企业社会责任问题研究6篇企业社会责任问题研究 桂林理工大学硕士学位论文企业社会责任的波士顿矩阵分析法姓名： 曹明亮申请学位级别： 硕士专业： 企业管理指导教师： 田建华;周永生20下面是小编为大家整理的企业社会责任问题研究6篇,供大家参考。
篇一：企业社会责任问题研究
理工大学硕士学位论文企业社会责任的波士顿矩阵分析法姓名：曹明亮申请学位级别：
硕士专业：
企业管理指导教师：
田建华; 周永生20090401
桂林理工大学硕士学位论文摘要企业社会责任是２０ 世纪初以来在西方学术界开始探讨的重要问题， 具有较高的学术价值和实践意义， 已成为经济学、 管理学、 社会学、 法学等学科共同研究的热点问题。
近年来， 随着经济全球化和大规模工业变革的推进， 企业对国家乃至全世界可持续发展的影响成为全球关注的焦点。
在西方， 企业社会责任管理已经上升到战略性管理层面。本研究在利益相关者理论的基础上利用管理工具——波士顿矩阵对企业社会责任进行分析， 寻找企业在社会责任中获取竞争力的途径。
在承担社会责任中给企业提供一种分析的工具， 帮助企业进行社会责任管理。文章内容主要分为三大部分：第一部分（ 第一、 二章）提出本文所论及的问题， 介绍研究的缘起、 思路、 方法和意义。
介绍企业社会责任研究的发展史， 梳理企业社会责任研究的进展， 为本文奠定理论基础。第二部分（ 第三、 四章）是本文的重点， 通过对企业社会责任的利益相关者审计找出企业利益相关者关注的社会责任问题， 以及通过企业自身的考察， 找出企业有优势的社会责任问题和无优势的社会责任问题， 最后构建出企业社会责任波士顿矩阵， 并对所构建的企业社会责任波士顿矩逐项进行分析。第三部分（ 第五章）总结“企业社会责任的波士顿矩分析法” ， 指出企业在社会责任问题上可以通过两种途径获取企业的竞争优势：
一是提高利益相关者的关注， 二是提升企业自身的实力。
文章最后指出了本研究的创新之处和研究的不足之处， 以及对今后研究工作的建议。关键词：
企业社会责任； 利益相关者：
波士顿矩阵
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（ 保密的学位论文在解密后适用本授权书）……躲嘻坝勃． 翩嫁年６其（ ｏＥ ｌ签字日期扣步辩嗍叩６月ｉ。
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桂林理工大学硕士学位论文１． １研究问题的提起第１章绪论近年来， 随着经济全球化和大规模工业变革的推进， 企业社会责任问题越来越受到全球的关注， 企业对国家乃至全世界可持续发展的影响则成为日益关注的焦点。
国际社会主流观点是：
企业社会责任有保障全球经济和环境可持续发展的作用：
对维护国际和平有重要的作用：
对促进发展中国家政治稳定可起到积极作用。
因此， 以欧美许多发达国家为首的政府、 非政府组织、 普通民众对企业的社会责任状况极为关注， 普遍要求企业对所有利益相关者承担责任。
与此同时， 一些政府、 非政府组织开发出了相应的企业社会责任衡量标准和守则， 来支持和衡量企业社会责任， 强化企业的责任感， 指导企业进行社会、 环境、 经济行为。
这一切都对企业提出了更高的要求， 在欧美国家的企业界，企业社会责任已经上升到战略性管理层面， 更有甚者则把企业管理看成是对一系列广义社会责任问题的管理。
在西方学术界企业社会责任早己成为了一个热点论题， 自上个世纪八十年代以来， 相关研究成果不断涌现。我国对企业社会责任的研究从八十年代末就已开始， 但真正与国际接轨， 还是在２０ 世纪末和２１世纪初这段时间。
此间各种劳工问题的产生和突出， 生态环境的恶化和资源的不合理化使用所导致的危机， 使中国企业的社会责任问题开始受到越来越强烈的关注。
随着市场化进程的加快， 中国部分企业也开始思考社会责任问题的问题。
一些国内的组织也已经开始意识到这个问题， 并开始做出一些努力， 学术界也开始了相关的研究。
但是， 由于整体经济和社会的发展水平与世界发达国家还有很大的差距， 因此我国在企业社会责任方面的工作还仅处于起步阶段。
实践中， 中国企业在社会责任问题上也倍受钳制， 在沃尔玛的中国网站上， 申请成为它的供应商必须先填写申请表， 只有达到它制订的企业社会责任标准， 才有机会取得订单， 成为它的合作伙伴； 联想控股向一家著名的外资银行申请贷款， 这家银行在审核相关资料时， 要求联想控股递交一份公司在社会公益方面的情况汇报：
广东的一家鞋厂， 因为严重超时加班、 恶意拖欠工人工资，被耐克公司取消了订单……１。
当前在中国推广企业社会责任运动势在必行， 中国的企业与其等别人来提出种种要求钳制自己， 还不如自己主动地提高社会责任行动水平， 提高中国企业在市场上的竞争力， 为国民经济的可持续发展以及和谐社会的构建做出贡献。企业在承担社会责任时应承担什么样的社会责任， 如何承担企业的社会责任， 如何根据利益相关者需求进行企业社会责任实际操作呢？本文希望通过利益相关者理论和１． 参见段向云． 企业竞争力的新理念：
企业社会责任． 现代企业， ２０ ０ ７ 年第１０ 期：
第２９ ＿ － ３０ 页
桂林理工大学硕士学位论文波士顿矩阵的应用， 根据利益相关者的关注度和企业自身的条件来回答企业在承担社会责任时遇到的这些问题， 为中国企业在承担企业社会责任问题时提供一种新的选择的方法， 使企业在承担社会责任过程中， 可以将企业有限的资源有效地分配到合理的社会责任问题结构中去， 以保证企业在激烈竞争中能够获取足够的竞争力。相关问题界定：（ 一）企业社会责任（ Ｃ ｏ ｒ ｐ ｏ ｒ ａ ｔｅ Ｓ ｏ ｃ ｉａ ｌ Ｒ ｅ ｓｐ ｏ ｎ ｓｉｂ ｉｌｉｔｙ ）２．对于企业社会责任的界定， 学术界并没有统一的见解。
大体说来， 企业社会责任是指企业在生产经营过程中， 为了实现企业和社会的协调可持续发展， 所需要承担的对各利益相关者的责任， 包括对股东、 雇员、 消费者、 债权人、 政府、 社区以及环境等的责任。
企业社会责任的兴起主要来自于民间的需要， 是民众力量的公众投票行为所产生的结果。
ｎ １（ － － ）利益相关者理论（ Ｓ ｔａ ｋ ｅｈ ｏ ｌｄ ｅｒ Ｔ ｈ ｅ ｏ ｒ ｙ ）利益相关者理论是继代理理论、 交易成本理论之后发展起来的公司治理理论， 它认为企业本质上是一种受多种因素影响的组织， 不应该是股东主导的组织制度， 应该考虑到其他利益相关者的利益要求。
企业的出资不仅来自于股东， 而且来自于企业的雇员、供应商、 债权人和客户， 后者提供的是一种特殊的人力投资和资本投资。
利益相关者理论产生于２０ 世纪６ ０ 年代， 发展于２０ 世纪８ ０ 年代以后， 它颠覆了“股东至上论＂， 与代理理论、 交易成本理论相比， 利益相关者理论的提出为企业社会责任奠定了理论基础。【２】（ － － ）波士顿矩阵（ Ｂ ｏ ｓｔｏ ｎ Ｃ ｏ ｎ ｓｕ ｌｔｉｎ ｇ Ｇ ｒ ｏ ｕ ｐ Ｍ ａ ｔｒ ｉｘ ）波士顿矩阵（ Ｂ Ｃ Ｇ Ｍ ａ ｔｒｉｘ ）又称市场增长率／相对市场份额矩阵、 波士顿咨询集团法、 四象限分析法、 产品系列结构管理法等。
波士顿矩阵是由美国大型商业咨询公司波士顿咨询集团（ Ｂ ｏ ｓｔｏ ｎ Ｃ ｏ ｎ ｓｕ ｌｔｉｎ ｇＧ ｒ ｏ ｕ ｐ ）首创的一种规划企业产品组合的方法。
问题的关键在于要解决如何使企业的产品品种及其结构适合市场需求的变化， 只有这样企业的生产才有意义。
同时， 如何将企业有限的资源有效地分配到合理的产品结构中去，以保证企业收益， 是企业在激烈竞争中能否取胜的关键。
。
１１． ２研究目的、 思路、 方法和意义１． ２． １研究目的本文从企业社会责任产生与发展的历史背景入手， 应用利益相关者理论和波士顿矩阵两个理论来研究企业社会责任问题， 通过企业利益相关者的关注度和企业自身的条件２． 在西方国家， 企业社会责任观念基本上是因由大型企业、 尤其是现代公司权力膨胀以及由此所生之道德问题而形成， 故企业社会责任亦被具体化为公司的社会责任（ Ｃ ｏ ｒ ｐ ｏ ｒ ａ ｔｅ Ｓ ｏ ｃ ｉａ ｌ Ｒ ｅ ｓｐ ｏ ｎ ｓｉｂ ｉｌｉｔｙ ）．２
桂林理工大学硕士学位论文两个方面对企业社会责任问题进行分析， 探寻在企业社会责任运动中企业如何通过承担社会责任来增加企业的竞争力。
希望给那些关注企业社会责任问题的中国企业一些参考， 也为中国社会责任事业的发展做出一点小小的贡献。１． ２． ２研究思路本研究的定位：
理论研究。本研究在掌握企业社会责任理论、 利益相关者理论及波士顿矩等理论知识的前提下， 对企业社会责任问题进行探讨。
通过从企业利益相关者的关注度和企业自身的条件两个角度进行分析， 探寻如何根据利益相关者需求进行企业社会责任实际操作， 如何在社会责任问题上获取竞争力。
本研究从企业社会责任理论入手， 从企业社会责任的利益相关者分析展开， 通过社会责任的利益相关者分析获得企业利益相关者的关注度， 再结合企业自身的条件建立波士顿矩， 通过波士顿矩对企业社会责任进行分析， 找出企业从社会责任问题中获取竞争力的途径。１． ２． ３研究方法本研究在各学科方法的运用上， 将以辨证思维和分析归纳的方法为主， 通过归纳与演绎、 分析与综合、 抽象与具体、 发散与逻辑这些辨证思维方法的运用来进行理论分析。归纳起来， 主要采用如下研究方法：文献研究法一通过阅读大量中外文献， 归纳总结企业如何从企业社会责任问题上获得企业的竞争力。图形分析法一通过对企业社会责任的图形分析， 清楚的展示出企业通过企业社会责任获得企业竞争力的途径。举例分析法一通过对企业社会责任问题的举例分析， 更清楚的说明企业社会责任在企业获得企业的竞争力上的重要性。１． ２． ４研究意义・这一研究， 对于企业社会责任理论的完善与发展， 对于全球企业社会责任运动的开展， 对于经济全球化背景之下的中国， 都具有十分重要的理论意义与现实意义。在发达市场经济国家， 企业社会责任运动已经发展得较为成熟， 其相关的理论研究也较为全面深入， 从管理学、 经济学、 社会学、 法学等角度都有相关研究。
２０ 世纪初的企业社会责任理论研究比较混乱， 大部分研究主要集中在企业是否应当承担社会责任问题上， 随着研究的深入， 社会责任理论为越来越多的企业所接受。
进入２０ 世纪６０年代， 利益相关者理论产生， 利益相关者理论的提出为企业社会责任奠定了理论基础，从此社会责任理论获得了飞速的发展。
从管理学与经济学角度来看， 近两年来社会责任
桂林理工大学硕士学位论文理论的研究主要集中在运用一些管理工具对社会责任的研究上。
２０ ０ ６年１２月 迈克尔・波特教授在《哈佛商业评论》 上发表了一篇名为＜ 战略与社会：
竞争优势与企业社会责任的关系》 的文章， 文章主要运用了价值链模型和钻石模型对企业社会责任问题进行了深入的研究。
凭借该文章， 波特在２０ ０ ７ 年又一次获得了《哈佛商业评论》 的麦肯锡奖。对于我国来说， 尽管同发达市场经济国家一样在很早时期就有了企业社会责任意识的萌芽， 然而真正对企业社会责任的理论研究还是２０ 世纪８ ０ 年代， 是市场经济发展到一定．程度之后才引起了学术界的关注与重视。
因而， 中国理论界与实务界接触到企业社会责任这个名词及其理论也仅有二十多年的时间， 而对企业社会责任理论与实践的大量研究也只是近几年的事情， 这一点从各类文献的发表时间以及相关书籍的出版日期就可以明显地看出来。通过阅读大量的文献， 笔者发现各种理论研究之中， 目前通过管理工具对企业社会责任的研究还比较少， 就我国而言， 虽然企业社会责任问题已经引起了广泛的关注， 但研究主要集中在法学与伦理学方面， 从管理学角度来研究这个问题的文献相对比较少。本文通过在管理学中被广泛应用的波士顿矩理论来对企业社会责任进行研究， 在企业社会责任问题上给企业一种新的思考方式。实践上， 随着企业社会责任理论的发展， 各国企业对企业社会责任日益重视， 特别是一些大型的跨国企业， ...
篇二：企业社会责任问题研究
理工学院毕业设计（论文）I 本 科 毕 业 设计 计 （ 论 文 ）题目
中小企业承担社会责任的现状与问题研究院 系
管理学院
年 级
2007 级
专 业
公共事业管理
班 级
2 班
学 号
020207223
学生姓名
薛红艳
指导教师
刘国祥
职 称
教 授
论文提交日期
2011-5-15
常熟理工学院毕业设计（论文）II常熟理工学院本科毕业设计(论文)诚信承诺书本人郑重声明：
所呈交的本科毕业设计(论文)，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。本人签名：
薛红艳
日期：
2011.5.22常熟理工学院本科毕业设计(论文)使用授权说明本人完全了解常熟理工学院有关收集、保留和使用毕业设计(论文)的规定，即：本科生在校期间进行毕业设计(论文)工作的知识产权单位属常熟理工学院。学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许毕业设计(论文)被查阅和借阅；学校可以将毕业设计(论文)的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编毕业论文，并且本人电子文档和纸质论文的内容相一致。保密的毕业设计(论文)在解密后遵守此规定。本人签名：
薛红艳
日期：2011.5.22导师签名：
刘国祥
日期：2011.5.22
常熟理工学院毕业设计（论文）III中小企业承担社会责任的现状与问题研究摘
要目前，我国中小企业或多或少地存在社会责任缺失问题，妨碍了中小企业的生存与发展。中小企业轻视社会责任的主要表现是：忽视环保、侵害消费者权益、偷税漏税和对社会公益事业淡漠等。这种情况既损害了消费者的利益，又危害了社会稳定。本文参阅了一些社会责任的研究成果，结合相关理论，对中小企业社会责任的现状和问题进行研究，得出我国中小企业履行社会责任的重要性与必要性的观念。在此基础上，分别从企业、政府、社会三个层面提出了解决该问题的基本思路与对策。关键词：中小企业
社会责任
企业社会责任
政府
常熟理工学院毕业设计（论文）IVResearch on current situation and the problems of small and medium-sized enterprises in undertaking social responsibilityAbstractAt present, China"s small and medium-sized enterprises are more or less lack of social responsibility , embodied in the performances of ignoring the environmental protection, infringing consumer rights, evading paying taxes, being different to the social welfare undertaking, ect., which hampers their survival and development. This kind of situation not only harms the interests of the consumers, but also endangers the social stability. Referring to the review of some research results of social responsibility and combined with the related theories, this paper obtains the conception of the importance and necessity of small and medium-sized enterprises" in performing social responsibility with a research of their current situation and problems. Based on this, this paper presents a basic thought and countermeasure of solving this problem respectively from three levels of the enterprise, the government and the society. Key words: Small and medium-sized enterprises;Social responsibility;Corporate social responsibility ;The government
常熟理工学院毕业设计（论文）V目
录1． 绪论 ………………………………………………………………………………………1
1.1 选题的背景与意义………………………………………………………………………11.2 相关研究现状……………………………………………………………………………2 1.3 研究的内容及思路………………………………………………………………………32． 中小企业社会责任的涵义以及现实意义 …………………………………52.1 我国中小企业数量与作用………………………………………………………………52.2 中小企业社会责任内涵与正确处理几个关系…………………………………………52.2.1 社会责任的概念…………………………………………………………52.2.2 企业社会责任涵义…………………………………………………………62.2.3 中小企业要承担社会责任，就要正确处理好以下关系…………………………62.3 中小企业承担社会责任的意义……………………………………………………82.3.1 有助于改善民生，维护社会稳定……………………………………………………82.3.2 有助于规范企业行为……………………………………………………82.3.3 有助于增强经济发展后劲…………………………………………………………82.3.4 有助于提高企业形象………………………………………………………………83． 中小企业缺失社会责任的危害与问题 ………………………………………103.1 中小企业缺失社会责任的危害……………………………………………………103.2 中小企业缺失社会责任的问题分析……………………………………………123.2.1 过分追求经济利益，侵害相关利益者权益………………………………123.2.2 逃避法律责任………………………………………………………………………123.2.3 无视公益责任………………………………………………………………………134． 促进中小企业承担社会责任的基本思路 ……………………………………144.1 企业层面………………………………………………………………………………144.1.1 将企业社会责任纳入中小企业战略规划中……………………………………14
常熟理工学院毕业设计（论文）VI4.1.2 完善制度建设………………………………………………………………………144.1.3 加强组织保障建设…………………………………………………………………144.1.4 加强人本管理建设…………………………………………………………………154.2 政府层面………………………………………………………………………………154.2.1 构建法律政策环境……………………………………………………154.2.2 加强对企业社会责任的监管………………………………………………154.3 社会层面………………………………………………………………………………164.3.1 营造中小企业履行社会责任的积极氛围…………………………………………164.3.2 发挥工会组织的积极作用…………………………………………………………164.3.3 加强对企业社会责任的信息披露…………………………………………………164.3.4 社区的作用…………………………………………………………………………17结语 …………………………………………………………………………………………18参考文献 ……………………………………………………………………………………19致谢 …………………………………………………………………………………………20
常熟理工学院毕业设计（论文）VII
常熟理工学院毕业设计（论文）11．绪论1.1 选题的背景与意义 社会主义市场经济的浪潮带来了企业社会责任运动在我国的蓬勃兴起。为适应企业社会责任的国际标准，绝大多数企业都加强了企业社会责任的管理和建设。另一方面，自 2008 年以来，冰雪灾害、汶川地震、 “三聚氰胺”、 “诈捐门”、双汇“瘦肉精”、染色馒头等事件的发生，更进一步推动我国中小企业在社会责任领域方面由理论务虚走向具体实践，由被动应付走向主动承担责任。对于企业承担社会责任，我国有相关的《劳动法》、《工会法》、《自然资源法》、《环境保护法》加以规范。一些地方政府和官员为了促进本地经济发展，大打廉价劳动力和环境资源牌，不惜以牺牲劳动者健康、破坏环境为代价来追求经济效益。对于这种行为，政府要加大惩处力度、并建立对地方官员的问责制度。政府要通过舆论指导，让企业家意识到承担社会责任是利国利民利己的大事。政府有关部门与行业协会和商会联合督促企业要依据我国目前已有的相关行业劳动标准进行生产，对于严重损害劳动者权益，破坏自然资源的不法行为加大惩处力度。2006 年 10 月，十六届六中全会通过《中共中央关于构建社会主义和谐社会若干重大问题的决定》，明确提出要“增强公民、企业及各种组织的社会责任”。2008 年 1 月，国资委发布了《关于中央企业履行社会责任的指导意见》。中小企业承担社会责任已不再是可有可无的自由选择，而是必须履行的法律义务。2009 年 9 月 25 日，全国首届“塑造区域责任竞争力——地方政府推进企业社会责任研讨会”在山东烟台召开。来自山东、上海、浙江、河北、天津等地的地方政府代表就企业社会责任与区域责任竞争力的提升进行了深入研讨，标志着我国地方企业社会责任建设进入新阶段。
1在企业社会责任领域，存在着这样一个争议：中小企业应不应该承担社会责任？所谓社会责任是指一个组织对社会应负的责任。一个组织应以一种有利于社会的方式进行经营和管理。社会责任通常是指组织承担的高于组织自己目标的社会义务。如果一个企业不仅承担了法律上和经济上的义务，还承担了“追求对社会有利的长期目标”的义务，我们就说该企业是有社会责任的。1
2009 年中国社会责任是大事件 http://sdqyxc.dzwww.com/shzr/201009/t20100915_6675313.htm 2010.9.15
常熟理工学院毕业设计（论文）2新华社《高管信息》新发布的《中国企业社会责任 60 年》报告呼吁，政府尚需进一步加大对中小企业的扶持力度，促进其履行社会责任。报告称，有关数据显示，我国中小企业数量占全国企业总量的 99.8%，提供了约 75%的城镇就业岗位，80%的国有企业下岗人员在中小企业实现了再就业。我国 66%的发明专利、82%以上的新产品开发，都是由中小企业完成的。作为一个数量庞大的群体，中小企业已成为我国经济和社会发展的重要推动力，发挥着不可替代的作用。然而，一些中小企业对企业社会责任的概念相对模糊，或是根本不知道何为企业社会责任。报告指出，我国数量众多的中小企业群体成为履行社会责任的盲点和难点，由此带来一些相应的问题：生产假冒伪劣商品、缺乏诚信、破坏生态环境…… 1我国的中小企业不仅在数量比例上占绝时优势，而且中小企业在创造的最终产品和服务的价值方面、在吸纳就业人员的能力方面、出口创汇方面以及税收方面都起到了举足轻重的作用，这已是不可否认的事实。然而同样不可否认的是，中小企业由于在经营的过程中普遍缺乏社会责任意识，产生严重的反伦理行为，给社会环境、商业风气，甚至自身的发展空间都带来了极大的负面影响。我认为中小企业应当承担社会责任。这是因为中小企业自身所肩负的双重责任造成的。我国中小企业在生存与发展中要解决好双重责任问题。首先，我国中小企业应该承担并履行好经济责任，为极大丰富人民的物质生活，为国民经济的快速稳定发展发挥自己应有的作用。最直接地说就是盈利，尽可能扩大销售，降低成本，正确决策，保证利益相关者的合法权益。其次，我国中小企业要履行好慈善责任，亦即社会责任。我们在构建和谐社会的一个重要任务是要大力发展社会事业，教育、医疗卫生、社会保障等事业的发展直接关系人民的最直接利益，也直接决定着社会安定与否，和谐与否。很多地方在发展社会事业上投资不足或无力投资，这就需要调动一切可以调动的资本，企业应充分发挥资本优势，为发展社会事业，为成为一个好的企业公民而对外捐助。支援社区教育、支持健康、人文关怀、文化与艺术、城市建设等项目的发展，帮助社区改善公共环境，自愿为社区工作。
1.2 相关研究现状围绕中小企业承担社会责任，学者们提出了很多观点，丰富了该领域的研究。殷格非(2008)认为企业社会责任既是经济全球化发展到一定阶段的产物，更是企1 中小企业普遍缺失社会责任，http://finance.qq.com/a/20100104/001220.htm 京华时报，2010.1.4
常熟理工学院毕业设计（论文）3业利益实现机制逐渐发生变化的手段和结果。
”责任消费和责任投资形成了在企业股东之外的两个与企业命运生死攸关的巨大压力集团 ”，因此中小企业社会责任，通过提高责任竞争力，改变利益实现机制。[1]
孔凡河(2009)认为企业自觉承担社会责任，不仅有利于实现经济增长与生态环境、劳动条件以及社会效益的平衡与协调，而且有助于企业营造宽松和谐的外部环境，从而渡过难关。[2]
张亚男(2009)认为企业的社会责任分为强制性和倡导性责任。中小企业社会责任的承担具有一定的特殊性。对于强制性责任来说，即企业的法律责任，承担社会责任加剧了企业的守法成本。但是企业依然应当严格遵守法律规定，承担好社会责任。对于倡导性责任来说，即法律不应做强制性规定，仅是提倡企业履行这样的社会责任。因而对企业倡导性责...
篇三：企业社会责任问题研究
相关者视角下企业社会责任问题研究张兆国1， 梁志钢1， 尹开国2管理学院， 湖北 武汉 430074;2. 三峡大学( 1. 华中科技大学经济与管理学院， 湖北 宜昌 443400)摘本文从利益相关者的角度， 对何谓企业社会责任、 企业为何承担社会责任、 企业如何承担社会责任、 如何促使企业承担社会责任等企业社会责任问题进行了探讨。其意义在于， 试图从理论上建立研究企业社会责任问题的理论框架和丰富利益相关者理论研究的内容， 以及从实践上促使企业增强社会责任意识， 加强社会责任管理， 履行社会责任， 实现可持续发展。关键词: 利益相关者理论; 企业社会责任; 理论研究中图分类号: F279. 23文献标识码: A文章编号:1002 －9753( 2012) 02 －0139 －08要: 面对企业社会责任的发展， 传统的企业理论必将受到强烈的挑战， 而利益相关者理论则有了用武之地。Research on Corporate Social Responsibility from the Stakeholder PerspectiveZHANG Zhao － guo， LIANG Zhi － gang， YIN Kai － guo( 1. School of Management， Huazhong University of Science and Technology， Wuhan， 430074;2. School of Economics and Management， Sanxia University， Yichang ， 443400)Abstract: With the development of corporate social responsibility( CSR) ， the traditional theory of the firm has been faceda strong challenge， and the stakeholder theory works. Based on the stakeholder theory， this article tries to discuss somecore issues in this field， including what is CSR， why enterprises should assume CSR， how to assume CSR， how to promoteenterprises to assume it. This paper contributes to the establishment of CSR theory framework and enriches the researchcontent of the stakeholder theory.Key words: stakeholder theory; corporate social responsibility; theory research收稿日期:2011 －05 －25修回日期:2011 －08 －25作者简介: 张兆国( 1956 － ) ， 男， 湖北宜昌人， 华中科技大学管理学院教授、 博士生导师， 研究方向为公司资本结构、 公司财权安排与公司治理结构研究。一、 问题提出大量事实表明， 不少企业在扩大经营规模、追求股东利益最大化的过程中存在忽视社会责任问题， 如环境污染、 劳动条件恶化、 拖欠工资、拖欠货款、 恶意逃避债务、 产品和服务质量低劣、偷税漏税等。这不仅影响了企业自身的可持续发展， 而且造成了巨大的社会成本， 严重地影响了整个社会经济的和谐发展。于是， 20 世纪 90年代以来， 在全球范围内掀起了一场企业社会责任运动。其特点主要有: 一是制度建设日益完善， 即各国政府、 政府间组织和非政府组织制定了一系列关于企业社会责任的法律制度和行为标准; 二是社会参与日益广泛， 即政府、 社会公众、 媒体、 投资者、 供应商、 客户、 员工和研究机构等利益相关者对企业社会责任的关注逐步加强，以各种方式向企业施压， 促使企业承担社会责任; 三是企业自身日益重视， 即越来越多的企业开始重视社会责任， 管理社会责任， 投资社会责931企业管理利益相关者视角下企业社会责任问题研究任， 披露社会责任。随着全球性企业社会责任运动的蓬勃发展，迫切需要有科学的理论指导。正如列宁所说，“没有革命的理论， 就不会有革命的运动。
” 然而，长期以来， 传统的企业理论所关注的是企业经济责任( 追求股东利益最大化) ， 即遵循“股东至上” 逻辑， 把追求“股东财富最大化” 作为企业目标， 认为企业的一切行为都要服从这一目标。但是， 由于现实中不存在万能的市场、 无瑕的制度环境以及企业风险全部由股东承担等前提条件，因此片面地追求股东财富最大化， 就可能导致企业忽视社会责任， 损害其他利益相关者的利益。与此相反， 利益相关者理论认为， 在现代市场经济的条件下， 企业本质上是各利益相关者缔结的“一组契约”求企业价值最大化， 而不仅仅是追求股东财富最大化; 企业的利益是各利益相关者的共同利益， 而不仅仅是股东的利益; 企业发展的物质基础是各利益相关者投入的资本( 资源) ， 除了股东投入的股权资本外， 还有债权人投入的债务资本、 员工投入的人力资本、 供应商和客户投入的市场资本、 政府投入的公共环境资本( 如制定公共制度、 提供信息指导和维护生态环境等) 以及社区提供的经营环境等; 企业的所有权安排要平等地对待各利益相关者， 而不是把企业所有权集中地分配给股东;企业发展的基本模式是企业与各利益相关者保持长期合作， 而不仅仅是依赖于股东东至上” 逻辑绝然不同的观点就是利益相关者理论的基本思想。由上述可见， 传统的企业理论必将受到企业社会责任的“颠覆性挑战”相关者理论则具有丰富的企业社会责任思想， 是研究企业社会责任问题的“最为密切” 的理论武器把利益相关者理论与企业社会责任研究相结合， 无论对企业社会责任研究还是对利益相关者理论发展都是一个历史性的突破。一方面， 利益相关者理论为研究企业社会责任问题提供了理论武器， 从而有利于解决企业社会责任研究是“一堆［1 －2］。这就意味着: 企业的目标是追［ 3］。这些与“股［ 4］， 而利益［ 5］。寻找理论之数据” 的问题; 另一方面， 企业社会责任研究又为发展利益相关者理论提供了经验证据， 从而有利于解决利益相关者理论是“一堆寻找数据之理论” 的问题论与企业社会责任研究相结合真可谓是相辅相成， 相得益彰。因此， 本文拟从企业利益相关者的角度， 着重运用利益相关者理论， 对何谓企业社会责任、 企业为何承担社会责任、 企业如何承担社会责任、 如何促使企业承担社会责任等重大企业社会责任问题进行研究， 以期建立研究企业社会责任问题的理论框架和丰富利益相关者理论研究的内容。二、 何谓企业社会责任自 1923 年 Sheldon 在其 《管理哲学》 一书中提出 “企业社会责任” 这一概念以来， 学术界和有关组织对何谓企业社会责任提出了诸多不同的解释， 但概括起来， 主要有三种: 一是将企业社会责任与企业责任相等同， 认为企业社会责任包括企业的经济责任、 法律责任、 道德责任和慈善责任律责任和道德责任相并列， 认为企业责任包括经济责任、 法律责任、 道德责任和社会责任将企业社会责任与企业经济责任相对应， 认为企业责任包括经济责任和社会责任两大类， 前者是指企业作为一个以盈利为目的的经济组织所承担的责任， 而后者则是指企业对社会所承担的责任，包括法律上的社会责任和道德上的社会责任上述三种观点似乎都存在值得商榷的地方。第一种观点忽略了企业经济责任与社会责任的异质性， 更不利于在“股东至上” 逻辑盛行的情况下突出企业社会责任思想。第二种观点存在混淆概念问题， 因为企业无论从事经济责任活动还是从事社会责任活动， 都要遵守法律法规的规定和考虑道德规范的要求。第三种观点虽然克服了前两种观点的局限性， 但和前两种观点一样， 都存在一个共同的问题， 就是没有明确企业为谁承担社会责任。基于对上述三种观点的思考， 按照利益相关［ 6 －7］。所以， 把利益相关者理［ 8］; 二是将企业社会责任与企业的经济责任、 法［ 9］; 三是［ 10］。041中国软科学 2012 年第 2 期
者理论， 我们把企业社会责任定义为: 企业社会责任是指企业在对股东承担经济责任的同时， 基于一套制度安排( 包括正式制度和非正式制度) ， 对债权人、 政府、 供应商、 客户、 员工和社区等其他利益相关者以及环境所必尽( 法律上的) 或应尽( 道德上的) 的责任。分析这一概念， 企业社会责任具有如下特征: ( 1) 统一性， 即企业经济责任与社会责任是同时存在， 不存在先后之分; 是同等重要，不能厚此薄彼， 更不能顾此失彼; 是共同促进， 企业社会责任不是企业经济责任的“经济牺牲” 。( 2) 双赢性， 即企业承担社会责任不是一种简单的利他主义， 而是一种既利他也利己的最优抉择。也就是说， 企业承担社会责任既可以降低社会成本， 促进整个社会经济的和谐发展， 也可以给自己带来降低法律风险、 减少浪费、 改善和监管部门的关系、 增强品牌美誉度、 提高员工工作效率、 降低融资成本等好处， 从而转化为稳定增长的财务收益。( 3) 外部性内部化， 即企业社会责任作为企业必尽或应尽的义务， 如果企业不加以承担， 就会自食苦果， 承担社会风险视社会责任， 则各利益相关者就会通过各种方式来惩罚企业， 使企业付出代价， 如声誉损失、 法律制裁、 交易成本增加、 消费者抵制、 人才流失、 再融资困难甚至经营停顿。随着企业社会责任的发展以及企业治理机制的完善和各利益相关者自我保护意识的增强， 企业社会责任的这一特征会越来越强化。( 4) 自愿性与强制性， 即企业社会责任既包括法律上的社会责任， 也包括道德上的社会责任。前者具有强制性， 而后者具有自愿性。这是因为有关企业社会责任的制度安排既有强制性的正式制度， 也有非强制性的非正式制度。最后， 有必要指出的是， 企业承担社会责任与“企业办社会” 是两个绝然不同的观点。强调企业承担社会责任是要求企业在追求股东利益的同时， 不能以牺牲其他利益相关者的利益和社会公共利益为代价。而 “企业办社会” 是不顾企业发展和股东利益， 过多地承担社会职能， 忽视企业社会责任的合理边界。例如， 在我国改革开放之前， 国［ 11］。也就是说， 如果企业忽有企业就是如此， 因“企业办社会” 而背上了沉重包袱， 举步维艰。三、 企业为何承担社会责任企业为何承担社会责任是企业社会责任研究中的一个关键性问题。它关系到能否从理论上说服企业社会责任思想的反对者， 推动企业社会责任理论的发展， 以及能否从实践上提高企业的社会责任意识， 促使企业自觉地承担社会责任。目前， 学术界对这一问题的研究主要集中在实证研究方面。绝大多数实证研究表明， 企业承担社会责任有利于提高企业财务绩效这些实证研究为回答企业为何承担社会责任提供了有力的经验证据。但是， 从企业社会责任理论的形成和发展看， 对这一问题的研究不能只是一堆经验数据， 更需要从理论上作出科学的解释。为此， 本文运用利益相关者理论， 从如下 3 个方面对这一问题进行理论解释:( 一) 企业承担社会责任是一种信号传递机制利益相关者理论认为， 在现代企业中， 委托代理关系除了包括股东与经营者之间的委托代理关系外， 还包括债权人、 员工、 供应商、 客户、 政府、 社区等其他利益相关者与经营者或股东之间的委托代理关系业很清楚自己的经营状况、 财务状况和道德品质等信息， 而作为委托人的各利益相关者则对这些信息知之甚少) 的情况下， 企业与各利益相关者之间就会形成一种动态博弈， 即一方面， 企业期望从各利益相关者获得各种资源和良好经营环境， 但另一方面， 各利益相关者却又不知道哪家企业值得信赖， 应该给予支持。为了解决这种信息不对称问题， 就必须向各利益相关者传递某种信号， 以作为自己区别于其他企业的暗示， 表明自己是值得信赖的。当然， 各利益相关者也不会轻易地相信这种信号。这就要求企业对所发出的信号要付出一定的代价( 成本) ， 以防止其他企业轻易地模仿。企业承担社会责任就是这样的信号传递机制。企业通过这种信号传递机制， 就可以赢得各利益相关者的信赖和支持， 与各利益相关者保持［ 12 －13］。毫无疑问，［ 14］。在信息不对称( 即作为代理人的企141企业管理利益相关者视角下企业社会责任问题研究
长期合作关系。这是任何一个企业实现可持续发展的一种基本模式( 二) 企业承担社会责任是一种交易实现机制利益相关者理论认为， 企业是各利益相关者缔结的 “一组契约” 。它既包括企业与股东之间的契约， 也包括企业与债权人、 员工、 供应商、 客户、政府和社区等其他利益相关者之间的契约。这些契约通过正式制度或非正式制度规定了企业与各利益相关者之间的权利和责任。企业要从各利益相关者获得资源和良好经营环境， 就必须对他们承担相应的责任， 维护他们的权益。同样， 各利益相关者要从企业获得回报， 就必须为企业提供资源和良好经营环境。从这种意义上讲， 企业与各利益相关者之间的契约关系实际上是一种“交易关系” 。虽然企业社会责任本身不是一种资源， 但企业承担社会责任却能极大地提高这种交易的质量和效率良好经营环境的一个重要途径。否则， 如果企业忽视社会责任， 这种交易关系就会遭到破坏， 企业不仅不能从各利益相关者获得资源和支持， 而且还要承担相应的风险， 如声誉损失、 法律制裁、 交易成本增加、 消费者抵制、 人才流失、 再融资困难等。( 三) 企业承担社会责任是一种价值创造机制从企业社会责任的价值或作用机制看， 企业承担社会责任不仅为各利益相关者乃至整个社会创造了价值， 而且也为自身创造了价值研究表明， 企业通过承担社会责任可以降低风险、减少浪费、 改善与监管部门的关系、 增强品牌美誉度、 提高员工工作效率和降低融资成本， 从而创造更大的商业价值是一种简单的利他主义， 而是一种“即利他也利己” 的双赢机制， 可以转化为稳定增长的财务收益， 与企业追求利润最大化目标并不相悖通过上述3 个方面的分析可见， 企业承担社会责任不仅有利于维护各利益相关者的利益， 降低社会成本， 促进整个社会经济的和谐发展， 而且有利于增强企业竞争能力， 提高企业绩效， 促进企业［ 15］。［ 16］， 是企业从各利益相关者获得资源和［ 17］。大量［ 10］...
篇四：企业社会责任问题研究
大学博士学位论文企业社会责任研究姓名：董军申请学位级别：
博士专业：
伦理学指导教师：
田海平20050701
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东南大学学位论文独创性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。
尽我所知， 除了文， ｐ 特别加以标注和致谢的地方外， 论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果， 岜不包含为获得东南大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。
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企业社会责任研究企业社会责任的伦理内涵导论在上个千年的最后一年， 韦尔斯王子企业领导者论坛和ｃｏ ｎ ｆ ｅｒ ｅｎ ｃｅＢ ｏ ａ ｒ ｄ 两家组织发起了一个千年之际有关企业责任的全球民意调查， 揭示了世界公民最希望公司在２ｌ世纪里做好Ｆ 列事情：－ 通过行动表明他们信奉社会价值观， 并在人文、 环境和经济方面对社会做出贡献。－ 力使社会不遭受公司的运营活动、 产品及服务的消极影响。・与包括股东在内的公司的主要利益相关者其享由公司活动带来的利益。－ 表明公司是能够通过做正确的事去赚更多的钱。这个千年之际的调查在其结论中指出：
企业社会责任正迅速成为一个全球性的期望，要求企业从战略上予以全面的回应， 要把伦理规范和企业社会责任确立为企业方方面面工作开展所应遵循的核心价值观。
【１１企业社会责任为什么止迅速成为一个全球性的期望， 人们为什么最希望企业通过行动以表明他们对社会共同价值观的信奉并在人文、 环境和经济多方面做出贡献而不仅仅满足于他们的经济贡献？企、 ｌｋ 社会责任究竟意味着什么？它具有什么样的理论内涵？要求企业承担社会责任是否夸人了企业的使命？历史似乎转了一个圈， 又将人们带回了原地， 面对日益昌盛的企业及其带来的愈益严峻的社会问题， 人们又不得不重新思考企业存在的价值与意义， 试图对企业责任作出新的解释。传统经济理论认为：
在市场这只“看不见的手” 的牵引之下， 企业在追求利润过程中为社会创造了巨大的物质财富， 给社会发展提供了必不可少的物质基础， 这就是企业存在于社会的最大价值， 也是企业的根本责任。
勿庸置疑， 为社会创造财富， 这的确是企业的最大价值和根本责任， 但问题是单凭企业创造的巨大财富就一定能推动人类社会的发展和进步吗？单纯地追求经济上的成就就一定能保障人类社会的福祉吗？企业除了这种生产性的责任以外难道就不再负有其他责任了吗？如果不是从机械的决定论出发， 对这些问题的回答无疑是否定的。
这不仅仅是因为财富的积累不能保证普遍的福利和社会的公正， 也不仅仅是因为人类社会的健康发展需要物质与文化的全面协调， 而且还因为：
企业在生产经营过程中引发了一系列的社会问题， 在给社会创造巨大财富的同时也给社会带来了无穷的灾难， 在给人类提供无限的物质享受的同时也给人类带来了众多的伤害和无比的忧患。
实际上早在２０ 世纪初， 海德格尔就曾从技术批判的角度严肃地指出人类社会的发展潜藏着不断加剧的急难与危险， 指出技术对人类的“双刃剑” 作用， 同样道理， 如果把企业仅仅作为人类创造财富的工具， 那它也就是一把“双刃剑” ， 在这样的发动机推动之下， 人类社会【１１阿奇Ｂ ． 卡罗尔（ Ａ ｒｃｈ ｉｅＢｃ ａ 丌０ １１）、 安Ｋ 巴克霍尔茨（ Ａ ｎ ｎＫ ． Ｂ ｕ ｃｈ ｈ ｏ ｌｌｚ）：
《企业与社会——伦理与利益相关者管理》 ， 黄煜平、 李春玲等译，机械＿ ＝ ｒ＝ 业…版社２０ ０ ４ 年版， 第２９ 页。１
东南大学障士学位论文将会是一架徒有肥硕外表， 内脏却千孔百疮的躯体。尤为不幸的是， 主流经济学的企业理论和现实中的多数企业行为并不是从为社会创造财富出发， 它们只有一个明确的目标， 那就是追求最大化利润， 社会财富仅仅是他们实现利润目标的副产品。
显然， 以这种副产品作为企业存在于社会的价值基础肯定是不充分的。企业发展对社会的溢出效应和现代社会本身的发展都要求企业重塑自身的价值， 重新确立存在于社会的合理性根据， 以一种对人类的幸福生活和社会的健康发展更加负责的姿态存在于社会， 而不仅仅是创造财富。
“人们期望今天的企业不仅能创造财富， 生产和提供优质的产品和服务， 而且还要成为道德角色的表率——作为在道德框架下开展业务的深具责任心的代表。
因此， 人们希望它们能够坚守基本的道德准则， 在开展业务的过程中坚持价值判断。
为自己的所作所为包括好事和坏事承担责任， 对他人的利益和需要做出积极反馈，管理自己的价值体系和承诺。
” …这些对企业在生产经营中能够以道德价值观作为行为的判断标准、 积极尊重和回应他人利益和社会需要的期望和要求， 即是现代社会赋予企业的社会责任。
它是企业在追求经济效益、 实现自身利润目标之外对社会所应负有的义务， 是对社会福利的普遍维护与增进之责。
维护社会福利意味着要避免对社会的消极影响， 包括避免对社会成员和社会整体的伤害、 遵守社会秩序； 增进社会福利意味着企业要为社会成员创造积极的利益、 改善和提高人类社会的整体发展水平、 促进社会进步、 提升人类的尊严。
从上我们可以看出， 企业社会责任实际ｌ内含着两条伦理原则：
不伤害和利他。
按照不伤害原则， 企业不应该为了自己的利益去损害劳动者、 消费者和其他有关主体的利益，不应该为了自己的利益而污染环境， 破坏生态平衡； 按照利他原则， 企业应当不仅仅关注自身的角色义务， 在一定程度上， 它要求企业超越自我的利益， 超山自身的传统角色范围，积极主动地参与社会公益事务， 关心社会的全面发展， 关怀他者、 奉献社会。因此， 从本质上说， 企业社会责任更多的是对社会规范和社会共同价值观的遵从与考量， 强调的是一种为他者（ 除企业自身和股东以外的其他相关者）的责任， 它体现在法律和伦理两个层面， 法律和制度作出明确规定要求的是一种强制性的社会责任， 如安全生产、环境保护、 产品质量、 售后服务等； 伦理和道德层面上的要求是一种依靠企业自觉履行的社会责任， 如更高的环境保护标准、 更高的质量标准、 慈善事业等。
如果说追求经济效益、实现利润目标是企业的经济责任， 那么企业社会责任就是企业在经济责任以外所应承担的责任。
经济责任和社会责任一起， 应该是企业的双重目标。
企业， 只有在创造财富、 追求经济目标的同时承担起具有更高要求的社会责任， 才能够满足社会的期望， 获取自身生存的充分价值。那么， 作为一个经济组织， 企业能够担负起经济责任阻外的所谓的社会责任吗？要求企业承担社会责任是否夸大了企业的使命？企业社会责任有无存在的合理性， 抑或是个伪命题？如果不是它的台理性何在？如本文开头所述， 传统经济理论对企业目标的设定仅仅限定在承担经济责任上， 他们在本质上是根本否认企业社会责任的。
古典经济学和新古典经济学认为， 在现实社会中， 一切从事经济活动的人， 都是为了满足自己私利的经济人，而且追求私利的经济人， 往往表现为在一切经济活动中都追求利润的最大化。
根据这个理…（ 美）林恩・夏普・佩园：年版， 前言第４ 页。《公司道德——高绩效企业的基石》 杨涤等译， 北京：
机械工业出版社２００４２
企业社会责任研究论， 作为资本所有者所创办的企业， 其唯一的目标就是获取最人化的利润。
在此基础ｈ古典经济学理论进一步认为， 只要保证资本所有者及其出资设立的企业最大化其利润， 即可以凿遍增进全社会的利益， 因为， “各个人都不断努力为他自己所能支配的资本找到最有利的用途。
固然， 他所考虑的不是社会的利益， 而是他自身的利益， 但他对白身利益的研究自然会或者毋宁说必然会引导他选定最有利于社会的用途。
” …那么， 单纯追求自身利润最大化怎么可能达致社会利益的普遍增加呢？古典经济学认为这不是经济人所要考虑的问题， 国家也无需干预， 因为市场机制会自动对此予以引导， 或者说有一只“看不见的手”会自然地指挥、 调节， 即“他受着一只看不见的于的指导， 去尽力达到一个井１｝他本意想要达到的目的， 也并不因为事非出于本意， 就对社会有害。
他追求自己的利益， 往往使他能比在真正出丁本意的情况下更有效地促进社会的利益。
” ” １由此不难发现， 古典和新古典经济学都是要求企业以实现最大化利润为其唯一目标， 无需考虑企业有可能产生的消极后果， 无需考虑企业为获取利润所采取的手段的伦理合理性， 因为一切有市场这只看不见的手在自动调节。
显然， 这种对企业目标的定位， 意味着企业不必考虑社会利益， 也不必承担社会责任。
诺贝尔奖金获得者密尔顿・弗里德曼曾明确表示， 如果说企业有社会责任的话， 那么企业的社会责任就只有一个， 那就是最大限度地增加股东的利润。
不容否认， 经济人假设、 市场机制及其最大化原则对企业的发展和社会财富的增长产生了巨大的推动力，然而与此同时， 这种理论对社会责任目标的忽视潜伏着对社会公其利益的侵害。
除市场机制造成的财富过于集中、...
篇五：企业社会责任问题研究
号品牌营销 企业与经济170 2022 年 4 月（下）摘 要：近几年，我国经济正处于快速发展期，企业在日常生产经营的过程中，也给社会带来了许多影响。而内部控制是重要的公司治理手段，可以监督企业生产经营的整个流程并进行评价，从而对风险进行降低和防范，提高经济效益，最终完成业务部门的战略目标。但是，我国企业内部控制的构建与企业社会责任的融合远远不够，导致企业并没有很好地履行相应的社会责任，不利于企业的持续稳定发展。近年来，疫苗的质量安全事故频发，显示出疫苗企业的内部控制存在重大缺陷，因此，本文以美国 COSO 框架为依托，以长生生物的疫苗事件为例，设计了一套内部控制的框架，对企业内部审计工作提出新要求，完善内部控制理论，保障疫苗企业履行社会责任，从而增强企业内部控制体系的有效性。关键词：内部控制；企业社会责任；长生生物；疫苗企业一、绪论（一）研究背景当今时代，随着经济的快速发展，社会责任的问题也越来越受关注，企业自身也越来越意识到履行社会责任的重要性。近年来，疫苗企业的社会责任事故频发，严重威胁了公众的生命健康，造成了社会恐慌，引发了社会对疫苗企业的信任危机。在与社会责任相关的各种政策法规不断完善的背景下，虽然我国企业近几年对履行社会责任的意识和水平都在提高，但各种事件层出不穷，导致了企业的名誉受损、法律诉讼、赔偿甚至是破产。我国企业社会责任的履行程度还处于初级水平，企业对于该方面的认知水平有限，因此，应该建立一套符合自身实际的企业责任规章制度，进行内部控制的构建，从而发挥其在社会责任履行方面的促进作用。（二）研究意义1. 理论意义本文以可持续发展理论、利益相关者理论、企业内部控制理论、企业社会责任理论为基础，分析了构建社会责任内部控制的必要性，以及构建目标和原则，从而推动内部控制理论的完善和发展，并重新构造了内部审计路径，对其框架进行了设计，实现增强社会责任履行效果的目标，把对社会责任监督的需要融入企业内控中，使内部控制突破原本的自身局限性，扩充了内部审计理论的内涵。2. 实践意义我国经济正在由高速发展向高质量发展转型，本文主要对疫苗企业履行社会责任的内部控制情况进行研究，找出其内部控制存在的缺陷，并提出优化建议，构建更加健全的社会责任内部控制制度，减少疫苗企业的恶性行为的发生，构建一个安全的疫苗环境。二、理论分析（一）社会责任及社会责任的含义一个组织应当对于社会承担的责任称为社会责任。包括环保、安全生产作业、产品质量、社会伦理及其他公共利益都属于社会责任。企业社会责任是指一个企业在进行正常的生产经营活动时，对其直接或间接的利益相关者和整个社会应当负有的责任。（二）企业社会责任内部控制作为内部控制的一个分支，企业社会责任的内部控制就是在企业内部控制构建的过程中融入社会责任。企业所有者和企业员工是社会责任内部控制的实施主体，企业有可能面对的各种各样的社会责任风险为控制对象，而目标是保证企业能够履行社会责任。三、案例分析（一）企业概况长生生物公司于 2006 年成立，2015 年借壳上市。其核心子公司为长春长生生物科技股份有限公司，主要业务为人用疫苗产品的研发、生产和销售，是中国首批自主研发销售流感疫苗及人用狂犬病疫苗的疫苗企业。（二）长生生物疫苗案例事件描述国家药监局 2018 年 7 月称长春长生公司冻干人用狂犬病疫苗存在生产记录造假行为，经查，长春长生存在八项违法事实。2017 年 10 月，国家药监局和吉林省食药监局做出撤销涉案产品生物制品批签发合格证，罚没 91 亿元的行政处罚，并追究犯罪者的刑事责任。除此之外，2017 年 11 月，长春长生还曾出现百白破疫苗效价不合格事件，于 2018 年 7 月被罚款 300 余万元。2018 年 12 月 11 日，深圳证券交易所要求强制退市。经长生生物向深交所申请，长生生物股票于 2018 年 11月 19 日上午起停牌。◎张晨玥 许沛宇企业社会责任研究 — 以长生生物为例张晨玥 许沛宇 / 河北经贸大学会计学院（石家庄 050000）老字号品牌营销 企业与经济171 2022 年 4 月（下）（三）长生生物的内部控制存在的问题1. 内部环境控制缺陷（1）治理结构不完善首先，从股东的持股比例来看，董事长高俊芳及其家人远高于其他股东的持股比例，易导致小股东的利益被侵占。其次，高俊芳还身兼董事长、总经理、财务总监三个职位，没有遵循职位相分离、职位规避等原则。且自上市以来，中小股东从未参加过临时的股东大会，剥夺了中小股东行使权益的权利。最后，长生生物也从来没有披露过曾设置了相关的社会责任机构。（2）社会责任意识淡薄在长生生物 2017 年百白破疫苗事件中，涉及了许多违反疫苗生产规定的行为，所以疫苗事件的发生并不是生产过程的疏漏，而是企业的全体人员都缺乏社会责任意识。且上市以来，从未披露过企业社会责任报告。2. 风险评估控制缺陷（1）风险识别不全面其 2017 年年报资料显示，长生生物可能面对的风险包括：行业政策调整的风险、市场竞争加剧的风险、疫苗行业安全风险、产品研发及推广失败风险、环境污染等，以及可能会违法的风险都没有被识别到，由于长生生物整体的社会责任意识淡薄，因此出现风险识别偏离的现象也不足为奇。（2）风险应对措施不合理2017 年年报中曾说面对 2016 年山东疫苗事件，长生生物将高度重视产品质量，而 2017 年就出现了百白破疫苗安全事件，只说疫苗不是安全的问题，避重就轻，且只是将出问题的相应生产车间停产，并没有做出其他的应对行为，逃避整改，不仅没有解决问题，反而暴露出更多的问题。3. 控制活动缺陷（1）生产中社会责任管控不力疫苗产品有其特殊性，关系到人的生命健康和安全，存在如环境污染、生产安全和产品质量安全等各种风险，因此作为疫苗企业，在这些方面应该加强管控，然而长生生物在这方面的管控显然是匮乏的。虽然长生生物取得了 GMP 认证的证书，也按照疫苗生产质量要求设置了疫苗生产规范，但还是出现了问题，充分说明长生生物在产品质量管控方面存在重大 缺陷。（2）资金的使用与社会责任目标存在偏差作为疫苗企业，为提高其核心竞争力，其最大的开销应为研发投入，提高疫苗质量或者研发出新品，造福人类，更好地满足需求，这也是疫苗企业履行社会责任的方式之一。但根据其退市前的年报所展示的，其研发支出占比并不大，反而其理财投入的资金大幅上涨（见图 1）。直接的后果就是影响企业的核心竞争力和产品质量，对公众的生命安全也是一种威胁。以上得出，长生生物在资金使用上存在缺陷。图 1 长生生物 2015—2017 年研发与理财投入对比图4. 信息与沟通控制缺陷（1）信息披露制度不完善首先，长生生物在 2017 年的年报中对其百白破疫苗的效价不合格的问题没有提及，而吉林药监局在 2017年 10 月 27 日就已经对长生生物的百白破疫苗全面停产并召回以及进行立案调查。其次，在 2015—2017 年年报内曾在自我评价内称其获得荣誉称号，但这些荣誉称号只来自并未在民政部门进行注册的组织。最后，长生生物在其年报中并未对该公司的狂犬疫苗 GMP 证书失效，然后又重新获得等重大问题进行披露。（2）社会责任内控嵌入不完整企业履行社会责任的关键在于将内部控制整体嵌入信息系统，虽然长生生物将信息技术和 OA 系统结合建立了现代化信息系统，但是对嵌入的社会责任信息是不成体系的、零碎化的，无法详细到每个人、每个店，只是针对财务信息和基础业务信息之间的传递。5. 内部监督的缺陷（1）监督部门不健全调查资料显示，长生生物仅设置了进行财务监督检查的内部审计部门，而没有设置相应的专门负责监督社会责任履行的办公室、对董事会和经理层负责的社会责任办公室。（2）内部控制评价不到位企业对自身进行评价并总结经验，反思不足，这是接受监督的重要形式，而长生生物自从上市以来没有披露过社会责任报告。四、疫苗企业社会责任内部控制优化建议（一）内部控制环境应考虑社会责任要建立完善的内部控制环境，就要将履行社会责任融入其中。首先，要结合企业履行社会责任的情况来评
老字号品牌营销 企业与经济172 2022 年 4 月（下）价内部控制制度是否完善，避免出现职位高度重合的情况，增加中小股东的话语权，并应设置专门的社会责任部、社会责任办公室等部门，保证社会责任规范有效地履行。其次，整个企业的员工的社会责任意识非常重要，决定了企业能否切实高效地履行社会责任。（二）风险评估增加社会责任意识风险评估就是对风险的识别、分析和应对，重要的是对风险的识别不能只注重生产销售方面的，还要考虑其他因素。因此，应该在风险识别时，充分征求所有内外部利益相关者的建议，收集风险信息，由专门的社会风险部门进行统计汇总，并根据企业自身经验或行业经验对风险应对措施进行合理的整改，避免出现对风险危害的认识不足以及解决措施不够彻底的问题。（三）控制活动关注社会责任控制活动作为社会责任重要组成部分的内部控制制度，在执行时，应将企业整体的战略目标进行细化，作为各个职能部门的社会责任内部控制目标。首先，在实施内部控制活动上，相关机构部门岗位职责是否明确，是否有效地避免各部门之间的舞弊情况。其次，企业安排的各岗位人员能否保证遵纪守法，履行相关的社会责任。最后，企业整体是否按照相关的控制活动要求履行社会责任，是否对日常经营进行常规的监督活动。对于疫苗企业来说，在资金投入方面应注重研发投入。（四）在信息沟通上落实社会责任保证企业履行社会责任的关键是将社会责任内部控制整体与信息系统相结合，不仅能够满足企业内部发展的需要，还能降低信息不对称程度，缩减社会公众的期望差，满足社会公众的需求，同时督促企业履行社会责任。社会责任不仅是对股东、债权人、经营者等内部利益相关者，还包括社会公益事业、信息披露、环境保护等内容。因此，需要进行改进的首先就是要对重大信息进行及时披露，其次就是对问题进行完整叙述，不能避重就轻。最后，对于披露的信息要保证其真实性，不能出现对利益相关者，尤其是外部利益相关者的欺骗行为。完善信息沟通制度，也能及时从信息使用者的批评中获得反馈，促进企业发展。（五）完善内部监督制度将社会责任内部控制模块融入现有的信息系统，实现监督流程信息化，让责任信息沟通更加高效。在企业制定内部控制制度时，需要重视对企业社会责任的执行情况的监督。首先，为确保企业的利益相关者行使其应有的管理权和监督权，企业要完善企业的治理结构。其次，在长生生物疫苗事件中暴露出很大的内部控制监督的运行缺陷，应对披露信息的监督进行强化。最后，企业应每年披露社会责任内部控制自我评价报告，有利于及时发现本企业内部控制的缺陷并及时弥补。参考文献：[1]Davis K.Can Business Afford to Ignore Corporate Social Responsibilities?[J].California Management Review，1960，2（3）：70-76.[2]Freeman RE，Evan WM.Corporate go overnance:A stakeholder interpretation[J].Journal ofBehavioral Economics，1990，19（4）：3337-359.[3]Guo. Corporate Social Respons ibility and Internal Control Quality：
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篇六：企业社会责任问题研究
进入21世纪，企业赖以生存和发展的外界环境瞬息万变。这一阶段的基本特点之一是树立人与自然和社会和谐发展的科学发展观，走经济、社会共同发展与资源、环保兼顾的可持续发展道路。因此，企业管理中进一步强调以人为本，实施知识管理。企业社会责任CSR( CorporateSoci al Responsi bi l i ty) 理论可以上溯到20世纪初。企业不仅是经济活动中的经营主体，在社会活动中同样扮演着重要的角色。企业经营和发展必然受到社会因素的影响和制约，与社会发展、社区建设相适应已成为现代企业成功的重要因素。随着经济全球化和市场化，企业是否应承担社会责任、应承担哪些社会责任的问题，在企业社会责任运动之初就成为理论界、管理界、经济学界和企业界争论的焦点。，就中国的本地化公司而言，大部分企业的社会责任意识不强。本文以中国移动为例，从社会责任的提出及其概念着手，分析确定企业社会责任的必要性和重要意义，强调企业承担社会责任是企业自身发展走向成熟与完善的必然趋势，并在此基础上就和谐社会下中国移动如何强化企业社会责任提出对策和建议。关键词：企业，企业社会责任，经济全球化，经济活动，和谐社会分类号：F270．7IIISum m aryEnteri ng21thcentury, the envi ronm ent of exi st anddevel opm ent for corporati onhas beenchanged．There i sacharacteri sti c i n thi sphase，thati sestabl i shi ngsci enti fi c outl ook011devel opm entofharm oni ousl yhum an，nature，andsoci ety, taki ngthepathto sustai nabl edevel opm entof econom i c andsoci ety w hi l e bew are ofnatural resourceand envi ronm entali ssues．So，i t m ustem phasi ze putti ng peopl efi rsti ncorporati on m anagem ent，actual i ze know l edgem anagem ent．Corporate Soci alResponsi bi l i ty theoryCan trace to the20血century．Corporati on i s notonl yapri nci palpartofprosecuti on i n econom i cacti vi ty, but al so ani m portant rol e i nsoci etyacti vi ty．Stormi nsoci ety w i l lcertai nl yi nfl uent andrestri ct thedevel opm entandm anagem ent ofancorporati on．If you w ant to m akeyour corporati on successfulyoushoul d l etdevel opm entandconstructi on of thesoci etyandcom m uni ty．Al ongw i th econom i cgl obal i zati oni tfi t i n theandm arketi zati on，w hether corporati onshoul d bear w hi chsoci ety responsi bi l i ty，that had beenthe contestabl e focus of thetheory ci rcl es，m anagem ent ci rcl es，econom i c ci rcl es and busi nes8ci rcl es fromtheforepart of CSR m ovem ent．For chi nese l ocalcorporati on，m ost fal l short of corporatesoci alresponsi bi l i ty．Theauthorof thi s arti cl etrytoi nvesti gate Chi na M obi l e fromcorporati on hi stori cal evol uti on and soci alresponsi bi l i ty, anal yzethenecessi tyandi m portant si gni fi canceofcorporatesoci alresponsi bi l i ty,em phasi zethatassum i ngsoci etalresponsi bi l i tyi s thenecessarycurrent of acorporati onw hi chw i l l becom e m ature．O n thi s basi s，the author try to tabl e aproposalthat Chi na M obi l e howtostrengthen corporatesoci alresponsi bi l i ty under harm oni oussoci ety．Keyw ords：corporati on，corporate soci alresponsi bi l i ty，econom i cgl obal i zati on，econom i cacti vates，harm oni oussoci etyCl assi fi cati onnum ber：F270．7IV
贵州大学工商管理硕士学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的科研成果。对本文的研究在做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律责任由本人承担。论文作者签名：舅—中关于学位论文使用授权的声明本人完全了解贵州大学有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留或向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅；本人授权贵州大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文和汇编本学位论文。(保密论文在解密后应遵守此规定)黻储始盘锄签日期：!Q Q 呈生厶旦
贵州人学工商管理硕士学位论文1绪论1．1论文研究的目的和意义企业是现代社会中最重要的经济组织形式，在经济社会中属于支配地位，因此，可以说当今的世界在相当程度上是“ 企业的世界” 。企业在社会经济生活中和社会生活中扮演着日益重要的角色。它以其特有的适应社会化商品经济的财产组织机制和企业经营机制在近现代商品经济发展过程中发挥了巨大的促进作用。但企业在发挥其积极影响的同时，企业也是社会问题的主要制造者。现代国家所面临的许多社会问题，比如环境污染、滥用经济优势垄断价格、生产出售假冒伪劣产品、侵害劳动者的合法权益以及其他类型的企业法人违法犯罪行为，无不与企业有着或多或少的联系。尤其是近几十年来，企业为了追求利润最大化目标而不顾社会公共利益，使这些社会问题日趋严重。自亚当· 斯密以来的传统经济学一直认为，企业如果尽可能高效率地使用资源以生产社会需要的产品和服务，并以消费者愿意支付的价格销售它们，企业就尽到了自己的社会责任。企业唯一的任务就是在法律许可的范围内，在经营中追求利润最大化。进而言之，企业应以追求利润最大化进而实现股东的利润最大化为其终极关怀，而且企业只是股东实现利润最大化的工具。企业经营管理者的一切经营行为都应是为了使股东获取最大的利益。早期公司立法上浓郁的以“ 个人为本位"主义使人们在认识上一直停留在把企业看成仅仅是股东们共同出资共同受益的组织体，追求股东们利益最大化也就成了企业的唯一目的，因此企业的定义也往往被说成是依法设立的以营利为目的的社团法人或企业法人。企业已日益成为社会经济中最基本的市场主体和最重要的经济力量，企业对于除股东之外的利益主体的影响也日益引起学者们的关注，国内外的许多学者纷纷提出要对企业进行重新的定位。于是强化企业的社会责任的新理念便油然而生。学者们越来越强调企业目标应是营利性与承担社会责任的并重，在追求利润最大化的同时应该兼顾社会效益。在我国，不少企业仍处于惟利是图，甚至不择手段以利润最大化为最高追
企业社会责任相关问题研究——以中国移动为例求。相关调查也表明，中国企业公民建设仍处初级阶段，只有约35％的企业刚刚开始进行企业公民建设，而仅有8％左右的企业有每年的发展规划，7％的企业有长期发展规划。正是在这种背景下，中国的一些优秀企业如招商银行、平安保险、万科等在履行企业公民的社会责任方面在国内走在了前面，具有了率先探索的意义。这些企业大多经历了激烈市场竞争的洗礼，他们深知要进一步谋求发展，如何打造自己的核心价值观成为必须要重视的问题。义利兼顾成为优秀的企业公民正成为国内不少知名企业不约而同的选择。恶意欠薪、环境污染、贫富分化⋯⋯在大力提倡建设和谐社会的今天，这些不和谐的因素无疑都在威胁着社会稳定，同时也限制了中国企业的可持续发展。美国SAS000、欧盟一系列“ 绿障” 指令⋯ ⋯ 这些外来因素迫使中国企业重新审视自己的形象。正是来自内外的压力呼唤着企业加强社会责任的建设，重建中国市场伦理文明，以破解对中国企业很多方面的成长的制约因素。与此相反的是，一些知名企业在企业公民建设方面的成就颇为引人注目：康佳、雅晶曾获得由中国社会工作协会企业公民委员会、中央电视台经济频道联合评选的第二届中国优秀企业公民称号；联想、海尔、招商银行等也纷纷登上2007年“ 中国最受尊敬企业"排行总榜。研究表明，跨国公司在企业捐赠方面有着成熟的“ 企业公民"理念，将企业捐赠与企业的发展战略和商业利益紧密联系在一起，形成了一整套规范化、制度化的运作机制；而中国企业的捐赠理念为“ 回报社会"，没有将企业捐赠与企业的发展战略和商业利益联系起来，也没有形成规范化、制度化的运作机制。国内的企业公民建设目前已经到了一个重要历史阶段。在构成企业公民的各要素中，除了公益事业和政策法规的遵守外，还有商业道德及诚信、员工福利、环境保护，以及对于生产安全、解决就业以及社区服务的认同等因素。这些知名的大型企业和上市公司率先履行社会责任，通过示范作用，将带动更多的中国企业参与社会责任改善活动。1．2国内外研究现状企业社会责任( CorporateSoci al Responsi bi l i ty，简称CSR) 这一概念产＼2
贵州大学工商管理硕士学位论文生于19世纪末的欧洲，1999年1月，在瑞士达沃斯世界经济论坛上，联合国秘书长安南提出了“ 全球协议"，并于2000年7月在联合国总部正式启动，该协议号召各企业遵守在人权、劳工标准和环境等方面的九项基本原则。像《财富》和《福前i 斯》这些国际著名财经杂志，在进行企业排名时都将“ 企业社会责任’ ’ 作为考虑标准之一。由于自由资本主义条件下自由放任经济学思潮的影响，自由导致了资本家们的盲目追逐私利，从而引起了企业的一系列社会问题，特别是周期性的经济危机的出现，企业对社会的负面影响也日益严重。于是从美国开始，越来越多的西方国家纷纷对公司法进行修改，加强了对企业行为的限制，那种漠视劳动者、消费者、债权人等利益相关者的做法受到一些大公司的经营人员和立法者的抛弃，越来越多的经营者主张引入利益关系者参与公司的管理。如美国宾夕法尼亚州就首开公司法变革之先河，于1989年修正其公司法，其中对传统最具有挑战意味的修正条款是要求公司的经营者为公司的“ 利益相关者"( stakehol ders) 负责，而不仅仅是对股东( stockhol ders) 方利益负责。目前美国已有近30个州相继在公司法中加入了企业社会责任内容，日本和德国也对公司法做了部分修改，以突出对相关利益者的保护。因此企业的社会责任更加强调的是对其他利益者的利益保护，以纠正立法上对股东们利益的过度保护，从而体现出法律的公平性。企业利害关系人理论是美国许多学者近年来用以支持企业社会责任理论的主要依据，即不仅股东，而且公司雇员、顾客和广大公众都是在企业中有一种利益，企业的经理们有义务保护这种利益。而且企业作为法律上承认的具有独立人格的法人，这样的人是以营利为目的的，为了企业自身的利益和企业出资者的利益，它必须追求经济利益。但同时，我们也必须看到企业作为一个社会上的“ 人"，它占有和处置了社会上大部分的资源，也必须承担相应的社会责任，例如环境保护、社会经济稳定等方面责任。追求股东利益的最大化只是公司价值的一部分，管理学界最有影响的学者之一彼得· 德鲁克也认为：任何一个组织都不只是为了自身，而是为了社会存在，公司也不例外。公司不仅是股东争取利润的工具，更应该成为为其他社会利益者服务的工具，因为企业利益相关者的利益最大化才是现代企业的经营目的，股东价值最大化并不等于企业3
企业社会责任相关问题研究——以中国移动为例创造的社会财富最大化。随着经济的发展，关于企业的社会责任问题在英美法系国家和大陆法系国家都受到了不同程度的关注。其中，美国尤为突出。二十世纪三十年代，美国理论界有关企业对相关利益者的社会责任首先在伯利与多德之间展开。伯利代表了传统企业法的理念，认为企业是营利性经济组织，一切企业权力都是为股东的利益而委托的权力，企业董事是受股东委托、为了股东的利益管理和控制企业；法律的功能在于保护股东的利益，防止董事放弃追求利润动机的可能性。而多德的观点则带有明显的反传统企业法理念的特色。他认为，从现行法律上看，伯利的说法无疑是正确的，但使用私人财产是深受公共利益影响的。企业应是同时具有营利和社会服务两种功能的经济制度，企业权力作为一种受托权力是为了全社会的利益，不仅企业的活动要对社会承担责任，而且控制企业活动的经营者要自觉地履行这种责任。总之，多德认为企业既要为股东谋取利润，也要承担社会责任；企业的管理人员既是股东的受托人，也是社会的受托人。二十多年后，多德的社会责任说逐渐居于主导地位。美国的主流观点认为企业不仅仅是经营者与股东之间的委托关系，而是相关方面的利益共同体。在欧洲大陆国家，对企业社会责任，更注重在企业经营管理中设计劳动者与股东共同参加重大决策，以此来协调劳资关系，保护劳动者的利益。在实务界，美国开始从法律层面上解决企业的社会责任问题。其中，1984年，美国法学会向社会推出建议性蓝本《企业治理原则：分析与建议》，其中就明确规定了企业的社会责任。20世纪80年代兴起的放松管制以及随之而来的恶意收购浪潮造成了企业治理结构的重大转变。恶意收购者宣称被收购的目标企业大大忽视了股东的利益，恶意收购的目的就是要维护股东的利益。恶意收购后企业现有的管理层一般遭到解雇，并通常采取关闭工厂、大规模解雇的措施来偿还恶意收购的贷款。为维护企业利益相关者的利益，减少恶意收购对企业经营、地区经济、社会的冲击，自1985年后，美国以宾西...
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