农村信用社上半年稽核审计报告10篇农村信用社上半年稽核审计报告 农村信用社稽核审计岗位职责汇编农村信用社审计部总经理岗位职责 一、检查督促全辖各信用社及其网点执行国家金融方针、政策和联社规章制度。 下面是小编为大家整理的农村信用社上半年稽核审计报告10篇,供大家参考。
篇一：农村信用社上半年稽核审计报告
村信用社稽核审计岗位职责汇编 农村信用社审计部总经理岗位职责一、 检查督促全辖各信用社及其网点执行国家金融方针、 政策和联社规章制度。
二、 负责组织本部门实施
二、 组织实施各信用社执行信贷计划、 现金计划和财务计划情况。
三、 稽核各信用社营运及经济效益情况， 通过稽核审计， 不断总结经验、 发现问题、提出建议， 对信用社经营管理发挥谋士作用
四、 检查信用社各项业务发展的真实情况， 医治虚假经营， 当好金融医士。
五、 维护国家集体财产安全， 帮助信用社改善经营， 促使信贷资产按照效益、 安全、流动的原则开展业务。
六、 围绕联社整体工作， 与其它部门搞好协调工作。
七、 分析反馈经济、 金融业务活动和稽核审计工作情况， 草拟稽核审计方案， 整理稽核审计记录， 完成稽核审计报告。
八、 承办联社领导与上级审计部门交办的其它工作。
（二）
稽核审计部副经理岗位职责
一、 协助经理管理全县信用社稽核审计工作， 教育部室人员履行职责、 深入钻研农村信用社稽核审计业务， 积极完成各项工作任务。
二、 负责审核制定本科稽核审计工作计划， 审核本部拟定的各种文件材料。
三、 定期向经理报告工作， 分析反馈经济、 金融业务活动和稽核审计工作情况。
四、 负责信用社稽核审计工作， 深入基层了解信用社工作动态， 指导和解决工作中存在的问题。
五、 负责稽核审计人员的指导工作， 促进稽核审计工作人员政治素质和业务素质的提高。
六、 协调与本联社有关部室及地方审计部门的关系。
七、 完成领导交办的其他工作。
（三）
稽核审计部综合岗位职责
一、 负责搜集、 整理有关文件、 报表资料， 掌握被稽核审计对象业务经营活动动态，并建立业务档案。
二、 编制和填报有关稽核工作报表， 并起草稽核工作文件、 报告和稽核工作计划、 总结。
三、 负责信用社业务、 财务活动的序时稽核和专项稽核， 做到序时稽核有汇报， 专项稽核有报告。
四、 草拟稽核审计实施方案， 整理稽核审计记录， 写出稽核审计报告， 并在职权范围内对信贷、 财务会计工作进行检查监督， 并坚持查库制度。
五、 收集有关规章制度在执行过程中遇到的问题， 如实向领导提出改进意见和建议。
（四）
稽核审计部内审岗位职责
第一条根据领导安排， 按照有关规定具体组织开展稽核审计工作。
第二条负责草拟稽核审计规章制度和稽核审计报告等， 对确定的稽核审计项目制定具体的稽核审计计划、 稽核审计方案。
第三条负责做好所承担稽核审计项目的有关文件、 报表、 信息资料收集、 整理、 分析等基础工作， 按规定建立和管理稽核审计档案。
第四条对稽核审计中发现的问题， 进行认真的分析研究， 提出处理意见， 按稽核审计程序和有关规定做出稽核审计结论和决定， 并负责监督执行。
第五条参与调查研究， 了解下级稽核审计部门工作进展情况， 解决本岗位工作中存在的业务问题， 提出做好本岗位稽核审计工作的措施。
第六条完成领导交办的其他工作。
篇二：农村信用社上半年稽核审计报告
村信用社 XX 年上半年稽核审计工作总结 县农村信用社 XX 年上半年稽核审计工作总结 县农村信用社 XX 年上半年稽核审计工作总结 半年来我县联社稽核审计工作紧紧围绕上级主管部门的要求和联社年初工作会议确立的总体工作思路结合年初稽核审计工作安排意见重点抓好依法合规经营、内控防范和制度的贯彻落实坚持序时稽核为基础专项稽核为重点进一步加大了稽核检查力度和频率有效防范了各类案件的发生和促进我县信用社依法合规经营、稳健发展为确保我联社各项业务又好又快发展提供强有力的保障。现将 XX 年前半年稽核审计工作总结 则 如下: 一、制定工作计划分布组织实施 为了使我县稽核审计工作有计划分步骤地 裴 进行结合本县实际年初制定了 XX 年度稽 险 核审计工作计划主要内容包括 1、负责 苴 全县农村信用社稽核工作的组织与管理。﹂
2、开展 XX 年度会计决算工作专项稽 核检查。
3、开展对内部职工个人账户 进行风险排查。
4、开展对全辖各营业 铤 网点 XX 年第四季度进行序时稽核。
5 臣 、开展对全辖各营业网点XX年第一季度 榛 进行序时稽核。
6、开展全辖依法合规 虽 经营大检查活动。
7、组织对全辖稽核 逮 人员稽核审计业务的指导和培训。
8、 开展对内外帐务进行风险排查。
9、开 荜 展按季度案件专项治理进行“滚动”排查 踅 。
10、开展对全辖信用社职工责任贷 镄 款的专项稽核审计。
11、开展对全辖 场 各营业网点 XX 年第二季度进行序时稽核 虍 。
12、开展对全辖各营业网点 XX 年 嗾 第三季度进行序时稽核。
13、开展对 帕 计算机应用程序系统业务及安全管理稽核 铴 。
14、开展对岗位调整的信用社主任 副主任任职期间的工作业绩、存在问题及 区 应承担责任进行全面离任审计。
15、 ┑ 根据上级管理部门以及人民银行和银监部 橱 门的工作要求开展各类自查工作。
16 嗄 、积极配合各部门开展其他检查工作完成 联社安排的其他工作任务。
17、认真 做好强制休假人员的稽核审计工作。
1 ヰ 8、做好稽核审计半年和年度工作总结。
闾
二、精心组织实施开展专项检查。
（ 氡 一）开展对 XX 年度会计决算真实性的专 糅 项检查。
为了真实、准确、全面反映我 岽 县农村信用社 XX 年度业务经营成果和财 务收支状况保证 XX 年度会计决算数据的 喝 真实性和准确性促进我县农村信用社各项 メ 业务持续、健康、稳步发展。根据 xx 办 ─ 事处转发省联社《关于对 XX 省农村合作 纽商业金融机构 XX 年度会计决算工作进行 殇 稽核审计的通知》陕农信联社 x 办发【X 洵 X】422 号文件精神我县联社及时出台 苞了《关于对全县农村信用社 XX 年度会计 嘶 决算工作进行专项稽核审计的通知》x 农 肠 信联发 XX1 号的文件进行安排并成立了 焦 由理事长任组长主任、监事长任副组长各 部门经理为成员的稽核审计领导小组抽调 辇 6 名业务骨干组成三个稽核检查工作组于 虼 XX 年 1 月 3 日—1 月 10 日利用 8 天时 壤 间对全辖各营 3业网点 XX 年度会计决算 寰 工作进行全面、细致的稽核检查检查面达 胶 100。各检查组在检查过程中分工明确 惬 、认真负责、扎实有效地开展了此项工作 笙 。经检查各营业网点在决算工作前做了充 侈 分的准备工作在决算工作中基本符合决算 觥 工作的要求能够真实、准确、完整地反映 答 经营成果和财务状况各项提留基本准确内 嗣 外帐务达到“五无六相符”存款反映真实 ○ 贷款发放未发现越权、冒名等违规情况贷 邶 款形态反映比较真实。
(二)开展责任 憨 稽核与离任审计工作
根据《XX 省农村 宰 信用社领导干部离任稽核暂行办法》陕信 篥 联发 XX51 号文件精神经会议研究决定 于 XX 年 1 月 15 日至 1 月 19 日利用 5 天时间对原营业部经理 xx 同志、xx 信 窕 用社主任 xxx 同志、xx 信用社主任 x 针 xx 同志分别进行了责任稽核与离任审计 琬 在稽核审计工作中我们坚持事实求是的原 翎则通过社会调查、个人述职、民主考评、 鞲 个别交谈等形式采取问卷和现场调查相结 徕 合的方法重点检查被稽核审计人员在任期 栋 内有无严重违反财经制度、信贷政策等问 凇 题有无盲目决策或决策失误而造成重大经 √ 济损失的问题有无违法违规经营违反规章 莞 制度造成资产风险或损失的问题有无因失 ＄ 职、渎职造成本社资产隐性风险等问题。
鬣 从离任审计结果来看被审计的同志在任职 榆 期间基本能够严格贯彻执行党的方针、政 策和各项规章制度各年度经营指标任务基 谕 本能够完成各项经营业务能够逐年稳健发 ｋ 展未发生任何经济案件和安全责任事故。
(三)开展对内部职工个人账户风险进 ず 行排查为了防范违规操作风险确保信贷资 逶 金的绝对安全预防各类案件的发生根据陕 贝 农信联社 x 办发【XX】2 号《关于在 4 哀 全市农村合作金融机构开展内部职工个人 抠 账户风险排查的通知》精神结合专项整治 答 以及内部职工“九种人”排查的要求联社 磉 高度重视成立由监事长负责稽核部牵头财 跤 务、业务部参与的检查小组于 XX 年 2 月 瓴 20 日至 XX 年 2 月 26 日利用 6 天时间 豸 对全县
18 个营业网点的主任、副主任、 鄂 信贷员及联社部门经理等103 人开立结 吱 算账户 XX 年 11 月 1 日—XX 年 2 月 2 Ζ 1 日期间发生的业务进行了排查共计排查 焙 资金出入 897 笔累计金额11021. 炕 83 万元。其中揽储资金发生 114 笔金 福 额 5841.3 万元个人资金周转发生6 丧 91笔金额3663.98万元归还客户 椐 贷款所发生 92 笔金额 1516.55 万 炊 元经对员工个人账户流水分析和实地了解 ＞ 未发现有他人信贷资金流入内部职工个人 骧 账户现象。
(四)开展内部稽核审计工 作进行自评 根据办事处转发《关于对全 髦 省农村合作金融机构稽核审计工作进行评 繇 级的通知》陕农信联社 x 办发 XX31 号 嫁 文件精神我县联社高度重视成立了由理事 忒 长任组长监事长任副组长主任、副主任为 成员的稽核审计工作考评小组及时召开会 恫议进行了安排部署于 XX 年 5 月 4 日-5 撩 月 9 日利用 6 天时间对我县联社稽核审计 俩 工作组织结构、队伍建设、资源配臵、制 任 度建设、工作水平、质量控制、信息管理 和工作研究等八个方面的 35 个小项逐项 萤 进行了全面、细致的自评。考评小组遵循 劂 客观、公正、真实和有效的原则严格按照 齐 考评办法逐项打分真实反映稽核审计工作 扬 情况依据《XX 省农村信用社稽核审计工 作考评办法》从组织结构、队伍建设、资 谩 源配臵、制度建设、工作水平、质量控制 、信息管理以及工作研究八
个方面进行了 哝 自评打分满分 100 分自评得分 86 分自 侗 评结果为良好后经办事处组织人员在我县 埏 自评的基础上进行了复评复评得分为 83 西 .5 分复评结果为合格。
三、加强案件 触 防控开展序时稽核。
为了进一步加强我 抽 县农村信用社的经营管理保障各项业务经 峭 营稳健发展实现各项工作管理科学化操作 阱 程序正规化业务管理制度化杜绝各类案件 的发生。按照上级主管部门的要求根据佳 顼 农信联发 XX16 号《关于对 xx 农村信 鹫 用社开展序时稽核检查的通知》和佳农信 稀 联发 XX39 号《关于对 xx 农村信用社 ㄍ 开展序时稽核检查的通知》的文件安排于 馗 XX 年 4 月1 日至 6 月 20 日利用 70 天 捡 时间对全县 18 个营业网点的 XX年 10 仑 月 1 日至 XX 年 12 月 31 日和 XX 年 1 つ 月 1 日至 XX 年 3月 31 日期间的信贷业 焱 务、会计帐务、财务管理、出纳业务、储 浑 蓄业务、计算机管理、会计档案管理、安 褥 全保卫以及内控制度的执行情况等进行全 硖 面、细致的序时稽核。在检查过程中我们 鲟 始终坚持原则实事求是不走过场不私徇私 舞弊严格按照稽核检查安排要求的内容逐 握 项进行认真地稽核检查并对检查中发现的 鳍 问题实地进行纠改和规范。对个别贯彻制 匐 度不力整改不到位的单位负责人和相关责 兼 任人责令写出书面检查材料并视其情节轻 皋 重进行处理对违反规章制度人员按照处罚 依据中涉及处罚的标准进行了处罚对违法 缎 违纪单位
按照《XX 省农村信用社违法违 纪案件领导责任追究办法》进行了相应的 蜘 责任追究。通过序时稽核检查大大地促进 鲩 了我县各项业务经营的科学化、规范化、 溲 正规化运作。
四、加强固定资产监督管 杠 理开展基建项目审计工作。
为了加强我 眠 县农村信用社基建工程项目的监督管理确 凿保工程质量和投资绩效按照联社安排稽核 绶 部工作人员用询问、调查、核对等方式对 渐 xx 信用社营业室用房工程进行了全面、 膏 细致的基建稽核审计。经审计该工程在建 钮 设单位的精心安排和施工单位的努力下顺 届 利完成施工项目施工单位能够按照有关工 蝙 程质量要求进行施工竣工后由联社基建领 导小组、工程技术监理、工程承包方对该 尘 工程进行验收联社审计组通过现场测量、 蛰 观察、询问、调查核实并对工程资料进行 虬了审核。经审计工程质量合格价格与合同 鞋 相符一致认为该工程为合格工程审计后预 刽 留足额的保证金外决算价款全部以转账的 饰 方式进行支付。
五、强化内部管理开展 憧 领导干部履职审议评价。
为了进一步完 ⊙ 善法人治理机制建立内审风险控制监督审 链 议自我评价体系强化内部管理实现现代化 艽 金融企业发展目标根据《xx 农村信用合 ⒀ 作联社领导干部履职行为审议评价制度》 舾 成立了由监事长任主任委员的审议评价委 杪 员会按季对联社部门经理、信用社主任、 猛 副主任执行制度、依法合规经
营、安全内 菊 控防范、作风建设、工作履职等情况进行 ザ 全面审议评价通过审议评价确保了各项制 竹 度的贯彻落实和经营管理工作的有序开展 鳐 。
六、深入开展后续整改工作 （一）
对省联社合规经营专项检查存在问题的整 颓 改情况。
按照省联社《关于对西安市未 蜜 央区等 30 家县级农村合作金融机构进行 合规经营专项稽核的通知》陕农信联社发 店XX181号安排省联社检查组对我县联 麈 社XX年度合规经营情况进行了专项稽核 。针对存在问题联社领导高度重视召开会 阂 议进行了安排布臵由联社主任、监事长、 ［ 副主任带队组成三个工作组对存在问题逐 ┮ 条、逐项进行了整改。具体为授信业务方 趣 面存在贷款“三查”制度执行不到位、贷 跟 时审查不严格、贷后检查不到位、贷款系 漓 统信息录入不全、贷款形态反映不实、发 起 放贷款程序不规范等问题经后续检查整改 煤 以上所涉及的贷款已全部收回资产风险方 奈 面存在形成不良贷款催收通知书送达不及 时问题。联社结合清非攻坚工作为了确保 汤 每笔贷款的诉讼时效重新制定了不良贷款 溉 管理办法对形成不良贷款催收通知书送达 脆 不及时的将进行处罚以确保此项工作落到 黾 实处非信贷资产方面存在管理不规范问题 。联社于 XX年末对全辖的非信贷资产重 煺 新进行了分类认定严格按照分类流程进行 獭 了认定并有详细的会议记录会计业务方面 镍 存在
账务处理不及时、凭证使用不规范、 鹭 冲、抹账业务操作不规范等问题已全部进 呵 行补救整改财务管理方面存在费用列支科 荆 目使用不准确、费用列支不规范能整改的 釜 全部整改到位无法整改的联社要求严格按 照财务管理办法相关规定进行列支出纳业 蹼 务方面存在超库存限额联社根据各网点业 楗 务量重新定了库存限额固定资产清理不规 赧 范已于 XX 年 7 月 28 日重新给省联社呈 ， 报处臵说明。按照陕农信稽意字 XX20 欤 号稽核审计意见书分别对相关责任人进行 鞠 了处罚处罚金额共计22000 元已全部 序 收缴联社并纳入营业外收入核算同时对相 荸 关责任人进行了全辖通报批评。
(二) 溃 对办事处现场稽核检查存在的问题整改情 弥 况。
按照省联社 xx 办事处《关于对全 钨 市农村合作金融机构进行现场稽核检查的 ユ 通知》陕农信联社 x 办发 XX8 号安排省 联社 xx 办事处对我县联社 XX 年度会计 毹 决算稽核自查情况、经营管理考核相关指 斡 标真实性、稽核审计工作管理实施细则落 煨 实情况及省联社《若干意见》的落实情况 腈 进行了现场稽核检查。根据稽核结果联社 ㄗ 组织人员对存在的问题逐条、逐项进行了 鄱 整改。具体为财务会计方面应解汇款挂账 45 户金额43977 元均属城市低保金 き 挂账由于客户久居外地部分客户身份信息 ㄠ 失真无法进行联系目前未能够及时处理固 潋 定资产未建手工台账无折旧记录。台账已 ù 于检查后进行建立并逐月登
记折旧记录对 尧 费用列支附件不规范、附件短缺、审核人 混 同一人签字已全部整改到位信贷管理方面 尼 贷款形态不实台账记载不准已全部进行了 〗 整改稽核审计落实方面专职稽核人员工资 榍 待遇已提高办公设备已配齐全稽核审计报 颟 告阅示单已启用中天银审计费用列支科目 使用不准无法整改有待于今后进一步规范 。按照《XX 省农村信用社稽核审计处罚 鸺 办法》及陕农信联社 x 办发 XX51 号《 现 关于对 xx 信用合作联社现场检查稽核意 剐 见的通知》分别对相关责任人进行了处罚 继 共计处罚金额 7500 元已全部收缴联社 并纳入营业外收入核算同时对相关责任人 们 进行全辖通报批评。
总之在前半年里我 虱 们虽然做了大量的工作但与上级部门的要 荔 求还有很大差距有待于在今后的工作中不 鸽 断加强按照年度工作计划开展工作为我县 态 信合事业的发展做好保驾护航的作用。
篇三：农村信用社上半年稽核审计报告
社主任离职稽核报告关于*****同志 离职稽核的报告
根据有关要求，我联社于 200*年**月**日至 12 月组成稽核组，历时 2 天按照《农村信用合作社会计基本制度》、《农村信用合作社财务管理实施办法》和《农村信用合作社资产负债比例管理暂行办法》等规定，依据党和国家的金融方针政策、法规制度，对****信用社主任****同志进行离职稽核。具体任职为**年 1 月至 2*******年 9 月止。稽核期限为*年初至 2* 瘦 ***年 9 月末。
往 通过测算有关数据 淑 、分析、查阅有关 吵 资料，较为全面、 拷 系统地审核了** 英 *同志任期内信用 丛 社的经营状况和岗 证 位职责的履行情况 殃 ，现将稽核结果报 痰 告如下：
一、资产 欣 负债状况 （一）、 鄙 资产
1、货币 窝 存放总量（含现金 窜 及周转金、存放银 委 行
款项、存放 橱 同业款项和存放联 噶 行款项）**元， 爷 比任职前增加** 券 ***元，增长* 廓 ****%； 2、 痘 拆放同业**** 俞 **元，比任职前 佑 增加 *****元 井 ，增长***** 迹 倍；
3、拆放 卉 金融公司为*** 亨 ，比任职前下降* 窜 *******
元 旋 ； 4、短期贷款* 黔 *元，比任职前减 扦 少 ****元，下 政 降****%；
婪
5、待处理抵贷 垃 资产****** 丢 *****元（任 迈 职前未纳入 账内核 戈 算）；
6、庆 诛 收账款（应收利息 胳 ）******* 靠 **元，比任职
统
前增加**** 榔 **元，增长** 镭 ****倍； 7、 泼 其它应收款*** 饵 *元，比任职前增 曼 加
****元 锚 ，增长***** 趣 %（主要为*** 伏 **等信用社安全 佰 设施改造和贷款户 妙 垫付诉讼费待处理 骏 款项）；
8、 弃 中长期贷款为 0， 泼 比任职前减少** 洁 *****元；
蔗
9、逾期贷款* 札 ******元， 邵 比任职前增加 ** 哲 *****元，增 导 长***%； 10 掌 、呆滞贷款*** 虽 **元，比任职前 谊 增加
**** 峻 ******元， 蚤 增长****** 盘 **倍；
11 种 、呆账贷款*** 寺 ****元，比任 援 职前减少 **** 壁 *元，下降*** 妈 **%；
12 吏 、贷款呆账准备* 乐 ******元， 俱 比任职前增加 ** 瞻 **元，增长** 孟 ***5 倍；
诌 13、长期投资* 氖 *****元，比 怨 任职前增加 *** 询 **元，增长** 样 ***%；
1 许 4、固定资产原值 躁 *****元，比 去 任职前减少
……… 侨 ……….. （二）
竹 、负债
1、短 钒 期存款***** 误 ****元，比任 遇 职前增加 **** 油 *元，增长*** 龙 ****%； …… 兔 ……………… (三 朽 )所有者权益 1、 蝴 实收资本元，比任 集 职前增加 2、资本 诊 公积 3、元； …… 水 ……. 二、经营状 双 况考核评价 考核指 热 标分值实际比例（ 糕 %）考核得分评价 饶
一、流动充足性指 窍 标 40 1、备付金 铁 比例 10 2、支付 柯 缺口情况 10 3、 薛 存贷款比例 6 4、 缨 资产流动性比例 4 止
5、对流动负债依 磺 存率 4 6、中长期 贬 贷款比例 4 7、净 篇 拆（）入资金比例 珐 2 二、资产安全性 裕 指标 10 1、呆滞 银 呆账贷款比例 20 渊
2、逾期贷款比例 有 8 3、呆账贷款抵 哲 补率 8 4、对最大 呻 一家借款客户贷款 滚 比例 2 5、对最大 的 十家借款客户贷款 噪 比例 2 三、资本充 琴 足性指标 10 1、 仰 资产加权后资本充 绣 足率 5 2、资产加 鞭 权后核心资本充足 拉 率 2 3、呆滞呆账 衅 贷款抵补率 2 4、 杠 资产加权前资本充 痒 足率 1 四、收益合 谩 理性指标 10 1、 萎 利息回收率 5 2、 郭 资产费用率 2 3、 序 资产利润率 1 4、 英 资本利润率 1 5、 屠 非利息收入比率 1 诱
合计 100
依 羹 据中国人民银行制 泌 定的《农村信用合 逸 作社监管报告》所 小 确定的监管标准， 宙
认定***信 燥 用社经营装况考核 狭 实际得分**** 犯 分，为基本正常信 噪 用社。
三、任期内 缕 所涉及的遗留和相 因 关问题
（一）
榨 、历史遗留问题* 犬 ******** 患 ***
*** 遗 ******** 溪 ******** 够 ****
3* 舍 ******** 耶 ******** 薄 ******** 俏 ******** 痢 *** 四、稽核评 隧 价
1、*** 歇 **同志在任期内 佬 认真贯彻执行是和 召 国家的金
融方 洋 针、政策、法规， 炙 坚持以业务经营为 从 中心，强化内部管 庸 理，狠抓员工队伍 疹 建设，连年完成上 曳 级下达的各项经营 釜 计划，取得了显著 蔼 的经济效益，任期 啡 内实现无经济和刑 蔓 事案件。2000 噶 年*****储蓄 熬 所被评为***合 匠 系统优质文明服务 逸 标兵单位。*** 石 *****储蓄所 冷 被评为市信合系统 理 文明服务标兵单位 审 。
2、*** 虞 ***同志在资金 右 组织工作上，始终 正 坚持“存款
立 擅 行的观念，把大力 枢 组织资金放在业务 哈 经营的首位。任期 情 内******* 何 ***所实现了柜 樱 员制。通过开展文 阂 明服务、拓展服务 菌 功能，努力开办中 脓 间业务，实现各项 郝 存款持续、稳定、 撵 大幅度增长。到今 寺 年 9 月末各项存款 医 余额***万元， 秉比任期前增加** 豫 ****万元，增 谱 长******* 标 %。
3、** 银 ******** 衍 同志在贷款管理上 谊 ，能认真贯彻执行 蝶 国家
金融政策 招 和产业信贷政策， 忿 坚持为农民、为农 秒 业、为农村经济服 全 务宗旨，加大贷款 抄 投放力度，强化不 豁 良贷款清收，推行 枕 信贷人员挂职清收 讳 责任制，优化贷款 肿 载体，努力压缩投 减 放规模。到今年 9 棱 月末各项贷款余额 沧 为***万元，比 甩
任期前减少*** 臂 2 万元，下降** 啥 ******** 摸 %，为全区信用社 旧 调剂资金**** 毡 ***万元，积极 舜 支持了***** 白 *乡农业和农村经 鬼 济的发展。
4 枷 、****同志在 猪 财务会计核算上， 汛 注重发挥主管*
译
主任的作用，认 瑞 真组织会、出纳、 拄 储蓄专业人员学习 岂贯彻落实各项规章 往 制度。在会计核算 股 质量方面，达到账 聪 账、账款、账折、 挡 账据、账实相符。
约 在储蓄核算方面， 趁 全社实现高标准储 诉 蓄所**个、一级 磕 储蓄所***** 础 个。
5、** 凸 *同志在经营管理 殃 上，坚持从实际出 登 发，努
力拓宽 羞 业务领域，积极增 冻 加非金融业务收入 新 ，通过增收节支、 途 开源节流，积极认 赦 购国债和金融债券 通 、开办代收代付业 栅 务，努力提高信用 荷 社收益水平，从 1 丽 999 年起至 XX 涟年 9 月末累计实现 哆 利润*****万 母 元，上缴税金及附 及 加******万 氰 元，为****区 鸳 农村经济和农村合 张 作金融事业的发展 垂 做出了积极的贡献 蝇 。
6、*** 吁 ***同志在任期 赤 内，主动处理遗留 嘱 问题，先后
处 末 理了****** 钩 ****，有效地 袄 盘活了信贷资产， 付 维护了农村信用社 范 原正当收益。
篇四：农村信用社上半年稽核审计报告
7：审计工作底稿
年
月
日
编号：
被审计单位
项目名称
审计人
复核人
审计内容：
具体审计事项：
审计人签字
复核人签字
主查人签字
篇五：农村信用社上半年稽核审计报告
信用社稽核审计岗位职责汇编 农村信用社审计部总 经 经理岗位职责 一、检查督 促 促全辖各信用社及其网点执 行 行国家金融方针、政策和联 社 社规章制度。二、负责组 织 织本部门实施 二、组织实 施 施各信用社执行信贷计划、 现 现金计划和财务计划情况。
三、稽核各信用社营运及经 济 济效益情况，通过稽核审计 ， ，不断总结经验、发现问题 、 、提出建议，对信用社经营 管 管理发挥谋士作用。
四、 检 检查信用社各项业务发展的 真 真实情况，医治虚假经营， 当 当好金融医士。
五、维护 国 国家集体财产安全，帮助信 用 用社改善经营，促使信贷资 产 产按照效益、安全、流动的 原 原则开展业务。
六、围绕 联 联社整体工作，与其它部门 搞 搞好协调工作。
七、分析 反 反馈经济、金融业务活动和 稽 稽核审计工作情况，草拟稽 核 核审计方案，整理稽核审计 记 记录，完成稽核审计报告。
八、承办联社领导与上级 审 审计部门交办的其它工作。
稽核审计部副经理岗位职责 一、协助经理管理全县信用 社 社稽核审计工作，教育部室 人人员履行职责、深入钻研农 村 村信用社稽核审计业务，积 极 极完
成各项工作任务。
二 、 、负责审核制定本科稽核审 计 计工作计划，审核本部拟定 的 的各种文件材料。
三、定 期 期向经理报告工作，分析反 馈 馈经济、金融业务活动和稽 核 核审计工作情况。
四、负 责 责信用社稽核审计工作，深 入 入基层了解信用社工作动态 ， ，指导和解决工作中存在的 问 问题。
五、负责稽核审计 人 人员的指导工作，促进稽核 审 审计工作人员政治素质和业 务 务素质的提高。
六、协调 与 与本联社有关部室及地方审 计 计部门的关系。
七、完成 领 领导交办的其他工作。
稽 核 核审计部综合岗位职责 一 、 、负责搜集、整理有关文件 、 、报表资料，掌握被稽核审 计 计对象业务经营活动动态， 并 并建立业务档案。
二、编 制 制和填报有关稽核工作报表 ， ，并起草稽核工作文件、报 告 告和稽核工作计划、总结。
三、负责信用社业务、财 务 务活动的序时稽核和专项稽 核 核，做到序时稽核有汇报， 专 专项稽核有报告。
四、草 拟 拟稽核审计实施方案，整理 稽 稽核审计记录，写出稽核审 计 计报告，并在职权范围内对 信 信贷、财务会计工作进行检 查 查监督，并坚持查库制度。
五、收集有关规章制度在 执 执行过程中遇到的问题，如 实 实向领导提出改进意见和建 议 议。
稽核审计部内审岗位 职 职责 第一条根据领导安排 ， ，按照有关规定具体组织开 展 展稽核审计工作。
第二条 负 负责草拟稽核审计规章制度 和 和稽核审计报告等，对确定 的 的稽核审计项目制定具体的 稽 稽核审计计划、稽核审计方 案 案。
第三条负责做好所承 担 担稽核审计项目的有关文件 、 、报表、信息资料收集、整 理 理、分析等基础工作，按规 定 定建立和管理稽核审计档案 。
。
第四条对稽核审计中发 现 现的问题，进行认真的分析 研 研究，提出处理意见，按稽 核 核审计程序和有关规定做出 稽 稽核审计结论和决定，并负 责 责监督执行。
第五条参与 调 调查研究，了解下级稽核审 计 计部门工作进展情况，解决 本 本岗位工作中存在的业务问 题 题，提出做好本岗位稽核审 计 计工作的措施。
第六条完 成 成领导交办的其他工作。
篇六：农村信用社上半年稽核审计报告
2019 年关于审计报告范文审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，以下是“审计报告范文”，希望给大家带来帮助！
根据 xx 县农村信用合作社联合社主任批示的《xx 省农村信用社主要负责人离任审计建议书》人字（XX）第 1 号，按照《xx 省农村信用社主要负责人离任审计暂行办法》的有关内容要求，县联社组成 4 人审计组，于 XX 年 4 月 5 日至 4 月 10 日，对 xx 分社主任 xxx同志进行了离任审计，自 XX 年 6 月至 XX 年 12 月近 2 年多来的工作业绩，采取问、听、谈、查的方式进行了审计。问：即于 XX 年 3 月30 日向被审计对象发送了审计调查问卷；听：即于 XX 年 3 月 30 日下午召集审计组全体人员一同听取了 xxx 同志的述职报告；谈：即与部分业务人员及该社负责人进行座谈。对该同志述职报告的真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法和评价；查：即对 xxx 同志自XX 年 6 月至 XX 年 12 月期间，所担负的内控制度管理的履行职责情况，查阅了自 XX 年 6 月至 XX 年 12 月，有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等，并将查阅的有关记录底稿、座谈情况与 xxx 同志交换了意见。现将审计有关情况报告如下：
xxx 同志的基本情况
xxx 同志，女，19xx 年 5 月出生，汉族，中国共产党党员，高中文化程度，助理会计师专业技术职称；197x 年 10 月参加农村信用社工作，历任 xx 分社出纳员、大社主管会计，于 XX 年 6 月被聘任为xx 分社主任至今。
xx 信用社基本情况
xx 信用社现管辖营业部 1 个，分社 3 个，共有正式员工 25 人，其中在岗职工 20 人，退休职工 5 人。截止 XX 年 12 月底，各项存款3878 万元，其中活期存款 1606 万元，定期存款 2272 万元；各项贷款 2805 万元，其中不良贷款 1877 万元，不良率为 66、92%；固定资产余额 99 万元；历年累亏损 985 万元。
审计范围
本次审计对 xxx 同志主管信贷、财务、会计出纳等进行了全面审计，并抽查了 xx 分社、中 xx 分社的有关内控制度执行情况。
审计组调阅了 xx 分社自 XX 年 6 月至 XX 年 12 月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检查记录和信贷档案等资料，重点审查了该社的各项经营管理情况。
审计的总体评价
xxx 同志在任职期间，能认真执行党的路线、方针政策，努力实践“三个代表”的重要思想，始终确立“存款立社”和“效益兴社”的经营理念。在座谈中，同志们一致认为，该同志业务熟悉，办事公道，处事稳妥，思路清晰，工作扎实，关心职工，具有一定的经营管理能力，是职工信得过的好主任。
一、安全保卫、内控管理方面
任职期间，能及时贯彻传达上级的有关文件精神，经常组织员工学习安全保卫等各项规章制度，确保该社内控制度得到进一步的落实。一是落实员工经常性演练《安全防范应急预案》，以提高员工应
付突发性事件的能力；二是按照安全保卫有关文件要求，落实安全防范责任制，如在每年年初同全体员工签订《安全责任书》，确保了该社安全保卫制度的进一步落实；三是落实好库存现金检查规定，基本能坚持做到每月不少于一次，对辖属各网点重要空白凭证、库存现金检查，以及时发现问题和解决问题，有效的防范了各类事故案件发生；四是基本能按上级稽核、财务等职能部门在检查中提出的整改意见，落实整改，进一步规范了该社各项业务操作规程。
二、信贷管理方面
作为该社信贷管理第一责任人，基本按《xx 市农村信用社贷款管理基本办法》有关规定，一方面遵循贷款投放“安全性、流动性、效益性”的三性原则，明确贷款方向，在贷款投向上坚持为农业、农村和农民服务宗旨；另一方面积极抓好不良贷款的清收和保全工作。一是抓好贷款的营销，积极做好支农贷款投放工作，有效地促进了当地农村经济的发展，受到了当地党政部门的一致好评；二是狠抓不良贷款盘活清收工作，如落实信贷员岗位责任制，列出重点跟踪对象，对钉子户及时起诉，收到一定的效果；三是积极配合县“清收工作组”，加强对不良贷款清收力度，初任职时，该社贷款余额 2741 万元，其中不良贷款余额就占 2116 万元，不良率为 77、2%，XX 年底下降为73、26%，XX 年底下降为 70、11%，到 XX 年底下降为 66、92%，并呈现逐年下降的良好势头，任期内共净压不良贷款 239 万元，不良率下降 10、28%，逐步优化了该社信贷资产质量，提高了整体经营效益。四是加强资产保全工作的开展，为防范信贷风险的产生，加强了对超
诉讼时效贷款清理力度，及时补签了部分合法催收书，从而减少信贷资产损失。
三、存款方面
任职期间，始终确立“存款立社”的经营理念，一是在加强营业窗口服务，做好日常基础工作的同时，积极带领全社干部职工挖掘储源，以扩大存款市场份额，增强发展后劲。XX 年 5 月底，该社存款只有 2837 万元，XX 年底该社存款达到 3228 万元，到 XX 年底，达到 3878 万元，任期内全社共净增存款 1041 万元，增幅 36、69%，其中低成本存款增加 526 万元，从而优化了存款结构，降低经营成本；二是个人吸储成绩显著，到 XX 年底，个人吸储额达到 78 万元，完成个人吸储任务数的 433、33%，受到领导的好评。
四、财务管理方面
任职期间，一是在“效益兴社”经营思想的指导下，除抓好存款、贷款管理等工作的同时，积极做好贷款收息工作，做到应收尽收。XX 年底营业总收入 76 万元，其中 5011 科目利息收入约占营业总收入的 97、2%，XX 年底营业总收入 79 万元，利息收入就占营业总收入的 98、3%；二是结合农村信用社“勤俭办社”的优良传统，努力做好增收节支工作，特别注重从小事抓起，如倡导“随手关灯”、“节约用水”等，通过采取一系列行之有效的管理措施后，该社营业费用开支逐年下降，XX 年底营业总支出 210 万元，到 XX 年底，营业总支出下降为 181 万元。
五、其他方面
任职期间，对上任领导 1994 年向 xx 县 xx 镇 xx 村购买土地的遗留问题，一直以积极的态度，多次主动向该村委历任班子领导主张权利，要求尽快办理有关的土地确权手续，如采用口头或书面等形式限期要求落实。
审计发现的主要问题：
一、贷款管理方面
主要是超诉讼时效贷款居高不下和部分信贷档案资料建档不够完善。
二、财务管理方面
主要是执行财务开支不够严格，如 XX 年 6 月 4 日在 5321 科目列支办公费用 600 元无凭证附件；XX 年 8 月 27 日 5321 科目列支差旅费用 500 元无附差旅费表和无出差人及证明人签名；XX 年 9 月 27日暂付办公费用 XX 元无审批人签名；XX 年 5 月 29 日 5321 科目列支差旅费用 500 元无出差人及证明人签名。
三、内控管理方面
一是查库制度执行不够彻底，如 XX 年全年欠 1 月份、2 月份、3 月份和 10 月份对该社营业部的库存现金检查 4 次；二是对个别网点管理不严，造成辖属原 xxx 分社于 XX 年发生了原该社业务人员挪用有关账户资金的违规事件，为此，被追究领导责任。
稽核结论
通过审计，我们认为 xxx 同志业务熟悉，办事公道，处事稳妥，思路清晰，工作扎实，关心职工，具有一定的经营管理能力，虽存在上述三种问题，但不影响岗位变动。
农村信用联社审计组
组长：
成员：
我局于今年 4 月 25 日，6 月 28 日先后两次发文，通知各省、市、自治区审计局对全国某银行系统 1994 年度会计决算进行审计，7月 3 日又以审计署的名义向其总行发出审计通知，对其 1984 年财务收支情况进行就地审计。由于各级党政领导重视和各级审计机关的努力，以及该银行的积极配合，审计工作进行得比较顺利。目前，此项工作已基本结束。据统计，全国有 6000 多人参加了这项审计工作。除审计了总行和 27 个省、市自治区分行外，还抽审了 1540 个基本层单位。审计出违纪资金 XXXXXX 万元《其中总行 XXXX 万元，分行和分行以下 XXXX 万元），就地缴人中央金库 XXXX 万元。违纪自查和视同自查上划总行参与利润分成后上缴财政 XXXKX 万元，共计上缴中央财政只 XXXX 万元。现将审计情况报告如下：
（一）主要问题
1、多提应付未付利息 XXXX 万元
为了使定期储蓄存款利息较均衡地计人费用，人民银行规定可以预提定期储蓄应付未付利息。某银行预提方法是按定期储蓄存款年
末余额，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行为压低利润基数，超出规定范围，共多提 XXXX 万元。
2、重复列支定期储蓄利息 XXXXX 万元
按规定，实际发生的定期储蓄利息应在预提的应付未付利息中支付。但是，总行 1980-1984 年所提示的应付末付 XXXXXX 万元，一直挂在帐上，未作支付；而 1980-1984 年定期储蓄的实际利息支出XXXXXX 万元，又计入了当年发生的费用，相应地减少了利润。
3、自行提高利润留成比例，多提利润留成 XXXXX 万元
银行系统从 1983 年实行利润留成办法，人民银行根据财政部规定的比例，核定某银行的留成比例为 XX%。但某银行未按规定比例提取利润留成，自行将留成比例提高到 X。XX%。1983 年多提利润留成XXXXX万元，1984年多提利润留成XXXXX万元，两年共计 XXXXX万元。
4、虚列多列支出，乱挤乱摊费用 XXXX 万元
某银行基层行、处虚列多列各项费用和乱挤乱摊费用的问题比较普遍。如 A 省分行虚列储蓄代办费等 XXXX 万元；B 省分行虚列银行利息支出 XXXX 万元；C 省分行把应在利润留成中的发展基金开支的基建资金 XXX 万元在费用中列支；D 省分行为多提加班费而扩大工资基数 XXX 万元。房屋修缮费应在利润留成中开支，但总行却一直将修缮费与房租混在一起，由管理费开支，全国共计 KXXX 万元。
此外，不少地区在审计中还发现，某银行的一些基层行、处财务管理不严，帐目差错较多，该清理的帐务未及时清理，错记、漏记、
反记、以及付款的审批手续不全等现象较为普遍，全国共计 XXXX 万元。
（二）评价和结论
我们认为，某银行系统在1984年会计决算中出现XXXXX家规定，甚至弄虚作假，直接或间接地截留上缴利润，侵犯了国家利益。某银行系统出现这些问题的主要责任在总行的某些负责人只顾局部，不顾全局，缺乏组织纪律性。事实表明，有些违纪问题是总行布置的，有些则是他们默许的。因此，我们同意有关部门对他们作出的处理决定。
（三）意见和建议
总的讲，某银行对此审计的态度较好，并对审计工作予以配合。尽管审计中发现的问题较为严重，但在审计过程中，总行和多数分行的态度尚属端正，能够积极、主动配合审计机关的工作。当我局将审计通知发送该行以后，总行发出了传真电报，要求各分行进行自查，并派检查组赴各地抽查。在审计过程中，总行又自动将利润留成比例降回到规定的标准。总行审计组进点前，总行进行了自查，并主动将五笔不合理资金 XX 只 XX 万元作了调帐处理，对多提利润留成及定期储蓄应付未付利息问题作了说明。因此，我们意见将以上问题视为总行自查进行处理。
鉴于某银行系统违反财经纪律的主要责任者已经处理，在以后的审计过程中，总行和多数分、支机构能主动配合，我们建议，除对弄虚作假情节严重，手段恶劣或有意隐瞒问题且数额较大的，甚至阻挠审计机关进行审计的极少数人员建议总行和有关党政机关给予严
肃处理外，凡属于一般违纪问题的责任者不再给予纪律处分。但应认真总结经验教训，写出检查报告。
对于某银行系统违纪资金的经济处理意见，按照自查部分由该行自行调帐处理，审计机关审查部分就地缴人中央金库的原则办理。
某银行应加强全系统干部的组织纪律性教育。某银行应立即健全现有规章制度，加强财务管理。凡与国家有关规定不一致的，应按国家有关规定修改更正；凡规定不明确的，应根据国家有关文件作出明确规定。同时，要加强财务管理，做好对财会人员的培训工作。
某银行应建立健全并严格执行内部检查制度，尽快建立内部审计的正常工作秩序，堵塞漏洞。以上报告妥否，诸批复。
金融审计局
XXXX 年 X 月 X 日
篇七：农村信用社上半年稽核审计报告
*农村信用合作联社关于 2018 年同业业务的专项审计报告 XXXX（此处填汇报对象）: 为促进**农村信用合作联社（以下简称“本联社”）同业业务风险控制水平，揭示同业风险，规范同业业务行为，维护资金安全，按照省联社《关于印发 XX 省联社同业业务专项审计工作方案的通知》（X 农信发〔2018〕338 号）要求，本联社开展了“2018年同业业务”专项审计。现将审计情况报告如下。一、审计工作开展情况 为保证审计工作顺利实施、取得实效，本联社依据省联社《同业业务专项审计工作方案》，结合实际，制定了《**农村信用合作联社 2018 年同业业务专项审计方案》；成立了以理事长为组长，监事长、各副主任、各主任助理为副组长，部分部门负责人为成员的“2018 年同业业务专项审计工作领导小组”，领导小组下设办公室，办公室设在稽核审计部，负责审计方案制订、现场实施、汇总报告等工作，办公室主任由稽核审计部负责人兼任，成员由稽核审计部人员组成。
本联社于 2018 年 9 月 3 日至 11 日对办理同业业务的 XX 部开展了审计工作，审计范围为截至 2018 年 6 月末本联社所涉及的同业资产、负债等存量业务；审计的具体业务包括存放同业、债券投资与回购、同业存单等；审计内容包括同业业务制度建设情况、组织架构与岗位职责、授权授信管理、会计核算、档案管理
2 等方面。
本次共 4 人参与审计，投入 7 个工作日。调阅各类资料 107份，其中质押回购业务资料 57 份，同业存单业务资料 15 份，同业授信资料 18 份，存放同业定期存款业务资料 16 份，债券投资业务资料 1 份；检查同业业务 74 笔、金额 425682 万元，其中，同业负债业务 3 笔、金额 7908 万元，同业存单业务 16 笔、金额147000 万元，买入返售业务 54 笔、金额 265774 万元，债券投资业务 1 笔、金额 5000 万元。
二、审计依据 《同业拆借管理办法》（中国人民银行令〔2007〕第 3 号）； 《中国人民银行关于加强银行业金融机构人民币同业银行结算账户管理的通知》（银发〔2014〕178 号）； 《XX 省农村信用社联合社同业业务授信管理办法（试行）》（X 农信发〔2016〕X 号）； 《XX 省农村信用社联合社同业借款业务管理办法（试行）》（X 农信发〔2016〕X 号）； 《**农村信用合作联社资金业务管理办法》（X 县农信发〔2017〕X 号）； 《**农村信用合作联社资金业务风险应急预案》（X 县农信发〔2017〕X 号）； 《**农村信用合作联社债券业务管理办法》（X 县农信发〔2017〕X 号）；
《**农村信用合作联社债券业务操作规程》（X 县农信发〔2017〕X 号）； 《**农村信用合作联社同业存款业务管理办法》（X 县农信发〔2017〕X 号）； 《**农村信用合作联社同业授信管理办法》（X 县农信发〔2017〕X 号）； 《**农村信用合作联社同业存款业务操作规程》（X 县农信发〔2017〕X 号）； 其他人民银行及其分支机构、监管部门、省联社及本联社制定的同业业务方面的法律法规、规章制度。
三、同业业务基本情况 （一）同业 资产情况
截至 2018 年 6 月 30 日，本联社存量同业资产 XX 笔、余额XXXXXX 万元。涉及存放同业定期存款、同业存单、债券投资 3 项业务，详情如下。
1 1. . 存放同业定期存款 。存量存放同业定期存款共 8 笔、余额总计 XXXXXX 万元，涉及 4 家银行业机构。其中，（1）存放省联社3 笔、余额合计 96000 万元，（2）…… 2 2. . 同业存单。
。存量同业存单共 10 笔、金额总计 XXXXX 万元，涉及 9 家银行业机构。其中，（1）购买**银行同业存单 1 份、金额 4979.28 万元，（2）……。
3 3. . 债券投资 。债券投资共 1 笔，资产金额 5000 万元，项目
4 为从二级市场买入的由国家开发银行发行的 5000 万元 10 年期国债。
（二）同业 收入情况
2018 年上半年，本联社同业收入 XXXX.XX 万元，涉及存放同业定期存款、买入返售、同业存单和债券投资 4 项业务，详情如下：
1. 存放 同业定期存款 收入 情况。
。收入20笔、金额总计XXXX.XX万元，涉及本金 XXXXXX 万元，涉及银行业金融机构 4 家。其中，（1）存放省联社定期存款利息收入 8 笔、金额合计 2622.58 万元，（2）…… 2. 买入 返售收入情况 。收入 XX 笔、金额总计 XX.XX 万元，涉及本金 XXXXXX 万元，涉及银行业金融机构 5 家。其中，（1）XX联社 2 笔、收入 1.31 万元、涉及本金 3083 万元，（2）…… 3. 同业 存单收入情况 。购买同业存单的利息收入 5 笔、金额合计 XXX.XX 万元，涉及本金 19786.80 万元，涉及银行业金融机构 4 家。其中，（1）购买**银行同业存单 1 份、收入 59.17 万元、涉及本金 4940.83 万元，（2）…… 4 4. . 债券投资 收入情况。
。债券投资收入 1 笔、金额 XX.XX 万元，为购买“18 国开 05”债券的利息收益。
（三）
同业负债 及 支出 情况
为弥补整体流动性，2018 年上半年，本联社同 3 家银行业机构开展了质押正回购业务，融入资金合计 XXXX 万元，利息支出合
计 6.92 万元。其中，（1）以“18**银行 CD109”同业存单作为质押物从**银行融入资金 3038 万元、利息支出 4.47 万元，（2）…… （四）同业 授信管理
2018 年上半年，本联社作为资金融出方，先后同 20 家银行业金融机构开展同业业务。
1 1. . 先授信后用信的机构共 8 8 家。
（1）2017 年 9 月 3 日对**银行授信 220000 万元，期限 1 年，2018 年 4 月 25 日用信； （2）…… 2 2. . 先开展同业业务后授信的机构共 1 10 0 家 。
（1）2017 年 11月 14 日存放**银行 10000 万元同业定期存款，2018 年 9 月 1 日对**银行授信；（2）…… 3 3. . 未授信即开展同业业务的机构共 共 2 2 家。
（1）2017 年 11月 14 日存放**银行同业定期存款 10000 万元，未对**银行授信；（2）…… （五）存放 同业账户管理
1. 账户 对账 情况
截至 2018 年 6 月 30 日，本联社在 8 家银行业金融机构开立了存放同业账户。
（1）在**银行的存放同业账户，按月对账，2018 年 1 至 6月已对账； （2）…… 2. 网银 管理情况
截至 2018 年 6 月 30 日，本联社在 5 家同业对手机构（分别
6 是**银行**分行营业部、……）的存放同业账户开通了网银功能。
（六）业务系统管理情况
本联社进行同业业务时用到三个系统，分别是中央国债登记结算有限责任公司的“中债综合业务平台”（以下简称“中债登系统”）、银行间市场清算所股份有限公司的“上海清算所综合业务系统”（以下简称“上清所系统”）和全国银行间同业拆借中心的“本币交易系统”。
2018 年 8 月前，XX 部负责同业业务时，能够登录中债登系统的用户“中台风险防控岗”使用 XXX（此处填写姓名）的身份证件实名注册，由 XXX 登录操作；“后台结算复核岗”使用 XXX的身份证件实名注册，实际办理业务时，由 XXX 登录操作；能够登录上清所系统的 2 名“操作员”用户，分别用 XXX、XXX 的身份证件实名注册，实际办理业务时，由 XXX 登录操作；能够登录本币交易系统的账户用 XXX 的身份证件实名注册，实际办理业务时，由 XXX 操作。
四、审计评价 （一）制度 建设情况。
本联社坚持内控优先原则，基本能够做到开办一项新业务，出台一项制度、建立一项流程，针对各项同业业务制定了相关的业务制度和流程。
（二）组织 架构与岗位职责。
本联社总部对同业业务进行统一管理，履行同业业务风险管理的职能职责，2018 年上半年，同业业务由计划财务部负责，同业业务各岗位之间存在必要的监
督和制约，关键岗位纳入本联社重要岗位人员，按照《**农村信用合作联社重要岗位人员轮岗制度》（X 县农信发〔2018〕XX 号）的要求轮岗。
（三）授权 授信管理。
本联社对同业业务采取集中统一授信模式，定期设定交易对手或投资对象的授信额度和期限，未发现向独立核算单位法人机构辖下二级机构授信行为。为最大限度防范同业业务风险，所有同业授信业务均须经本联社资金营运管理委员会审议、理事长审批，未进行转授权。审计未发现超出授权范围的交易。
（四）
档案 管理。
本联社同业业务相关割单、合同内容等资料完整齐备，审批手续齐全，保管妥善。
（五）会计 核算。
本联社能够按照国家有关法律法规和会计准则的要求，在《**农村信用合作联社同业存款业务管理办法》《**农村信用合作联社债券业务管理办法》的专门章节，对所开展的同业业务制定了会计核算方法。能够按规定及时全面记账。但部分同业资产业务的收入未按照正确的科目进行会计核算。
五、存在的问题 （一）同业授信方面
未授信即开 展 同业业务 。
《**农村信用合作联社同业授信管理办法》第三条规定，“……本办法适用于同业存款、同业存单、同业拆借、票据转贴现等需要进行授信的同业业务”。2018年上半年，本联社先后同 20 家银行业金融机构开展了同业业务。
8 其中与 10 家机构开展业务时存在先用信后授信现象，分别是**银行、**银行、……；与 2 家机构开展了业务但未进行授信，分别是 XX 商行、XX 联社。
（二）同业用信方面
开展同业 用信 业务， 时， 未 发挥 资金 营运管理委员会职责。
。
根据《**农村信用合作联社同业存款操作规程》《**农村信用合作联社债券业务操作规程》，同业用信（即开展存放同业、买入返售、债券投资等同业资产业务）时，须先经本联社资金营运管理委员会审议通过，再经本联社理事长审批签字后方能办理。但审计未发现资金营运管理委员会针对同业用信的会议记录纪要，也未发现该委员会成员在同业用信审批资料上的签字。在实际操作中，采用业务部门负责人、分管主任、主任、理事长逐级审批的形式开展同业用信业务。
（三）同业 业务限额管理
对单一机构的融出资金超比例 。
《**农村信用合作联社资金业务管理办法》（X 县农信发〔2017〕XX 号）第十三条规定，“对单一金融机构法人的不含结算性同业存款的同业融出资金，扣除风险权重为零的资产后的净额，不得超过本联社一级资本的 50%”。截至 2018 年 6 月 30 日，本联社一级资本额 XX 万元，向省联社融出资金 XX 万元，向 XX 农商行融出资金 XX 万元，向 X**银行融出资金 XX 万元，向**银行融出资金 XX 万元，向 XXXX 农商行融出资金 XX 万元，向**银行融出资金 XX 万元。本联社向上述 6 家银行
业金融机构的融出资金均超过了限额要求。
（ 四 ）同业 账户管理方面
存放同业账户 未及时对账 。
本联社在 XX 农商银行营业部开立的存放同业账户，2018 年 1 月未对账。
（五）业务系统管理方面
业务系统的 实名 注册用户与实际操作用户不一致 。
截至2018 年 6 月 30 日，中债登系统的用户“中台风险防控岗”使用XXX 的身份证件实名注册，由 XXX 登录操作；“后台结算复核岗”使用XX的身份证件实名注册，实际办理业务时，由XXX登录操作；上清所系统的 2 名“操作员”用户，分别用 XX、XXX 的身份证件实名注册，实际办理业务时，由 XXX 登录操作。
（ 六 ）会计核算 方面
部分同业收入归属 科目不准。
2018 年上半年，本联社同业存单收入 XXX.XX 万元、债券投资收入 XXX.XX 万元，合计 XXX.XX万元，放入“其他投资收入”科目核算。实际应将同业存单利息收入放入“同业存单利息收入”科目核算，债券投资收入放入“债券利息收入”科目核算。
六、下一步工作计划 本联社将对本次发现的问题建立台账，逐项整改。
今后开展同业业务时，本联社将严格按照“先授信，后用信”的业务流程，严防出现未授信、超授信、超业务范围开展同业业务的现象；充分发挥资金营运管理委员会职责，对同业业务的规
10 章制度、操作流程、部门和岗位职责、授信用信、经营决策等方面进行严格的审议、审定；人力资源方面，将加强对本联社职工、特别是同业从业人员的业务能力培训，提高全员在同业业务方面的合规操作和风险防控意识；严格按照会计核算相关规定，核算同业业务资产、负债、收入和支出。
201X 年 X 月 X 日
篇八：农村信用社上半年稽核审计报告
用社（银行）今年度上半年经营分析报告 省联社 XX 办事处：
今年上半年度， X 县联社在省联社 XX 市办事处的正确领导下，认真贯彻年度工作会议精神， 深入转换经营机制， 全力合规经营管理，积极开展经营管理创新， 扎实推进合规文化建设， 以科学发展观统揽全局， 树立大营销的经营理念， 狠抓了资金组织、 信贷管理、 不良贷款清降等工作， 市场竞争和抗风险能力进一步增强， 各项业务指标态势趋好。
一、 今年上半年经营基本情况及特点分析。
上半年， 全县各项资产和负债大幅增长， 利润大幅提升， 资本实力进一步增强， 发展趋势总体较好。
到今年 6 月末， 全县农村信用合作社各项资产余额为
亿元， 较年初增长
%;各项负债余额为
亿元， 较年初增长
%； 实现账面利润
万元， 同比增加
万元；贷款损失准备充足率
%， 较年初提高了
百分点。
（一）
各项业务指标计划执行情况。
1、 负债业务方面。
存款计划完成较好。
到 6 月末， 完成计划 33000万元的
%， XXX、 超过了全县平均进度， XX 等地进度较慢。
全县上半年存款计划执行情况排序表 单位：
万元 ， % 信用社
存款 余额
较年 初净增
增长%
完成
计划%
信用社
存款 余额
较年初净增
增长%
完成 计划% 2、 资产业务方面， 贷款投放量较大。
全县全年计划净投放贷款22000 万元，
全县上半年贷款计划执行情况排序表 单位：
万元 ， % 信用社
贷款 余额
较年 初净增
增长%
完成 计划%
信用社
贷款 余额
较年初净增
增长%
完成 计划%
3、 不良贷款方面， 不良贷款计划执行不理想。
全县全年计划净降不良贷款
万元， 实际净降
万元， 与任务相差
万元。
XXX 社计划执行较好， 分别完成计划的
%。
具体情况见附表。
全县上半年不良贷款计划执行情况表
单位：
万元 ， % 信用社
不良贷款余额
占比%
余额较年初
余额净降计划%
信用社
不良贷款余额
占比%
余额较年初
余额净降计划% 4、 财务方面， 财务指标执行较好。
截止 6 月末， 全县实现财务
总收入
万元， 完成全年财务计划 8880 万元的
%。
XX 社计划执行好 （二）
经营主要特点：
1、 各项存款增幅减缓， 单位存款余额下降， 新增活期存款同比减少。
截止 6 月末， 全县农村信用社各项存款余额
万元， 较年初增加
万元， 完成年任务
万元的
%， 同比多增
万元， 存款增长率为
%。
其中， 低成本存款余额
万元， 较年初上升
万元，完成任务
万元的
%。
低成本存款增量占存款增量的
%， 存量占总余额的
%， 市场份额由年初的
%上升到
%， 提升了
个百分点， 负债结构进一步优化。
从各信用社情况看，
从存款构成看， 单位存款余额为
万元， 较年初减少
万元，同比少增
万元； 储蓄存款余额为
万元， 较年初增加
万元，同比少增
万元。
从存款期限看， 活期存款余额为
万元， 较年初增加了
万元， 同比多增
万元； 定期存款余额
万元， 较年初增加 上半年， 全县农村信用社通过加大存款考核力度， 扩大涉农补贴资金代理发放面， 大力推广发行富秦卡和家乐卡， 重点营销财政代收代付资金， XX 铁路征地款， 北大街饮食一条街改造迁补偿款， 财政性资金、 企事业单位存款、 外出务工人员劳务收入等， 保证了 各项存款的继续增长。
但由于一下原因， 导致存款增幅减缓：
2、 贷款投放增幅较大， 农业贷款增幅下降。
今年由于经济持续企稳向好， 社会投资消费需求旺盛， 在加之时值春耕春备旺季， 我县农村信用社遵循以往的投放规律， 抓住社会需求复苏的机会， 加大贷款投放力度。
6 月末， 全县农村信用社各项贷款余额为
万元， 较年初增加
万元， 增长
%， 同比多增
万元， 贷款上半年投放量再次创出了历史同期新高。
从全县其他金融机构比较， 贷款存量和增量继续居全县首位， 贷款份额为
%， 较年初提高了
个百分点。
从各信用社来看， 全县各信用社贷款投放量不均衡。
临平贷款投放较快， 同比增加较多， 分别较上年同期多增加
万元； 阳洪同比投放量减少， 分别减少
万元。
从贷款对象分析， 新增贷款继续向农户倾斜。
农户贷款较年初增加
万元， 占各项贷款增加额的
%， 公司类贷款增加
万元，占比为
%， 城镇居民个人贷款增加
万元 ， 占比
%。
从投放期限分析， 截止 6 月末， 在新增贷款中， 短期贷款增加
万元， 中长期贷款增加
万元， 分别占到各项贷款增加额的
%和
%。
从行业投向分析， 贷款主要投向“三农” 领域。
全县农业贷款余额为
万元， 较年初增加
万元， 占各项贷款增加额的
%，其他类贷款和工商类贷款增加了
万元， 同比多增
万元。
3、 农户小额信用贷款稳步增长， 信用卡业务量继续增加， 支农服务水平进一步提升。
全县农户小额信用贷款保持了 稳步增长的势头， 农户评级授信工作扎实推进。
到 6 月末， 全县农户小额信用贷款余额为
万元， 较年初增加
万元， 同比多增加
万元， 增幅为
%。
上半年建立农户经济档案 3 万户， 建档面达到了
%， 较年初提高了
个百分点； 评定信用户 12 万户， 评级面达到 52%， 较年初提高了 1.88 个百分点。
全县农村信用合作社上半年积极开展春耕春备旺季农户资金需求调研工作， 根据实际生产需求， 围绕一村一品。
新农村建设和地方特色经济， 发放农户小额信用贷款， 促进农民增收， 支持现代农业的金融主力军作用得到了较好的发挥。
信用卡业务量继续增加。
到 6 月末， 全县富秦卡发卡量达
张，较年初增加
张， 同比多增； 卡内存款余额为
万元， 较年初增加
万元， 同比
万元。
富秦家乐卡没有发行，
4、 不良贷款余额有所下降。
截止 6 月末， 全县五级分类不良贷款余额为
万元， 较年初增加
万元， 增加为
%， 不良贷款出现下降， 不良贷款占比在信贷规模稀释作用下呈下降趋势， 较年初下降了
个百分点。
从不良贷款形态来看， 次级类贷款余额为
万元， 较年初减少
万元； 可疑类贷款余额为
万元， 较年初减少
万元； 损失类贷款余额为
万元， 较年初减少
万元。
次级类和可疑类贷款呈上升趋势。
从时间上分析， 不良贷款一月增加
万元， 二月减少
万元，三月增加
万元， 四月减少
万元， 五月增加
万元， 六月减少
万元， 不良贷款连续几个月呈现增加现象， 是近年来鲜有发生的。
从各信用社分析， XX 分别增加了
万元， 成为影响全县不良贷款增加的主要乡 镇。
据分析，
5、 财务收入和经营利润大幅增长。
上半年全县实现财务总收入
万元， 同比增加
万元， 增幅为
%， 比去年同期提高
个百分点。
其中 XX 增幅较大， 分别为
%。
从收入构成分析， 作为主要收入来源地利息收入在贷款投放量屡创新高的作用下实现了 快速增长。
全县利息收入
万元， 同比增加
万元， 增幅为
%， 高于去年同期
个百分点。
金融机构往来收入同比增加
万元， 增幅
%， 余额达到了
万元。
财务支出增幅低于收入增幅。
上半年， 全县发生财务总支出
万元， 同比增加
万元， 增幅为
%， 比去年同期减少
个百分点， 比财务总收入增幅低
个百分点。
从财务支出构成看， 利息支出水平下降是财务支出增长较慢的主要原因。
利息支出
万元， 同比减少
万元， 降幅为
%。
上半年，全县各项存款中， 低成本存款占比比较高， 加之存款付息水平下降，导致利息支出同比下降。
金融机构往来支出
万元， 同比增加
万元， 增幅为
%； 营业费用
万元， 同比增加
万元 ， 增幅为
%； 手续费支出
万元， 同比增加
万元， 增幅为
%； 其他营业支出
万元， 同比增加
万元， 增幅为
%。
其他营业支出中，提取贷款损失准备金
万元， 同比多提
万元。
受近年来贷款规模持续大幅增加的影响， 经营利润增长势头比较强劲。
截止 6 月末， 全县在贷款损失准备充足率提高了
个百分点，实现账面利润
万元， 同比增加
万元， 增幅为
%， 创历史同期新高。
二、 今年在改进经营管理、 加快业务发展方面采取的举措和取得的成效。
1、 组织存款方面 上半年， 联社班子针对存款增长较慢的不利局面， 领导率先垂范，发挥职位资源作用， 带头亲自进行资金组织工作， 为全县广大干部职工树立了 榜样。
元月份积极与县财政局联系， 成功取得了 财政代收代付委托业务， 为低成本存款工作奠定了基础。
在班子成员的感召下，全员掀起了 揽储**， 城内三社一部积极行动， 前往 XXX 等地寻找储源， 先后揽回存款 5000 多万元。
今年上半年， 我县低成本存款表现出强劲的增长势头， 截止 6 月末， 低成本存款余额突破 11 亿元大关。
2、 贷款营销方面 通过几年的实践， 在贷款营销工作中我们已积累了比较成熟的营销经验， 并不断完善营销贷款管理办法， 加强营销贷款的管理， 确保信贷资金安全。
一是今年我们依据资金运营不充分、 闲置资金较多的实际情况， 分别制定了《X 县农村信用合作联社二 0 一 0 年非信贷人员贷款营销管理（暂行）
办法》、《X 县农村信用合作联社二 0 一 0 年信贷人员营销管理（暂行）
办法》， 两个办法分别从营销人员范围及资格、 营销贷款管理原则、 营销贷款额度及管理权限、 营销贷款方式、
营销贷款责任追究等十一个方面， 对营销贷款进行全程监管。
并与职工签订了《X 县农村信用社信贷（非信贷）
人员营销贷款责任书》 及《X 县农村信用社信贷（非信贷）
人员营销贷款责任承诺书》。
同时，对全员营销资格由信用社进行初审， 联社主任办公会复审， 严格把关，对有违规违纪行为者以及建立贷款责任人台帐的人员， 取消其营销资格， 从而在贷款营销的初始就做好了道德风险防范。
今年全县 XX 名职工共营销贷款
万元， 从贷后检查来看，
都能按时清息， 贷款状态正常， 极大地提高了联社的盈利水平， 有力的促进了 X 县区域经济发展。
二是我们召开了今年银企合作发展座谈会， 基本上将我县优质中小企业全部锁定。
做好中小企业的项目考察和贷款投放工作，将这件事情落在实处。
同时要求各社根据所在地经济发展特点及贷款风险状况， 在确保农户小额贷款资金需求和符合国家产业政策的基础上， 有保有压， 合理取舍， 重点支持效益好、 信誉好的信贷项目， 提高资金运用率。
三是做好贷款结构调整。
目前， 我们的贷款结构很不合理。
表现为信用贷款、 担保贷款多， 抵押、 质押贷款少。
信用贷款、 保证贷款 72264 万元， 占比 71.69%； 抵押贷款， 质押贷款 44870 万元， 占比 38.31%； 因此， 我们要努力提高抵押质押贷款比例， 并发展一批风险小期限长具有稳定的长期受益的社团贷款项目， 压缩信用贷款的投放比例， 注重抵押贷款发放， 提高抵押贷款的比例。
争取6 月底抵押贷款的比例提高 5 个百分点， 年底前， 抵押、 质押贷款占比力争提高到 50%以上。
3、 小额农户信用贷款方面
联社认真贯彻落实党的十七届三中全会精神， 以科学发展观为指导， 以支持“三农”、 发展现代农业、 开展一村一品建设、 推动新农村建设为主线， 不断加大信贷投入和提高农村金融服务水平，
支持了地方经济的发展。
XX 信用社积极支持当地农民发展烤烟种植， 今年累计发放烤烟贷款 660 万元， 在信用社的大力支持下， 该乡 烤烟基地面积由 2005 年的 1000 亩扩大到 7000 亩， 全乡 7 个行政村都发展了烤烟事业， 农民人均纯收入大幅度增长。
特别是重点支持的 XX 村，烤烟面积由 2005 年的 200 亩扩大到现在的 3000 亩， 农民人均纯收入从以前不足 1000 元， 增长到现在的 5000 元， 其中烤烟一项就占到人均纯收入的 80%以上。
XX 乡 XX 村村民张华， 现年 30 岁， 家里以前住土窑洞， 家境贫寒、 生活困难。
但此人诚实守信， 有创业致富愿望， 信用社给予了 信贷支持， 去年种植的 50 亩烤烟收入超过 10 万元，盖起了二层小洋楼， 家用电器、 摩托车、 农用车一应俱全。
在其带动下， 佛头村民积极申请小额信贷支持， 信用社因势利导， 促其共同发展， 烟农亲切地称信用社为“发家的桥梁、 致富的帮手”。
XX 信用社信贷支持土桥村发展大棚菜， 今年， 累计投放信贷资金 200 万元，先后支持 50 户农户改建扩建蔬菜大棚 40 个， 新建大棚 10 个， 使大棚面积由原来的 50 亩迅速扩大到现在的 110 亩， 户均年收入由原来不足 10000 元猛增至现在的 2-3 万元， 成为远近闻名的小康村。
4、 贷款风险防范方面 一是严格落责问责。
年初针对人员轮岗后管贷责任不清、 管贷责任脱节、 管贷信息混乱的突出问题， 联社专门制定了信贷及相关管理
人员调动后贷款及管理信息移交制度， 明确了管理责任， 规范了交接程序， 确保了贷款管理的连续性和及时性。
二是今年工作会议期间， 联社对全县信贷人员进行了职业道德教育整顿活动， 通过聘请教授讲课、 观看警示片， 进一步强化了 信贷人员在贷款发放、 管理、 收回各环节风险意识， 有效防范了 道德风险。
三是切实落实贷款责任追究制。
联社对 2004 年以来发放形成的不良贷款逐笔按责任人建立台帐， 落实专人管理， 按季进行处罚， 现在累计收回罚金 82.53 万元， 收清贷款后退回罚金 70.55 万元， 处罚金余额 11.98 万元， 有效的增...
篇九：农村信用社上半年稽核审计报告
村信用社稽核人员个人工作总结—个人工作总结我做为一名农村信用社稽核人员 认为稽核人员既是党在农村的金融方针、政策的传达者、执行者和监督者又是信合系统最基层的裁判者。
稽核员认真履行岗位职责 为推进农村信用社业务发展壮大确保各项制度的贯彻执行具有十分重要的作用。因而深入探讨、准确把握农村信用社稽核人员的素质要求 对进一步明确农村信用社稽核人员的培养和发展加强稽核队伍建设促进稽核工作实现可持续发展具有重要的现实指导意义。基于稽核工作面对的新形势、新挑战和新要求 要成为一名精业务、 懂管理、 强监督、 会协调的稽核员笔者认为农村信用社稽核人员必须具有以下几个方面的修养。
一、政治素养
作为稽核员首先,要具有正确的、高素质的思想政治素质。要坚持党和国家的路线、方针、政策要以邓小平理论和三个代表重要思想为指引坚持科学发展观不断提高思想觉悟和政策理论水准努力搞好农村信用社稽核监督管理工作。
其次 要树立正确的世界观、人生观和价值观这是每个稽核人员必须具备的最基本的政治素养。特别是在市场经济发展过程中社会经济成份、组织形式、利益关系和分配方式的多样化加之受市场经济的负面影响很容易诱发自由主义、 拜金主义、 享乐主义和利己主义思想 使人的世界观、 人生观、
价值观受到冲击进而产生一些纪律松懈、作风涣散、阳奉阴违、脱离群众、铺张浪费等现象。因此农村信用社稽核人员必须努力加强政治学习不断改造自己的主观世界牢固树立“八荣八耻” 社会主义荣辱观以不变应万变始终保持坚定的政治立场坚定不移、不折不扣地贯彻执行党在农村的各项路线、方针和政策不断增强政治意识、政治敏锐性和责任感要敢于执法严于执法。
二、业务技能
稽核员要具有较强的业务素质。
稽核员不仅要全面掌握和熟悉农村信用社存款、贷款、结算、汇兑、会计出纳工作、经营管理等业务操作和知识还要懂得网络门柜综合业务系统。只有熟知这些业务才能对账务、财务、信贷和执行基本制度等方面得心应手才能使自己真正成为一名战斗在一线的金融行家。
一知识面要广。现代社会信息量大、知识更新快、新生事物不断涌现这就对农村信用社稽核人员的业务技能提出了更新、更高的要求必须以严谨的治学态度契而不舍的拼搏精神充分利用点滴时间博览群书广泛积累知识特别是即将开通的“SCADT”稽核系统上线后更要强化对计算机、新技术的熟练掌握和运用以适应时代发展的需要。
二法规制度要熟。法规制度是农村信用社稽核人员判断审计项目是非曲直的一把尺子 依法审计是农村信用社稽核人员必须遵循
的基本原则 这就要求农村信用社稽核人员不仅要熟悉信用社的全面基础业务工作而且要掌握相关的法律条文和行业规章等并准确理解其基本精神只有这样才能客观公正、实事求是地对审计事项作出正确的判断和评价。
三专业技能要精。稽核部门是一个综合性很强的领域客观需要其人员的知识结构层次呈现多学科、多领域的状态。因此要结合检查中的实际不断创新稽核理念总结稽核方法要在检查中学会发现深层次的问题 站在一定的高度从俯视的角度 打开稽核视野举一反三看问题从多角度发现存在的风险在“断电式”的现场检查中发现问题并追溯延伸反映出问题存在的根源还原事情的本来面目从而全面揭示被稽核单位整个内部控制的完整性和有效性。要“围绕事、落实人”开展稽核工作涉及人员处理的违规事实脉络要清楚要做好对违规问题的取证工作深钻细研尽快实现知识更新换代努力使自己成为一名复合型人才。
三、工作作风
稽核工作本身就具有事务琐碎而繁杂的特点 这就要求稽核员必须具有脚踏实地、兢兢业业、一丝不苟、埋头苦干的精神。一切都要从一个“实”字出发。同时还要做到脚勤、口勤、手勤。脚勤于经常下基层信用社搞好稽核监督工作和情况调查。
口勤于及时向领导汇报请示工作中取得的成绩和存在的问题。手勤于实际工作对稽核检查中发现存在的问题要亲自过手查阅、落实、收集相关资料按
照规定及时撰写稽核报告。稽核员面对每天繁琐杂乱的工作要做到心中有数、主次分明、突出重点、合理运筹。概括起来主要体现在“严、准、细、实”四个字上。“严”就是要严肃认真。在贯彻执行上级指示决定上要不折不扣、一丝不苟在日常工作中要严格落实各项规章制度坚持按审计程序办事在实施具体稽核任务时要潜下心来真抓实干切实把问题查深查细查透做到不留死角、不“走过场”。“准”就是要准确无误。对上级的决定和要求做到准确执行对审计数据要准确统计不含糊对稽核查出的问题要如实反映不夸大和缩小对问题的处理要提出切实可行的解决办法和建议做到合理合法便于执行。“细”就是要严谨细致。稽核工作主要与人、数、事、物打交道是一项既细致又繁琐的工作稍有疏忽就会出现差错。因此农村信用社稽核人员一定要注意磨练自己的细心和耐性做到不马虎、不厌烦努力把工作中可能出现的差错降低到最低点。
“实” 就是要实事求是。
要敢于说真话 亮实情不欺上瞒下不弄虚作假不图虚名不搞“花架子”做到“诚实、守信、公正、公平”。
四、进取精神
当前稽核工作面临着许多困难和矛盾 客观上要求农村信用社稽核人员必须具有创新意识和顽强拼搏的精神。一是要顺应形势跟上时代发展的步伐。随着我国的经济、文化、科技等市场的逐步开放大量新事物、新观念、新技术将不断涌入特别是农村信用社二次改
革序幕的拉开客观上也要求我们不断更新知识结构加强学习与研究 提高消化新东西、 理解新思想、 挑战新技术的能力和水平。
因此稽核人员一定要知难而进树立有所作为的思想消除畏难情绪勇于向困难挑战变压力为动力不断增强使命感、责任感。二是要勇于创新敢于同陈腐的传统意识决裂实现思维方式、思想观念和行为模式的转变。随着计算机技术、网络技术的发展和普及这就要求稽核人员必须奋发学习大胆实践勇于创新不断改进传统的思维方式和工作方法 在实践中探索出一套适应新时期稽核工作的新思路、新方法以适应未来稽核的需要实现稽核工作的跨越式发展。
五、职业道德
职业道德是国家机关、企业、事业等单位工作人员在从事正常职业时应当遵循的行为准则。
而稽核工作者的职业道德规范主要体现在以下三个方面。
一依法审计坚持原则
依法审计坚持原则是对农村信用社稽核人员的政治要求。在具体实施每项稽核任务时一定要按照国家的法律、法规和稽核程序办事对问题的处理要坚持以事实为依据以法律为准绳做到不存私心不徇私情不拿原则作交易不被干扰所影响不被人际关系所左右正确行使稽核职权严格执法努力维护法律、法规的严肃性和稽核监督的权威性。
二实事求是客观公正
实事求是客观公正是对农村信用社稽核人员的作风要求主要是对稽核人员思想作风和工作作风的要求。在办理稽核事项时要以严肃认真的态度严谨扎实的作风从严实施稽核力求掌握最真实可靠的证据并对获取的信息资料认真加以归纳分析如实反映情况慎重作出稽核评价确保稽核质量尽力规避稽核风险力争使每一个稽核审计结论都能经得起法规和历史的检验。
三廉洁奉公保守秘密
廉洁奉公保守秘密是对农村信用社稽核人员的法纪要求。只有做到廉洁奉公才能树立良好形象只有做到保守秘密才能赢得被稽核审计单位的信任。
一定要在思想上筑起一道抵御腐朽思想文化和生活方式侵蚀的坚固防线。
六、团队意识
稽核工作是一项集体性的工作 需要依靠农村信用社稽核人员的集体智慧、分工协作、积极主动、无私奉献去完成这就要求我们的稽核人员牢固树立团队意识。因此在实际工作中要明确自己所承担的角色和任务充分发挥自己的主观能动性努力做好本职工作力争在团队中实现自己的价值。
共同为团队的整体利益与目标的实现而竭尽全力。
七、协调艺术
稽核工作要上台阶不仅需要扎实的业务功底和政策水平而且需要协调处理好稽核与被稽核对象、与各有关部门的关系。首先要做好宣传解释工作。尽管人们对稽核工作有所了解但不少人只认为稽核审计就是找“毛病”、查问题的他们只片面知道其监督职能而不知道其维护、促进和公正职能从而对稽核工作产生了一定程度上的误解。
要充分发挥自己的主观能动性 把各方面的力量吸引到关心、支持稽核工作上来努力形成领导重视、机关上下协同、广大员工参与的良好稽核氛围。其次要会处理原则性与灵活性的关系。没有原则的灵活是失职没有灵活的原则是教条只有把两者有机地结合在一起才算正确地把握了原则性与灵活性的关系。稽核工作虽然原则性很强 但在实际工作中 对查出的问题一定要认真分析其形成的历史、社会及其它原因区别不同情况客观公正地提出处理意见和建议使违法者得到惩处使过失者受到教育只有这样才能更好地推动和促进稽核审计工作。
八、思维能力
稽核工作要发挥宏观监督职能要具备宏观思维能力。但从目前的稽核报告看大多还没有达到这一程度。主要表现在报告的条理不够清用词不到位抓不住主要矛盾提不出切实可行的解决办法和建议往往是“鸡毛蒜皮”就事论事道不出要害说不明事理给人一种平淡无味的感觉。
这不仅使我们的稽核工作质量受到了影响
而且使稽核部门的形象大打折扣。因此要求稽核人员务必要加强学习不断提高自身的综合分析和文字表达能力变专业术语为通俗易懂的语言进而从体制上、机制上提出解决和预防问题的办法使报告成为高管层领导决策的有力参考和依据 力争多出高层次的 “成品” 、“精品”稽核报告努力使稽核审计监督工作在农村信用社发挥更大的价值。
九、身心素质
健康的体质充沛的精力良好的心态耿直的性格是农村信用社稽核人员发挥德、才、能、识的基础。当前稽核部门人少事多、任务繁重由于稽核工作的特殊性质和要求客观上要求我们的稽核人员一要有健康的体魄二要有良好的心态稽核审计部门是执法部门、清水衙门又容易得罪人如果没有良好的心态就难以把握执法尺度甚至会滥用职权迁怒于人三要有耿直的性格不能阳奉阴违见风使舵。只有这样才能以昂扬的斗志去完成上级领导交办的各项稽核工作任务。
篇十：农村信用社上半年稽核审计报告
审计一、 我省信用社稽核工作的基本要求 农村信用 社稽核工作是农村信用 社对其业务经营管理活动的各项自 律、 自 控机制进行的再监督。
根据《湖南省农村信用社稽核工作制度》 和业务发展实际， 当前稽核工作基本要求:
一是按照"精干高效、 责权分明、 统一管理、 全面监督"的原端， 全面加强农村信用社稽核工作;
二是实行稽核工作分管领导负责制， 根据我省各级农村信用社领导分工的实际情况， 稽核工作直接向理事会(监事会) 负责并报告工作， 办事处(含市级联社， 下同) 稽核工作向办事处主任负责并报告工作;
三是完善各项稽核制度， 进一步充实稽核力量， 加强业务培训， 提高稽核队伍整体素质；
四是县级行社为稽核工作重点， 扩大县级行社网点的稽核范围， 提高检查频率， 强化常规和不定期性的稽核工作;
五是建立明确的岗位责任制， 严格问责， 加大处罚力度， 加强后续稽核， 确保稽核工作的有效性;
六是认真探索稽核的方式方法， 积极推进各级管理部门运用稽核成果， 不断创新科学的稽核手段， 求真务实、 因地制宜地开展稽核工作。
二、 农村信用社稽核工作主要任务 稽核工作是通过"查、 帮、 纠、 处"等手段， 达到强化农村信
用社的内部管理， 促进有关金融方针、 政策、 法律、 法规以及行业管理制度的有效落实， 防范金融风险， 保障农村信用社安全稳健、 规范有序运行。
主要任务:
一是检查监督国家有关金融方针、 政策、 法律、 法规的贯彻和落实， 对违反国家金融方针、 政策、 法律、 法规等行为及时予以揭露、 制止， 并提出处理意见或建议。
二是检查监督内部各项管理制度、 业务操作规程的执行情况， 对有章不循、 管理缺位、 违章操作等现象及时予以纠正， 并提出整改和处理意见。
三是检查监督业务经营、 风险控制等情况， 适时评估风险状况， 及时发现风险或案件隐患， 并提出整改和处理意见。
四是检查监督内控制度的建立健全及执行情况， 评价内控
的有效性， 并对落实内控机制， 防范和化解风险措施提出进一步改进的意见。
五是积极总结、 交流、 推广科学的管理方法和好的工作经验，分析典型稽核案例， 提高稽核工作质量和纠错除弊的能力。
六是针对基层农村信用 社业务发展与 经营管理过程中出 现的新情况、 新问题， 适时提出意见和建议， 发挥参谋助手的作用。
三、 稽核检查的重点
当前农村信用社业务种类多， 业务量大， 涉及面广，
要求稽核的内容多。
根据当前业务发展实际情况， 各地稽核部门除抓好各项专题稽核外， 应重点抓好综合业务系统、
资金管理和财务会计等方面的稽核， 有效控制一线人员 在操作过程中的操作风
险、 经营部门的经营风险和管理人员 的决策风险。
1、 柜员 管理现场稽核。
柜员 管理主要体现在柜员 身份、 柜员 口 令、 柜员 移交三个部分。
2、 现金及重要空白凭证现场稽核。
现金以及重要空白凭证是潜在极高的内部控制风险因素， 稽核人员 只有采取现场盘点、帐实核对及内外核对的稽核方法， 才能有效控制风险。
3、 存款管理现场稽核。
主要检查客户 密码管理、 支票账户 、存款挂失、 存款冻结、 扣划、 换折、 支取以及代理业务， 手续费管理; 、 身份证件复印件有效性、 开立个人结算账户 申请等。
4、 农信银业务检查。
主要检查基本操作是否合规、 错账差错处理程序和登记。
5、 资金管理稽核。
主要检查信贷资金、 不良贷款、 同业存放、 往来资金、 财务费用等业务。
6、 其他方面稽核。
主要是检查案防制度执行以及经济责任和离任审计。
四、 稽核的操作程序
农村信用社稽核工作要实现规范化和制度化， 必须严格按照稽核工作的准备、 实施、 报告、 处理、 建档等五个阶段进行。
1、 准备阶段。
主要是研究制定稽核检查方案， 明确检查的目 的、 内容、 期限、 方式及重点。
2、 实施阶段。
就是要严格按照稽核检查方案进行， 可采取谈话、 核对账表、 凭证、 查阅有关资料等检查方式， 发现可疑或重大问题要进行追溯检查。
检查初步结束后， 稽核员 要编写事实
确认书， 被稽核单位对所涉及的有关问题要签署意见。
3、 报告阶段。
主要是现场检查结束后， 稽核员 要以稽核工作底稿和事实确认书为基础， 结合被稽核单位户 反馈意见， 撰写《稽核报告》。
报告应包括以下内容: 被稽核单位的基本经营情况(或被稽核项目 的基本情况) 、 实施检查的情况、 检查发现的问题、内控和风险的评价、 整改的建议、 被稽核单位的意见以及对有关责任人拟做出的处理意见等。
4、 处理阶段。
稽核人员 实施现场检查中， 对在业务操作过程中发生的一般性违章、 违规行为， 在规定权限内可以对责任人做相应处罚; 情节严重、 屡教不改或涉嫌重大问题的违章、 违规行为需要行政处分的， 按职工管理权限根据有关制度规定报送有关部门进行处分; 构成犯罪的及时向领导作好汇报， 建议移送司法机关。
因违章违规受到处罚的员 工， 对处罚决定不服的可以申请复议， 对复议决定仍然不服的， 可以向上一级主管部门申请复核， 复核决定为最终决定。
5、 建档阶段。
现场检查结束后， 稽核员 对记录检查过程、反映检查结果、 证实检查结论的主要资料 建立档案， 以备查考。归档的案卷要按文档要求编制档案 目 录， 专人管理， 保存期按档案管理有关规定执行。
五、 内部控制 ㈠内部控制的含义
内部控制源于内部牵制， 指组织内部各个岗位、 各项职能之间或流程中相互制约、 相互监督的制度和机制， 是管理层为实现预
期目 标而采用的管理方法、 措施。
银行内部控制是指银行为实现经营目 标， 通过制定和实施一系列制度、 程序和方法， 对风险进行事前防范、 事中控制、
事后监督和纠正的动态过程和机制。具体来说， 银行内部控制包括以下几个方面:
1. 明确划分股东(社员 ) 、 董(理) 事会和高级管理层、 经理人员 各自 的权利、 责任和利益而形成的相互制衡关系。
2. 为遵守既定政策和预定目 标所采取的方法和手段。
3. 为保证各项业务和管理活动有效进行， 保护资产的安全和完整，
保证资料的真实、 合法和完整， 而制定和实施的政策、制度与程序。
4. 及时防范、 发现和动态调整管理风险的机制。
㈡内部控制的目 标
1. 确保国家法律规定和银行内部规章制度的贯彻执行。
2. 确保银行发展战略和经营目 标的全面实施和充分实现。
3. 确保风险管理体系的有效性。
4. 确保业务记录、 财务信息和其他管理信息的及时、 真实和完整。
㈢内部控制原则
银行内部控制应当贯彻全面、 审慎、 有效、 独立的原则， 包括:
1. 内部控制应当渗透银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位， 并由全体人员 参与， 任何决策或操作均
应有案可查。
2. 内部控制应当以防范风险、 审慎经营为出发点， 银行的经营管理， 尤其是设立新的机构司开办新的业务， 均应当体现“内控优先"的要求。
3 内部控制应与具有高度的权威性， 任何人不得拥有不受内部控制约束的权力， 内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。
4. 内部控制的监督、 评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门， 并有直接向董(理) 事会、 监事会和高级管理层报告的渠道。
㈣良好内部控制机制的一般特征
1. 有效性。
内部控制机制必须具有有效性， 即各种内部控制制度包括最高决策层所制定的业务规章和发布的指令， 必须符合国家和监管部门的法律法规， 必须具有高度的权威性， 必须能够真正落到实处， 成为所有员 工严格遵守的行动指南。
2. 审慎性。
内部控制的核心是有效防范各种风险。
为了 使各种风险控制在可承受范围之内， 建立内控制度必须以审慎经营为出发点， 要充分考虑到业务过程中各个环节可能存在的风险和容易发生的问题， 并据此设立适当的操作程序、 控制步骤、 补救措施来避免和减少风险。
3. 全面性。
内部控制必须渗透到银行机构的各项业务过程和各个操作环节， 覆盖所有的部门和岗位， 不能留有任何死角品空白， 力求做到无例所不控。
4. 及时性。
内部控制的建立和完善， 要跟上业务和形势发展的需要。
开设新的业务机构或开办新的业务种类， 必须树立"内控先行"的思想。
5. 独立性。
内部控制的检查、 评价部门必须独立于内部控制的建立和执行部门， 直接的操作人员 和直接的控制人员 必须适当分开， 并向不同的管理人员 报告工作; 在存在管理人员 职责交叉的情况下， 要为负责控制的人员 提供可以直接向最高管理层报告的渠道。
㈤内部控制的要素
内部控制应该包括的五大要素: 内部控制环境、 风险识别与评估、内部控制措施、 信息交流与反馈、 监督评价与纠正。
㈥内部控制的执行与保障
1. 建立健全各项内控制度流程
2. 加强稽核监督
3. 强化科技系统技防功能
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