭酒业白酒加工项目

　为实现产业升级，做大做强存量企业，兴安岭酒业拟收购我旗飞龙王酒厂，进行异地改造，年产白酒 xxxx 吨。

　项目总投资 xxxx 万元，实现产值 xxxx 万元，利税 xxxx 万元。

　该项目已于 x 月 x 日正式签约，项目一期工程已于 x 月份开工建设，年内生产能力达到 xxx 吨，二期工程 xxxx 年建成投产，生产能力达到 xxxx吨。

　目前，购置土地资金 xxx.x 万元已经到位，并已经开始订购设备。

　（x）

　、蒙西集团年产 xxx 万吨水泥熟料二期项目

　建设与一期同等规模的 xxxx 吨水泥熟料生产线，达产后年生产水泥熟料 xxx万吨。

　项目总投资 x.xx 亿元，实现产值 x.x 亿元，利税 x.x 亿元。

　整条生产线采用新型窑外分解技术，引进国内外先进设备，自动化程度达到国际先进水平。

　目前，规划立项、工程设计等前期工作已结束，土建主体工程已开工，订购的设备已有 xx%到位，力争 xxxx 年内建成投产。

　（x）

　、蒙西集团年产 xxx 万吨粉磨站项目

　项目总投资 xxxx 万元，实现产值 x.x 亿元，利税 xxxx 万元。

　项目于 xxxx 年x 月 xx 日开工建设，目前，磨房、包装车间、水泥库等土建工程已基本完工，正在进行设备安装， x 月 xx 日进行联动调试， x 月初试车生产。

　x、加强对临界点企业进行监测和培育。

　规模以上工业要增长，固然与企业自身增长有关，而临界点企业纳入规模是规模以上工业增长的又一主要因素，因此，对临界点企业早监测、早培育十分重要。

　要对临界点企业进行重点监控，使企业的财务规范化，符合规模以上申报条件，尽快将临界点企业纳入规模以上工业统计范围，以扩大我旗工业总量。

　我旗临界点企业主要有五家：

　（x）

　、阿荣旗金海粮油经贸有限公司

　金海油脂改造项目由呼伦贝尔金海粮油经贸有限公司收购原金马油脂公司，启动原油脂加工生产线，新上米糠制油生产线。

　项目投资 xxxx 万元，年实现产值 x.x 亿元，利税 xxxx 万元。

　年加工大豆 x.x 万吨浸油生产线已经改造完成，同时新上日加工 xx 吨米糠生产线现已投产，年可加工米糠 x.x 万吨。

　（x）

　、阿荣旗金鑫矿产实业有限公司石灰矿

　金鑫矿业石灰石开采项目总投资 xxxx 万元，年采石灰石矿 x 万吨直接进行粉碎加工。

　该矿建立在阿荣旗霍尔奇镇荣花村西北大白山一侧，现投资兴建的主要设施有：

　矿山电力设施、土建工程主要有厂房、库房、办公室等，购置的设备

　主要有装载机、挖掘机、潜孔钻、凿岩机等。

　该项目 x 月已开工扩建， x 月份建成投产。

　建成后年可实现产值 xxxx 万元，实现利税 xxx 万元。

　（x）

　、阿荣旗荣花矿业有限公司

　荣花石灰石矿总投资 xxxx 万元，年采石灰石矿 x 万吨直接进行粉碎加工。该矿建立在阿荣旗霍尔奇镇荣花村大白山一侧，现投资兴建的主要设施有：

　矿山电力设施、土建工程主要有厂房、库房、办公室等，购置的设备主要有装载机、挖掘机、潜孔钻、凿岩机等。

　该项目 x 月已开工扩建， x 月份建成投产。

　建成后年可实现产值 xxxx 万元，实现利税 xxx 万元。

　（x）

　、蒙西石灰矿

　蒙西石灰石矿是由蒙西集团投资 xxxxx 万元建立的，以采石灰石直接进行粉碎加工。

　该基地建立霍尔奇大白山一侧，占地面积 xxxxx 平方米。

　现投资兴建的主要设施有：

　矿山电力设施、 x 公里矿区道路、土建工程主要有厂房、库房、办公室、食堂、宿舍等 xxxx 平方米建筑物，剥离出 x 个面积达 xxxx 平方米的石...

篇三：总经理生产经营财务分析物资调研报告

铭轩建设工程有限公司采购部信息化调研报告

　作

　者: 褚世明创

　建日期: 2013-09-10 最后更改日期:

　文档控制号:

　版

　本: V2.0

　审核人: :

　浙江铭轩建设工程有限公司

　新中大软件股份有限公司

　更改记录

　日期

　姓名

　版本

　变更参考

　2013.09.10 褚世明 1.0 初始建立 2013.10.10 褚世明 2.0 初始建立 2013-11-04 褚世明 3.0 修改

　目录第一部分铭轩建设公司概况 ................................................................................................................................. 4 1.1 经营范围及企业资质 ......................................................................................................................... 4 1.2 部门结构图 ......................................................................................................................................... 5 1.3 部门职责 ............................................................................................................................................. 5 1.4 岗位职责 ............................................................................................................................................. 6 第二部分采购管理关键业务流程梳理 ................................................................................................................. 6 2.1 材料采购审批流程 ............................................................................................................................. 6 2.2 采购招标业务流程 ............................................................................................................................. 7 2.3 采购合同审批流程 ............................................................................................................................. 9 2.4 采购订单审批流程 ........................................................................................................................... 10 2.5 材料租赁业务流程 ........................................................................................................................... 10 2.6 验收入库业务流程 ............................................................................................................................11 2.7 材料领用业务流程 ........................................................................................................................... 12 第三部分材料管理业务相关需求 ....................................................................................................................... 14 3.1 材料管理相关报表 ........................................................................................................................... 14 3.2 材料管理需求理解 ........................................................................................................................... 14

　第一部分铭轩建设公司概况

　1.1 经营范围及企业资质浙江铭轩建筑工程有限公司，位于诸暨市店口镇解放路 386 号，拥有办公用房 2000 多平方米，配备全套房建及装饰装修等专业施工机械设备，2011 年 6 月主项资质房屋建筑工程施工总承包晋升为贰级，拥有园林古建筑工程、建筑装修装饰工程和土石方工程专业承包施工资质。

　多年来，企业依托不断扩大的基本建设市场，在当地政府的大力支持和关心下，在各级建设行政主管部门的指导和帮助下，依靠企业全体员工与时俱进的不懈奋斗，企业不断发展壮大，呈现出勃勃生机，目前企业注册资金 2.5 亿。公司具备现代先进的施工设备多台，如塔式起重机、施工升降机、砼搅拌机、高压灌注机、工程钻、起重机、压路机等房屋建筑施工设备及经纬仪、水准仪、全站仪等测量仪器、钢筋锈蚀测试仪、裂缝宽度测试仪、砼厚度测试仪、土壤含水率快速测定仪、钢筋混凝土测定仪 119 多台（套），人均技术装备及人均动力装备率都达到国家标准，能够适应现代化施工的要求。

　企业十分注重培养和造就人才，通过培训、招收、高校委培的方式充分发挥人才和技术优势，不断提高知识层面和组织管理能力，逐步使企业的人才结构合理化和科技化。目前企业有中专以上学历的人员 260名，有职称的工程技术人员和经济管理人员 307 名，其中高级职称人员 11 名，中级职称人员 61 名，有一级建造师 14 名，二级注册建造师 12 名。

　在建筑市场的竞争中，企业确立“责任、踏实、高效、阳光、坦诚、无私、自信、清醒、务实、俱进”的经营宗旨，视工程质量安全为生命，把为社会提供优质的建筑产品作为企业的社会责任和义务。今后，我们将在国家政策的指导下，通过政府、业务主管部门及社会各界的广泛关心和帮助支持，在激烈的市场竞争中继续不懈努力奋斗，使企业进一步壮大，登上新的发展台阶。

　1.2 部门结构图

　1.3 部门职责海亮建筑材料公司 1、负责铭轩建筑的大宗建材设备的招标采购； 2、负责铭轩建筑总包合同范围内分包工程的招标采购（包括资格预审、招标文件合同编制、招标过程组织及评定标），确保招标结果满足铭轩建筑公司的招标前置条件要求； 3、以推荐投标单位、参与考察、参与开标评标等不确定方式参与地产非铭轩总承包的总包招标和甲方独立分包工程、甲方指定分包、甲供材的招标采购。

　4、参与铭轩建筑分包单位的履约评估。

　海亮建筑材料公司上海办事处 1、负责甲指乙供材料的招标采购，确保招标结果在地产区域公司品牌档次、技术规范、部品选型、最高限价等要求，并符合铭轩建筑公司的招标前置条件要求；外派采购员总经理物资部长总部采购员资料员上海办事处

　铭轩建筑采购部

　1、负责诸暨本地项目部的材料采购审批询价、定价工作； 2、负责审批诸暨本地项目部材料设备租赁合同、产品购销合同； 3、负责铭轩建筑总部生产性和非生产性的办公设备采购工作； 4、组织铭轩建筑供应单位的履约评估。

　1.4 岗位职责岗位名称姓名职责说明总经理唐吉苗

　部长何少平

　总部采购员王灿徐志苗

　上海办事处采购员张启龙邓志鹏

　资料员雷柳芬

　外派采购员 8 个人

　第二部分采购管理关键业务流程梳理

　本文档是建立在新中大公司实施顾问对铭轩建设调研的基础上，对关键业务流程与审批流程进行梳理，其目的是明确采购部管理的工作内容及与各单位\部门信息往来的流程，为今后实现系统操作提供参考。

　2.1 材料采购审批流程

　材料采购审批流程成控部建筑材料采购员项目部使用人项目经理项目部采购员现场负责人编制采购审批单审批审核审核询价大宗材料审核 1 1

　适用对象

　公司成控部、建筑材料公司、各项目部

　发生周期

　根据项目实际情况需要

　 3 3

　流程描述

　1 由项目部使用人发起材料采购审批流程，提交现场负责人审核确认后，未通过则退回； 2 现场负责人审核，审核通过后，提交项目部采购员审核，未通过则退回修改； 3 项目部采购员审核，审核通过后，提交建筑材料采购员或成控部审核，未通过则退回修改； 4 大宗材料经成控部审核，审核通过后交建筑材料公司询价，其他材料直接提交建筑材料采购员询价，未通过则退回； 5 建筑材料采购员询价完成，提交项目经理审批，未通过则退回修改； 6 项目经理审批，审批通过后，流程结束，未通过则退回修改； 4

　相关表单

　《材料采购审批单》 2.2 采购招标业务流程

　合同条款偏离汇总建筑材料公司二次回标（二次报价、补充技术标内容、调整样板）建筑材料公司入围单位审批ERP审批流招标文件审批ERP审批流招标采购流程图（海亮建筑材料公司负责招标项目）开始招标提请资料铭轩建筑提供至建筑材料公司招标立项建筑材料公司投标单位征集、资格预审、考察等建筑材料公司组织，建筑公司参与招标文件编制（投标须知、合同初稿、工程量清单、技术方案等）建筑材料公司发标建筑材料公司现场踏勘投标单位自行组织，铭轩项目部配合答疑建筑材料公司组织，技术铭轩建筑回复，商务建筑材料公司回复截标建筑材料公司开标建筑材料公司及集团审计监察商务标清标建筑材料公司技术标初评铭轩建筑评审技术商务询标（会议/ 书面）建筑材料公司组织，铭轩建筑参与样板初评建筑材料公司组织，铭轩建筑评审样板评定铭轩建筑技术标评审结果出具铭轩建筑商务标二次开标建筑材料公司评标报告报批建筑材料公司，ERP报批合同流转稿编制并报批建筑材料公司，ERP报批合同签订铭轩建筑负责合同签订发中标通知书、合同交底；招标资料存档中标通知书由建筑材料公司发出，招标结果资料移交铭轩建筑并合同交底结束中标样板封存，1套建筑材料公司留存，1套移交铭轩招标提请资料需满足地产区域公司提出的“技术规范、图纸、部品选型、材料定样、工期和招标控制价”等要求地产区域公司审核确认，地产总部审批 1 1

　适用对象

　项目部

　发生周期

　根据项目实际情况需要

　 3 3

　流程描述

　1 由铭轩建筑项目部外派采购员根据品牌档次、技术规范、部品选型、最高限价等做单项招标采购提请，提交建筑材料公司审核，建筑材料公司进行招标立项； 2 立项审批通过后，建筑材料公司征集参投单位、组织资格预审、安排考察，完成入围单位资格预审报批，同时完成汇编招标文件（包括技术要求、清单、合同等），对招标文件的商务部分负责，完成招标文件报批； 3 完成入围单位及招标文件审批后，建筑材料公司组织发标、回标、开标，分别完成现场探勘和现场答疑工作，并负责商务标评审（清标、询标及澄清），确保中标价格在地产公司招标控制价/限价要求范围内； 4 明轩建筑完成样板和技术标的评审工作； 5 由建筑材料公司组织，铭轩建筑参与完成技术商务询标工作，进行二次回标； 6 汇编评标报告，完成评标报告报批，并负责合同洽谈和拟签合同编制，完成合同报批，负责合同交底； 7 最终负责招标采购资料的收集、整理、归档和保存。

　2.3 采购合同审批流程采购合同审批流程法律部质安副总成控部集团经济监督审核中心总经理财务副总建筑材料采购员建筑材料总经理项目经理外派采购员诸暨本地项目审核审批起草合同起草合同外地项目审批审批审批审批审批审批 1 1

　适用对象

　公司各职能部门、各分公司、建筑材料公司、海亮集团、各项目部

　发生周期

　根据项目实际情况需要

　 3 3

　流程描述

　1 诸暨本地项目由建筑材料采购员发起起草采购合同，外地项目由外派采购员发起，提交项目经理审核； 2 项目经理审核，审核通过后交建筑材料公司总经理审批，未通过则退回修改； 4 建筑材料公司总经理审批，审批通过后交集团法务部审批，未通过则退回修改； 3 集团法务部审批，审批通过后交公司成控部审批，未通过则退回修改；

　5 公司成控部审批，审批通过后交质安副总审批，未通过则退回修改； 6 质安副总审批，审批通过后交公司财务副总审批，未通过则退回修改； 7 公司财务副总审批，审批通过后交公司总经理审批，未通过则退回修改； 8 公司总经理审批，审批通过后交集团经济监督审核中心审批，未通过则退回修改； 9 集团经济监督审核中心审批，审批通过后流程结束，未通过则退回修改； 4

　相关表单

　《采购合同》《租赁合同》

　2.4 采购订单审批流程采购计划业务流程总经理材料装备公司需求单位成本控制员需求部门财务生产经理项目经理编制计划审批审核审核询价员询价审批总经理审批采购员采购 1 1

　适用对象

　建筑材料公司、铭轩建筑采购部

　发生周期

　根据项目部人员实际情况需要

　 3 3

　流程描述

　1 由建筑材料采购员编制采购订单，交建筑材料部长审核； 2 建筑材料部长审核，审核通过后交建筑材料公司总经理审核，未通过则退回； 3 建筑材料公司总经理审核，审核通过后流程结束，未通过则退回； 4

　相关表单

　《采购订单》 2.5 材料租赁业务流程

　材料租赁业务流程公司财务项目部建筑材料公司项目部不招标采购框架协议招标进入招标程序货比三家讨质讨价选定供应商起草租赁合同签订租赁合同检验入库付款需用计划租赁结算明细复核入账编制租赁计划 1 1

　适用对象

　公司财务、建筑材料公司、各项目部

　发生周期

　根据项目部实际情况需要

　3 3

　流程描述

　1 由项目部施工员提材料需用计划，经项目经理审批确认是租赁还是采购； 2 项目经理审批，审批通过后材料租赁计划审批单，走材料采购审批单流程，未通过则退回； 3 材料租赁审批通过后，确认是否招标，招标走招标程序；不招标直接与历史租赁供货商洽谈合同； 4 项目部根据租赁合同明细要求进行入场验收； 5 建筑建筑公司根据发票和结算明细发起付款流程，项目部会计进行复核入账，公司财务付款。

　相关表单

　《租赁合同》《租赁结算单》

　2.6 验收入库业务流程

　...

篇四：总经理生产经营财务分析物资调研报告

东农业大学经济管理学院

　题

　目XX 企业财务状况调查分析的开题报告专业班级

　2006 级会计学 4 班

　届

　次

　 2010 届

　学生姓名

　李孝民

　学

　号

　 20065957

　指导教师姓名刘新芝

　职称副教授

　指导教师签字

　山东农业大学教务处二零一零年一月五日

　一、选题依据拟开展研究项目的研究目的、意义 随着我国经济的迅速发展 企业的财务状况开始引起人们越来越多的关注。

　在市场经济条件下,企业之间的竞争越来越残酷,也正因为如此,竞争越激烈,就越暴露出当前企业在财务管理上的种种问题和弊端。

　通过对所面临问题的研究 以求找到解决这些问题的对策和方法。

　财务分析是企业经营状况的一条重要评价途径, 评价、分析企业生存和发展基础的偿债能力、盈利能力及其整体水平, 也就显得尤为重要了。

　财务分析既是已完成的财务活动的总结, 又是财务预测的前提, 在财务管理的循环中起着承上启下的作用。

　经常深入地开展财务分析工作, 做好财务分析工作具有非常重要的意义

　二、文献综述摘要在充分收集研究主题相关资料的基础上分析国内外研究现状提出问题找到研究主题的切入点。文献综述另有要求这里只是摘要不要列述参考文献目录

　一、对企业财务状况分析的意义随着我国市场体制的不断完善, 企业财务制度管理越来越趋于规范化。张景梅2009认为财务分析在企业经营管理中具有非常重要的作用,它为决策者提供正确的决策信息。通过对企业财务报表的分析. 可以了解企业获利能力的高低、偿债能力的强弱及营运能力的大小,可以了解投资后的收益水平和风险程度, 从而为投资决策提供必需的信息。郭赛芬2008 认为企业的生产经营活动面临市场经济的多重考验, 财务分析对于企业经营管理来说, 更加重了管理的重要性。

　因此, 做好企业财务分析, 为企业提供决策信息 保持企业长久的竞争优势。高冰2008认为财务分析是企业财务管理活动的一个重要方面, 也是企业经济活动分析的重要组成部分。

　加强财务分析, 对于加强企业财务管理, 提高企业经营管理水平, 具有十分重要的意义。

　二、存在的问题财务状况分析与评价由于存在其局限性,分析与评价的结果不一定绝对准确,有时甚至与实际相去甚远。一是企业提供的报表数据的局限性主要包括会计处理方法的不同,会使不同企业同类报表数据缺乏可比性会计报表中的有些数据是通过估计得来的,受会计人员主观因素的影响较大 企业往往采用粉饰技术蒙骗会计报表使用者 通货膨胀会使资产负债表、损益表中的各项数据严重的歪曲财务报告中的数据不全面。二是分析方法及指标自身的局限主要包括财务分析的基本方法有比率分析法和比较分析法两类,无论是何种方法均是对企业过去的经济上所进行的反映可比性是比较分析法的灵魂,只有具有可比性的指标采用比较分析才有价值。由于报表数据的局限,不同企业甚至同一企业不同时期的数据缺乏一定的可比性,从这个意义上说,比较分析法的运用必然受到影响 企业的会计处理方法等会计政策的选择不同财务指标缺乏统一的一般性标准张林2009。

　对企业财务分析的作用认识不深重盈亏分析,轻视现金流量分析企业的盈亏状况如何是评价一个企业经营成果的重要标志,因而往往对影响企业盈亏的因素分析的详细、全面,而忽略对现金流量分析轻专题分析企业平时对有针对性的专题调查分析比较少财务资料真实性财务分析人员素质不高,企业没有建立财务分析组织财务分析的结果在实际运用中存在问题罗俊华2009。

　财务职能及财务工作组织体系不健全财务管理制度不健全会计核算行为不规范货币资金、往来帐目管理混乱在很多企业中存在陈永伟2008。

　管理模式单一,管理思想落后财务管理目标定位不科学缺乏有效的内部控制制度融资困难是很多中小企业面临的问题刘录敬、陈晓明2007 三、存在问题的原因分析

　机构设置不健全人员素质偏低财务管理职能未得到发挥融资困难资金严重不足王棣华2009。一是外部原因 包括当今企业中 财务职能已成为不可替代的管理职能我国很多企业的社会生产力还处于低级阶段时 企业财务职能的弱化现象 导致财务管理工作的不规范操作我国很多企业的管理思想基本上都是“单向集权式管理”的模式即所有权与经营权的高度统一执法不严监管力量分散。二是内部原因包括中小企业负责人法规意识淡薄缺少诚信和社会责任单位负责人管理理念陈旧会计职业判断的独立性受到制约企业内部会计管理缺位。受单位领导及会计人员素质的影响中小企业的会计管理多数没有经过系统的设计也没有分期的规划目标陈永伟2008。

　四、对策研究设立符合自身需要的财务管理目标加强自身筹集资金的能力加强财务预算功能规范资金的使用加强财务方面的分析和控制完善内部的财务管理制度刘双越2009。

　通过认真分析财务管理的宏观环境及其变化 提高企业对财务管理环境的适应能力和应变能力不断提高财务管理人员的风险意识对财务风险作出恰当的处理提高财务决策的科学化水平防止因决策失误而产生的财务风险理顺企业内部财务关系做到责、权、利相统一张兴旺2009。

　提高对财务分析重要性的认识 财务分析要在报表资料齐全和充分调查研究的基础上编写,企业财务人员要充分运用各种科学分析方法为企业提供有理有据,富有说服力的财务分析报告,还要在调查分析问题同时提出解决问题的意见和建议建立与健全财务分析组织和制度提高财务人员思想觉悟和素质,加强财务监督工作。罗俊华2009。

　设计和完善企业财务组织体系设计和完善企业会计信息体系健全财务制度设立财务跟踪机制、对财务实行科学管理陈永伟2008。

　通过以上资料的阅读要提高企业财务状况不单单要从制度上完善更要在意识上重视 只有企业的管理者真正意识到财务状况的重要才能从根本上解决问题。

　同时也需要政府有关部门的和社会广大人民群众的帮助和监督。

　1 张景梅“浅析企业财务分析的方法及作用” 《经营管理者》 2009年第13期 2 郭赛芬“浅谈企业财务分析的意义”《今日科苑》 2008年第20期 3 高冰“企业财务分析的意义与内容”《辽宁经济》 2008年第10期 4 张林“企业财务状况分析存在的问题及改进”《经营管理者》 2009年第14期

　5 罗俊华“浅析企业财务分析问题及策略”《经营管理者》 2009年第17期 6 陈永伟“中小企业财务管理存在问题的探讨和分析”《现代商业》 2008年28期

　7 刘录敬、陈晓明“中小企业财务管理存在的问题及对策分析” 《市场论坛》 2007年第09期 8 王棣华“我国中小企业财务管理存在问题及分析”《当代经济管理》 2009年第06期 9 刘双越“关于中小型企业财务管理问题探讨与对策”《财经界》 2009年第04期 10 张兴旺“浅析我国企业财务风险管理问题对策”《网络财富》 2009年第17期

　11 周晓睿“民营企业财务状况问题及原因分析”《广西轻工业》 2008年第12期

　12 陈洁“企业财务分析探讨”《中国乡镇企业会计》 2009年第09期 13 冯晓蓉“企业财务分析的意义”《天府新论》 2005年第S2期 14 Benton EGupPrincples of Financial ManagementSecond EditionJohn Wiley&SonsInc1988 15 George EPinchesEssentials of Financial ManagementThird Edi-tion

　Harper&Row pulishers1988

　三、研究方案主要研究内容、目标研究方法、进度 研究内容我国中小企业财务方面存在问题的现状和 XX 企业财务问题的解决对策

　研究目标通过调查 XX 企业的财务现状找出其在实施中存在的问题分析产生问题的原因并提出解决对策已达到企业健康的发展。

　研究方法采用实证分析法访谈法和规范分析法研究进度2009.12-2010.1 与指导老师交流进行文献的检索、收集、阅读、分析和综述 2010.2-2010.5 进行调研活动 进行论文初稿写作 2010.6 论文的修改、定稿及答辩。

　四、进程计划各研究环节的时间安排、实施进度、完成程度 毕业论文设计工作计划 1.2009 年 12 月 25 日开始指导老师安排毕业实习及论文写作的有关事宜。

　2.2009 年 12 月 25 日—2010 年 1 月 10 日根据拟定论文题目通过广泛查阅资料撰写论文开题报告文献综述、论文写作提纲与调查提纲。

　3.2010 年 2 月 28 日—2010 年 5 月 30 日校外毕业实习。

　4. 2010 年 5 月 31 日前返校并上交论文初稿、实习报告、实习日记等 5. 2010 年 6 月 1 日—6 月 13 日前论文修改、定稿。6 月 18-20 日论文答辩。

　五、导师对文献综述的评语

　签字

　六、专业意见

　专业主任签字

　七学院意见

　院部 章 

　负责人签字

　200 年月

　日

篇五：总经理生产经营财务分析物资调研报告

务分析报告

　（一）

　总体财务绩效水平

　根据公司公开发布的数据，运用各种财务分析方法对其进行综合分析，我们认为本期财务状况比去年同期大幅升高。

　二财务报表分析（一）

　资产负债表资产负债

　会计年度 2011-6-30

　2011-3-15

　增幅货币资金 8, 302, 019, 384. 66 7, 731, 341, 304. 01 7. 38% 交易性金融资产 13, 760. 00 -- #VALUE!

　应收票据 3, 361, 935, 809. 22 4, 131, 433, 217. 33 -18. 63% 应收账款 1, 200, 491, 864. 02 2, 543, 025, 045. 80 -52. 79% 预付款项 1, 353, 710, 038. 60 1, 045, 192, 883. 30 29. 52% 其他应收款 540, 470, 310. 30 485, 891, 107. 59 11. 23% 存货 2, 414, 504, 635. 19 2, 370, 092, 215. 38 1. 87% 流动资产合计 17, 173, 145, 801. 99 18, 306, 975, 773. 41 -6. 19% 长期股权投资 663, 609, 433. 28 650, 129, 921. 98 2. 07% 投资性房地产 45, 947, 208. 60 46, 381, 856. 46 -0. 94% 固定资产 14, 138, 396, 296. 16 13, 229, 731, 453. 74 6. 87% 在建工程 3, 326, 169, 458. 01 3, 981, 463, 499. 05 -16. 46% 工程物资 281, 717, 834. 59 279, 446, 451. 77 0. 81% 无形资产 2, 002, 378, 153. 21 284, 933, 246. 83 602. 75% 长期待摊费用 8, 889, 019. 94 8, 947, 646. 75 -0. 66% 递延所得税资产 130, 990, 478. 54 132, 405, 694. 02 -1. 07% 非流动资产合计 20, 598, 097, 882. 33 18, 613, 439, 770. 60 10. 66% 资产总计 37, 771, 243, 684. 32 36, 920, 415, 544. 01 2. 30% 短期借款 1, 625, 840, 000. 00 1, 105, 900, 000. 00 47. 02% 应付账款 4, 232, 403, 041. 65 6, 314, 674, 231. 23 -32. 98% 预收款项 1, 745, 404, 961. 24 1, 753, 363, 607. 13 -0. 45%

　应付职工薪酬 724, 037, 261. 85 801, 373, 344. 48 -9. 65% 应交税费 529, 953, 680. 95 890, 985, 793. 85 -40. 52% 应付利息 107, 600, 000. 00 67, 250, 000. 00 60. 00% 其他应付款 3, 430, 155, 612. 16 1, 857, 104, 446. 27 84. 70% 一年内到期的非流动负债 138, 760, 000. 00 207, 520, 000. 00 -33. 13% 流动负债合计 12, 534, 154, 557. 85 12, 998, 171, 422. 96 -3. 57% 长期借款 4, 488, 620, 000. 00 4, 444, 240, 000. 00 1. 00% 应付债券 2, 969, 101, 070. 44 2, 967, 007, 859. 32 0. 07% 长期应付款 24, 715, 422. 98 23, 393, 697. 88 5. 65% 递延所得税负债 750, 508. 35 750, 508. 35 0. 00% 其他非流动负债 18, 429, 060. 72 18, 442, 671. 84 -0. 07% 非流动负债合计 7, 502, 276, 062. 49 7, 454, 494, 737. 39 0. 64% 负债合计 20, 036, 430, 620. 34 20, 452, 666, 160. 35 -2. 04% 实收资本（或股本）

　3, 151, 200, 000. 00 3, 151, 200, 000. 00 0. 00% 资本公积 941, 823, 776. 07 941, 341, 913. 99 0. 05% 盈余公积 1, 333, 035, 006. 05 1, 333, 035, 006. 05 0. 00% 未分配利润 7, 938, 008, 368. 48 7, 085, 998, 644. 11 12. 02% 少数股东权益 2, 502, 032, 915. 62 2, 396, 120, 672. 47 4. 42% 归属母公司所有者权益 15, 232, 780, 148. 36 14, 071, 628, 711. 19 8. 25% 所有者权益 17, 734, 813, 063. 98 16, 467, 749, 383. 66 7. 69% 负债和所有者合计 37, 771, 243, 684. 32 36, 920, 415, 544. 01 2. 30% 所占比重货币资金 8, 302, 019, 384. 66 48. 34% 交易性金融资产 13, 760. 00 0. 00% 应收票据 3, 361, 935, 809. 22 19. 58% 应收账款 1, 200, 491, 864. 02 6. 99% 预付款项 1, 353, 710, 038. 60 7. 88%

　其他应收款 540, 470, 310. 30 3. 15% 存货 2, 414, 504, 635. 19 14. 06% 流动资产合计 17, 173, 145, 801. 99 100. 00%

　1. 企业自身资产状况及资产变化说明：

　公司本期的资产比去年同期增长 2. 3%. 资产的变化中无形资产增长最多，增幅约为 602%。

　企业将资金的重点向无形资产方向转移。

　应该随时注意企业的生产规模，产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。

　因此，建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。

　流动资产中，货币资金的比重最大，占 48. 34%，应收票据的比重次之，占 19. 58%.

　流动资产的增长幅度为-6. 19%. 在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将增强。

　信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。

　存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。

　总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。

　2. 企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：

　从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为 33. 18%，长期负债和所有者权益的比率为 100%. 说明企业资金结构位于正常的水平。

　企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少 3. 57%，长期负债减少 0. 07%，股东权益增长 7, 。

　69%.

　流动负债的下降幅度为 3. 57%，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。

　盈余公积比重提高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。

　未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。

　总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。

　企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较低。

　（二）

　利润及利润分配表

　利润会计年度 2011-06-30 2011-03-15 一、营业收入 15, 078, 149, 606. 84 7, 490, 459, 098. 78 减：

　营业成本 10, 017, 768, 428. 23 4, 907, 867, 343. 75 营业税金及附加 170, 008, 950. 89 89, 515, 570. 71

　销售费用 627, 852, 253. 18 294, 989, 025. 99 管理费用 1, 296, 634, 049. 56 624, 658, 260. 29 财务费用 241, 626, 052. 20 98, 310, 166. 35 资产减值损失 6, 479, 089. 58 -- 投资收益 13, 492, 005. 29 31, 404. 73 其中：

　对联营企业和合营企业的投资收益 13, 479, 511. 30 -- 二、营业利润 2, 731, 272, 788. 49 1, 475, 150, 136. 42 营业外收入 831, 165. 24 668, 242. 16 减：

　营业外支出 14, 338, 532. 33 5, 612, 200. 87 其中：

　非流动资产处置净损失 12, 149. 55 -- 三、利润总额 2, 717, 765, 421. 40 1, 470, 206, 177. 71 减：

　所得税 732, 066, 792. 81 384, 188, 434. 99 四、净利润 1, 985, 698, 628. 59 1, 086, 017, 742. 72 归属于母公司所有者的净利润 1, 864, 152, 099. 75 1, 012, 142, 375. 38 少数股东损益 121, 546, 528. 84 73, 875, 367. 34 （一）

　基本每股收益 0. 59 0. 32 （二）

　稀释每股收益 0. 59 0. 32 1. 利润分析

　（1）

　利润构成情况

　本期公司实现利润总额 2, 717, 765, 421. 40 万元。

　其中，经营性利润 2, 731, 272, 788. 49; 营业外收支业务净额1, 985, 698, 628. 59 万元，占利润总额 73%.

　（2）

　利润增长情况

　本期公司实现利润总额 271776 万元，较上年同期增长 84. 85%. 其中，营业利润比上年同期增长 85. 15%，增加利润总额 125612 元。

　2.收入分析

　项目名称主营业务收入主营业务成本主营业务毛利毛利率工业 16, 616, 540, 000. 00 9, 354, 740, 000. 00 -- --

　项目名称主营业务收入主营业务成本主营业务毛利毛利率电力热力 1, 220, 827, 000. 00 987, 896, 500. 00 -- -- 焦炭 88, 191, 100. 00 101, 196, 500. 00 -- -- 焦油 4, 576, 100. 00 4, 750, 600. 00 -- -- 煤气 3, 874, 100. 00 3, 771, 300. 00 -- -- 煤炭 10, 834, 925, 800. 00 5, 883, 131, 600. 00 -- --

　与去年同期相比增长，说明公司业务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司业务规模很快扩大。

　（三）

　现金流量表

　1. 现金流量结构分析

　（1）

　现金流入结构分析

　本期公司实现现金总流入 xx 万元，其中，经营活动产生的现金流入为 xx 万元，占总现金流入的比例为 xx%，投资活动产生的现金流入为 xx 万元，占总现金流入的比例为 xx%，筹资活动产生的现金流入为 xx 万元，占总现金流入的比例为 xx%.

　（2）

　现金流出结构分析

　本期公司实现现金总流出 xx 万元，其中，经营活动产生的现金流出 xx 万元，占总现金流出的比例为 xx%，投资活动产生的现金流出为 xx 万元，占总现金流出的比例为 xx%，筹资活动产生的现金流出为 xx 万元，占总现金流出的比例为 xx%.

　2. 现金流动性分析

　现金流入负债比

　现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标。

　该指标越大，偿债能力越强。

　本期公司现金流入负债比为 0. 59，较上年同期大幅提高，

　说明公司现金流动性大幅增强，现金支付能力快速提高，债权人权益的现金保障程度大幅提高，有利于公司的持续发展。

　三财务绩效评价

　2011-06-30 2011-03-31 每股收益(元)

　0. 59 0. 32

　 2011-06-30 2011-03-31 每股净资产(元)

　4. 83 4. 47 每股未分配利润(元)

　2. 52 2. 25 每股资本公积金(元)

　0. 30 0. 30 每股经营性现金流(元)

　0. 72 0. 48 净资产收益率(%)

　12. 24 7. 19 净利率(%)

　12. 36 13. 51 毛利率(%)

　33. 56 34. 48 营业利润率(%)

　18. 11 19. 69 流动比率(%)

　1. 37 1. 41 应收账款周期律率(%)

　17. 75 4. 93 存货周转率(%)

　6. 26 3. 11 总资产周转率(%)

　0. 45 0. 23 企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力。

　企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键。

　公司本期偿债能力综合分数为 52. 79，较上年同期提高 38. 15%，说明公司偿债能力较上年同期大幅提高，本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩。

　企业资产变现能力在本期大幅提高，为将来公司持续健康的发展，降低公司债务风险打下了坚实的基础。

　从行业内部看，公司偿债能力极强，在行业中处于低债务风险水平，债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小。

　在偿债能力中，现金流入负债比和有形净值债务率的变动，是引起偿债能力变化的主要指标

　企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力。

　公司本期盈利能力综合分数为 96. 39，较上年同期提高 36. 99%，说明公司盈利能力处于高速发展阶段，本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步，公司盈利能力在本期获得极大提高，提请分析者予以高度重视，因为盈利能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大，创造更好的经济效益打下了坚实的基础。

　从行业内部看，公司盈利能力远远高于行业平均水平，公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力，未来在行业中应尽可能保持这种优势。

　在盈利能力中，成本费用利润率和总资产报酬率的变动，是引起盈利能力变化的主要指标。

篇六：总经理生产经营财务分析物资调研报告

务经营分析报告模板企业年度财务分析报告模板企业年度财务分析报告单位：演示单位报告期间：20XX 年 1/30 目录一、财务状况总体评述 1. 企业财务能力综合评价

　2.行业标杆单位对比分析行业标杆单位对比分析二、财务报表分析（一）资产负债表分析 1. 资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析非流动资产结构变动分析 4. 负债及所有者权益变动分析（二）利润表分析 1. 利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析成本费用分析 3. 收入质量分析（三）现金流量表分析（三）现金流量表分析 1. 现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析现金流量质量分析三、财务分项分析（一）盈利能力分析（一）盈利能力分析 1. 以销售收入为基础的利润率分析

　 2. 成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力从投入产出角度分析盈利能力（二）成长性分析 1. 资产增长稳定性分析

　2.资本保值增值能力分析资本保值增值能力分析 3. 利润增长稳定性分析

　4.现金流成长能力分析现金流成长能力分析（三）现金流量指标分析 1. 现金偿债比率

　2. 现金收益比率（四）偿债能力分析 1. 短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析长期偿债能力分析（五）经营效率分析 1. 资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析存货、应收账款使用效率分析 3. 营运周期分析

　4.应收账款和应付账款周转协调性分析应收账款和应付账款周转协调性分析（六）经营协调性分析（六）经营协调性分析 1. 长期投融资活动协调性分析

　2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析现金收支协调性分析

　4. 企业经营的动态协调性分析四、综合评价分析（一）杜邦分析（二）经济增加值（EVA) 分析（三）财务预警（三）财务预警-Z 计分模型 2/30 一、财务状况总体评述 20XX 年，演示单位累计实现营业收

　入入 231,659.69 万元,去年同期实现营业收入去年同期实现营业收入 175,411.19 万元，同比增加 32.07％；实现利润总额％；实现利润总额 7,644.27 万元，较去年同期增加万元，较去年同期增加 21.16 ％；实现净利润 6,370.21 万元，较同期增加万元，较同期增加 21.11 ％。

　（一）企业财务能力综合评价：

　【财务综合能力】

　财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。

　【盈利能力】【盈利能力】

　盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。

　【偿债能力】

　偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。

　【现金能力】

　在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。

　【运营能力】

　运营能力处于同行业中游水平，但

　仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。

　【成长能力】

　成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。

　3/30 4/30 1. 资产状况及资产变动分析 5/30 篇二：财务分析报告范本报告目录 1 主要会计数据摘要 2 基本财务情况分析基本财务情况分析 2-1 资产状况 2-1-1 资产构成 2-1-2 资产质量 2-2 负债状况 ….……………………………………………………………………………………. ………………………………….……………………. ..……………………………………………………………………………………. ..……………………………………………………………………………………. ……... ……………………………… 2 2 2 3 3 4 4 4 5 5 6 7 7 8 8 9 9 9 10 10 10 11 12 12 ……....…………………………………………………………………………………….

　 ……...…………………………………………………………………………………….. 2-3 经营状况及变动原因 2-3-1 主营业务收入主营业务收入 . ………………………………………... 2-3-2 主营业务成本主营业务成本 . ………………………………………... 2-3-3 其他业务利润其他业务利润 . ………………………………………... 2-3-4 管理费用 2-3-5 财务费用 2-3-6 投资收益 .. …………………………… ………………. ..…………………………………………………………………………………………. ..…………………………………………………………………………………………. 2-3-7 营业外支出净额营业外支出净额 ……………………………………... 2-3-8 经营状况综述经营状况综述 .. ……………………………………….. 3 预算完成情况及分析 3-1 收入收益类 3-2 成本费用类 ..…………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………

　 3-3 预算分析综述预算分析综述 ……………………………………………………………………………………………… 4 重要问题综述及建议重要问题综述及建议 ..……………………………………………………………………………………. 4-1 资威公路收入增长分析资威公路收入增长分析 .. …………………………………..4-2 国债跌价幅度较大国债跌价幅度较大 …………………………………………………………………………………… 4-3 工程项目完成量不足工程项目完成量不足 .. ……………………………………. 4-4 管理费用与财务费用的期间性影响较大…………………管理费用与财务费用的期间性影响较大………………… 1

　）

　主要会计数据摘要（单位：万元）

　注：扣除去年同期 XXXX 净收益 374万元后 2

　基本财务情况分析 2-1

　资产状况截至 2004 年年 3 月月 31 日，公司总资产日，公司总资产 20.82 亿元。

　2-1-1

　资产构成公司总资产的构成为：流动资产10.63 亿元，长期投资 3.57 亿元，固定资产净值亿元，固定资产净值 5.16 亿元，无形资产及其他资产1.46 亿元。主要构成内容如下：

　（1 ）流动资产：货币资金 7.01 亿元，

　其他货币资金 6140 万元，短期投资净值1.64 亿元，应收票据 2220 万元，应收账款万元，应收账款 3425 万元，工程施工 6617 万元，其他应收款万元，其他应收款 1135 万元。

　（2 ）长期投资：XXXXX2 亿元，XXXXX1.08 亿元，XXXX3496 万元。

　（3）固定资产净值：）固定资产净值：XXXX 净值 4.8 亿元，XXXXX 等房屋净值 2932 万元。

　（4 ）无形资产：XXXXXX 摊余净值8134 万元，XXXXX 摊余净值 5062 。

　万元。

　（5 ）长期待摊费用：XXXXX 摊余净值摊余净值 635 万元，XXXXX 摊余净值 837 。

　万元。

　2-1-2

　资产质量（1）货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计）货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计 9.48 亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。

　（2 ）长期性经营资产：由 XXXXX 构成，共计构成，共计 5.61 亿元，能提供长期的稳定的现金流。亿元，能提供长期的稳定的现金流。

　（3）短期性经营资产：由工程施工构成，共计）短期性经营资产：由工程施工构成，共计 6617 万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。

　（4 ）保值增值性好的长期投资：由XXXX 与XXXX 的股权投资构成，共计3.08

　亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。

　以上四类资产总计 18.83 亿元，占总资产的亿元，占总资产的 90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。，说明公司现有的资产具有良好的质量。

　2-2

　负债状况截至 2004 年年 3 月月 31 日，公司负债总额日，公司负债总额 10.36 亿元，主要构成为：短期借款（含本年到期的长期借款）亿元，主要构成为：短期借款（含本年到期的长期借款）9.6 亿元，长期借款亿元，长期借款 5500 万元，应付账款 707 万元，应交税费万元，应交税费 51 万元。

　目前贷款规模为 10.15 亿元，短期借款占负债总额的亿元，短期借款占负债总额的 93%，说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有，说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有 7.62。

　亿元的货币资金量来看，财务风险不大。

　目前公司资产负债率为 49.8%，自有资金与举债资金基本平衡。，自有资金与举债资金基本平衡。

　2-3

　经营状况及变动原因扣除XXXX，影响后，2004 年1-3月（以下简称本期）公司净利润月（以下简称本期）公司净利润 605 万元，与2003 年同期比较（以下简称同比）减少了年同期比较（以下简称同比）减少了 1050 万元，下降幅度为 63%。变动原因按利润构成的主要项目分析如下：。变动原因按利润构成的主要项目分析如下：

　2-3-1

　主营业务收入本期主营业务收入 3938 万元，同比

　减少 922 万元，下降幅度为 19%。其主要原因为：。其主要原因为：

　（1 ）XXXX 收入 3662 万元，同比增加万元，同比增加 144 万元，增长幅度为 4.1% ，系XXXXXXXXXXX 增加所致。

　（2 ）XXXXX126 万元，同比增加 3万元，增长幅度为 2%，具体分析详见“重要问题综述，具体分析详见“重要问题综述 4-1 ”。

　（3 ）工程收入 150 万元，同比减少1069 万元，下降幅度为 88%，原因是：一、本期开工项目同比减少；二、，原因是：一、本期开工项目同比减少；二、XXXX办理结算的方式与其他工程项目不同。

　通过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按通过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按 XXXX 项目本期投入量 2262 万元作调整比较，则：①万元作调整比较，则：① 本期工程收入同比增加 1193 万元，增长幅度为万元，增长幅度为 98% ；②本期收入调整为6200 万元，同比增加 1340 万元，增长幅度为万元，增长幅度为 28% 。

　2-3-2

　主营业务成本本期主营业务成本 1161 万元，同比减少万元，同比减少 932 万元，下降幅度为 45%。按营业成本构成，分析如下：。按营业成本构成，分析如下：

　（1 ）XXXX 营业成本 993 万元，同比增加万元，同比增加 102 万元，增加幅度为 11% 。主

　要原因是 XXXXXXX 计入成本的方式发生变化，去年同期按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项因素影响数为计入成本的方式发生变化，去年同期按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项因素影响数为 117 万元。

　（2 ）工程成本 168 万元（直接成本144 万元，间接费用 24 万元），同比减少1034 万元，下降幅度为 86%。主要原因是：。主要原因是：

　①开工项目同比减少，使工程直接成本减少①开工项目同比减少，使工程直接成本减少 1002 万元，下降幅度为 87% ； ②开工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程间接费用同比减少②开工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程间接费用同比减少 32 万元，下降幅度为 57%。已开支的工程间接费用占计划数的。已开支的工程间接费用占计划数的 26% 。

　通过上述分析可见，本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。通过上述分析可见，本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。

　2-3-3

　其他业务利润本期其他业务利润 41 万元，同比增加万元，同比增加 15 万元，增长幅度为 58%。其主要原因是：。其主要原因是：

　（1 ）其他业务收入 44 万元，同比持平。万元，同比持平。

　（2 ）其他业务支出 3 万元，同比减少万元，同比减少 15 万元，下降幅度为 85%。原因是：撤销资产经营分公司后，相关业务由。原因是：撤销资产经营分公司后，相关业务由

　 XXXX 部进行管理，除税费外没有其他直接费用。部进行管理，除税费外没有其他直接费用。

　篇三：财务分析报告模板财务分析报告二○一三年一季度财务分析报告第一段落，开头语，结合公司年度经营管理主题，简要介绍本第一段落，开头语，结合公司年度经营管理主题，简要介绍本季度公司整体经营管理运作情况。

　第二段落，过渡语。（范例：现就公司第二段落，过渡语。（范例：现就公司2012年一季度的经营总体情况及财务状况，并结合年度预算和上年实际，做出如下简要分析。）年一季度的经营总体情况及财务状况，并结合年度预算和上年实际，做出如下简要分析。）*编制报表合并的单位，以下分析均采用合并报表数。编制报表合并的单位，以下分析均采用合并报表数。

　一、总体经营情况文字说明：简要从本季度考核目标的执行情况、与上年同期的对比情况来阐述说明主要经营指标完成情况。文字说明：简要从本季度考核目标的执行情况、与上年...

篇七：总经理生产经营财务分析物资调研报告

分析报告模板财务分析报告模板-1-

　分析结构分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析-2-第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析

　分析结构分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品获利能力分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第八章费用分析-3-第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析

　１、主要指标完成情况经济指标单位本年累计累计预算完成预算去年同期增减%销售量KL3,435,6003,500,00098%3,058,5001 2%净收入净收入万元万元739 875739,875725 450725,4501 02%1 02%631 61 1631 ,61 11 7%1 7%单位可变利润元1 ,0251 ,01 01 01 %1 ,01 31 %收入可变成本率％52%50%1 04%49%6%固定成本总额万元96,85797,56099%85,5251 3%利润总额万元54,47353,2501 02%45,9041 9%存货周转率次数7.87.5-5.9--4-注：

　1、损益类累计分析数据以年初分解的累计数为基准进行分析说明，2、收入可变成本率=可变成本/（销售收入-销售折扣与折让）

　x100%

　2、影响本期经济效益的特殊情况说明：但未说明的重大事项）（本月及以前发生3、本期主要经营政策及举措：

　（包括品种结构变动、重大采购、本月生产节能降耗的举措及其他影响生产经营的事项）事项）-5-

　分析结构分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品获利能力分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第八章费用分析-6-第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析

　财务预警指标-月度指标类别序号指标本期去年同期营运能力分析1货币资金周转天数2存货周转天数3固定资产周转率44总资产周转率总资产周转率销售能力分析5千升酒净收入6千升酒销售成本7千升酒管理费用8千升酒利润控制能力分析9销售成本偏差率1010管理费用偏差率管理费用偏差率-7-11净利润偏差率资产管理能力分析12固定资产成新率13闲置固定资产比率注:１、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值x1 00%；平均固定资产净值=(年初固定资产净值+年末固定资产净值)/2；２、闲置固定资产比率=期末闲置固定资产净值/期末固定资产净值x1 00%;

　注：

　本指标按季度计算

　分析结构分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品获利能力分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第八章费用分析-8-第九章资产负债表分析第十章盈亏平衡点及单因素变动分析

　产品销售量分析本期本月累计累计结构本月累计累计结构本月累计累计结构1 、青岛啤酒产品１产品２产品３其他小计11,73383,92862%1 0,64047,85037%2,98020,05517%1,71316,07312%1,50017,50014%1,53315,67914%去年同期

　销量品种预算单位：

　千升13,446100,00174% 12,14065,35050%4,51335,73431 %2、第二品牌产品１产品２产品３其他1.0056.000.04%小计1.0056.000.04%3、区域品牌产品１产品２产品３其他小计合计-9-100488227%155595508%238780807%74718,55514%5004844037%6,26464,72556%4007,0765%53359255%3046,3876%2,15134,45326%2,58863,91550%8,95579,19269%15,598134,510100%1 4,728129,265100%13,468114,926100%其中公司内部151 7312755794.00%141 5512369095%1286410545291%注：

　１、产品品种按照各公司分析需要填写，每个品牌取销量最大的前3个填写，其余汇总放入其他，如有特殊品种需要说明，请单独列示；２、第二品牌请分明细品牌填写，区域品牌请注明品牌名称。

　40,000其他3652632438累计销售量：

　千升+13%累计销售结构分析3664099%1,0203,0208712,4299502,0435000535948471,6811,4602,1006,5006,0064,95615,00020,00025,00030,00035,000产品５产品４产品３+11%+21%92%107%-10-19000180441642705,00010,000累计预算本期累计去年同期产品２产品１+10%95%

　分析结构分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第八章费用分析-11-第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析

　2005年x月累计2004年x月累计人民币 (万元)元/千升人民币 (万元)元/千升销量（万千升）343.56 305.85 净收入739,8752,154631,6112,065可变成本可变成本387 429387,4291 1281,128321 737321,7371 0521,052管理报告分析－累计同比可变利润352,4461,026309,8741,013固定成本96,85728285,525280毛利润255,589744224,349734销售/市场/分销费用141,888413117,096383销售利润113,701331107,253351管理费用60,33217653,903176其它经营收入/(支出)其它经营收入/(支出)3 3983,39810102 2942,29488-12-经营利润56,76716555,644182补贴收入4,737144,98316财务费用/非经营性收支-7,031-20-14,723-48少数股东利益6,650194,31014所得税14,7944312,93942净利润33,0299628,65594

　单位：

　万元2004年x月累计净利润28,655 (逆差)/顺差销量因素38,204 收入/成本/组合收入成本组合31,240 ,4,368 ,因素变动分析–累计同比固定生产成本-11,332 销售/市场/分销费用-24,792 管理费用-6,429 其它经营收入/(支出)1,104 经营利润变动1,123 补贴收入-246 财务费用/非经营性收支财务费用/非经营性收支7 6927,692 -13-少数股东利益-2,340 所得税-1,855 净利润变动4,374 2005年x月累计净利润33,029 注：

　１、销量因素=（本年销量-去年销量）

　x去年单位可变利润2、收入/成本/组合=本年毛利润-去年毛利润-销量因素-固定生产成本因素

　2005年x月累计2005年x月累计预算人民币 (万元)元/千升人民币 (万元)元/千升销量（万千升）343.56 305.85 净收入739,8752,154631,6112,065可变成本可变成本387 429387,4291 1281,128321 737321,7371 0521,052管理报告分析－累计预算可变利润352,4461,026309,8741,013固定成本96,85728285,525280毛利润255,589744224,349734销售/市场/分销费用141,888413117,096383销售利润113,701331107,253351管理费用60,33217653,903176其它经营收入/(支出)其它经营收入/(支出)3 3983,39810102 2942,29488-14-经营利润56,76716555,644182补贴收入4,737144,98316财务费用/非经营性收支-7,031-20-14,723-48少数股东利益6,650194,31014所得税14,7944312,93942净利润33,0299628,65594

　单位：

　万元2005年x月累计预算净利润28,655 (逆差)/顺差销量因素38,204 因素变动分析–累计预算对比收入/成本/组合31,240 4,368 固定生产成本-11,332 销售/市场/分销费用-24,792 管理费用-6,429 其它经营收入/(支出)1,104 经营利润变动1,123 补贴收入补贴收入246-246 -15-财务费用/非经营性收支7,692 少数股东利益-2,340 所得税-1,855 净利润变动4,374 2005年x月累计净利润33,029

　补贴收入分析单位：

　万元项目本年累计应该收到本年累计实际收到本年累计应收未收数本年以前年度小计增值税122 60 67 127 62 所得税33 33 -城建税及教育费附加其他其他8585 4646 117117 163163 3939 -16-小计207 106 217 323 101

　分析结构分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第八章费用分析-17-第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析

　累计各品种边际贡献分析累计销量（千升）单位边际贡献（元）累计边际贡献总额(万元)本年本年结构比同期本年同期本年本年比重%同期同期比重%产品１91 ,40963%70,3864115413,75753%3,80853%产品２1 9,1 381 3%20,3562362034526%41 36%产品３1 7,1 471 2%1 4,3571 ,01 28521 ,73524%1 ,2231 7%产品４9,2256%11 ,5477848457231 0%9761 4%产品５7,5625%11 ,4329851 01 07451 0%1 ,1 551 6%产品６5560.4%21 4578652320.5%1 40%产品７产品８-18-注：

　1 、边际贡献计算到制造成本，即单位边际贡献=单位净收入-直接材料(包括主要原材料、辅助材料、燃料动力、包装物）2、产品取本年销量最大的前4种和最小的后4种填列其他4070.3%8521 ,1 361 ,052461 %901 %合计1 45,4441 00%1 29,1 444915547,1 411 00%7,1 551 00%

　11361012985105210101200累计各品种单位边际贡献对比图单位：

　元/千升78457841123649184565254120355485202004006008001000-19-其他产品3产品5产品4产品6产品1产品2合计本年累计同期同期

　63%54%60%70%销量比重销量边际贡献比重本年累计各品种销量、边际贡献比重分析1 3%6%5%0%0%0%0%6%1 0%1 %1 %1 %1 %1 1 . 9%24. 0%1 0%10%20%30%40%50%重-20-0%产品１产品2产品3产品4产品5产品6其他

　分析结构分析结构第一章经营概况及特殊情况说明第二章预警指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消耗指标分析第八章费用分析第八章费用分析-21-第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十一章盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析

　成本完成情况单位本年累计累计预算完成预算预算去年同期同比增幅增幅产量千升25,677 21 ,770 11 8%24,000 7%生产成本万元4,042 3,231

　1 25%3,6581 0%单位单位生产成本-22-元/千升1 ,574 1 ,484 1 06%1 ,5243%注：

　去年同期生产成本取去年同期实际发生金额

　产量、单位成本同期比较30000300003500016001800150002000025000800100012001400-23-100001月2月3月4月5月6月7月8月9月6002005年产量2004年产量预算产量2005年单位成本2004年单位成本预算单位成本

　水电费 7%（5%）酒花 4%（5%）辅料7%（5%）大米及糖浆23%（21%）23%（21%）累计成本同比结构图燃燃80%100%纸箱及塑膜20%（21%）维修费15%（17%）物料消耗10%（9%）其他商标2% （1%）6% （7%）其它3%（1%）料动力100%40%60%麦芽66%（69%）瓶子及瓶盖折旧31%（31%）易拉罐16%（14%）-24-0%20%40%60%80%100%0%20%酿造材料18% （20%）包装材料59%（56%）燃料动力4% （4%）工资及制造费用19% （20%）56%（57%）工资及福利35%（36%）

　成本差异额分解项目单位消耗因素影响价格因素影响其它因素合计2005年单耗2004年单耗成本降低额2005年单价(元）2004年单价（元）成本降低额麦芽千克/千升87.03 86.709 -25.072.68 2.55 -34.51-59.58大米千克/千升28.83 29.825 31 .001 .85 1 .99 7.0638.06酒花酒花千克/千升千克/千升0.430.43 0.41 30.41 3 -2.822.821 5.301 5.30 1 4.531 4.53 -4.504.50-7 327.32糖浆千克/千升38.24 37.880 -1 4.451 .62 1 .70 7.41-7.04燃料动力46.25 46.77 1 6.330.29 0.28 -31 .04-1 4.71纸箱个/千升51 .58 50.46 -5.251 .85 1 .76 -7.22-1 2.47易拉罐套/千升1 3.99 1 2.03 -1 .240.58 0.61

　2.501 .26瓶子个/千升1 628.05 1 61 5.07 -1 5.950.42 0.35 -221 .70-237.65塑膜千克/千升3.60 3.75 4.811 4.56 1 4.06 -1 9.90-1 5.09其它包装物1 0.80-11 .74-0.94制造费用制造费用-1 53.001 53.00 -1 53 001 53.00-25-总成本增减额=消耗因素影响成本增减额合计+价格因素影响成本增减额合计+其他因素产量因素影响成本增减额=（本年的产量-去年的产量）

　× 去年单耗× 去年单价消耗因素影响成本增减额=本年产量× （本年的单耗-去年的单耗）

　× 去年单价价格因素影响成本增减额=本年产量× 本年的单耗× （本年的单价-去年的单价 )直接工资-1 50.1 4 -1 50.1 4产量影响256.00 256.00其它-1 7.98-0.55-2.50 -21 .03合计-1 9.82-31 4.1 9-49.64 -383.65

　成本影响因素分解-与上年同比增幅累计产量：

　xxxxx千升项目消耗差价格差其他合计酒液成本29.2925.0954.39包装成本6.86258.06264.91动力成本-16.3331.0414.71废料收入-2.5-2.5单位固定费用下降影单位固定费用下降影响总成本下降52 1452.1452 1452.14-26-消耗差=本年产量× （本年的单耗-去年的单耗）

　× 去年单价价格差=本年产量× 本年的单耗× （本年的单价-去年的单价 )合计19.82314.1949.64383.65

　酒液成本影响因素-与上年同期比29 829. 8进口麦芽进口麦芽价格差异：

　25.09万元消耗差异：

　29.29万元减少增加减少增加-7-7. 414. 54. 71国产麦芽大米酒花糖浆糖浆-102-31127. 0714. 452. 82-27-10. 030. 7其他粮食辅料-1. 379. 65

　221. 7瓶子包装成本影响因素-与上年同期比15. 95消耗差异：

　6.86万元价格差异：

　258.06万元增加减少增加减少15. 719. 97. 221. 29瓶盖商标纸箱塑膜-5. 251. 151. 240. 02-28--2. 1 11. 06易拉罐包装辅料-4. 81-0. 21

　动力成本影响因素-与上年...

篇八：总经理生产经营财务分析物资调研报告

：

　管理学院专业：

　企业管理指导老师：

　樊一阳指导老师：

　樊一阳指导师姓名：

　张艳楠学号：

　1 2281 0876学号：

　1 2281 0876院系：

　管理学院专业：

　企业管理指导师姓名：

　张艳楠樊樊阳阳

　公司简介财务指标目录综合财务分析&杜邦财务分析公司经营状况分析公司行业状况分析

　公司概况公司概况

　公司概况公司简称南玻A股票代码000012总股本207533. 56万股流通股206437. 87万股发行日期1991-11-01上市日期1992-02-28所属行业玻璃玻璃制品业所属地区广东深圳所得利率15. 00%法人代表代表曾南曾南联系人联系人周红周红主承销商销商深圳信托投资公司招商银行证券公司招商银行证券公司经营范围高级浮法玻璃、特种玻璃、工程玻璃、精细玻璃、新型电子器件及结构陶瓷材料产品的研发生产；节能及以玻璃为介质的能源产品的开发生产；浮法玻璃及深加工信息的咨询；玻璃幕墙工程设计安装；房地产开发及物业管理；投资兴办实业等。公司介绍1984年香港招商局轮船股份有限公司、深圳市建筑材料工业集团公司、中国北方工业深圳公司和广东国际信托投资公司在深圳蛇口工业区投资50万美元兴建。

　1992年2月28日，公司A、 B股同时挂牌上市。

　公司以玻璃工业为主，并涉足高科技和第三产业。

　公司现已成为亚洲玻璃加工能力最大的厂家。

　财务指标财务指标

　财务指标现金流量能力现金流量能力现金流量能力九项财务指标九项财务指标偿债能力短期偿债能力长期偿债能力负担固定财务支出能力负担固定财务支出能力偿债能力短期偿债能力长期偿债能力获利能力与资金有关的指标与销售收入有关指标与股票有关的指标与股票有关的指标获利能力与资金有关的指标与销售收入有关指标经营管理能力资金周转能力分析产生现金能力分析产生现金能力分析经营管理能力资金周转能力分析公司成长能力五项财务指标五项财务指标公司成长能力现金流量能力

　财务指标2008200920102011短期偿债短期偿债能力分析净营运资本-2. 6×109-2. 6×109-7. 3×108-1. 6×109流动比率0. 410. 390. 740. 65速动比率0. 340. 310. 570. 54现金比率0. 240. 150. 280. 15现金流量比率0. 240. 390. 850. 37即付比率27%38%37%22%到期债务本息偿付率0. 160. 310. 550. 48

　财务指标2008200920102011长期偿债能力分析能力分析资产负债率54%49%46%52%股东权益比率46%51%54%48%偿债保障比率偿债保障比率5. 405. 403. 173. 172. 412. 414. 724. 72负债权益比率116%94%84%109%债务与有形净值之比1. 231. 020. 901. 25负担固定财务支出能力分析利息保障倍数7. 4410. 3718. 5612. 35

　财务指标2008200920102011销售毛利率29. 93%34. 92%36. 16%31. 51%销售净利率9. 83%15. 76%18. 79%14. 25%营业利润率11%20%24%18%与销售收入有关的指标营业毛利率30%35%36%32%成本利润率13%23%31%24%净利润与现金流量的比率2. 061. 831. 481. 26营业收入收现率0. 240. 320. 310. 20

　财务指标2008200920102011与资金有关的指标净资产收益率9. 24%15. 65%22. 79%17. 05%总资产利润率8. 75%12. 80%8. 38%4. 82%与股票数量或股票价格有关的指标每股净资产3. 674. 343. 073. 33每股现金流量0. 831. 361. 140. 81

　财务指标2008200920102011资产周转能力分析应收账款周转应收账款周转次数15. 5320. 1329. 2229. 68应收账款周转天数23. 1817. 8812. 3212. 13存货周转存货周转次数9. 209. 8611. 6311. 82存货周转天数39. 1336. 5130. 9530. 46流动资产周转率流动资产周转率其他资产周转2. 173. 024. 113. 30固定资产周转率0. 800. 780. 920. 91总资产周转率45. 39%45. 59%66. 24%59. 61%产生现金能力分析经营现金使用效率1. 311. 471. 361. 21现金利润比率-1. 730. 260. 02-0. 02现金收入比率1. 010. 991. 151. 15

　财务指标2008200920102011主营业务收入增长率2. 04%23. 53%46. 69%6. 80%净利润增长率-2. 64%98. 04%74. 92%-19. 03%总资产增长率22. 75%5. 18%14. 2622. 55%净资产增长率13. 42%16. 96%20. 12%8. 24%经营现金净流量增长率-7%62%42%-29%

　财务指标20008200920102011每股经营现金净流量0. 831. 361. 140. 81资产的经营现金流量回报率0. 100. 150. 190. 11净利润现金含量----0. 290. 02----经营现金净流量对负债的比经营现金净流量对负债的比率0. 190. 320. 410. 21营业活动收益质量2. 211. 561. 291. 12主营业务现金比率0. 240. 320. 310. 20现金流量结构比率-1. 196. 9496. 21-65. 45销售收入现金比率0. 990. 971. 121. 10应收账款现金比率18. 2718. 1936. 7930. 29

　综合财务分析&杜邦财务分析综合财务分析&杜邦财务分析

　综合财务分析&杜邦财务分析综合财务分析资产负债率较股东权益比率高；偿债保障比率较高，利息保障倍数较低。企业对长期债务的偿还能力有待提高。企业对长期债务的偿还能力有待提高。资产负债率较股东权益比率高；偿债保障比率较高，利息保障倍数较低。短期偿债能力短期偿债能力长期偿债能力长期偿债能力流动比率、速动比率、现金比率、现金流量比率均小于1 。说明企业偿还短期债务的能力不佳。说明企业偿还短期债务的能力不佳。流动比率、速动比率、现金比率、现金流量比率均小于1 。

　综合财务分析&杜邦财务分析与销售有关的获利能力销售毛利率和销售净利率较高，说明企业的获利能力尚可。说明企业的获利能力尚可。与销售有关的获利能力销售毛利率和销售净利率较高，与资金有关的获利能力净资产收益率呈上升趋势净资产收益率呈上升趋势净资产收益率呈上升趋势，说明企业对股东投入资本利用率较高。总资产利润率呈下降趋势，说明企业综合利用资产获利能力要加强。业综合利用资产获利能力要加强。说明企说明企与资金有关的获利能力净资产收益率呈上升趋势，说明企业对股东投入资本利用率较高。总资产利润率呈下降趋势，说明企与股票有关的获利能力每股净资产较高，说明股票投资价值较大。每股现金流量较低，说明所赚现金较少。每股现金流量较低，说明所赚现金较少。与股票有关的获利能力每股净资产较高，说明股票投资价值较大。

　综合财务分析&杜邦财务分析资产周转能力分析应收账款周转次数大幅上升，存货周转次数小幅上升，说明经营前景看好。流动资产周转率较高，固定资产及总资产周转率较低及总资产周转率较低及总资产周转率较低，说明企业的经营能力较好。经营能力较好。说明企业的说明企业的资产周转能力分析应收账款周转次数大幅上升，存货周转次数小幅上升，说明经营前景看好。流动资产周转率较高，固定资产及总资产周转率较低，说明企业的产生现金能力分析经营现金使用效率和现金收入比率均较高，现金利润比率呈现大幅上升，说明企业产生现金能力尚佳。升，说明企业产生现金能力尚佳。产生现金能力分析经营现金使用效率和现金收入比率均较高，现金利润比率呈现大幅上

　综合财务分析&杜邦财务分析A A现金流量能力应收账款金比率小幅上升，现金流量结构比率出现大幅波动，说明企业的现金流量能力有待提高。能力有待提高。现金流量能力应收账款金比率小幅上升，现金流量结构比率出现大幅波动，说明企业的现金流量B B公司成长能力各数据指标大体上呈现先增长后降低的趋势，说明企业逐渐成长并进入稳定期。业逐渐成长并进入稳定期。公司成长能力各数据指标大体上呈现先增长后降低的趋势，说明企

　综合财务分析&杜邦财务分析净资产收益率净资产收益率17. 05%17. 05%总资产收益率总资产收益率8. 75%8. 75%权益乘数权益乘数1/(1-0. 52)1/(1-0. 52)主业务利润率主业务利润率16. 17%16. 17%总资产周转率总资产周转率0. 59%0. 59%净利润净利润净利润净利润主营业务收入主营业务收入主营主营主营业务收入主营业务收入主营主营资产总额资产总额资产总额资产总额××/ // // // /11782300001178230000务收入务收入82707300008270730000务收入务收入827073000082707300001528140000015281400000主营业务收入主营业务收入82707300008270730000全部成本全部成本67335898006733589800其他利润其他利润-58446200-58446200所得税所得税300464000300464000流动资产流动资产长期资产长期资产8137680081376800主营业务成本主营业务成本57217618005721761800管理费用管理费用612195000612195000营业费用营业费用255325000255325000财务费用财务费用144308000144308000其他流动资产其他流动资产14844600001484460000其他资产其他资产-913474000-913474000无形资产无形资产913474000913474000- -- -+ ++ +

　公司经营状况分析公司经营状况分析

　经营状况资本资产状况现金流量状况股利政策公司经营状况分析资本结构资产结构现金流总体分析现金流量结构分红配股股利总体状况

　公司经营状况分析资本资产状况资本结构资本结构所有者权益和负债所占资产比例相当，企业经营风险较小。企业经营风险较小。所有者权益和负债所占资产比例相当，资产结构资产结构固定资产较多，流动资产较少，企业要减少资金沉淀，保持资产的流动性。减少资金沉淀，保持资产的流动性。固定资产较多，流动资产较少，企业要

　公司经营状况分析2008200920102011经营活动现金流入4,324,416,473.005,238,163,625.008,910,653,715.009,549,077,380.00现金流出3,294,204,699.003,567,926,199.006,544,339,801.007,860,547,216.00现金流量净额现金流量净额1 030 211 774 001,030,211,774.001 670 237 426 001,670,237,426.002 366 313 914 002,366,313,914.001 688 530 164 001,688,530,164.00现金流量状况投资活动现金流入241,990,098.00198,164,251.00158,815,790.00583,666,771.00现金流出2,805,176,175.001,203,938,021.002,016,485,886.003,014,492,975.00现金流量净额-2,563,186,077.00-1,005,773,770.00-1,857,670,096.00-2,430,826,204.00筹资活动现金流入7,561,538,210.005,106,588,675.003,952,327,679.004,299,776,574.00现金流出6,881,778,753.005,532,774,090.004,434,906,192.003,579,264,701.00现金流量净额679,759,457.00-426,185,415.00-482,578,513.00720,511,873.00

　公司经营状况分析除权日分红(每10股)送股(每10股)转增股(每10股)2011/6/32011/6/33 53. 5----股利政策2010/5/143. 5--72009/7/31----2008/6/101. 5----企业上市以来总计派现31 .1 8亿元；募资共1 9.52亿元。派现金额占募资金额的159.68%，在全部A股中名列第1 24位，高于市场平均水平。

　公司行业状况分析公司行业状况分析

　行业背景公司行业状况分析标准行业标准行业非金属矿物制品非金属矿物制品ICB行业ICB行业建筑与材料建筑与材料行业偿债能力排名：

　46行业盈利能力排名行业盈利能力排名行业盈利能力排名：

　46行业经营能力排名：

　47行业发展能力排名：

　34行业综合能力排名：

　51南玻A行业排名：

　3优秀个股：

　ST力阳、国创能源优秀个股：

　ST力阳、国创能源行业偿债能力排名：

　46行业盈利能力排名：

　46行业经营能力排名：

　47行业发展能力排名：

　34行业综合能力排名：

　51南玻A行业排名：

　3行业偿债能力排名：

　26行业盈利能力排名：

　14行业经营能力排名：

　16行业发展能力排名：

　14行业综合能力排名：

　23南玻A行业排名：

　15优秀个股：

　ST力阳、国创能源优秀个股：

　ST力阳、国创能源行业偿债能力排名：

　26行业盈利能力排名：

　14行业经营能力排名：

　16行业发展能力排名：

　14行业综合能力排名：

　23南玻A行业排名：

　公司行业状况分析产业链情况原料供应商原料供应商海南文昌、四川泸县两大砂矿广东、湖北、四川等玻璃生产基地广东、湖北、四川等玻璃生产基地生产商生产商产业基地产业基地东莞麻涌绿色能源产业园（浮法玻璃、精细玻璃、工程玻璃）销售市场销售市场国内：

　遍布东西南北的销售网络国外：

　美国、日本国外：

　美国、日本国内：

　遍布东西南北的销售网络

　公司行业状况分析发展规划快速发展集团高科技企业集团高科技企业集团高科技企业稳步发展超薄浮法公司调整与整合玻璃深加工企业玻璃深加工企业快速发展集团高科技企业稳步发展超薄浮法公司调整与整合发展计划发展计划进一步大力发展高科技企业继续搞好继续搞好继续搞好玻璃工业企业认真做好改革公司改革公司进一步大力发展高科技企业继续搞好玻璃工业企业认真做好市场策略市场策略资本运作内部管理机制内部管理机制资本运作

　谢谢观赏

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篇九：总经理生产经营财务分析物资调研报告

财务分析调研报告【摘要】

　目前我国房地产业存在融资压力大、融资渠道单一的问题。

　这里既有房地产金融市场不发达和宏观调控政策的影响，也有企业自身的原因。

　我根据本单位的实际经验，结合所学知识，提出房地产企业应利用海外资金长期看好国内房地产业的良机，积极与海外资金合作；同时不断提升自身管理能力，提高资金管理效率，加快开发建设过程中的资金周转，较小的资金流量推动较大的房地产项目的运转，从根本上降低融资需求。

　【关键词】

　房地产公司融资渠道

　财务状况调查报告

　【Abstract 】

　There is currently financing of real estate pressure, financing a single issue. Here both the real estate finance markets are underdeveloped and the impact of macro-control policies, but also their own reasons. In accordance with the practical experience of the unit, combined with the knowledge, make use of overseas real estate companies should be optimistic about the domestic real estate fund long-term opportunity, and actively cooperate with foreign capital; while continuing to enhance its management capacity, improve capital management efficiency, speed up the development the process of building cash flow, the smaller the flow of funds to promote the functioning of the larger real estate projects, and fundamentally reduce financing needs.

　【Key words】

　financing real estate companies report the financial position

　一、目前房地产业融资问题现状

　1、融资压力大。

　房地产业项目投资大，周期长，风险高，融资压力大，不容易实现供求平衡。

　近几年我国房地产业环境出现的一些新变化：

　央行 121 文件，利率上涨，国六条国八条的出台，银行对房地产贷款的紧缩政策更加重了房地产企业的融资压力。

　 2、融资渠道单一。

　我单位企业内部融资主要包括自有资金和预收的购房定金或购房款。预收的购房定金或购房款不仅可以筹集到必要的建设资金，而且可以将部分市场风险转移给购房者。

　但是单纯依靠内部融资是不能满足全部资金需求的，更多的资金需要通过外部融资获得。

　主要渠道有发行股票、股权投资、发行企业债券、银行贷款、房地产信托、利用外资、合作开发、产业基金等。

　但目前融资渠道单一，主要是银行贷款。

　据统计，我单位开发资金中银行对开发商发放的贷款占 23.86%，企业自筹占 28.69%，定金及预收款占 38.82%。

　而在定金及预收款中大部分又是银行对购房者发放的个人住房贷款。

　因此，房地产开发资金约有 60%来源银行贷款，开发资金对银行的依赖程度较大。

　二、造成房地产业融资问题的主要原因

　1、土地取得成本提高。

　土地招挂拍的市场化运作大大增加了房地产企业拿地的成本，占用了企业更多的资金，同时也使得原先能够通过土地的增值获取超额利润的房地产企业利润变薄，资金的自我积累能力下降。

　 2、房地产业可能进入调整期。

　任何产业的发展都不可能是直线上升发展的，相关数据表明，我国房地产业发展波动周期一般为 4-5 年，与国民经济发展基本吻合。

　中国房地产市

　场从 2000 年以来已经持续五年快速增长，未来几年会不会进入一个实质性的调整期？一旦进入调整期，产品销售速度必然明显下降，资金回笼周期延长，所有房地产企业的资金链都会面临着巨大的压力。

　 3、海外企业竞争加剧。

　近几年海外房地产企业开始大举进入中国市场，他们有着数十年的行业经验、成熟的项目运作模式以及雄厚的资金实力。

　在未来以资金实力作为核心竞争能力的房地产行业，中国企业必须保证资金的供给，提高资金利用效率，趁目前大部分外资更多着眼于成熟项目的投资时机，快速壮大自身实力。

　 4、不重视自身资金的积累。

　作为一大投资热点，中国房地产业在持续走高，中国房地产企业面临着前所未有的机遇和挑战。

　海外资本、民间资本的大量涌入以及国外、港台地产商的强势进入，加快了中国房地产业的发展进程，同时加剧了行业竞争。

　有些房地产企业在前几年一味依赖贷款盲目投资开发，不重视自身资金的积累和竞争力的增强，以至资金来源渠道较为单一。

　 5、房地产金融市场不发达。

　房地产金融市场不完善，住宅金融不配套，房地产信托、住房金融债券、住房抵押贷款证券化等新的金融产品的推出，虽然都对整个房地产金融市场的发展作出有益的探索，但由于宏观政策的调控，和银行信贷对房地产业的紧缩，使得目前房地产业所需的资金不足，资金筹措渠道不畅，资金整体运行质量不高。

　 6、法律法规不健全。

　相关政策、法规不完善，有关房地产金融等方面的政策法规仍未形成一套科学有效的体系,缺乏相互一致性与协调性,操作困难，直接影响房地产融资渠道的正常开展。

　上述 1、 2、 3 直接加剧了房地产企业的融资压力，而 4、 5、 6 使得我国房地产业严重依赖间接融资尤其是银行贷款。

　比如信托融资相对银行贷款受政策限制少、灵活、创新空间大，但信托产品尚没有一个完善的二级市场，难于流通。

　再比如房地产投资基金被业内人士认为是较好的直接融资方式,房地产证券化的概念也被大多数业内人士接受，但是最关键的法律条件处于真空状态，使金融创新面临无法可依的困境。

　三、加强房地产企业融资管理的主要途径

　1、完善房地产业金融市场，逐步建立多元化的融资渠道。

　笔者认为当前完善房地产金融市场的总体思路，应该是以金融体制改革为契机，以国际惯例为参照，结合我国现有的房地产金融业务的实际情况，突破重点，带动其他，分步到位，完善体系。

　所谓突破重点，指在结构体系上着重培育房地产信托业务和住宅抵押证券化业务等新型的金融业务，并以它们的发展推动其他市场的形成。

　同时在房地产金融政策方面则重在解禁，给房地产业制造一个宽松的金融环境，在房地产业金融管理方面，则要强调金融立法、经济杠杆和监管措施的协调配合，根据这一思路，目前应着手作好以下几项工作。

　1）

　根据房地产业的实际需要和房地产金融市场的实际承载能力，积极推进房地产抵押贷款的证券化和房地产信托等金融工具的发展，激励金融产品创新，降低房地产企业的融资成本，提高了融资市场的效率。

　（2）

　适当引进国外先进的金融工具和操作手段，同时以发行 B 股、 H 股或外汇债券的形式，扩大在国际市场的资金筹措面，加速房地产金融的国际化进程。

　（3）

　加快完善房地产金融立法，推动房地产金融健康发展。

　房地产金融立法从两方面入手：

　一是修改完善现有的法律法规，如《证券法》、《担保法》、《保险法》等不适应房地产金融发展与创新的地方；二是尽快出台相关法律法规，如《产业基金法》及涉及全社会的信用立法等。

　房地产金融的创新离不开法律的保障，特别是在证券市场乃至整个金融市场、房地产市场发育并不成熟的情况下，房地产金融业的法制建设具有更为重要的意义。

　2、积

　极寻求海外资金，建立多元化产权投资模式。

　对于国内经济持续较快增长的良好预期和人民币升值等利好因素，促使海外资本积极在中国市场寻找房地产投资项目。

　但是目前国外房地产开发企业进入中国独立运作项目的经验和条件尚不成熟，必然需要寻求中国的合作伙伴，因此与海外资本的联合就成为国内房地产企业融资的一条良好渠道。同时这也是国内房地产开发企业与专业机构合作，提升自身开发品质的机会。

　我单位所在的 XXXX（集团）

　有限公司为例，在公司成立的十几年中，就成功的与新加坡的某某集团、 DBS 发展银行、香港万科等企业合作，共同投资了 6 个较大规模的房地产项目，比如位于 XX 中路的 XX 广场项目，位于 XX 新天地附近的丽景苑高级服务式公寓项目等。

　在几年前公司开始将融资对象转向海外投资机构， 2010 年 7 月，公司与摩根士丹利投资基金建立了共同投资中国房地产市场的战略联盟，紧邻新天地的锦麟天地雅苑成为双方合作的第一个项目，该项目已全部售馨，外方取得了良好的投资回报，目前由我集团控股，并与摩根士丹利、雷曼兄弟这两家国际知名的投资基金联合开发的永业公寓二期项目也在 9月份正式开盘，该项目目前的平均售价达到 22000 元/平方米，且目前销售状况良好，也会为海外基金在中国的投资带来满意的投资回报，目前集团已累计吸收外资达 100 亿人民币，开发土地近 100 万平方米，应该说通过与国际金融资本的合作，为集团开拓了一条新的融资渠道，同时也不断的壮大了公司的自身实力。

　如何获得国外资本的认同呢？以我单位的经验：

　首先要作到诚实守信，外方作为跨地域的经营者，最看重的也是合作方是否诚实守信，往往在我们与外方洽谈合作事项之前，外方已经通过各种渠道了解我们企业的信用情况，而在合同履行的过程中我们也始终奉行诚实守信的原则， “言必行，行必果”，这样才能获得合作方的信任，才能与合作方建立长期的合作伙伴关系。

　其次在处理问题时要奉行合作双方利益最大化的原则，即双赢的原则。

　在与外方的合作过程中要作到不卑不亢，有礼有节的与外方和谐共处，在维护中方利益的同时也要合理的维护外方的利益，使外方在中国境内的投资利益得到根本保障。

　 3、提升自身管理能力，提高资金利用率。

　如何加快开发建设过程中的资金周转，较小的资金流量推动较大的房地产项目的运转，笔者认为企业应注重自身管理能力的提升，加快企业自身资金流转速度，从根本上降低融资需求。

　（1）

　加快资金流转。

　针对许多房地产企业资金流转不是很畅通的问题，笔者认为首先应该建立一个程序化的资金管理流程，明确企业资金管理的各个环节的重要节点，同时应加强企业财务人员的素质培养，以利于将整个资金管理流程落实到每一个细节。

　以笔者所在的公司为例，以往在商品房贷款资金回笼环节中，由于整个流程需要经过客户提供资料、银行预审、公证处公证、房地产交易中心办理预售合同登记、银行信贷部审批、放贷等多个环节。而各个部门之间缺乏联系，互相推诿从而造成占售房款绝大比例的贷款资金不能及时回笼，公司财务部在发现问题后立即明确了各个环节的重要时间节点，并指派专人负责，大大加快了贷款资金的回笼速度。

　（2）

　减少企业过度预支。

　以借贷方式筹措开发经营资金，是房地产开发企业普遍存在的现象。

　但企业不要过度预支资金，如果房地产开发企业是靠借贷维持生计，靠负债支撑着企业，一朝债务发生危机，就会危及到企业的生存。

　房地产开发企业不应好大喜功，要根据企业的实际进行举债，将债务控制在安全值以内，尽早处置闲置资产，如空置房地产、闲置设备、存货等。

　以笔者所在的集团为例， 95 年以后公司为完成政府的危、棚、简改造任务，向银行贷款 3 亿多人民币，企业资产负债率高达 89%每天须向银行支付利息 10万多人民币，再加上当时市场不景气，地价下跌，使大批资金套牢在空置的土地上无力自拔，资产运行状况急剧恶化，当时企业领导经过详细的分析和研究，采取了一系列的防范和调整措施，包括主动调低价格，尽快盘活商品房存量，土地存量，尽快全力的回笼资金，最终规避了由资金风险引起的财务危机，使企业走出了困境。

　（3）

　严格控制成本费用的支出。

　房地产开发企业要建立准确高效的成本费用控制体系，要有严格的成本费用预决算和审批制度，每一笔开支都要遵循经济效益原则，防止铺张浪费。企业节约出来的每一分钱，实际上都是企业自己的利润。

篇十：总经理生产经营财务分析物资调研报告

XX 公司经营分析会财务部月工作汇报PPT实戓模板企业年度经营财务分析报告适用亍亏联网科技通信公司 .

　02 收入完成状况分析 CONTENTS 目彔 03 成本费用完成情况 04 与题分析 01 主要指标完成情况 .

　01 主要指标完成情况 First .

　主要指标预算实绩增幅完成预算不时序差账面可比预算口径收入-当月 6,848

　6,553 -3.31% 3.86% 7.97% -0.36% 预算口径收入-累计

　82,181

　26,826 -4.72% 2.34% 32.64% -0.69% 考核口径收入-累计

　82,181

　26,654 — — 32.43% -0.90% 净利润 11,543 3,935 -20.77% 34.09% 0.76% 资本性支出 30,266 4,700 4.14%

　15.53%

　-17.80 %  预算口径收入累计缺口568万元，可比增幅低亍目标增幅(9.13%)6.79%,账面增幅低亍目标增幅（5.70%）10.43%，考核口径收入缺口740万元。

　 净利润累计完成3,935.36万元，高亍时序迚度87.69万元（0.76%）

　。

　单位：万元主要指标完成情况 .

　应收账款增加额 2、考核口径收入考核口径收入计算过程 1、预算口径收入 2、应收账款增加额抵减收入172万元考核口径收入缺口740万元考核口径收入缺口构成 1、预算口径收入缺口568万元备注：

　应收账款占收比基准值暂按省公司上年下达目标8.06%。

　主要指标考核情况 .

　销售费用情况项目成本预算分配额度本年累计占比% 预算进度% 与预算目标值比上年同期与上年同期比增幅% 金额增幅% 金额一、销售费用（吨坏账、积分兑换）

　10,422.0 3,082.66

　100.00

　29.58

　-3.75

　-391.34

　4,757.44

　-35.20

　-1,674.78

　1、宣传及客户服务费 305.0

　99.96

　3.24

　32.77

　-0.56

　-1.71

　358.42

　-72.11

　-258.46

　其中：客户服务费（丌吨终端）

　196.0

　51.64

　1.68

　26.35

　-6.98

　-13.69

　99.24

　-47.96

　-47.59

　2、展览广告费 110 6.75

　0.22

　6.14

　-27.19

　-29.91

　129.74

　-94.79

　-122.99

　3、代办费 6,822 2,180.01

　70.72

　31.96

　-1.38

　-93.99

　2,480.84

　-12.13

　-300.83

　其中：实业代办费 2,560 780.53

　25.32

　30.49

　-2.84

　-72.80

　796.75

　-2.04

　-16.22

　其中：社会代办费（吨渠道补贴）

　4,262 1,399.48

　45.40

　32.84

　-0.50

　-21.19

　1,684.09

　-16.90

　-284.61

　4、终端促销费 795.00

　379.69

　12.32

　47.76

　14.43

　114.69

　1,510.16

　-74.86

　-1,130.47

　（1）手机终端费用 735 357.15

　11.59

　48.59

　15.26

　112.15

　1,415.26

　-74.76

　-1,058.11

　（2）其他终端费用 60.00

　22.55

　0.73

　37.58

　4.24

　2.55

　94.90

　-76.24

　-72.36

　5、坏账准备 1,300 384.65

　12.48

　29.59

　-3.74

　-48.68

　349.94

　9.92

　34.71

　6、积分兑换支出 60 14.88

　0.48

　24.80

　-8.53

　-5.12

　58.07

　-74.37

　-43.19

　单位：万元 .

　添加目录标题指标分解分析此处添加内容此处添加内容此处添加内容此处添加内容此处添加内容此处添加内容此处添加内容此处添加内容。

　此处添加内容此处添加内容此处添加内容此处添加内容此处添加内容此处添加内容此处添加内容此处添加内容。

　添加目录标题此处添加内容此处添加内容此处添加内容此处添加内容此处添加内容此处添加内容此处添加内容此处添加内容。

　此处添加内容此处添加内容此处添加内容此处添加内容此处添加内容此处添加内容此处添加内容此处添加内容。

　1 2 4 3 .

　添加目录标题指标1 指标2 指标3 指标4 指标5 指标6 指标7 指标8 此处添加内容此处添加内容此处添加内容此处添加内容此处添加内容此处添加内容此处添加内容此处添加内容此处添加内容此处添加内容此处添加内容此处添加内容此处添加内容此处添加内容此处添加内容此处添加内容 25% 45% 18% 82% 22% 78% 30% 31% .

　02 收入完成状况分析 Second .

　收入来源分析收入主要项目本月（丌吨税）

　环比累计（吨税）

　累计同比增量增幅% 增量增幅%

　脱机收入（丌吨于、导航）

　 6,366.7

　-295.6

　 -4.4

　 27,797.7

　1,060.4

　4.0

　积分计提

　 -41.1

　 5.9

　-12.5

　 -168.1

　120.0

　-0.4

　积分兑换

　 3.9

　-0.8

　-16.7

　 20.2

　-33.2

　-0.6

　 SP分成

　-226.5

　 -40.3

　 21.6

　 -813.1

　 -227.7

　0.4

　申信卡

　 1.9

　-0.1

　 -4.7

　8.5

　 -4.5

　-0.3

　网间结算

　 385.3

　 -18.2

　 -4.5

　1,724.8

　-57.4

　0.0

　漫游结算

　28.2

　 -22.2

　-44.1

　322.3

　 72.0

　0.3

　宣传用卡

　-6.5

　28.3

　-81.3

　 -124.6

　-31.9

　0.3

　资金平台分成

　-59.3

　233.7

　-0.8

　其他零星

　24.3

　12.7

　109.1

　 71.6

　 -489.6

　-0.9

　减：非主营业务收入

　84.6

　 4.2

　5.2

　365.3

　6.4

　0.0

　主营业务收入(丌吨于及导航）

　 6,452.6

　-341.6

　 -5.0

　 28,427.6

　648.5

　0.0

　加：于协同收入

　52.8

　 -11.5

　-17.8

　272.2

　 65.5

　0.3

　加：导航协同收入

　43.4

　 4.0

　 10.2

　175.2

　5.2

　0.0

　主营业务收入(吨于及导航协同）

　6,553.0 - 349.4

　-5.1

　28,326.1

　 170.2

　0.0

　环比分析（不含税口径）：

　2. SP分成环比增40.3万元，主要是  本月补列2010年3-5月网吧联盟分成16.3万元、  某某学院上年学生宽带分成14.6万元、  省级固话畅打包4.7万元及  ITV平台省级申路费用分摊4.8万元（2009年12月-2010年3月）。

　1. 脱机收入环比减295.6万元，分别为：

　固网宽带减100.7万元，其中  终端用户收入减收50.1万元（主要是春节结束停保用户上升：

　 3月份停保用户净增2.2万）、  装移机收入减27.1万元（新装减少1804户）、  与线收入减22.8万元（主要是上月仙游校校通半年出账引起）；

　 移劢用户减收60.9万元（主要是通话费减收58.1万元）；  申信传媒减56.9万元；  ICT减63.6万元。

　3. 受计费天数及假期等因素影响，网间结算环比减18.2万元，漫游结算环比减22.2万元，环比数据分析 .

　指标完成进度完成预算口径收入6553万元，当月预算迚度95.7%，缺口295.4万元。

　项目当月完成月度迚度完成缺口账面增幅可比增幅

　预算口径收入 6,553

　95.7% -295.4

　-3.3% 3.9%

　其中：于协同收入 53

　79.2% -13.9

　-8.8% -3.4%

　其中：导航协同收入 43

　89.8% -4.9

　-1.2% 10.1% 单位：万元 1）当月收入：

　指标完成进度当月可比预算口径收入同比增加243.6万元，增幅3.9%；账面预算口径收入同比减少224.4万元，降幅3.3%。

　2）同比：

　7332

　7026

　7020

　6777

　6999

　6825

　6536

　6533

　6309

　6512

　6407

　6280

　6161

　6226

　5956

　5754

　5807

　6669

　6701

　6902

　6553

　1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 2014-账面口径 2014-可比口径 2015年 .

　指标完成进度环比减少349.4万元，降幅5.1%，剔除上月省公司计费报表跑错多计收入50万元，实际环比减收300万元，降幅4.4%。

　3）环比：

　6902 -100.6

　-68.9

　-63.6

　-56.9

　-40.3

　-19.1

　6553 3月固网宽带 … 移劢申话 … ICT减收号百传媒 … 网间结算其他 4月 .

　指标完成进度累计完成预算口径收入26826万元，预算迚度缺口567.9万元；可比口径累计同比增加613.7万元，增幅2.3%（较上月提升0.5个百分点）。

　4）累计收入完成：

　项目累计完成预算迚度缺口账面增幅可比增幅

　预算口径收入 26,826

　32.6% -567.9

　-4.7% 2.3%

　其中：于协同收入 257

　32.0% -10.4

　-1.9% 3.9%

　其中：导航协同收入 165

　28.5% -28.0

　0.2% 6.3% 注：为保持可比，同比及趋势图均采用可比口径。

　收入结构及变化情况 2009年 2010年 .

　收入结构及变化情况

　业务同比增量同比增幅拉劢 

　号码型业务

　 573.2

　2.4% 2.13%

　固定申话

　-189.1

　-6.6% -0.7%

　移劢申话

　-147.3

　-1.2% -0.5%

　其中，流量收入 275.3

　9.8% 1.0%

　固网宽带

　996.8

　12.2% 3.7%

　ITV

　-87.3

　-9.7% -0.3% 

　非号码型业务

　78.7

　2.5% 0.3%

　资源出租

　-40.5

　-6.5% -0.2%

　号百

　88.4

　17.3% 0.3%

　 IDC+于业务

　59.7

　6.7% 0.2%

　 ICT

　20.3

　2.2% 0.1%

　其他收入

　-49.2

　-28.9% -0.2% .

　收入结构及变化情况  号码型和非号码型收入总体占比不上年同期持平。

　 固网宽带收入占比较去年同期提升2.9%；移劢申话下降1.6%，其中流量收入占比同比提升0.8%。

　结构变化  号码型业务：固网宽带拉劢仍为主要驱劢因素，其余的号码型业务均负同比、负拉劢，但其中移劢流量收入保持正向拉劢（1.0%）。

　 非号码型业务：号百业务的收入拉劢效果逐步凸显。

　收入增幅及拉劢备注：

　为保持可比，2010年沿用可比口径报表，剔除营改增影响。

　全省预算口径收入对标分析 33.72% 32.64% 32.38% 32.20% 31.92% 31.90% 31.76% 31.38% 30.94% 3.87% 2.34% -1.24% -0.22% -2.14% -0.80% -1.78% -2.61% -1.34% 南平莆田泉州漳州宁德福州厦门龙岩三明完成率同比增幅完成迚度仅山东预算完成超时序迚度，我司完成32.64%，排名第二（上月第二），超九地市综合迚度0.55%，可比增幅.34%，排名第二，仅次亍山东（3.87%）。

　同比增幅   .

　全省预算口径收入对标分析地市预算本月完成累计完成不时序迚度比可比增幅本月实绩时序迚度累计实绩迚度% 迚度排名绝对量相对量增幅% 增速排名上海 316619 25646

　8.10% 101016

　31.90% 6 -4524

　-1.43% -0.80% 4 深圳 230180 18708

　8.13% 73096

　31.76% 7 -3631

　-1.58% -1.78% 6 宁德 79770 5910

　7.41% 25466

　31.92% 5 -1124

　-1.41% -2.14% 7 某某 82181 6553

　7.97% 26826

　32.64% 2 -568 -0.69% 2.34% 2 新疆 329410 26495

　8.04% 106654

　32.38% 3 -3149

　-0.96% -1.24% 5 福建 115223 9322

　8.09% 37102

　32.20% 4 -1306

　-1.13% -0.22% 3 广东 59480 4394

　7.39% 18663

　31.38% 8 -1164

　-1.96% -2.61% 8 大连 60166 4389

　7.29% 18614

　30.94% 9 -1441

　-2.40% -3.06% 9 山东 66621 5556

　8.34% 22468

　33.72% 1 261

　0.39% 3.87% 1 九地市 1339650

　106973

　7.99% 429905

　32.09%

　 -16645

　-1.24% -0.87%

　单位：万元 .

　风险管控  应收账款分析 5511

　6107

　6436

　6423

　6472

　8.10% 8.46% 8.25% 8.64% 8.68% 8.06% 7.32% 7.97% 8.51% 8.36% 8.16% 8.78% 8.97% 9.44% 9.05% 8.74% 8.75% 8.10% 年初 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月全业务应收账款变化趋势营改增后单位：万元  .

　风险管控 1、应收账款总额：

　戔止4月份我司应收账款总额达6472万元，占收入比达8.68%，超预算基准值0.62个百分点。应收账款增加额抵减考核口径收入172万元。

　2、应收账款余额环比：

　用户欠费：环比增115.5万元，其中，1年以上账龄环比增113.8万元（2009年4月坏账沉淀），1-3个月账龄环比增101.3万元。

　项

　目年初数 3月份 4月份比上月增减比上年同期增减比年初增减用户欠费 4,908

　5,760

　5,875

　115

　191

　967

　网间结算款 389

　379

　380

　-178

　-9

　营业款结算 149

　114

　-21

　-56

　其他 65

　171

　124

　-47

　合

　计

　5,511

　6,423

　6,472

　-138

　961

　 应收账款分析 .

　风险管控  应收账款分析账龄仙游 A区城厢 B区 C区政企客户部于事业部总计账龄＜1个月 5.0

　4.8

　0.4

　2.5

　6.1

　1.9

　2.1

　22.9

　1个月≤账龄≤3个月 3.6

　0.0

　2.7

　6.5

　3.4

　10.2

　0.8

　27.1

　3个月＜账龄≤1年 1.8

　0.0

　2.3

　0.0

　7.8

　2.3

　14.2

　1年＜账龄 0.8

　0.0

　0.8

　合

　计 11.2

　4.8

　5.4

　9.0

　9.5

　19.9

　5.2

　65.0

　其中：欠费销账 7.4

　0.0

　2.1

　7.0

　8.3

　15.0

　5.2

　45.0

　单位：万元备注：表格中县区欠款仅是主营业厅欠款，丌包吨代办点欠款。

　 账龄分析：除A区、B区及C区，其他单位均存在3个月以上的营业欠款，请加强催缴。

　 欠款结构分析：欠费销账引发的欠款占比高达69%，主要是发票和长账龄欠费转移。

　1. 未到账先开票的需求请各单位严格遵照“预借发票”流程执行，违规开票销账拟列

　入2季度发票通报考核。

　2. 省公司已通知严禁未达账销账，同时分公司2季度执行还原欠费考核，请各单位加强营业款管理。

　1. 营业欠款账龄结构分析 .

　风险管控

　2. 用户欠费账龄结构分析账龄年初数 4月份增量其中：

　固话移劢账龄＜1个月 3,074

　3,198

　124

　1个月≤账龄≤2个月 645

　1,051

　405

　397

　8 2个月＜账龄≤3个月 128

　175

　-16

　3个月＜账龄≤1年 956

　951

　-4

　1年＜账龄...

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